公立医院会计信息内部控制分析.docx

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1、摘要：为了更好的实现公立医院的规范化管理，合理的控 制好公立医院的财产资源，保护好会计档案信息。公立医院， 就要充分认识到会计信息系统内部控制的作用。会计信息管理 系统，是每个行业内部控制管理的核心所在。那么，我国的公 立医院也不例外，在公立医院中，不但要做好会计信息系统的 内部控制管理，还有充分发挥会计信息在公立医院中，对财产 资源的管控作用，合理的将效益做到最大化。关键词：公立医院；会计信息系统；内部控制与分析前言会计信息系统，也成为会计 电算化 (accountingbyElectronicDataProcessing),它是通过利用先 进的计算机网络来进行技术化的会计程序化操作。从会计

2、凭证 的录入，到后期的结转成本，再到最后的资产负债表、利润表、 现金流量表的出具，都是由计算机程序来代替原始的手工操作。 随着现今计算机网络不断的应用，会计电算化已经被普遍的应 用到各个企业，那么，公立医院也不例外。随着会计电算化不 断的被公立医院所应用，提升了公立医院对于会计核算的准确 性与安全性，为公立医院事业的发展起到保障作用。一、目前在公立医院中会计电算化内部控制管理的现状(一)公立医院内部，会计电算化缺乏系统化的管理在现今的公立医院中，由于其内部的管理思想较为落后， 导致其对会计电算化的管理也相对滞后，且对待一些财务风险 存在着不可预见性。在公立医院的会计电算化内部管理中，他 们比较

3、重视的是会计电算化软件本身的风险问题，完全忽略掉 了对于一些财务人员，人为的进行一些不规范的电算化操作， 造成的财务风险。这些人为的因素，导致财务信息泄露且缺乏 安全性，有些进行篡改后缺乏了财务数据的真实性，还有些不 正规的操作导致财务数据失真。这些问题的存在，严重影响着 公立医院会计电算化内部的管理与控制。（二）公立医院的会计电算化，导致人员岗位缺乏了互相牵 制作用由于会计工作实现了电算化，一切财务工作都由计算机来 进行操作，导致每个财务模块的岗位分工逐渐被淘汰，岗位之 间的牵制作用也随之消失。原来的人工操作都是分清了岗位责 任制，每个财务模块都由不同的财务人员来进行核算、审核、 录入，如材

4、料账、往来账、总账、现金日记账等，都是以准确 无误的原始凭证来进行核算录入的。而通过会计电算化的应用, 每笔业务操作都由计算机来自动完成，凭证录入完计算机就会 自动的生成数据与报表，岗位责任之间的牵制作用也就随之消 失了。（三）在公立医院中，会计电算化有着不安全性由于会计电算化是一种财务软件程序，也是一种硬性的软 件。虽然它能够使财务工作更高效的完成，但是，它也具有着 较高的安全风险。当财务软件遭到黑客入侵或破坏时，就会导 致财务数据的严重泄露；当财务软件受人为的一些因素，发生 技术故障等问题，导致财务数据丢失等，这都体现了会计电算 化的不安全性。二、关于会计信息系统在公立医院的内部控制对策分

5、析配合好会计信息系统，大力优化公立医院的内部控制，是 目前公立医院的重点之一。不但有利于会计电算化软件的合理 应用，还有利于公立医院对整体的财务信息的把控作用。（一）规范化会计电算化的应用的内部控制建立比较规范化的会计岗位内部分工结构，可以分为传统 的会计岗位与会计电算化岗位，实现内部岗位互相牵制的作用。 还要定期的进行会计人员岗位轮换制度，充分的发挥岗位牵制 作用，实现在我国会计法中，会计岗位不相容的基本要求。 通过这种轮换制度，能够从根本上杜绝一些徇私舞弊的事情发 生，保证了会计财务信息的真实性。（二）全面实行公立医院的会计信息系统管理制度在进行所有会计工作的时候，都要建立在规范性、完整性

6、、 真实性的基础上，来进行会计操作，并要严格按照会计制度、 会计法律法规来进行合法合规的操作，这是作为一名财务人员 的根本保障。那么，除了要按照法律法规，公立医院的内部也 要结合医院的实际情况，来制定出适合自己的会计内部管理制 度，对内部的财务人员起到一个积极的指导作用。（三）设置会计信息档案相关管理制度由于有些会计档案是要永久保存的，但随着时间的推移， 一些纸质的会计档案会发生发霉、破损等想象，对会计档案的 完整性有着较大的影响。所以，就需要做两手准备，既要保存 好纸质的会计档案，也要保存好会计信息的电子档案，这样， 当纸质档案发生变质时，可以通过电子档案来进行查阅；如果 电子档案不幸遗失，

7、还可以去查找纸质的会计档案。这种备份 式的会计信息档案保存方式，是最科学、最有效的档案管理方 法，为公立医院的会计信息系统避免了许多风险。（四）重视内部审计制度在公立医院的建立在公立医院的财务工作中，内部审计管理工作是最复杂、 最系统、最权威的一种系统化的财务工程。它在公立医院的财 务管理中，是最重要的环节。财务内部审计工作，它涉及的范 围较广，内容比较复杂，对审计人员的要求也极其的高。首先, 需要定期审计每个时段的会计账务处理，是否按照相关的会 计法与税法进行正规化的账务处理；其次，相关费用的 审核与签字是否合理合法，与内部控制相吻合；再者，查看原 始凭证与电算化数据是否吻合，有没有做到账实

8、相符、账账相 符；最后，审计每项财务数据，是否都是按照正常的程序进行 保存的，有没有反过账的行为出现；在整个财务内部审计的工 作都要大范围的、细致化的进行审计，逐一监督管理，杜绝一 些财务漏洞的出现，影响公立医院会计资料的真实性与完整性。三、结语会计信息系统是一个比较系统化的软件工程，公立医院通 过合理的运用会计信息系统来做好内部的控制，为公立医院的 经营发展提供强有力的保障。本文主要是通过对目前公立医院 会计信息系统的内部管控现状进行合理的分析总结，进而提出 一些关于会计信息系统内部控制的对策分析，为公立医院做好 内部的会计资源管控，从而使公立医院的实现利益最大化，推 动公立医院未来事业的稳步发展。参考文献:1孙洲武.公立医院会计信息系统内部控制研究D.西南 交通大学，2016.2孙黎明.加强公立医院财务会计内部控制机制建设分析 J.财经界,2017,6:130-131.3卢继青，杜文娟.浅谈医院会计电算化信息系统的内部控 制J.审计月刊，2010,2： 49-50.4张静玲，肖志平,完善公立医院内部会计控制的思考J. 当代经济，2015,9:62-63.作者：邓利权 单位：自贡市第四人民医院