2022结算审计实施方案_结算审计实施方案.docx

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1、2022结算审计实施方案_结算审计实施方案 结算审计实施方案由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“结算审计实施方案”。 三、结算审计实施方案 审计范围： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。 审计程序 一、 程序文件签订：涉及价格的签证变更必需由公司授权人员签字并认可。 二、 资料交接： 1、资料接收： 项目负责人接收托付人送审的资料，填列托付方供应资料清单（详见附表一），办理资料交接手续。 托付人应供应具有真实性和合法性的下列资料： 工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书； 全套

2、施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书； 施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐藏工程资料； 盖有托付方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书； 建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，须要核实的施工单位选购的材料凭证； 其他与工程造价有关的文件资料。 2、资料符合审查性： 资料真实性认可：资料内容必需与现场实际状况相符； 资料有效性认可：必需有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必需有设计单位出具证明；签字资料必需有合理的事由，建设单位的认可证明。

3、 三、审计实施 1、程序实施 送审资料的完整性、合法性和充分性； 计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则； 清单项目人、材、机换算及计算结果是否精确； 工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否精确； 清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定； 主要材料消耗量计算是否精确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据； 甲供材料的品种、数量和结算是否正确； 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确； 措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确； 各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部

4、门的规定； 实际施工工期与合同工期比较，差异缘由和责任； 索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确； 其他与工程造价有关的内容。 审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与托付人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。 审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和合同法、招标投标法等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制工程审核计算书和结算调整明细表征求看法稿，拟写初审看法，伴同询问质量限制流程单交项目负责人复核。 项目负责人复核同意后，将初审看法和征求看法

5、稿交送托付人，有托付人送交建设单位和施工单位征求看法。 如托付人、或建设单位、或施工单位对初审看法有异议，项目负责人应要求托付人约时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商，充分听取各方看法，必要时可实事求是地对初审看法进行调整，以求达成共识。 对审核的结算达成一样看法后，项目负责人将审定看法和工程造价询问质量限制流程单交技术负责人进行最终审定。 托付人、建设单位、施工单位负责人和询问单位技术负责人分别在工程结算审定表上签署看法，盖上公章，以示认可。 承发包双方对工程造价询问单位出具的竣工结算审核看法仍有异议的，可以向县级以上地方建设行政主管部门申请调解。调解不成的，可依法申请仲裁或向人民法院

6、提起诉讼。 四、提出审计结论 1、审核人员初审： 熟识有关审核资料及相关法规规定； 依据相关资料，落实工程数量，做到计算数据精确，计算公式及内容完整，结果真实牢靠。 2、校核人员会审： 校核人员组织审核人员对原审计结果进行评审，对工程数量存在差异的查明缘由； 校核人员组织审核人员编制审核初稿。 3、项目负责人审定： 项目负责人全面审定审核初稿内容； 项目负责人对审计结论中主材含量在内的主要经济指标作出符合性对比分析； 项目负责人组织审核人员对有争议的遗留问题进行解决； 项目负责人依据以上内容以及江阴市国家建设项目审计中心规定格式编制审计报告。 五、审计工作联系程序 1、须要建设单位澄清、说明的

7、事项由审计单位提出工作联系函； 2、建设单位依据工作联系函内容刚好回函。 六、审计步骤 1、结算审核 单价确定依据、批准程序及合理性； 对结算工程量真实性审核； 对甲供材数量、品牌、规格、型号进行审核； 对现场签证、变更的真实性、合理性进行审核； 对结算计费合理性进行审核； 对审核初步结论进行复核； 提出审核结论。 2、管理合规性审查 招标过程是否规范，计价、计费及违约索赔条款设置是否复核业主利益； 合同是否降低了招标标准，是否与招标要约一样； 合同签订批准程序是否完整； 审查建设单位各项涉价制度是否健全及执行状况； 招标活动是否符合招投标法； 对施工过程中的签证变更及现场管理进行审查； 审查

8、监理、项目部及建设单位在结算阶段的造价限制技能； 对建设单位与其托付的审核中介单位所签订的托付合同、托付实施程序、资料标准、监督程序、复核认定进行审查； 建设单位是否能主动、有效协作审计实施； 提出管理合规性审查结论。 质量保证措施 1、首先要驾驭完整的、第一手的工程竣工资料。主要包括工程施工合同、竣工图纸、施工组织方案、工程变更签证、工程竣工验收报告等资料（一般都要求供应原始件）。通过对这些资料的了解，保证在起先核算工程量前，对工程施工范围、合同的特别约定、是否有甲方供料等状况有个通盘地、全面的了解。 2、把好工程量计算关。工程量是进行结算的基本依据，要精确计算和核实各分部的工程量，预结算审

9、核人员必需熟识施工图纸，有良好的识图、读图实力，这要求预结算审核人员平常就要做好打算工作，了解工程的每一个细微环节，对每一部分工程量都要做到心中有数。尤其是对工程造价较大、数量较多的主要分部分项工程更要细致核对、分析、确定，到现场亲自测量，结合有关施工过程记录、签证，综合分析后确定工程量，避开施工单位不仔细计算工程量，自觉或不自觉地掺杂一些“水分” ，为了企业自己的私利，高估冒算，造成工程结算不实。对多计工程量和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注意帐表核对，账实核对，直到查清查实为止。在审计工程量时注意抓好以下两个方面：一是审计建筑工程的列项过程是否正确，有无多

10、列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。对施工图工程量的审核最重要的是熟识工程量的计算规则。 3、重视“现场签证” 。在市政工程施工中，常常会发生一些影响工程结算的变动，如地质条件困难，地下管线散乱，四周环境的障碍，材料品种规格上的变更，施工时间、施工方式的变更，图纸设计中的差错与失误的修正和甲方提出 的变更等，往往不行避开地发生签证工程量，于是有的施工单位巧立名目，弄虚作假，有意歪曲有关规范界限的含义，钻建设单位不熟识规范的空子，争得签证，或者以少报多，高估冒算，还有的遇到问题不刚好办理签证，完工结算时搞突击，相互扯皮，因此作为结算审核人员，平常就要常常深化工地，驾驭实际施工状况，随时记

11、录，对变更的项目做到了如指掌，结算时才能有理有据，根据实际与合同的有关规定照实结算。 4、把好取费标准审计关。取费应依据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定，结合相关文件如合同、招投标文件等来确定取费费率。审核是应留意取费文件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确。如计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以干脆费为基础。对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特殊要留意变更或新增项目是否同比下浮等。 5、把好材料差价审计关。价差调整的材料是否符合文件规定，对于按系数法计算的材差部分，留意材差系数的改变和材差计算的基数规定，以地方有关主管部门每季度下发的文件为审计标准，

12、留意材差系数计取的时间与施工进度一样。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料干脆审查施工企业的原始票据，特殊对装饰材料加强审计力度。 6、把好套用定额审计关。工程造价定额具有科学性、权威性、法令性，任何人运用都必需严格执行它的形式和内容、计算单位和计量标准，不能随意提高和降低。首先，审计定额的选用是否正确、合理。如新建的建筑工程与改建的建筑工程运用的定额不同，前者以建筑工程预算定额为主，后者以修缮定额为主；其次，审计定额的运用过程是否严谨，有无错套定额现象。如工程结算中选用的定额编号所对应的工程内容是偶与施工图纸表现的工程部位完全一样，定

13、额基价所包含的项目内容是否重复计算，定额基价的换算过程是否完全正确等。 7、措施项目、其他项目费的审核。该部分审核重点是现场平安文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定，对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证，垂直运输机械费要考虑机械运用时间是否在施工合同规定的时间等。 8、甲供材的审核。首先，审核甲供材进工程结算的价格，江苏省定额始终都是有明确规定的，按预算价计入工程造价。其次，审核甲供材扣除，甲供材一半按预算价扣除。甲供材的市场价与预算价的差额由甲方自行解决，在扣除过程中乙方可以计取甲供材的保管费。假如承包方领用数量多于理论数量的，则多领部分应按市场价退还。最终审核甲供材税金，应

14、当留意甲供材的税金，作为工程总造价的一部分，然后再按上述方法在税后扣除。 工程结算审计实施方案（精选7篇） 第1篇：结算审计实施方案三、结算审计实施方案审计范围：1、竣工结算报告及结算书；2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。审计程序一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必需由. 审计实施方案 关于编制市公安消防支队支队长、政治委员、副支队长、后勤处长四名同志经济责任审计实施方案的报告:依据年审计工作安排，受干部处托付，我处拟于. 审计实施方案 安徽省全国新增1000亿斤粮食生产实力规划2022年怀远县田间工程建设项目竣工决算审计实施方案一、编制依据依据审计机关国家建设项目审计准则、审计机关审

15、计方案准则. 审计实施方案 审计实施方案一、编制依据依据中华人民共和国审计法和重庆市巴南区审计局年度审计安排支配以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查状况，制定本实施方案。二、被审计单. 公司审计实施方案 工程公司迎接协作国家审计署审计实施方案根据XX集团经济责任审计进点会和XX集团公司迎接协作审计署审计实施方案的要求，保障审计工作顺当进行，制定本实施方案。一、工作目. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页