2019年度金融企业财务决算报表〔担保类〕编制说明.docx
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1、带格式的:字体:(默认方正小标宋简体,(中文) 方正小标宋简体,非加粗带格式的:字体:(默认方正小标宋简体,(中文) 方正小标宋简体,非加粗2019年度金融企业财务决算报表担保类)编制说明- , , , 一带格式的:字体:(默认方正小标宋简体,(中文) 方正小标宋简体,非加粗带格式的:字体:(默认)黑体,(中文)黑体,非加 粗-V填报范围,带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。带格式的:字体:(默认)出体,(中文)黑体,非加 粗二、报表封面(分户报表封面),带格式的:字体:(默认)出体,(中文)黑体,加 in(一)封面左边。1
2、 .企业名称:指在市场监督管理部门登记注册的全称。2 .单位负责人:指在市场监督管理部门登记注册的法人代表。凡企业正在更换法 人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负贲人签字盖章。3 .主管会计工作负责人:指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务 的,由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。4 .会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。5 .填表人:指具体负责编制报表的工作人员。6 .报表审计机构:指对企业年度会计报表进行审计的机构。7 .审计报告签字人:指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师, 由企业代填。(-)封面右边。1 .企业统一代码:
3、根据市场监督管理局核发的营业执照统一社会信用代码中第 9T7位数填列,如:银河德睿资本管理有限公司统一社会信用代码“”,本企业代码 为。未取得三证合一的企业,根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团 体代码证书规定的9位代码填列。如因客观原因暂未办理的,可向财政部门申请临时 代码,财政部门根据目编企业、单位临时代码的规则编制临时代码发给企业填报。 企业取得统一社会信用代码后,临时代码停止使用。2 .隶属关系:本代码由“行玫隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。 具体填报方法如下:(1)中央企业(不论级次和所在地区):“行政隶属关系代码”均填零,“部 门标识代码”根据国家标准中央党
4、政机关、人民团体及其他机构名称代码 (GB4657-2002)编制。(2)地方企业:只填“行政隶属关系代码”。“行政隶属关系代码”根据国家标准中华人民共和国行政区划代码 (GB/T2260-2011)编制。具体编制方法:A.省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如:山东省省属租赁 公司填列“370000” ;B.地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如:山东省济南市付当年计入资本公积的金额,对应列在“资本公积”栏。企业收到“担保扶持基金”对应在所有者投入和减少资本其他项的“担保扶持 基金”栏。(3)利润分配:反映当年按照规定提取的盈余公积、一般风险准备金额和对所 有者
5、(或股东)分配的利润(或股利)金额,对应列在“盈余公积”“一般风险准备” 和“未分配利润”栏。其中:提取盈余公积:反映企业按照规定提取的盈余公积。提取一般风险准备:反映企业按照规定提取的一般风险准备。对所有者(或股东)的分配:反映对所有者(或股东)分配的利润(或股利) 金额,包含对其他权益工具持有者的股利分配。对其他权益工具持有者的股利分配:反映对其他权益工具持有者分配的股利金 额。(4)所有者权益内部结转:反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组 成部分之间当年的增减变动。其中:资本公积转增资本(或股本):反映企业以资本公积转增资本或股本的金额。盈余公积转增资本(或股本):反映企业以盈余
6、公积转增资本或股本的金额。盈余公积弥补亏损:反映企业以盈余公积弥补亏损的金额。一般风险准备弥补亏损:反映企业以一般风险准备弥补亏损的金额。设定受益计划变动额结转留存收益:反映企业设定受益计划变动额结转留存收 益金额。4 .”本年年末余额”项目,反映企业本年资产负债表中“实收资本(或股本)” “其他权益工具资本公积” “库存股其他综合收益” “盈余公积一般风 险准备”“担保扶持基金”“未分配利润”等科目的年末余额。,六、资产减值准备明细表(担保。4表1,(一)本表反映企业各项资产减值准备的增减变动情况。(二)本表各项目应根据“坏账准备” “应收款项类金融资产减值准备” “可供 出售金融资产诚值准
7、备” “持有至到期投资诚值准备” “委托贷款损失准备”“长期 股权投资减值准备”“投资性房地产减值准备”“固定资产减值准备” “在建工程减 值准备”“无形资产减值准备”“商誉减值准备” “抵债费产减值准备”等科目的记 录分析填列。“其他”反映除上述各项减值准备以外的其他减值准备。(三)横向指标的内容及填列方法。1 .年初余额:指某项准备金年初结转上年末余额。2 .本年计提:指当年累计提取该项诚值准备,提取的各类域值准备金计入当期损 益03 .核销后收回:指在以前会计期间已核销的减值准备,在本期因各种原因收回计 入资产减值准备的金额。4 .冲销/卖出资产:指当年各项资产损失得到确认时,使用准备金
8、冲销资产的累带格式的:字体:(默认)黑体,(中文)级体,非加 粗带格式的:字体:(默认)黑体,(中文)黑体,非加 粗带格式的:字体:(默认)组体,(中文)攫体,作加 相带格式的:字体:(默认)怨体.(中文)煨体,非加 粗计发生额或者卖出资产后应相应减少的准备金。5 .因资产价值回升转回数:指因资产质量好转或已计提资产减值准备的资产正常 收回,相应减少减值准备而转回的减值准备金额。6 .其他变化:指准备金金额由于汇率等因素变动产生的其他变化。7 .年末余额:指某项准备金年末余额。(四)本表各项目的年初余额、年末余额须与资产负债表中的各有关项目保持一 致。带格式的:字体:(默认)黑体,(中文)黑体
9、,非加 粗带格式的:字体:(技认)黑体,(中文)男体,非加 粗土、资产质量情况表(担保.05家),带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 相(一)本表反映企业本年不良资产情况、担保余额变动情况和监管指标情况等。(-)本表各项目应根据有关会计科目及有关统计资料分析后填列。带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 粗(三)不良资产分别按“股权” “债权”和“其他”三类填列,具体要求如下:1 .股权类不良资产,包括股票投资不良资产和其他股权投资不良资产。(1)股票投资不良资产:按照已退出主板市场的股票投资,以及因各种原因(但 上市公司按监管规定正常停牌期间除外)无法按账面价值处置变现的
10、股票投资进行统 计。(2)其他股权投资不良资产:按照逾期2年(含2年)以上因被投资企业经营 亏损而没有分红的法人股投资金额,以及被投资单位已停业、关闭或破产的投资金额 进行统计。2 .债权类不良资产,包括债券投资中的不良资产、担保代偿中的不良资产、应收 担保费中的不良资产和其他应收款项中的不良资产。(1)债券投资中的不良资产:反映发行企业已破产,或虽未破产但已逾期2年(含 2年)以上不能兑现本息的企业(公司)债券。(2)担保代偿中的不良资产:反映应收款项中应收担保代偿款的余额。(3)应收担保费中的不良资产:反映账龄2年(含2年)以上的应收担保费, 以及账龄虽然未超过2年(不含2年)但已确定不能
11、收回的应收担保费。(4)其他应收款项中的不良资产:反映除应收担保代偿款和应收担保费以外的 账龄2年(含2年)以上的应收款项,以及账龄虽然未超过2年(不含2年)但已确 定不能收回的应收款项。3 .其他类不良资产,反映除“股权”类不良资产和债权”类不良资产以外,由 于技术陈旧、损坏、长期闲置、停建、技术更新、市价大幅下跣等原因导致某项资产 预计可回收金额明显低于其账面净值的资产。带格式的:字体:(默认)然体,(中文)黑体,非加 粗如金融企业执行企业内部资产质量分类标准,按照内部标准确认的不良资产填 列,但需另对分类标准进行说明。带格式的:字体:(默认)组体,(中文)级体,非加 粗带格式的:字体:(
12、默认)黑体,(中文)攘体,非加(四)担保余额变动情况和担保监管指标,应根据中国银监会关于加强融资性 担保行业统计工作的通知(银监发(2010) 80号)填列。以后变化,从其规定。带格式的:字体:(默认)怨体,(中文)埃体,作加 粗八、固定资产情况表(担保.06.表),(一)本表反映固定资产及在建工程年初、年末数及增减变动情况。(二)本表各项目应根据本年固定资产及在建工程的会计明细账目分析填列。带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 相带格式的:字体:(蚁认)黑体,(中文)黑体,非加 机九、业务及管理费与营业外收支明细表(担保。7赛)*带格式的:字体:(默认)黑体,(中文)黑体,非加 粗
13、(一)本表反映各项业务及管理费与营业外收支明细情况。带格式的:字体:(默认)黑体,(中文)黑体,非加 III(二)本表各项目应根据金融企业会计制度金融企业财务规则金融企 业财务规则一实施指南等财务规章制度的有关规定,对本年有关费用会计明细账分 析后填列。(三)业务及管理费反映在业务经营及管理工作中发生的各项费用,包括人员费 用、业务费用及管理费用。1 . “工资、奖金、津贴和补贴”项目,反映支付给职工的劳动报酬,包括基本工 资、奖金、津贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、纳入工资管理的补贴等。2 . “职工福利费”项目,反映为职工提供的卫生保健、生活福利、困难补助等福 利待遇支出。3 .“
14、工会经费”项目,反映按照一定比例依法提取拨缴工会专项用于开展工会正 常活动的费用。4 . “职工教肓经费”项目,反映为职工学习技能、提高业务能力,按照工资总额 一定比例提取的,专项用于开展职工教育、技能培训的支出。5 .“社会保险费”项目,反映企业在费用中列支的按照国家规定的基准和比例计 算、缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险 赛。6 . “住房公积金”项目,反映按照规定标准和比例向住房公积金管理机构缴存由 企业负担的住房公积金。7 .“补充保险”项目,反映企业按照有关规定为职工缴纳的在费用中列支的补充 医疗保险和补充养老保险(含年金)等。8 .“辞退、离退
15、休及内退人员费用”项目,包括辞退人员费用、离退休人员统筹 外费用、内部退养人员费用。其中:辞退人员费用,反映在职职工合同尚未到期之前, 与职工解除劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予的经济补偿:离退休统筹 外费用,反映在所在设区的市以上人民政府规定的离退休人员发放的统筹外费用(主 要包括统筹外养老金、医疗费等);内部退养人员费用,反映根据国家政策规定,对 距离退休年龄5年以内的职工,经与职工协商一致,安排职工实行内部退养,并在其 内部退养期间发放的生活费以及缴纳的社会保险费。9 .“其他人员费用”项目,反映除以上人员费用以外的其他人员费用。10 .“咨询费”项目,反映聘请经济技术顾问、法
16、律顾问等支付的费用。1L “审计费”项目,反映聃请注册会计师或注册评估师进行查账验资以及进行 资产评估等发生的各项费用。12 .“诉讼费”项目,反映除追偿业务以外,因各种纠纷引起的起诉或应诉所发 生的费用。13 .“公证费”项目,反映在签订各种协议、合同时向公证机关支付的费用。14 .“业务宣传费”项目,反映企业开展业务宣传活动所列支的费用。15 .“业务招待费”项目,反映为满足业务经营的合理需要而支付的业务交际费 用。16 .技术转让费”项目,反映使用非专利技术而支付的费用。17 .“研究开发费”项目,反映企业设计新产品,开发新市场所支付的调研、设 计、专家论证等费用。18 .“学会会费”项
17、目,反映向担保学会交纳的费用。19 .“上交管理费”项目,反映按规定上交担保监督管理部门的费用。20 . “其他业务费用”项目,反映除以上业务费用以外的其他业务费用。21 .“邮电费”项目,反映办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初 装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。22 .“印刷费”项目,反映印刷各种账表、凭证、资料及其包装运送费、刻制图 章等支出。23 .“差旅费项目,反映职员因公出差的各种费用,参照当地政府的规定确定。24 .“会议费”项目,反映召开各种会议按规定列支的各项费用。25 .“水电费”项目,反映发生的水电费及增容费开支。26 .“租赁费”项目,反映租赁
18、营业和办公房屋、车辆、电子设备等所发生的支 出。27 .“修理费”项目,反映发生的固定资产、低值易耗品修理费用。修理费金额 过大、摊销期限超过一年的在长期待摊费用中核算。28 .“保险费”项目,反映向保险公司投保支付的保险费。29 .“外事费”项目,反映按照国家有关规定支付的出国人员的有关费用及接待 外宾的费用。30 .“公杂费”项目,反映购置办公用品、清洁用品、订阅公用书报等费用。31 .“低值易耗品摊销”项目,以及本表以下“无形资产摊销长期待摊费用 摊销”及“其他资产摊销”等项目,反映当年按照规定的方法和比例对低值易耗品、 无形资产、长期待摊费用等进行摊销的金额。32 .“黄事会费”项目,
19、反映黄事会及其成员为执行董事会职能而发生的各项费 用O33 .“车船使用费”项目,反映机动车船所需要的燃料、辅助油料、养路、车检 费用。34 .“取暖降温费”项目,反映按规定支付的取暖降温费用。35 .“固定资产折旧费”项目,反映当年按照一定的比例对固定费产计提的折旧 金额。36 .“使用权资产折旧”项目,反映当年按照财务规定的方法和比例对使用权资 产计提的折旧金额。37 .“绿化费”项目,反映用于绿化方面的支出。38 .“其他管理费用”项目,反映除以上管理费用以外的其他管理费用。(四)管业外收支反映与日常经营业务无直接关系的各项收入与支出。1 .“政府补助”项目,反映企业计入营业外收入的政府
20、补助。2 .“罚款收入”项目,反映客户等其他单位因违反合同、协议条款,按照国家有 关行政管理法规的规定而收取的罚金等收入。金融企业按照国家有关规定对客户不履 行贷款协议而收取的加息、罚息等收入不应计入罚款收入,而应当计入营业收入。3 .“教育费用及附加返还款”项目,反映自办校企业在交纳教育费附加后,教育 部门返还绐企业的所办学校经费补贴。4 .”出纳长款收入”项目,反映出纳日常工作中无法查明原因的现金收入。5 . “无法支付的应付款项”项目,反映因债权人单位变更登记或撤销等无法支付 的应付款项。6 .“其他营业外收入”项目,反映除以上营业外收入以外的其他营业外收入。7 .“固定资产盘亏”项目,
21、反映按照盘亏或毁损的固定资产原价减去累计折旧、 过失人及保险公司的赔款后的差额。8 .“抵债资产保管费用”项目,反映处置抵债资产过程中发生各项费用。9 . “债务重组损失”项目,反映在债务重组过程中发生的各项费用净损失。10 .“一次性住房补贴”项目,反映按照有关规定,根据当地政府实行的住房补 贴玫策,企业对1998年12月31日以前参加工作的无房以及住房未达到规定面积标 准的老职工一次性补发的购房补贴。11 . “出纳短款支出”项目,反映出纳日常工作中无法查明原因的现金支出。12 .“捐赠支出”项目,反映重大救灾或慈善事业的救济性指赠支出。13 .“非常损失”项目,反映由于自然灾害造成的各项
22、资产净损失,但要扣除保 险赔偿及残值,由此造成的清理善后费用也可在非常损失中列支。14 .“赔偿和违约支出”项目,反映未履行经济合同、协议而向其他单位支付的 赔偿金、违约金等罚款性支出。15 .“其他营业外支出”项目,反映除以上营业外支出以外的其他营业外支出。十、税金及社会保险费用缴纳情况表(担保表乙(一)本表反映企业税金及社会保险费用缴纳等情况。(-)本表各项目应当根据本年有关会计明细账目及统计资料等分析填列。(三)有关指标解释。1 . “本年应交数”栏,反映当期应激纳的各项税金、社会保险费用金额。2 .“本年已交数栏,反映实际上缴的各项税金、社会保险费用金额。3 .“上缴境内的所得税”项目
23、,反映上缴给中国政府的所得税。4 .”上缴境外的所得税”项目,反映上缴给外国政府的所得税。5 .”代扣代缴各项税金”项目,反映企业代扣代缴的个人所得税等。6 .“其他各税”项目,反映除以上所列各税种以外的其他各项税金,但不包括企 业代扪代缴部分,如企业代扣代缴的个人所得税。带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 粗带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 粗带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 111带格式的:字体:(默认黑体,(中文)黑体,非加 1117 .“年初未交数”年末未交数”税金合计项目应与资产负债表中应交税费余额 一致。8 .各项“社会保险费用”和“补充保险
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- 2019 年度 金融 企业财务 决算 报表 担保 编制 说明
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