北交所信息披露要求.docx

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1、北交所信息披露要求 刖百本章为北交所上市实务手册的第六章节，主要内容包括信息披露一般规定、定期报 告编制及披露要求、信息预披露阶段相关要求、北交所与其他板块的“信息披露”要求 对比。点击小程序获取全文大象研究院（二）业绩预告和业绩快报上市公司出现卜表具体情况时，应根据披露期限要求和内容要求进行相应的业绩披露。上市公司业绩披露的具体情况及要求数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行,大象研究院整理对应情况期限要求类型披露内容上市公司定期报告披露前出现业绩泄露，或看 出现业绩传闻n公司股票交易出现异常波动应当及时业绩快报其中的财务数据包括但不 现于营业收入、净利涧、总 资产、净资产以及净资产收

2、益率上市公司畏计不修在会计年度结束之日起2个 月内披露年度报告的应当会计年度结束之日 起2个月内上市公司在年度报告披露前.预计上会计年 度净利润发生照大变化应在北交所规定时间内业绩预告应当披露净利润的预”值 以及五大变化的原因，其中 用大变化的情形包括净利 涧同比变动超过50% I1X f 500万元、发生亏损或者 由亏损变为盈利情计步年度和伞度净利涧发生十大变化不设要求收到北交所财务类退市风险警示应在会计年度结束之日起两个月内预告全年苜业收入、净利 润、扣除非经常性损益后的净利润和净资产公司业绩快报、业绩简告中的财务数据与实际数据差异幅度达到20%以上的,应当及时披露修正公告， 并在修正公告

3、中向投资不致歉、说明差异的原因。三、信息预披露阶段的相关要求企业申请北交所上市的信息预披露阶段是指北交所受理注册申请文件后，发行人应当按规定在北交所 网站预先披露相关文件信息信息预披露阶段的相关要求预披露中各阶段披露文件披露场所蓄注北交所受理注册申请文件后招股说明书、发行保荐书、上市保荐 归、审计报告和法律意见等文件北交所网站/北交所将发行人注册申请文件报 送中国证监会时同上同步在北交所网 站和中国证监会 网站/北交所受理发行1二市申请后至中 国证瞌金作出注册决定前同上相应阶段的披正场所文件予以更新发行人网M北交所审核问询或蓿 发生其他情形导致需更新发行上 市申请文件时同上北交所网站在北交所发

4、出tm委员会审议会议通 知时进行更新披露特殊要求信息预披露的禁止便先披露的招股说明H等文件不是发行人发行股票的正式文件，不能含行股票发行价格信息,发行人不得据此发行股票仅列举部分内容科大究院北交所上市实务手册第六章北交所信息披露要求目录 I CONTENTS北交所上市实务手册第六章北交所信息披露要求1一、信息披露一般规定 1（-）信息披露的基本原则1（）信息披露一般要求 -1（三）信息披露监管方式4（四）信息披露事务管理 4二、定期报告6（-）编制和披露要求 6（一）幺吉壬而乐n幺古木. .7W ，. g JI I | （ IB I Iwva三、信息预披露阶段的相关要求7四、北交所与其他板块的

5、“信息披露”要求对比9（一）IPO信息披露要求差异 9（二）再融资信息披露要求差异 14第六章北交所信息披露要求一、信息披露一般规定为了规范北交所上市公司向不特定合格投资者公开发行股票（以卜前称公开发行）的信息披露行为.保护投资者的合法权益，根据公司法证券法等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以卜.简称 中国证监会）的有关规定，北交所发布了北京证券交易所股票匕市规则（试行） ,自2021年II月15 日起施行.（一）信息披露的基本原则信息披露的基本原则相关方对应义务上市公司及相关信息披露义务人K应当及时、公平地披孤所有可能对公司股票交易价格、投资符投资决策产生较大影响 的信.恩并保证俏息披露

6、内容的自实、准确、完整.不存在虚假记栽、误导性陈述或审 大遗漏，2、应因以客观名丈或齐尺行名义联础的判断和意见为联础进行信息披孤.如实反映客观 情况，不得“虚记救和不实陈述.3、应当使用明确、贴切的谙7和简明扼要，通俗易恬的文字进行信息.披汽.内容应易于 理解,不得含有任何宣传、广告、赧维或者有大等性质的词句,不得行误导性陈述.4、公司披鲸情滉|性信息及J1他涉及公司未来经昔和财务状况等信息时,应当合理、而慎、 客观，并充分披露柏美信息所涉及的风险因素.以明确的警示性文字提示投费力可能出 现的风险和不确定性.5、披第的信息应与内容完整、文件齐备,格式符合规定要求,不知有眼人埴汹6.应当在规定的

7、期限内披露引大伯恩.7、应当同时向所仃投资片公开披露巾大信息.确保所有投资者可以乎等地获取同一信息. 不得实行非别对待政策，不得提前向特定时象单独披痛、透露或不泄露未公开的术大信 息.上市公司的液卡、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职或，保证公司及时、公平地披露信息，所被客的信息真实、准 崎、完整.保荐机构、会计如木务 所、律师事务所、其他证 券服务机构及其从业人员应当根据北交所业务规则的规定，对所出具文件的真实性、准确性、完整性负无.主要格本煌则优实、准确.完整、及时、公平数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行）.大象研究院整理（二）信息披露一般要求1、一般情况的临时报告临时报告指

8、发生可能对公司股票交劫价格、投资者投资决策产牛.较大影响的用大事件，上市公司及相关信息披露义务人应当及时披露的报告.除监事会公告外，临时报告应当加盖芮事会公章并由公司茶事会发布.对一般情况的临时报告，具体披露要:求如下我所示。一般情况的临时报告披露要求具体情况相关要求1、公司在规定信息披露平台发布在其他媒体披露信息的时间不得早于在规定信息披露平 台披露的时间2、猿事会或者监事会作出决议时上市公司应当在重大事件最先触及任一情况后，及时履行 首次披露义务3、有关各方签署意向书或协议时4、if事、监事或者高级管理人员知悉或者应当知悉该重 大事件发生时5、相关信息确实难以保密、已经泄露或者出现市场传闻

9、， 导致公司股票交易价格发生大幅波动时公司应当立即披露相关筹划和进展情况6、上市公司筹划持续时间较长的重大事项时应当按照里大性原则,分阶段披露进展情况，及时提示相 关风险，不得仅以相关事项结果尚不埔定为由不予披露7、上市公司和相关信息披露义务人确有需要时可以在非交易时段对外发布重大信息，但应当在下一交易 时段开始前披露相关公告,不得以新闻发布或者答记者问 等形式替代信息披露8、上市公司履行首次披露义务时应当按照本所业务规则披露重大事件的起因、目前的状态 和可能产生的法律后果等9、上市公司编制公告时相关事实尚未发生公司应当客观公告既有事实，待相关事实发生后,再按照 要求披露重大事件的进展情况10

10、、上市公司已披露的重大事件出现可能对上市公司股 票交易价格或投资者决策产生较大影响的进展或者变化应当及时披露进展或者变化情况.包括协议执行发生重大 变化、被有关部门批准或否决、无法交付过户等11、上市公司控股子公司发生本规则规定的重大事项视同上市公司的重大事项，适用所有信息披露的要求12、上市公司参股公司发生本规则规定的重大事项，可能 对上市公司股票交易价格或投资者决策产生较大影响上市公司应当参照本规则履行信息披露义务13、公司董事会认为所涉及事件可能对上市公司股票交 易价格或投资者决策产生较大影响，但该事件未在规定 中明确或该事件未达到规定中的披露标准上市公司应当及时披露数据来源：北京证券交

11、易所股票上市规则（试行）.大象研究院整理2、交易事项以及其他重大事项的临时报告对F交易事项以及其他重大事项的临时报告，具体披露要求如卜表所示。临时报告披露要求披露内容类型弁考指标判断标准重大交物1,交易涉及的资产总横（同时存在账 面值和评估值的以孰高为准）占上市公司最近一期经审计总资产的10%以h2、交易的成交金额占上市公司最近一期经审计净资产的10%以匕IL超过1.000 ”无数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行）,大象研究院整理披露内容类型参考指标判断标准3、交易标的最近个会计年度相关的营业收入占上巾公司近个会计年度经审计营业收入的10%以 匕且超过1.000万元4、交易产生的利润占

12、上市公司最近一个会计年度经审计净利洞的10%以匕且超过150万元5、交易林的最近个会”年度相关的净利涧占上市公司最近个会口年度经审H净利润的10%以上.J1超过150万元关联交易U公司与美联自然人发生交易成交金额在30万元以上2、公司与关联法人发生的交易成交金颤占公司最近一期经审计总费产0.2%以上的交易.且超过300 万元R他十大事项1.股票异常波动2、传闻澄清3、上市公司任一股东所持公司的股 份被班押、冻结、司法拍卖、托管、 设定信托或看被依法限制衣决权所涉及的股份占公司总股份5%以h4、上市公司浙”公就股票发行、申请转板或向境外其他证券交切所申请股票上市、或并发行其他 证券品种作出决议5

13、、上市公司涉及里大诉讼、仲技涉案金额超过L000万元,IL占公司最近期经审计净资产绝 川优10%以上：或股东大会、吊白会决议被申请撤借或者宣告无效：或可能对公司控制权稳定、生 产约件或般票交易价格产生较大影响的其他诉讼、件裁等其他上市公司的宓大风险情形、上市公司的业务变动情况、股权激励与员I：持股“划应披露的交易包括卜列步项：购买或者出华资产、对外投资、提供担保、提供财务资助、租人或者租 出资产、签订管理方面的合同、赠与或者受赠资产、债权或者债务由组、研究与开发项目的转移、签订许 可协议、放弃权利及其他交易。3、自愿性信息披露上市公司及相关信息披露义务人可以白愿披露与投资苕作出价值判断和投资决

14、策有关的信息自愿性信息披露的要求数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行）,大象研究院整理序号具体要求1保持信息披露的完整性、持续性和一效性.避免选择性伯息披露2不得与依法披露的信息相冲突3不得误导投资者4不得利用自愿性信息被箱从中市场操纵、内林交切或着其他违法违规行为5已披礴的信息发生血人变化,有可能影响投资决策的，应当及时披寤进展公告直至该事项完全结束6白瑾披露侑息时，在发生类似*件时,应当按照同标准予以披露4、替缓或者豁免披露拟披褥的信息属商业秘密、商业敏感信息，或披庭后可能引致不当竞争、损害公司及投资存利益或 者误导投资齐的可被行缓或豁免披露.拟披露的信息被依法认定为国家秘密，或者履

15、行相关义务可能导致其违反法律法规或危害国家安全的, 可以按照北交所相关规定豁免披容。上市公司和相关信息披露义务人应当审慎确定信息披露两缓、豁免犷项,不得葩意扩大暂缓、豁免出 项的苑围.5、行业及风险因素信息披露上市公司应充分披帐行业经营信息,便投资者合理决策.上市公司应当充分披露可能对公司核心比争力、弃管活动和未来发展产生币.大不利影响的风险因索.（三）信息披露监管方式信息披露的监管方式所披露的信息要求对应负责人相关监管主体调查方式相关负责人应对措施公司信息披露的真实性、准上市公司款事、;广心菁主体可以采用要求说确性、完整性、及时性、公监事、高级管理明、公开问i句等方式要求上平性人员内司总出关

16、m拽荻x缶公司临时报告的真实性、准上市公司箧事人.父隹-u他泣券用相关主体应当及时回复，确性、完整性、及时性、公长、经理、理事务机构等相关之体进”并保证回复内容的真实、平性会秘书,他说明更正和补充,可以准确、完赘公司财务会计报告的真实上市公司董事根生父爸需卷俐间、F_L性、准确性、完藜性、及时长、经理、财务性、公平性负责人-数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行），大象研究院整理（四）信息披露事务管理上市公司应巧制定各项制度对信息披露流程进行管理，具体制度如下表所示。上市公司信息披露管理制度序号管理制度具体内容信息披露部务管理制度（1）公司应当披露的信息和披露标准（2）未公开信息的传递、审

17、核、披露流程（3）康事和函事会、监事和歌郭会、高级管理人员等在俏电披羯中的职员（4）董事、监事、高级管理人员履行职赤的记录和保管制度（5）未公开信息的保密措俺.内解信息知情人的范州和保密贵任（6）财务管理和会计核梆的内部控制及监督机制（7）对外发布信息的申请、审核、发布流程，与投资者、证券服务机构、媒体等的信息沟通制度（8）信息披露相关文件、货料的档案管理（9）控股孑公司的信息披露*务管理和报告制度（10）未按规定披露信息的货任追究机制,对违反规定人员的处理措施2相关人员对外发布 信息的内部规黄此规范:内应明确发布程序、方式和末处茶室会许可不得对外发布的项等数据来源：北京证券交易所股票上市规则

18、（试行），大以研究院整理序号管理制度具体内容3内幕佶息管理制度内称信息知情人在信息披露前,应当将内存信息知情人控制在最小范国.内格信息 知情人在内幕信息公开前.不得买卖公司股票、泄露内幕估息或者建议他人买卖公 司股票.4内幕信总知情人显 记管理需要对内幕信息知情人进行登记管理的文件有：（1）年度报告、中期报告（2）证券发行（3）股价网购（4）重大资产重组（5）公司被收购（6）公司合并、分立（7）申请转板或向境外其他证券交易所申请股票上市（8）中国证监会和本所规定其他收大M项公司披露用大笔项后，相关*项发生中大变化的，应节及时向本所补充报送内修信总知情人档案上市公司董事长、董籽会秘片以及董会、监

19、事、高级管理人员对信息披露承担不同的货任和义务，相 应的无任和义务关系如下表所示.相关人员信息披露的责任和义务数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行）.大象研究院整理相关人员对应责任和义务公司策争长对信息披露事务管理承担首要员任上巾公M伺事会秘书负责组织和协调信息披露管理事务,应巧枳极督促公司制定、完善和执行信乩披露事务管理 制度,做好相关信息披露r作上市公司前步、监 事、高级管理人员应巧勤勉尽贵,关注信息披庭文件的编制情况.保证定期报告、临时报告在规定期限内披露.配合上市公司履行信息披露义务上市公司和相关信息 披露义务人通过业绩说明会、分析帅会议、路演、接受投资者得研等形式。任何机构和个

20、人进行沟通时，不得提供公司尚未公开的重大信息应节密切关注媒体关于公司的报道.以及公司股票交易情况.及时向相关主体了解事实情况应当配合为其摄供服务的中介机构的工作.按要求提供与其执业相关的材料.不得要求中介 机构出具与客观事实不符的文件或阻碍其工作上市公司在经营状况、公司治理、财务等方面发生重大变化的,应当及时告知保荐机构,并 履行信息披露义务上市公司股东、实际控制人、收购人等相 关伯息披露义务人应当严格履行信息披露义务,及时告知上市公司控制权变更、权益变动和其他承大事项,主 动配合公司履行信息披露义务,并保证披露的信息出实、准确、完整.不得有废假记敕、误 导性陈述或石师大遗漏，不用要求或占协助

21、公司陷晒重要信息二、定期报告（-）编制和披露要求上市公司的定期报告编制及披露规定期限要求为：在每个会计年度结束之日起的4个月内编制并披露 年度报告;在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内的制并披露中期报告:在每个会计年度前3个月、 9个月结束后的1个月内编制并披露季度报告：第季度报告的披露时间不得早上年的年度报告.公司预计不能在规定期限内披露定期报告的，应当及时向北交所报告，并公告不能按期披露的原因、 解决方案及延期披露的最后期限.时于上市公司年度报告的财务报告应当经符合证券法规定的公计师M务所审上市公司不得随 息变更会il师界务所，如确需变更的，应当由芮省会审议后提交股东大会审议：若上市.

22、公司会计报告被会 计师H务所出具非标准审计意见的,按照中国证监会关干非标准审计意见处理的相关规定处理，具体披露 流程如下图所示。上市公司会计报告的具体披露流程定期报告苗事分对审计敝明涉及那项的。项说明和决议上市公司财务会计报告会计如事务而LH标准*计上市公司需披文件独立第卅对审计意见涉及串诙发表的意见监/会对於/会。项说明的意见和决议演广违反会计准则及相XJ；口披百城位竹烧定会计部事务所和注册公计师出具的专项晚明要求的冗他文n匕布公事会编制和审议通过上市公M监力会审核一r的面中核意LZ-闪故无法对定期报告形成决以上市公司董事、监事.高级管理人员无异议最力会公告：原因+ 风险独立意见对公司定期报告隹署的面确认意见在书面确认意见中发表意见并陈述理由上市公司应纠正仃关小瑕.并及时披匍州正后的财务会计资N和会计如事务所出R的申计报告收专项签证报告等，关材料数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行），大象研究院整理对于定期报告的内容披露要求如卜图所示。芥上市公司定期报告存在差错或者虚假记找，被相关机构 要求改正或者拿本会决定更正的,应当在被要求改正或者而犷公作出相应决定后及时披诧.上市公司董事会定期报告的披露流程数据来源：北京证券交易所股票上市规则（试行大象研究院整理