2023年会计继续教育出口退税实务操作明明白白缴个税增.docx

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1、通过全面预算管理可以合理分配财务1通过全面预算管理可以合理分配财务、实物和人力等资源，监控战略目标的实施进度， 有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润，以实现企业既定的战略目标。正确2信息不对称会造成“预算松弛”正确3“预算松弛”是指预算执行者低估收入、高估成本、低估利润、夸大完成预算的困难等，或者为了争取新 投资项目，在项目申报时压低支出预算，当项目批准后，又不断扩大投资规模或捎带其他项目的“钓鱼”行 为正确4所谓的“三大管理流程”是指“战略规划流程”、“年度预算流程”以及“业绩管理流程”。正确出口退税实务操作1我国对外贸公司实行的出口产品退免税方式为（）。a退免税2在计算免抵退税额时，

2、如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（）。当期免抵退税不得免征和抵扣税额3我国对生产公司实行的出口产品退免税方式为（）o1 免抵退4某具有出口经营权的电器生产公司自营出口自产货品，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）。aO万元5下列出口货品中，只免税但不退税的项目是（）。国家计划外出口的原油2外贸公司下单制造一批服装出口3进料加工复出口货品 料加工复出口货品6外贸公司出口货品退税的计税依据是（）。出口数量和货品购进金额A7换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）8当期期末留抵

3、税额小于当期免抵退税额时，（）。当期应退税额二当期期末留抵税额9实行免抵退税办法的生产公司出退税办法中的抵税大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（）。退税10实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（）。内销货品的应纳税额11对于外贸公司的征退税差额应（）。A计入出口产品成本12我国生产公司和外贸公司的划分依据是（）。1 5某食品加工厂为增值税一般纳税人,202 3年5月份从某粮食购销公司购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款230 0 0元;从农民手中收购花生50 0斤,收购发票上注明价款2 500 元，货品均已入库。支付运送公司运费3 5 00元，取得了运送发票。则该公司2 0 2 3年5

4、月可 以抵扣的进项税额为（）元。a3 6 5 0 a3 2 3 5 3A5 60 33 1 51 6。增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的公路内河货品运送业统一发票，应在开 具之日起（）日内到税务机关办理认证。a3 0609018017增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）o a区县级税务机关 地市级税务机关省级税务机关国家税务总局18某公司为增值税小规模纳税人，重要从事汽车修理和装潢业务。202 3年10月提供汽车修理业 务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入2 0万元;购进修理用配件被盗，账面成本0.6 万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7. 64万元。

5、则应缴纳的增值税额为（） 万元。0A 2 0. 1 5 1.44a0. 6 219某卷烟厂为增值税一般纳税人,202 3年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款 80 0 0 0元，价外补贴8 0 00元。已知烟叶税的税率为2 0 %,则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进 项税额为（）元。0总6 0001 3728 U2 4 8 020一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2 500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（）元。7a 0 0 al 7 0 0 S3 00 a 6 001增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申

6、 报期结束后（）日内。15 2 0 304022 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（）。a销售农业产品血站供应给医疗机构的临床用血必卜国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资军事工厂销售给公安系统的武器装备23 。 对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（）。a进口货 品取得的海关专用缴款书A 购进货品取得的邮政部门邮寄费发票出口货品取得套印全国统一发票监制章的运费发票购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票24 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。新认定为一般纳税人的小型商贸批发公司实行纳税辅导期管理的期限为3个月a辅导期纳税人按

7、规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再 次领购专用发票时应当预缴的增值税A实行纳税辅导期管理的小型商贸批发公司，领购专用发票 的最高开票限额不得超过100万元税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份下列货品，合用13%增值税税率的是（）。a蔬菜氢化植物油a农机零部件天然气下列业务，属于增值税征收范围的是（）。钟表维修打字、复印a照相、裱画a镌刻印章对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（）。进口货品取得的海关专用缴款书购进货品取得的邮政部门邮寄费发票a出口货品取得套印全国统一发票监制章的运费发票购进农

8、膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票判断题（共2 2题）1 未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（对的）2a受托加工货品，即受托方提供原料及重要材料,按照委托方的规定，制造货品并收 取加工费的业务。（错误）8纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关 应当在规定期限结束后10日内制作并送达税务事项告知书，告知纳税人。（错误）4 。辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运送费用结 算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。（对的）外期末核算一般纳税人的应纳 增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销

9、项税额,差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放 到下期继续抵扣增值税销项税额。（对的）6购买免税货品所发生的运费不得计算进项税抵扣。（错误）7a 主管税务机关对辅导期纳税人 实行限量限额发售专用发票。（对的）8采用以物易物方式销售货品的纳税人,双方都应当作购销业务解决，假如自对方取得增值税专 用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货品的进项税。（对的）协纳税人销 售旧货,可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（错误）10公司购入货品或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货品应冲销 的进项税额，用红字登记。（对的）11纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具

10、有书面协议、付款证明和境外单位的对账单 或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对的）al 2.因发生销售退 回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭 证复印件报送主管税务机关备案。（对的）13 一般纳税人外购货品和销售货品所支付的运送费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7 %的扣除率计算进项税额抵扣。（错误）心4非正常损失，是指因管理不善导致被盗、丢失、 霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货品。（对的）1 5 新认定为一般纳税人的小型商贸批发公司实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳 税人实行纳税辅导

11、期管理的期限为3个月。（错误）16采用以物易物方式销售货品的纳税人,双方都应当作购销业务解决，假如自对方取得增值税专 用发票或税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣换进货品的进项税。（对的）17 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（对的）18 假如不是由委托方提供原料及重要材.料，而采用由受托方提供原料及重要材料、或以委托 方的名义购买原料及重要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工,而要按销售计算增值 税税款。（对的”19融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（错误）20 一般纳税人在国内采购货品或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，

12、均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（错误）42 1试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（对的）2 2纳税人购进货品或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管 部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对的）一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出解决，其留抵税额也不予以退税。（）4对的取得货品可以抵扣增值税进项税额，但要注意货品的用途和取得的凭据。

13、（A对的错误纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额。（）a错误a对的交通运送公司，平常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税错误A对的增值税行业会计核算及涉税分析-其他核算单项选择题 （共14题）1某运送公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款5 0 0 0 0元，税金8500元,款项以转账支 票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运送公司应转出的进项税额是（）o 42A 5 0 元 850a 0 元 O元 4a 1 500 元2纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的,在期满之日起（）日中报纳税。3

14、0日5日15A日60a日3。某电器修理部（小规模纳税人）20 2 3年4月取得含税修理收入206 0 0元，当月出售一台使用 过的进口旧设备，收取价税合计金额103 0 0元，该修理部当月应缴纳增值税为（）。-8 0 0元600 元400 元 a 1 0 0 0 元4。下列各项中，关于增值税出口抵免税的解决中，不对的的是（）。按税务机关批准的免抵税额，借记“应交税费一一应交增值税（出口抵减内销应纳税额）” 按计算的免抵退税额，借记“应交税费一一应交增值税（出 口退税）” 峨税务机关批准的应退税 额，借记“其他应收款一一增值税”等科目办理退税后发生服务终止补交已退回税款的，用红字或负数登记5某生

15、产公司为增值税小规模纳税人，2 02 3年销售边角料，取得含税收入824 0 0元，销售使用 过的小汽车1辆，取得含税收入7 2100元，该公司应缴纳的增值税为（）。3800a元6。公司（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改 扩建、产品50万元发生非正常损失。则其转出的进项税额为（）。11.9万元7A某公司5月份“应交税金一一应交增值税”账户中，月末余额资料如下：进项税额（借方）2 85 0元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列说法中不 对的的是（）。期末余额方向为借方a借贷方差额中仅涉及多交的税额a借贷方差额中不仅涉及多交的

16、税款,还 涉及留待抵扣的进项税额a需要将本月多交的增值税转出8。某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2023年3月收购旧机动车5 0辆,支付收购价款3 5 0万元;销售旧机动车6 0辆,取得不含税销售收入48 0万元。2 023年3月该旧机动车交易公 司应缴纳增值税为（）o 9A.2 9万元9增值税一般纳税人20 2 3年8月购买原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,增值税1 7万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明加框2万元， 增值税0.34万元，当月该公司不含税销售额为15 0万元，则该公司当月应纳增值税为（）。616万元8. 5万元6. 5万元

17、6A. 3万元10按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在 增值税应纳税额中全额抵减的，其对的的会计解决是（）应直接冲减“应交税费一一应交增值税”科目11增值税一般纳税人外购的下列货品，不可以作进项税额抵扣的是（）o 外购的床单用于集体福利12 一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的,按规定扣减的增值税额，借记的会计科目是（）。应交税费一一未交增值税13某生产公司为增值税一般纳税人，20 2 3年11月外购一批材料用于应税货品的生产，取得 专用发票，注明价款10 0 00元,增值税1 700元，外购一批材料用于应税货品和免税货品的生产, 取得增值税专用发

18、票，注明价款202 3 0元,增值税3400元；当月应税货品销售额5 0 000元，免 税货品销售额7 0 000元，则当月不可抵扣的进项税额是（）。al 00001 3 4001 983,33 34 0014 增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。外购管理用部门使用的小轿车支付的运送费用A15 本市某航空运送公司（增值税一 般纳税人）2 0 X4年1月在境内提供航空运送含税收入为10 0 0万元;在境内提供的往返港澳台取 得收入6 0 0万元。当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（）。466万元50. 9万元5 0万元1 0 0. 9万元16某食品厂（增值税

19、一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本为96 0 0元（含运费4 6 5元），则该项业务应转出的进项税额是（）。186A4 . 5元 1425. 4 5 元 1-4 00 元2 0 40 元1 7 .按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增 值税应纳税额中全额抵减的，应在（）科目下核算。A应交税费应交增值税（减免税款） 18.某公司（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料因管理不善发生丢失，账面成本为13 5 5 8元（含运费5 5 8元），则其转出的进项税额为（）。222 1 元 2023A 元2 25 2 元2241 元判

20、断题（共16题）1公司收到实物返利时，无论对方公司开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计解决。（错误）2a公司月初结清上月应缴增值税时的会计解决时应借记“应交税金一一应交增值税（已交税 金）”科目，贷记“银行存款”科目。（错误）a3增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计解决上应直接计入“应交税 费一一应交增值税（销项税额”科目。（错误）小中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运送服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，合用增值税零税率。（对 的）。外 小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，

21、借记“应交税费 一应交增值税”科目，贷记“营业外收入一政府补贴”科目。（对的）“应交税费未交增 值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税；贷方余额,反映未交的增值税。（对的）。7a试点 纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运送服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（对的）班 试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增长而向财税部门申请取得财政扶持 资金，计入“其他业务收入”科目。（错误）3。小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税 时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费一一转出（多交增值税）”。（错误）10公司因自然灾害发生损失的货品的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）。11

22、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货品（涉及固定资产），其增 值税进项税额应做转出解决。（错误）1 2汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。（错误）1 3试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实行之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择合用简易计税方法计算缴纳增值税。（错误）14增值税纳税人2 0 2 3年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付 的费用以及缴纳的技术维护费,可在增值税应纳税额中全额递减。（错误）1执商业公司向供货方 收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算

23、）的各种返还收入，应冲减进 项税额。（对的）16已经抵扣增值税进项税额的货品改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出解决。（错 误）增值税纳税人收到退回的税款时，其会计解决为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款一一增 值税”科目。（对的）增值税一般纳税人将购买额货品用于劳动保护和无偿赠送时,其进项税额不得抵扣（对的）借:营业外支出38 5 00贷:库存商品30 0 00贷：应交税金应交增值税（销项税额）8500小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费一一转出（多交增值税）（错误）增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额单项选择题（共26题）1甲航空运送公

24、司销售A航线机票9 00张,每张单价9 0 0元，这9 0 0张均为自己承运，则该项收 入应缴纳增值税额为（）元。心5 849.0680270.279318 5. 8 4 1Al 7692. 3 12。下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不对的的有（）。a商业折扣是公司为促进商品销售而 在商品标价上给予的价格扣除，公司应按折扣后的金额拟定收入钞票折扣是在销售商品收入金额拟定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债 务人提供的债务扣除钞票折扣实际发生时，应冲减公司原确认的营业收入对于销售折让，一般销售行为在先，购货方希望售价减让在后，销售折让发生时（非日后期间）， 应当直接冲减当期销

25、售商品收入3甲公司一台全新的机器含税价格为3 5 1 0元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价50 0元的旧机器和钞票3 0 10元换得新机器，则甲公司会计解决对的的是（）。总借：钞票 3010 借:库存商品5 0 0货：主营业务收入3000贷:应交税费一应交增值税（销项税额）510 a 借:钞票30 10货:主营业务收入3000贷:应交税费一应交增值税（销项税额）1 0 a借:库存商品 5 0 0货：主营业务成本500 A借：钞票3010货:主营业务收入30104纳税人提供合用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算对的的是（）。应当分别核算合用不同税率或者征收率的销售额采用一致的销售额

26、核算各项税额a若未分别核算的，应从低合用税率a若未分别核算的，从平均 合用税率5 下列有关营改增试点实行办法的说法中错误的是（）。a一般纳税人向其他单位或者个人 无偿提供交通运送业的均视同提供应税服务-一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运送业的视同提供应税服务但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外 一般纳税人向其他单 位或者个人无偿提供部分现代服务业服务的视同提供应税服务但以公益活动为目的或者以社会公 众为对象的除外a财政部和国家税务总局规定的其他情形视同提供应税服务6下列交易或事项，会计不作销售解决，所得税和增值税都作视同销售解决的是（）。将自产产品用于员工福利A将自产产品无偿赠

27、送给慈善机构将自产产品用于不动产在建工程将自产产品用于对外投资7 甲物流公司为乙公司完毕一项船舶运送作业，运送收入为30000元（不含税），款项尚未收到, 下列说法对的的是（）o a该项运送收入不应缴纳增值税a该项运送收入应缴纳增值税3 300元该项运送收入应缴纳增值税3900元该项运送收入应缴纳增值税5 1 0 0元8 下列说法对的的是（）。A销售商品涉及商品折扣的，拟定销售商品收入金额不应当扣除商业 折扣假如开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可A假如 开两张增值税专用发票，一张发票开具商业折扣前的金额，另一张根据从税务机关取得的开具 红字增值税专用发

28、票告知单开具红字增值税专用发票，则只做一笔分录即可假如开两张增值税专用发票,一张发票开具商业折扣前的金额,另一张根据从税务机关取得的开 具红字增值税专用发票告知单开具红字增值税专用发票,则其会计分录与只开一张增值税专用 发票的会计分录完全相同视同买断交易中委托方确认收入的时点是（）。总交付商品时商品出售时 刈攵到受托方开具的代销清单时刈攵到销售款项时10下列关于混业经营，说法错误的是（）o混业经营,一定要注意分别核算A混业经营若不能分别核算应从高合用税率混业经营若不能分别核算应从低合用税率A混业经营开具发票时分开填列，分别单独设立相关账 簿11甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，

29、其应纳增值税的销售额为（）。制导致本* （1+成本利润率）a制导致本* （1+成本利润率）+消费税a制导致本* （ 1 +成本利润率）+（1+消费税税率）制导致本*（1+成本利润率）+（1+增值税税率）12甲公司将售价为50 0 0 0元,成本为3 0 0 0 0元产品用于不动产在建工程，增值税率1 7%,下列会计解决对的的是（）。借：在建工程5 8 5 0 0贷：库存商品50 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）8 5 00借：在建工程385 0 0贷：库存商品3 0 00 0 贷:应交税费应交增值税（销项税额）850 0借:在建工程35100贷:库存商品3 0 000贷:应交

30、税费应交增值税（销项税额）51 00借：营业外支出3 8 500贷:库存商品3 0 000贷：应交税金应交增值税（销项税额）8 5 0013假如委托公司发出商品后未收到受托公司交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（）。发出代销货品满120天的当天发出代销货品满9 0天的当天a发出代销货品满60天的当天发出代销货品满180天的当天1 4下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）。a假如发生销售折让时，销售方尚未确认销售商品收入，直接按扣除销售折让后的金额确认销售商品收入假如先确认销售收入后，再发生销售折让,销售折让应在实际发生时直接从当期实现的销售收入中抵减未确认收入的已发出商品的退回，不进行账

31、务解决已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本15甲公司为一般纳税人,于2 0 2 3年10月以5 0 0 00元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不对的的是（）。借:应收账款4 90 0 0贷:主营业务收入49 0 0 0借:应收账款5 0 0 0 0贷：主营业务收入5 0 0 00 a借:应收账款8330贷:应交税费应交增值税（销项税额）8330借：主营业务成本4 5 0 00贷:库存商品4500016下列有关增值税说法错误的是（）。销售货品或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或

32、者取得索取销售款项凭据的当天销售货品或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天缴纳增值税时,销售额为纳税人销售货品或者应税劳务向购买方收取的所有价款檄纳增值税时,销售额为纳税人销售货品或者应税劳务向购买方收取的所有价款和价外费用17 甲厂是增值税一般纳税人，202 3年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计解决错误的是（）。总借:银行存A是否具有生产加工能力自愿选择注册类型13实行免抵退税办法的生产公司出口自产货品，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对 未抵顶完的部分应予以（）。退税判断题供1

33、2题）1为鼓励软件公司的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错送）a2出口公司或其他 单位被列为非正常户的，主管税务机关对该公司暂不办理出口退税。（对的）3 对进料加工出口货品，公司应以出口货品人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错 送）务 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货品不计销项税。（对的） 站 对于生产公司来说,退税率越高越好。（错误）6 假如政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（错退）47外贸公司的退税申报期限为次 年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（对的）8 已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（出二的）。外 免

34、抵退税计 算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误”1 0 20 23年度进料加工业务的计划分派率由公司自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错 误）11外贸公司的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）al 2与外贸公司相比，生产公司的最大特点在于其出口的货品是自己生产的。（对的）明明白白缴个税单项选择题（共20题）1下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（）。个体工商户的生产、经营所得2根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。20%3 0% 5a %40A 0 %3单张有奖发票奖金超过（）的,全额按“偶尔所得”税目征收个

35、人所得税。%00元100 0 元 款117 0 0贷：主营业务收入10 0 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）1700借:银行存款11 70贷:其他业务收入1 0 00应交税费一一应交增值税（销项税额）1 70 a借：银行 存款100 0贷:其他业务收入854. 7应交税费应交增值税（销项税额）145.3借：主营业务成本8 0 0 0贷:库存商品8 0 001 8 20X3年11月，甲物流公司，本月取得交通运送收入100万元（不含税价），款项已收，下 列会计解决对的的是（）o借:银行存款1060 0 00贷：主营业务收入一运送1000 0 0 0贷:应交税费-应交增值税（销项 税额）6

36、0 0 0 01 9下列行为必须视同销售货品，应征收增值税的是（）。某商店为厂家代销服装20 委托方采用收取手续费的方式代销商品时,受托方在商品销售后应按（）确认收入。收取的手续费2 1甲公司将售价为5 0 000元,成本为30 0 0 0元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%o下列会计解决错误的是（）0借：营业外支出30000贷:库存商品3000022 甲公司销售扫描机5台，单价1 00 0 00元，开出增值税专用发票注明货款1 0 0 0 0 0元， 增值税税率为17%。货品自提，己向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关 会计解决错误的是（）。借:主营业务收入

37、170 0 0贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）170 0 0 2必我国实行营改增后,物流运送公司缴纳增值税的税率是（）。6%11%24 下列经营行为，属于增值税征收范围的是（）。某社会团队下属公司销售货品.下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售公司应当作为财务费用解决的是（）。购货方获 得的钞票折扣25 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为1 7 0 0 0元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，规定在价格上给予5%的折让。甲公司批准并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商

38、品的销售收入,销售款项尚未收到,发生的销售折让允许扣减当期增值税 销项税额。则相关会计解决不对的的是（）。借：主营业务成本6 6 500贷：库存商品665000.某航空运送公司销售A航线机票1 0。0张，每张单价9 0 0元，其中900张为自己承运，另1 0 0张为外航承运，应扣除7 %的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（）元。80270.27.甲公司委托乙公司销售甲商品1 0 0件，协议价为100元/件，该商品成本6 0元/件，增值税率 17%o甲公司收到乙公司开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价1 0 0 0 0元，增值 税1700元。乙公司实际销售时开具的增值税发票上注明:

39、售价1 2023元，增值税为20 4 0元。则 甲公司会计解决不对的的是（）。总交付商品时:借：主营业务成本600 0贷:库存商品6 000a26 .提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的公司合用的增值税税率为11%6%.甲公司将售价为5 0 0 0 0元,成本为3 000 0元产品无偿赠送给福利机构，增值税率1 7%,下列会 计解决对的的是借：营业外支出3 8 5 0 0贷:库存商品3 000 0贷：应交税金应交增值税（销项税额）8 5 0 0 借:营业外支出58500贷:库存商品5000 0贷:应交税费一一应交增值税（销项税额）8500a借:营业 外支出3 5 1 0 0贷：库存商品

40、3000 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）510 0 a借：主 营业务成本30 0 00贷：库存商品3000 0. 20X3年1 1月，甲物流公司，本月取得物流辅助收入10 0万元（不含税价），款项已收。下列 会计解决对的的是（）借:银行存款1 0 60000贷:主营业务收入一运送1 0 0 0 0 00贷：应交税费-应交增值税（销项税 额）600003 2 ,下列交易或事项，会计和所得税不作销售解决，增值税作视同销售解决的是将自产产品用于不 动产在建工程判断题供29题）1月度终了结转成本时，公司应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计 算应结转的主营业务成本。（对的）

41、2销售商品涉及销售退回时、公司所得税解决与会计解决方法一致，进行增值税解决时，当销售商 品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税 专用发票。（对的）A3 。公司对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目 是主营业务成本。（错误）4假如公司收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（对的）5某增值税纳税人用当月外购原材料的5 0 %加工制导致产成品实现销售,则计算其销售产品的 应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能所有抵扣。（错误）a6 将自产产 品用于不动产在建工程会计不作销售解决,所得税和

42、增值税都作视同销售解决。（错误）公 司月度终了结转成本时应作如下会计解决：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（对的）8 销售商品涉及商品折扣的，公司所得税解决与会计解决方法一致,进行增值税解决时，均按扣 除折扣后的金额征收增值税。（错误）9委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误）10 营改增试点实行办法所称应税服务中的交通运送业服务是指陆路运送、水路运送、航空运送、管道运送。（对的）11 一般纳税人将货品用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货品移送的 当天。（错误）将外购的货品用于分派给投资者不需要缴纳增值税。（错误）13包装物

43、出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（错误）14销售折让，是指公司因售出商品的质量不合格等因素而在售价上给予的减让。（对的）U5委托方采用视同买断方式委托代销商品,委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误）16在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作 为销售退回商品解决。（错误）1 7 我国增值税普通发票的进项税额不得抵扣。（错误）18 公司会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（对的）1 9实物折扣不能从货品销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货品”中的“赠送别人”计算征收增值税。（对的）2 0销售退回

44、，是指公司售出的商品，由于质量、品种不符合规定等因素而发生的退货。（对的）a21 将外购货品用于对外投资属于视同销售货品应征增值税。（对的）22 销售货品或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（对 的）23 若销售退回的同时已发生钞票折扣，则应在退回次月解决，并将已在财务费用中扣 除的钞票折扣冲回。（错误）24 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方 无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（错误）23 视同销售是指公司或纳税人在会计 上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（对的

45、）26。小公司会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（错误）27a 销售额为纳 税人销售货品或者应税劳务向购买方收取的所有价款和价外费用。（对的）28公司所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（对的）23价外费用不涉及价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、补偿金、代收款项、 代垫款项等各种费用。（错误）将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售解决。（对的） 销售货品或者应税劳务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取 得索取销售款项凭据的次天。（错误）销售商品涉及商品折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额拟定销售商品收入金额（错

46、误）增值税行业会计核算及涉税分析一账户设立单项选择题（共14题）1 对于增值税的会计解决，按行业不同分为（）类。口2 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实行当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货品及劳务的上期留抵税额反映在（）。4 增值税留抵税额”科目3记录公司购入货品而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（）。“进项税额”专栏小规模纳税人应在“应交税费”科目下设立（）o“应交增值税”明细科目一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（）。尚未抵扣的增值税6零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（）。a “出口退税”专栏红字登记7 退回本月多交的增值税额应

47、在（）。 “已交税金”专栏红字登记增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映公司的纳税情况，反映了增值税核算的（）。会计核算的税收直观度不强9月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（）。a “应交增值税“借方10未交增值税明细科目的借方发生额反映（）。月终转入的多交的增值税11退回所购货品应冲销的进项税额应在（）o“进项税额”专栏红字登记12 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（）。9/L13所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（）的纳税人。W 5 00万元14月终，公司转出本月多交的增值税额在（）。A “转出多交增值税”专栏蓝字登15公司销售货品或提供

48、应税劳务收取的销项税额应反映在“应交增值税”贷方判断题（共15题）1一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设立复杂。（错送）2A“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错送）分 公司购入货品或接受应税 劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（对的）4小规模纳税人增值税会计科目设立比较简朴，直观度强。（皿）执 小规模纳税人是指年销 售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（过 的）仇“减免税款”专栏不涉及允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系 统专用设备所缴纳的技术维护费。（错送）7士 “出口退税”专栏,合用于向境外提供合用增值 税免税服务的公司。（错误）区“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（对的）3“销项税额”专栏，退回销售货品应冲销的销项税额，用红字登记。（对的）10