2022离任审计_离任审计方法.docx

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1、2022离任审计_离任审计方法 离任审计由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“离任审计方法”。 省联社： 依据XX省农村信用社联合社审计稽核部工作支配，我们“xx审计组”于2xxx年xx月xx日至xx日，历时xx天，依据 xx省农村信用社离任审计制度（探讨稿）、xx省农村信用社稽核工作操作规程（探讨稿）以及其他有关文件规定，根据“离任审计方案”的要求，通过测算有关数据、分析、查阅有关资料以及听汇报、开座谈会、个别谈话等形式，经过对XX县农村信用联社机关、营业部和XX、XX两个农村信用社的审计，较为全面、系统地审核了XX同志在任职期间（重点审计2003年元月1日至2022年3

2、月31日）履行工作职责、有关责任和遗留的问题以及XX县农村信用联社的经营状况等状况，现将审计稽核结果报告如下： 一、基本状况 XX县信用联社下辖XX个农村信用社，1个营业部，XX个分社，6个储蓄所；职工总数XXX人，其中正式职工XXX人，代办员XXX人，临时用工XX人。截止200X年X月末，XX县农村信用社各项存款余额XXXX万元；各项贷款余额XXXX万元，不良贷款余额XXXX万元，不良贷款占比XXXX%；股金余额XXX万元（均为资格股），其中：自然人股XXXX万元，占股本总额XXX（其中内部职工股XXX万元，占股本总额XX%）；法人股XXX万元，占股本总额XXX；全部者权益贷方余额XXXX万

3、元，净利润XX万元，呆帐打算金XXX万元;全部者权益借方余额(历年亏损挂帐)XXX万元,未核销呆帐贷款XXX万元,信用社入股联社资金余额XXXX万元,资本净额XXX万元,加权风险资产总额XXXX万元,资本足够率为XXX%。 二、主要业绩 XX同志自199X年X月农村信用社与农行脱钩后，始任XX县农村信用联社主任、党组、党委书记至今。XX同志近X年的任职期间里，在以他为首的联社班子成员带领下，率领XX县农村信用社全体员工团结拼搏、求真务实，使得XX县农村信用社的各项工作取得了长足的进步，特殊是自200X年以来，XX县农村信用社各项事业更是得到了迅猛发展和壮大，取得了令人瞩目的成就。2004年XX

4、县联社被评为巢湖市信合系统综合评比优胜单位。 该同志200X年X月份通过人民银行系统职称考试、评定为高级经济师职称。XX同志曾两次被县委授予“优秀共产党员”称号，连续五年受到县政府的表彰嘉奖，当选为县人大代表，XX市党代表。 （一）建立健全内部限制制度。 近年来，XX县农村信用联社依据有关金融法律法规和上级文件精神，建立健全了一系列规章制度，如：XX县农村信用社贷款管理暂行规定、XX县农村信用社费用开支实施细则、XX县农村信用社费用开支定量下拨和报账制管理试行方法，XX县农村信用社重要空白凭证和有价单证管理制度、XX县农村信用社内部稽核制度、XX县农村信用社派驻稽核员考核和奖惩暂行方法、XX县

5、农村信用社“三防一保”工作违规惩罚方法、XX县农村信用社职工教化制度等。 1998年10月，XX县农村信用社根据国务院关于农村金融体制改革的确定要求，县联社和基层信用社根据合作制的原则，开展了增资扩股工作，召开了社员代表大会，选举产生了理事会、监事会，审议通过了XX县农村信用合作社联合社章程，制定了XX县农村信用合作社联合社社员代表大会工作制度，XX县农村信用合作社联合社理事会工作制度，XX县农村信用合作社联合社监事会工作制度，根据“三会”制度要求，制定了XX县农村信用联社贷款审批委员会议事规则、XX县农村信用联社财务审批小组议事规则等。 （二）经营管理工作成效显著 1、2002年末至2022

6、年3月底业务经营业绩。全县农村信用社各项存款余额XXXXX万元，较2002年末净增XXX万元；各项贷款余额XXX万元，较2002年末净增XXX万元，其中不良贷款余额XXX.7万元，较2002年末下降XXX.3万元，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降XXX个百分点，降幅XXX8%；股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元；2003年2022年1季度共提取呆账打算金 XXX万元，核销呆账贷款 XXX 万元，削减历年亏损挂帐XXXX万元;资本净额由2002年末的XXX万元增加到XXX万元,加权风险资产总额增加了XXXX万元,资本足够率由XXXX%提高到XXX%;固定资产净值增加XX

7、XXX万元。 2、加大基础设施投入，提升信用社形象。近几年来，以XX同志为首的联社领导班子非常注意全县农村信用社基础建设，不断加大基础设施投入，努力提升信用社形象，本着“因社制宜，分步实施，先易后难，量力而行”的原则，装璜修缮了营业网点，购置计算机，全县信用社逐步实现了储蓄操作电子化、贷款管理微机化，适时开通特约电子汇兑业务，快捷、便利地服务于XX县人民。1998年完工投入运用的“信合大厦”至今都是XX县城的标记性建筑，使得信用社整体形象面貌一新，增加了企业竞争后劲。 3、完善法人治理结构，转换经营机制。一是完善内限制度。2022年初，重新完善了各岗位责任制考核实施细则。二是建立健全劳动用工制

8、度，改革用人机制。2002年以来，XX县农村信用联社相继制定了XX县农村信用联社“三定”和信用社定员工作实施方案、XX县农村信用社工资安排制度改革实施方法以及按劳取酬的结构工资制度。三是坚持以人为本，改革用人机制。几年来，XX县农村信用联社全面推行了用人制度的改革，坚持“能者上，平者让，庸者下”的原则。通过考试、考核、考评等程序，选拔一批德才兼备的优秀员工充溢领导岗位，先后产生信用社主任5名，机关中层干部4名。对在考核、考评中不合格的干部刚好进行调整。四是建立激励机制，坚持市场化运作机制。制定并完善了XX县农村信 用社清收历年陈欠贷款手续费嘉奖方法、贷款营销管理方法、关于进一步地加强贷款期限管

9、理与考核补充看法等制度。 4、惊慌有序地开展中心银行票据置换工作。XX县联社是省联社确定的2022年其次批申请发行单位，拟置换央行专项票据XXXX万元，此项工作在XX同志的干脆领导下正顺当进行，已于X月X日提出申请，并通过了人民银行含山支行和银监办的审核，上报省、市人行和监管部门审核。 5、强化财务管理，抓增收节支。XX县联社在XX同志的领导下，坚持抓效益、增收节支，不断提高盈利水平。一是以强化制度建设为手段，先后出台了XX县农村信用社财务管理方法、联社机关费用管理方法、增收节支奖惩方法和XX县农村信用社费用开支定量下拨和报帐制管理试行方法，费用开支坚持“集中会审，包干运用，按月核定，按月公开

10、”的原则，从而有效地限制了费用的增长。2004年全县信用社营业费用支出XXX万元，费用率XXX%，分别比2003年下降XXXX万元和XXX个百分点；二是抓增收,着力清收不良贷款,向存量要效益;注意新增贷款质量,向增量要效益。2004年全县十三个信用社共实现收入XXXX万元，比2003年增加XXX万元,比2002年增加XXXX万元。年末全辖实现了社社盈余，盈余额XXX万元，同比增加XXX万元,全年实现综合效益XXXX万元, 完成市办年初下达安排的XXX%。 6、实行有效措施，实现不良贷款“双降”。近年来，县联社不断加大对不良贷款的清收力度，实行各种措施盘活不良贷款。一是推行信贷员绩效工资制；二是

11、完善管理制度，强化信贷管理。在防范新增不良贷款方面，全面推行“以证办贷”。修订和完善了XX县农村信用合作社贷款管理暂行规定、关于进一步加强贷款期限管理与考核的补充看法等多项制度；三是努力清收旧欠贷款，落实责任清收制度。对旧欠贷款实行逐笔认定，明确责任，考核到人；对清收责任贷款不力者只发生活费、下岗收贷。坚持贷款催收考核奖惩制度，联社各科、室人员分工包社，参加基层社催收工作。坚持做好已核销呆账贷款的再清收工作。一方面加大对已核销贷款的清收力度，另一方面从更深层次加强对已核销呆账贷款的管理工作。XX同志和其他联社领导班子成员深化到各涉贷社，逐社落实；四是强化贷款平安管理，主动加强贷款营销。XX县农

12、村信用社不良贷款“双降”工作成效显著，2002年末，XX县农村信用合作联社不良贷款占比为XXX，到2022年3月末，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降了XXX个百分点，降幅XXX%。 7、开展增资扩股，充溢资本金。一是成立组织，加强领导。县联社成立增资扩股工作领导组，各信用社也相应成立了增资扩股工作领导小组，并制订安排，强化考核；二是实行多种形式广泛宣扬农村信用社的性质、服务对象和服务宗旨，引导服务区内农户树立参加信用社管理意识；三是对入股社员实行贷款优先、利率实惠政策，激励农户主动入股和多入股；四是把增资扩股作为信用社和信贷员的责任目标之一进行考核，激励信用社主动开展增资扩股工作。五是

13、增扩职工股，激励高级管理人员在规定的比例内多入股, 以增加职工的责随意识和风险意识；六是对尚未规范的股金逐步规范。截止2022年3月末，XX县信用联社股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元。 三、存在问题 （一）内限制度执行落实 1、有关制度执行不到位。如：联社稽核部门查出XX信用社存在以贷收息违规行为，联社信贷部门未按XX县农村信用社贷款管理暂行规定的要求对有关责任人进行惩罚。 2、有价单证管理亟待加强。联社营业部入股联社资金XX万元股金证、谢集社入股联社资金XXX万元股金证（编号0009）未纳入表外“102”科目核算;谢集社抵押物登记证一张，金额XXXXX万元,由农贷会计保管

14、,未交出纳视同现金入库保管,也未纳入表外“106”科目核算。 3、此次所检查的三个信用社均未根据规定建立行政公章运用登记簿，行政公章的运用登记状况不明，存在肯定隐患。 （二） 信贷管理、风险防范 1、贷款“三查”制度执行不严，表现为贷时审查不仔细。如：XXX社XXXX年10月27日贷给安吉尔制衣公司XXX万元（借据金额），借款合同、申请书金额为XXXX元；环峰社2022年4月15日贷给周正英XXX元，借款申请书、合同中日期和金额均有涂改。 2、向不具备借款资格的行政事业单位发放贷款。如：营业部XXXXX年1月XX日至X月XX日发放XXX财政所贷款4笔金额XXX万元，用途拆借。其中：XX年XX月

15、XX日贷款XXX万元，无借款申请书，未签订借款合同。 3、放款垒大户。经查有17笔540.08万元。如：XX社1998年9月16日分别贷给XXX万元和XX万元，1998年10月日贷款5万元，1999年6月9日贷款5万元，2003年7月21日又贷款8万元，2004年12月9日贷款给XXXX万元，该厂法人代表是崔德新，6笔合计金额XXX万元。 4、贷款以贷收息。经抽查XX社2004年12月20日凭证有5笔，金额XX元。其中2004年12月20日贷给黄传元XXXX元，同日收回黄传元旧贷本金XX元和利息XXX元。 5、贷款展期手续不合规。如：XX社2003年贷给XXX元，展期申请书缺借款人签字、盖章，

16、无保证人看法;抽查XX社贷户展期申请书248份，其中不合规的26份。 6、抵债资产取得手续不合规、损失未刚好处理。经查，XX社有4笔，金额XXXX万元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帐XXX元，双方没有签订协议书、未经法院裁定，也没有办理产权证书；1998年10月30日收XX汽车，入帐X万元，1998年11月15日出售XX万元，损失XX万元未处理。 7、抵押贷款逾期没有刚好处理抵押物。经查，营业部有21笔XXX万元，其中：1997年3笔金额XX万元；XX社有38笔金额XXXX万元； XX社有5笔金额XX万元。 8、单户、最大十户贷款超比例。. 9、最大十户贷款存在肯定信贷风险，欠

17、息较多. （三）财务制度执行、管理 1、会计科目运用错误。. 2、串用科目账户。. 3、费用开支手续不全。. 4、租赁费收入未按规定纳入“营业外收入”核算。. （四）、其他应收账款清理不刚好。. （五）、固定资产购置超规模，固定资产占比超比例。. （六）、超批准金额从信用社筹资建“综合楼”。. （七）、股金清理规范工作存在不足。. 四、稽核评价 1、XX同志在任期内仔细贯彻执行党和国家的金融方针、政策、法规，坚持以业务经营为中心，强化内部管理，狠抓员工队伍建设，取得了显著的经济效益，任期内实现无经济和刑事案件。 2、XX同志始终坚持“存款立社”的观念，把大力组织资金放在业务经营的首位。通过开展

18、文明服务、拓展服务功能，实现各项存款持续、稳定、大幅度增长。 3、能仔细贯彻执行国家金融政策和产业信贷政策，坚持为“三农”服务宗旨，加大贷款投放力度，强化不良贷款清收，有力支持了XX县农业和农村经济的发展。 4、在经营管理上，坚持从实际动身，求真务实，通过增收节支、开源节流，努力提高信用社收益水平，为XX县农村经济和农村合作金融事业的发展做出了主动的贡献。 五、稽核建议 （一）进一步督促农村信用社仔细执行各项内限制度，切实做到有章必循、有制必依、违章必究。 （二）加强信贷管理，杜绝违章、违规贷款。 1、严格执行贷款“三查”制度，完善贷款手续。 2、严禁各种违规贷款行为，对已发生的要落实责任人，

19、限期收回。 3、做好信贷基础管理工作，完善信贷档案，规范贷款分户账。 （三）加强财务管理，严格执行财经纪律。 （四）加强非信贷资产管理，努力降低非生息资金占用。 审计组成员： 离任审计 这个用经济责任的模板就可以了阿,一般事务所应当有吧,你考过CPA应当知道事务全部保密责任,模板我给你,报告对不起,我不能冒这个风险关于（被审单位）离任经济. 离任审计 关于（被审单位）离任经济责任的审计报告（注：托付单位名称）：我们接受托付，依据上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行方法注：. 离任审计 由中石油高管案发看中国离任审计 新闻背景：13年9月1日上午，中心纪委、监察部发布消息：国

20、务院国资委主任、党委副书记蒋洁敏涉嫌严峻违纪，目前正接受组织调查。现年58岁的蒋洁敏曾. 离任审计 离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了采纳一些基本方法外，还要运用一些为其所特有的审计方法，以满意收集审计证据的须要。这些方法主. 离任审计安排 三、资产清查(一)、资产审计的基本要求1、各种资产的审计结果应做到合理确信，达到帐帐、帐表、帐实相符。对帐内、帐外、公司内、公司外，地上、地下资产的清查要做到见物就点. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第14页 共14页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页