不确定性分析及风险决策精.ppt
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1、不确定性分析及风险决策第1页,本讲稿共31页2 2、不确定性分析的概念、不确定性分析的概念分析各种不确定因素对方案经济效益的影响程度分析各种不确定因素对方案经济效益的影响程度3 3、不确定性分析方法的种类、不确定性分析方法的种类盈亏平衡分析法盈亏平衡分析法敏感性分析敏感性分析概率分析概率分析1 1、不确定性的概念、不确定性的概念影响方案经济效益的各种因素在项目实施过程中的变化具影响方案经济效益的各种因素在项目实施过程中的变化具有不确定性有不确定性评价值与实际值的偏离评价值与实际值的偏离第2页,本讲稿共31页分析产量、成本、盈利三者的相互关系分析产量、成本、盈利三者的相互关系盈亏平衡点盈亏平衡点
2、:又称临界点,以:又称临界点,以BEPBEP表示。表示。考虑到各种不确定因素(成本、价格、销售量等)对考虑到各种不确定因素(成本、价格、销售量等)对考虑到各种不确定因素(成本、价格、销售量等)对考虑到各种不确定因素(成本、价格、销售量等)对技术方案经济效益的影响,确定方案的盈亏平衡状态,为技术方案经济效益的影响,确定方案的盈亏平衡状态,为技术方案经济效益的影响,确定方案的盈亏平衡状态,为技术方案经济效益的影响,确定方案的盈亏平衡状态,为方案决策提供依据。方案决策提供依据。方案决策提供依据。方案决策提供依据。实质实质实质实质5-1 5-1 盈亏平衡分析盈亏平衡分析第3页,本讲稿共31页线性盈亏平
3、衡分析线性盈亏平衡分析1 1、以实际产品产量或销售量表示的盈亏平衡、以实际产品产量或销售量表示的盈亏平衡、以实际产品产量或销售量表示的盈亏平衡、以实际产品产量或销售量表示的盈亏平衡式中:式中:销售收入销售收入总成本总成本盈亏平衡产量盈亏平衡产量S=C第4页,本讲稿共31页盈亏平衡点(盈亏平衡点(BEPBEP)越低,)越低,项目的风险越小,盈利机会项目的风险越小,盈利机会越大。项目选择时,应优先越大。项目选择时,应优先选择选择BEPBEP较低的项目较低的项目。第5页,本讲稿共31页2 2、以销售价格表示的盈亏平衡、以销售价格表示的盈亏平衡、以销售价格表示的盈亏平衡、以销售价格表示的盈亏平衡盈亏平
4、衡销售价格盈亏平衡销售价格盈亏平衡销售价格盈亏平衡销售价格 (P P P P0 0 0 0 )第6页,本讲稿共31页3 3、以生产能力利用率表示的盈亏平衡、以生产能力利用率表示的盈亏平衡、以生产能力利用率表示的盈亏平衡、以生产能力利用率表示的盈亏平衡越小,项目的风险越小,盈利可能性越大。越小,项目的风险越小,盈利可能性越大。最低生产能力最低生产能力利用率利用率第7页,本讲稿共31页例:某化工项目设计生产能力为生产某种产品例:某化工项目设计生产能力为生产某种产品3 3万件,单位产品售价万件,单位产品售价30003000元,元,总成本费用为总成本费用为78007800万元,其中固定成本万元,其中固
5、定成本30003000万元,总变动成本与产品产量成万元,总变动成本与产品产量成正比例关系,求以产量、生产能力利用率、销售价格表示的盈亏平衡点。正比例关系,求以产量、生产能力利用率、销售价格表示的盈亏平衡点。解:单位变动成本:解:单位变动成本:盈亏平衡产量盈亏平衡产量(Q(Q0 0):):盈亏平衡生产能力利盈亏平衡生产能力利用率用率():():盈亏平衡销售价格盈亏平衡销售价格(P(P0 0)第8页,本讲稿共31页4 4、多品种产品方案盈亏平衡分析、多品种产品方案盈亏平衡分析、多品种产品方案盈亏平衡分析、多品种产品方案盈亏平衡分析临界收益法临界收益法临界收益法临界收益法临界收益率临界收益率盈亏平衡
6、销售收入盈亏平衡销售收入临界收益临界收益S1S2Sn收入收入S Si i第9页,本讲稿共31页当累计临界收益首次大于或等于当累计临界收益首次大于或等于C Cf f 时,对应的产品即为时,对应的产品即为盈亏平衡点所在的产品区域,并据此计算盈亏平衡销售盈亏平衡点所在的产品区域,并据此计算盈亏平衡销售收入(销售量)。收入(销售量)。例例5-15-1SiS1S1+S2S1+.+Sn第10页,本讲稿共31页5 5、成本结构与经营风险成本结构与经营风险成本结构与经营风险成本结构与经营风险销售量、产品价格及成本等不确定性因素变化对项目盈利销售量、产品价格及成本等不确定性因素变化对项目盈利额的影响。额的影响。
7、v经营风险经营风险v经营风险的大小与项目固定成本占总成本费用的比例经营风险的大小与项目固定成本占总成本费用的比例有关。有关。固定成本:固定成本:单位产品可变成本:单位产品可变成本:第11页,本讲稿共31页E E越大,盈亏平衡产量越高,即固定成本占总成本的比例越越大,盈亏平衡产量越高,即固定成本占总成本的比例越大,项目的经营风险越大。大,项目的经营风险越大。固定成本取决于工艺和技术的构成固定成本取决于工艺和技术的构成盈亏平衡产量:盈亏平衡产量:第12页,本讲稿共31页非线性盈亏平衡分析非线性盈亏平衡分析产量、成本、盈利三者的变化关系为非线性产量、成本、盈利三者的变化关系为非线性产量、成本、盈利三
8、者的变化关系为非线性产量、成本、盈利三者的变化关系为非线性二次曲线型分析二次曲线型分析第13页,本讲稿共31页最佳设计或经营规模最佳设计或经营规模最佳设计或经营规模最佳设计或经营规模最佳设计规模区最佳设计规模区最佳设计规模区最佳设计规模区(经济规模区)(经济规模区)(经济规模区)(经济规模区)第14页,本讲稿共31页M=S-C盈利:盈利:最优化产量最优化产量最优化产量最优化产量最大盈利最大盈利最大盈利最大盈利例例5-5-2 2第15页,本讲稿共31页当两个方案费用支出相同时:当两个方案费用支出相同时:使方程成立的使方程成立的x x的值,就是方案的值,就是方案和方案和方案的优劣盈亏平衡点。的优劣
9、盈亏平衡点。优劣盈亏平衡分析优劣盈亏平衡分析将各方案的费用支出与某同一参数相联系,求出各方案将各方案的费用支出与某同一参数相联系,求出各方案费用支出相等时的该参数值,以此评价各方案的相对优费用支出相等时的该参数值,以此评价各方案的相对优劣。劣。第16页,本讲稿共31页例:生产某种化工产品有三种工艺方案,采用方案例:生产某种化工产品有三种工艺方案,采用方案1 1,年固定成本,年固定成本800800万元,单万元,单位产品可变成本为位产品可变成本为1010元;采用方案元;采用方案2 2,年固定成本,年固定成本500500万元,单位产品可变成本万元,单位产品可变成本为为2020元;采用方案元;采用方案
10、3 3,年固定成本,年固定成本300300万元,单位产品可变成本为万元,单位产品可变成本为3030元。分析各元。分析各种方案适用的生产规模。种方案适用的生产规模。优劣盈亏平衡点优劣盈亏平衡点静态盈亏平衡分析静态盈亏平衡分析静态盈亏平衡分析静态盈亏平衡分析动态盈亏平衡分析动态盈亏平衡分析动态盈亏平衡分析动态盈亏平衡分析第17页,本讲稿共31页当当Q QQmQm时,选方案时,选方案3 3;当当QnQnQ QQmQm时,选方案时,选方案2 2;当当Q QQnQn时,选方案时,选方案1 1;当当C C2 2=C=C3 3时,时,Qm=20Qm=20(万件);(万件);当当C C1 1=C=C2 2时,
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- 关 键 词:
- 不确 定性分析 风险 决策
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