增值税的问题多交了一分钱怎么处理.docx

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1、增值税的问题，多交了一分钱怎么处理?财税实操四舍五入导致多交1分钱的增值税，会计上可以计入营业 外支出二增值税计税方法在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、 销售服务、销售无形资产、销售不动产，以及进口货物的单 位和个人，为增值税的纳税人。根据企业销售额大小和企业会计核算水平，将增值税纳税人 分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进 扣税法，小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两 种核算增值税的方法。1 .一般纳税人计税方法-当期购进扣税法当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=（不含税）销售额*税率当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵

2、扣进项 税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣（大部分发 票属于此种）、凭票分期抵扣（不动产发票分两年抵扣）和 计算抵扣（购进农产品工2 .小规模纳税人计税方法-简易计税方法当期应纳增值税额=不含税销售额x征收率（3%、5% ）二含税销售额: （ 1 +征收率）x征收率多交的增值税计提到什么科目增值税的其他规定.增值税的纳税期限:(1)固定期限：分别为1日、3日、5日、10日、15日、 1个月或者1个季度。(2 )不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。(3 )以 1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财 务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总 局规定的其他纳税人。1 .税款缴库时间：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税 期的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之 日起15日内缴纳税款。2 .增值税扣缴义务发生时间：为纳税人增值税纳税义务发生 的当天；解缴税款的期限，期满之日起15日内。多交的增值税计提到什么科目？企业多缴纳的增值税，无需 特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在应缴税费 -应缴增值税科目的借方余额，待以后月份缴纳增值税的时 候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入营业外支 出。