某公司战略性改制分析报告(PPT).ppt

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1、xxx公司战略性改制(gizh)分析报告北大纵横管理咨询公司(ns)工程组二四年四月第一页，共一百六十八页。重要(zhngyo)说明v本报告(bogo)为中期汇报，所有意见均非最终结论v本报告旨在对公司的战略与管理进行诊断，不针对任何部门和个人第二页，共一百六十八页。北大纵横(znghng)公司工作范围工程启动(qdng)会、内部研讨会、资料分析问卷调查：发放(ffng)2000份，回收率89%现场访谈：访谈xxxx工程部全面访谈：123人，文字资料10余万字管理诊断改制方案组织结构母子公司管理人力资源方案设计辅助实施启动时间2004年3月21日周期xx天战略规划分析主要成果主要活动战略问题分

2、析管理问题诊断初步建议改制政策分析第三页，共一百六十八页。导读(dod)战略问题(wnt)分析管理(gunl)问题诊断改制调查研究初步建议外部环境战略问题第四页，共一百六十八页。研究说明，过去20年与未来20年，我国电力消费需求与经济同步(tngb)持续增长，特别是未来3年增长较快中国经济与电力消费增长中国经济与电力消费增长(zngzhng)预测预测资料(zlio)来源：北大纵横整理第五页，共一百六十八页。2002年以来，在电力消费中占据(zhnj)70%以上份额的第二产业开展迅猛，尤其是冶金、建材等高能耗产业增速在30%以上，这是我国近期电力需求高速增长的主要原因第六页，共一百六十八页。根据

3、国家电网公司分析，无论(wln)近期与远期，我国新增装机容量仍以火电为主我国近我国近5年装机容量结构年装机容量结构(jigu)预测预测我国到我国到2021年装机容量结构年装机容量结构(jigu)预预测测资料来源：北大纵横整理第七页，共一百六十八页。近年来尽管我国火电装机容量随着(suzhe)用电量增长而持续增长我国近年社会用电量我国近年社会用电量黄色为国电公司预测黄色为国电公司预测(yc)数据数据亿千瓦时年我国近我国近10年火电装机容量年火电装机容量黄色为国电公司黄色为国电公司(n s)预测数预测数据据万千瓦年资料来源：北大纵横整理第八页，共一百六十八页。但是由于国家对电力需求增长估计缺乏，连

4、续3年停止审批大型火电工程，致使2000年到2002年每年投产机组(jz)逐年下降第九页，共一百六十八页。今后三年我国面临较大区域不同程度的电力(dinl)短缺平衡平衡富裕富裕季节缺季节缺缺电缺电2003年我国缺电量(dinling)分布图单位(dnwi)：万千瓦数据来源：金信信托数据来源：金信信托第十页，共一百六十八页。电力供给缺乏在华东区域(qy)尤其严重第十一页，共一百六十八页。当前(dngqin)，华东地区巨大的用电缺口以及安徽在华东地区火电投资方面所占具的明显优势，使安徽及周边地区一跃成为全国电源建设的最大区域市场之一到2021年，安徽开工新建2000万千瓦，投产1260万千瓦；到2

5、021年再建3500万千瓦。目前(mqin)，七家电力公司草签4400多万千瓦。至2005年，华东电网(dinwng)需新增发电装机1300万千瓦；浙江提出三个“一千万目标安徽火电投资优势v煤炭资源丰富v华东地区电力需求巨大v地方政府支持v投资本钱低v环保要求低v各大发电商投资形成集群优势资料来源：北大纵横整理第十二页，共一百六十八页。电力紧张(jnzhng)导致我国电力投资扭转了1993年来的持续下降趋势。未来两三年将是我国电力投资增长周期中的顶峰期，年均增长率将在20%40%之间第十三页，共一百六十八页。由于电源建设工程具有较强的规划性和两年左右的建设周期，预计我国缺电局面(jmin)20

6、06年可望得到一定程度的缓解第十四页，共一百六十八页。国家对电力行业的强方案管理使电力建设(jinsh)行业具有很大的波动性1972-2003年年装机容量单位单位(dnwi)(dnwi)：万千瓦：万千瓦资料来源：北大纵横(znghng)整理第十五页，共一百六十八页。特别是1999年的停建政策给电力建设(jinsh)行业带来了巨大的冲击1998年增长(zngzhng)10%，1999工程量下降7%，2000年工程量下降14%！2000年总承包产值(chnzh)下降58%,2001年又下降了10%，企业共有1036人内退。安徽电建一公司总承包产值 我国1995-2003年火电工程量 数据来源：?中

7、国电力企业管理?20019第十六页，共一百六十八页。电力(dinl)消费电力(dinl)供给电力(dinl)生产由于电力投资主体对投资本钱的日益关注，以及电建行业的竞争，使得电建企业面临的压力日益增大电力行业价值链电力行业价值链v由于电网的垄断性以及国家对电力建设的强方案管理，电网公司在价值链中占据最为有利的位置，发电公司居后v2003年，全国工业企业资产回报率和销售利润率分别为3.5%和5.1%，发电公司分别为7.1%和18.9%，国家电网公司为0.49%和1%电力建设电建设计与施工公司电力公司电网公司机构与居民分包商施工企业设备供给商设计院业主电力建设子行业价值链电力建设子行业价值链行业市

8、场化竞争程度高资料来源：北大纵横整理第十七页，共一百六十八页。与此同时，国家对国有企业改革(gig)与电力体制改革(gig)相关政策的出台，也将对电建企业未来开展产生深远影响我国国有企业(u yu q y)通过重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等多种形式完成体制改革势所必然国企改革国企改革厂网别离(bil)竞价上网电建企业重组主辅别离电力体制改革电力体制改革直接影响电力工程建设企业未来开展第十八页，共一百六十八页。精干主业、多元化及跨区域开展成为电建企业谋求长期生存与开展的必然途径，局部企业在业内(yni)已走在了前列23浙江浙江(zh jin)1上海上海

9、 2安徽安徽 2江苏江苏 3福建福建 1北京北京 1天津天津(tin jn)1河北河北 2内蒙内蒙 3山西山西 3陕西陕西 3河南河南 2黑龙江黑龙江 1吉林吉林 1辽宁辽宁 4新疆新疆 1青海青海 1甘肃甘肃 1宁夏宁夏 1四川四川 2重庆重庆 1云南云南 1广广西西 1广东广东 2江西江西 1湖南湖南 1湖北湖北 1渐江电建多元化开展，多经企业16家，资产6亿元，从业4000人河北电建一公司定位:国际化的管理加骨干劳务型企业和建设行业引领者山东电建一公司业务开展到印度、省外有粤、闽、桂、滇、苏、沪、疆、宁、晋、豫、蒙、陕资料来源：网上资料第十九页，共一百六十八页。公司当前市场集中于安徽、江

10、苏，随着市场竞争的不断变化(binhu)，企业未来将会面对越来越多强大竞争对手的威胁2004年公司市场：华电宿州电厂、华能巢湖电厂、国投宣城电厂、铜陵二电厂和马二厂扩建、南京第二热电厂扩建、合肥(h fi)电厂扩建、平圩电厂扩建等工程市场竞争日趋市场竞争日趋(rq)剧烈原因剧烈原因v电力投资主体多元化，利益机制将会逐步完善，重利益轻血缘大势所趋v电力投资主体跨区域投资，打破了原来的地区投资主体垄断格局，电建企业跨区域运作势在必然v目前整体市场需求快速增长促使电建企业无力向传统区域外拓展，市场投资顶峰过后电建能力将会明显过剩，竞争将趋剧烈第二十页，共一百六十八页。回忆历史，当前的xxx公司经历一

11、番曲折之后呈现出良好的开展(kizhn)态势1989年以来年以来xxx公司公司(n s)业务量统计业务量统计v当前施工工程(gngchng)：安庆、铜陵、板桥、池州、六安、梅山、坂桥、徐塘v当前已签约工程：阜阳、宿州、马二厂扩建v当前投标工程：巢湖电厂、宣城电厂、铜陵二电厂、南京二热电、合肥电厂、平圩电厂资料来源：一公司内部资料第二十一页，共一百六十八页。但经横向比较，xxxx一公司在业内(yni)的排名并不领先2002年全国年全国(qun u)电建企业排名电建企业排名排名全年自行完成施工产值（万元）劳动生产率（元/人）工程质量优良品率（%）单位名称建筑业总产值单位名称按建筑业计算单位名称分部

12、分项工程计算37上海电力建筑工程公司22660四川电力建设二公司119591安徽电建一公司安徽电建一公司97.438山西电力建设二公司21996甘肃火电工程公司118048四川电力建设二公司97.339内蒙古电建一公司21381湖北省电建二公司117870江西省火电建设公司9740辽宁电力四公司18017广东省电力一局116428辽宁电力二工程公司96.941上海电力安装第二公司18004四川电力建设三公司113915四川电力建设三公司96.442西北电建第三工程公司17938内蒙古电建二公司112915新疆电力建设公司95.743安徽电建二公司17693西北电建第一工程公司108129广西电

13、力建设公司95.444西北电建第一工程公司17160北京电力建设公司103450云南省火电建设公司95.345青海火电工程公司16934西北电建第三工程公司103320山西电建一公司95.146上海电力安装第一公司16852安徽电建一公司安徽电建一公司102300青海火电工程公司9547福建第一电力建设公司16705山西电建二公司一分公司101425山西省电建二公司94.748安徽电建一公司安徽电建一公司16593上海电力建筑工程公司100265山西省电建三公司94.7资料来源(liyun)：电建协会资料第二十二页，共一百六十八页。面对机遇与挑战，确定(qudng)未来的开展战略成为安徽电建一

14、公司当前最重要的问题v电力建设市场持续增长，特别是未来3年增长较快v华东地区成为电力建设的重要市场v无论(wln)近期远期，火电投资是我国电力投资的主体v国企改革与电力体制改革给予相关优惠政策v国家政策的不确定性带来电力行业的波动性很大v电力投资主体对投资建设的要求日益提高v区域(qy)市场垄断格局逐步打破v火电施工企业竞相变革，市场竞争日益剧烈v其他社会资本将进入市场v新一轮建设高潮之后，电建行业面临重新洗牌的可能市场机遇市场机遇潜在挑战潜在挑战第二十三页，共一百六十八页。导读(dod)战略(zhnl)问题分析管理(gunl)问题诊断改制调查研究初步建议外部环境战略问题第二十四页，共一百六十

15、八页。业务分析说明，火电施工业务是xxx公司(ns)的主营业务，其他业务对企业生存与开展尚未起到支撑作用xxx公司(ns)近3年产值结构其中(qzhng)计算机9800万元、房地产2000万元、皖能1200万元业务结构分析业务结构分析v火电施工是收入与利润的主要来源v计算机、皖能属于流通业务，以当前的营业收入而言规模很小，利润奉献也较小v房地产业务属于短线业务，对企业开展支持小数据来源：一公司内部资料第二十五页，共一百六十八页。尽管未来计算机开展速度(sd)很快，但由于业务特征所限，难以成长为企业未来主业业务业务(yw)特征特征v从事本区域计算机产品销售v2003年收入9800万元，利润不到1

16、00万元；2004年预计销售额1.5亿元，利润预测120万元v近两年开展较快，销售收入平均增长速度在45%左右v销售额利润率不到1%v由于(yuy)该业务市场成熟，竞争剧烈，作为行业内大企业的经销商而言开展壮大极为困难业务价值业务价值v由于该业务缺乏核心竞争优势，难以做大，公司不可能将其做为未来的主要经济增长点进行操作v该业务运营较好，能够为公司提供少量利润，企业对其应放开搞活，关注的重点是风险防范数据来源：一公司内部资料第二十六页，共一百六十八页。致远租赁(zln)公司为主业提供周转材料支持，是主业的辅助业务，外部有一定市场潜力，业务业务(yw)特征特征v从事周转材料(cilio)租赁效劳，

17、有效节约材料(cilio)本钱v2003年收入1058万元，其中768万元为内部交易v业务规模大小受制于建筑市场行情与固定资产规模业务价值业务价值v能够为主业提供辅助支持v有利于保证工程进度，树立企业品牌形象v与主业关联度大，便于改制操作v适度增加投入，保证主业运作第二十七页，共一百六十八页。未来焊接(hnji)公司未来不能为企业提供大量利润，但是对主业开展的提供有力支持业务业务(yw)特征特征v从事焊接技术培训，为企业(qy)与社会提供无损检测效劳v2003年收入200万元，2004年预计600万元v业务技术含量高v受市场与能力影响，业务规模难以做大业务价值业务价值v对企业利润价值奉献不大v

18、能够为主业提供有力的技术支持v资质v有利于树立企业品牌形象数据来源：一公司内部资料第二十八页，共一百六十八页。房地产业务目前属于高收入与高利润的业务，但是(dnsh)由于企业在该业务方面能力明显缺乏，难以持续运作业务业务(yw)特征特征v房地产业务是公司基于市场时机考虑介入的业务v目前房地产公司还是工程型公司v就合肥市场而言，目前业务运作的关键成功因素是土地获取(huq)能力与资金支撑能力；市场相对成熟后，业务成功的关键因素是市场研究筹划能力、工程组织管理能力以及融资能力v就公司而言，持续运作能力明显缺乏业务价值业务价值v基于市场时机短线运作能够为企业提供短期收益v作为长期性的业务运作公司需要

19、慎重考虑第二十九页，共一百六十八页。致远总公司寄生于公司主业，经营管理能力十分薄弱，已成为(chngwi)企业的包袱业务业务(yw)特征特征v集体性质企业v从事电子秤、钢结构、防盗门的生产经营v钢结构是其主要(zhyo)业务，但其生存寄托于主业v企业经营管理能力明显缺乏业务价值业务价值v以致远总公司当前的状况而言不仅对企业的潜在价值不大，而且是企业的包袱v以相关资产安置相关人员退出相关业务是公司的可能方向第三十页，共一百六十八页。此外就主业而言，由于受行业特点与内部资源与能力(nngl)所限，缺乏以支撑企业未来增长的目标电建市场受外部环境变化大，特别是未来几年市场会出现(chxin)又一轮周期

20、性波动2021年后，考虑环境因素，火电厂建设市场整体比例可能缩小市场有限，国内近60家电建企业实力相当，因此，不太可能出现一家电建企业会占有很高市场率的情况安徽电建一公司的电建业务增长的空间有限公司工程管理人员、专业技术人员、核心工种(gngzhng)技能人员以及大型机械设备是决定主业开展规模的关键因素历史上做过最大的产值是1998年的4.56亿元现在预计未来23年的年产值约10亿左右在上述关键因素不发生大的变化的情况下，未来的工程量不可能更大突破企业开展示意主业开展示意数据来源：一公司内部资料第三十一页，共一百六十八页。据上可以判断，公司需要培育二三层面业务，才能(cinng)使企业实现良性

21、快速滚动开展租赁、致远总公司、焊接、皖能几个辅业公司，依赖主业生存，现阶段不形成独立的业务单元。而且各公司缺少规划及分类，业务之间不能够良性(linxn)互动开展。规模小，利润低时间(shjin)利润第三层面第三层面第一层面第一层面火电建设辅助业务第二层面第二层面？未来计算机，市场竞争剧烈，利润低，公司在当地市场具备一定竞争力房地产，以工程为导向，市场吸引力大，实力缺乏小弱强市场竞争力计算机房地产市场吸引力第三十二页，共一百六十八页。公司要将火电施工(shgng)业务做强做精，必须把握行业关键成功因素行业(hngy)成功关键因素分包能力(nngl)市场能力施工能力工程管理能力机械设备能力特殊工

22、种作业能力本钱控制能力寻找电建行业的关键成功因素，把火电施工业务做强做精业绩品牌口碑标价关键人物的维系组合社会资源能力品牌与信誉风险控制第三十三页，共一百六十八页。公司在一些关键竞争能力上存在缺乏，需要在未来开展中着力(zhul)培养评估安徽电建一公司的行业(hngy)地位，优劣势分析及如何培养自己的核心竞争力。组合社会资源能力(nngl)品牌与信誉风险控制业绩品牌口碑标价关键人物的维系分包能力市场能力施工能力工程管理能力机械设备能力特殊工种作业能力本钱控制能力较强能力一般能力缺乏v精干组织、人员v培养核心队伍v本钱核算，加强控制v工程质量、进度保证v品牌形象建设v客户关系维护v新市场新客户挖

23、掘v培育与竞争优势营造相关的核心能力v低价值外协外包v加强风险控制第三十四页，共一百六十八页。当前公司(ns)主业以传统施工总承包模式运营，未来开展目标明确经营经营(jngyng)模式模式运营运营(ynyng)特点特点竞争关键点竞争关键点v劳务分包v技术劳务分包vv传统施工总承包传统施工总承包传统施工总承包传统施工总承包v管理技术型施工总承包v管理设计型工程总承包v管理型工程总承包输出劳务以技术为核心劳务输出施工队伍以我为主技术型施工以我为主，劳务外包自己负责设计与工程管理，施工外包设计、施工外包，负责工程整体管理低本钱劳动力核心专业技术资质、本钱控制能力、施工组织能力资质、资金、核心专业技术

24、、分包能力资质、资金、分包管理能力资质、资金、资源整合能力、分包管理能力第三十五页，共一百六十八页。导读(dod)战略问题(wnt)分析管理(gunl)问题诊断改制调查研究初步建议关键问题具体分析第三十六页，共一百六十八页。目标导向诊断(zhndun)分析逻辑图企业(qy)价值最大化近期(jnq)目标长期目标利润收入本钱客户关系品牌形象资源积累能力培养回款合同额工程本钱工程进度工程质量工程平安客户效劳回款目标管理职能支持客户关系工程量工程标价费用支出费用支出市市场场营营销销职职能能管管理理工工程程运运作作人力资源物资资源资金资资源源支支持持机械第三十七页，共一百六十八页。就长期目标(mbio)

25、而言，公司资源积累与能力培养明显缺乏企业(qy)价值最大化近期(jnq)目标长期目标客户关系品牌形象资源积累能力培养v与直接客户关系良好v与五大发电公司高层关系较弱v品牌形象较好，这得既益于鲁班奖影响，但最根本的是由于工程现场管理好，工程质量、进度、平安能够得到较好的保障v人才：尽管前些年锻炼了一批队伍，但是企业仍然缺乏高素质的管理人员与技术人员v资金：积累缺乏v设备：机械老化，当前严重缺乏v市场营销能力：新市场拓展能力弱v本钱控制能力：弱v施工组织能力：较强v资源整合能力：分包商管理能力弱、不善于利用外部资源v特殊工种作业能力：不能满足当前业务扩张的需要第三十八页，共一百六十八页。就公司(n

26、s)盈利能力而言，当前明显低于我国同行业的平均水平2000年2003年利润率较2000年的河北(hbi)电建低8个百分点数据来源(liyun)：协会资料第三十九页，共一百六十八页。近三年公司资本(zbn)获利能力虽然略有增长，但是仍然远低于市场贷款利率资本(zbn)净利率资产(zchn)周转率工程收入净利率权益乘数总资产净利率1.97%1.67%2.21%0.42%0.41%0.55%0.98%0.84%0.7%14562.816593.426950.64.694.14.0201年02年03年平均资产工程结算收入工程结算收入净利365683386633983142.94139.4187.680

27、.430.490.79资本的盈利能力总资产的盈利能力虽然收入逐年增加,但利润率却呈下降之势资产运营效率有所提高财务杠杆数据来源：北大纵横分析第四十页，共一百六十八页。其主要原因(yunyn)是企业的资产负债率过高、业务收益水平较低工程(gngchng)结算收入26950.6工程(gngchng)本钱22281.16管理费用4031.8主营税金及附加1209财务费用102.09全部本钱27624.05其它利润953.61所得税92.48净利187.68工程结算收入26950.6工程收入净利率0.7%工程结算收入26950.6长期资产年初14803.79年末14920.05其它流动资产年初4591

28、.78年末5221.82现金、有价证券年初 6428.17年末 7990.36应收帐款年初 7874.58年末 5891.58存货年初 148.376年末95.7流动资产年初19042.91年末19199.46资产总额年初33846.7年末34119.51资产周转率0.79总资产净利率0.55%权益乘数4.02=1(1-资产负债率)资本净利率2.21%资产负债率一直在75以上，在资本净利率低于市场利率，负债经营能力不强的情况下，经营风险很大，如果过度负债经营不善，利润滑坡，财务杠杆的作用会进一步降低资本净利率，甚至可能资不抵债而破产总资产周转率比上年增加0.3次，其中：存货周转率183.23,

29、比上年75.7次增加了106.86次，存货占用资金大幅减少应收帐款周转率3.92，比上年2.42增加了1.5次从上图可以看出，公司每年产值与总本钱费用之间空间很微小，工程收益水平很低数据来源：北大纵横分析第四十一页，共一百六十八页。工程利润率降低是造成业务收益水平过低的主要(zhyo)因素工程(gngchng)结算本钱管理费用财务费用利润总额本钱(bnqin)费用利润率本钱费用总额01年02年03年180.6202.71280.1614276.9216543.4226415.051.26%1.23%1.06%01年02年03年9492.0512667.3522281.164746.073722

30、.534031.838.8153.54102.0914562.816593.426950.665.18%76.34%82.67%32.59%22.43%14.96%0.27%0.93%0.38%施工产值本钱/产值管理费用/产值财务费用/产值本钱占产值的比重越来越大每一百元本钱费用总消耗的盈利能力在逐渐降低数据来源：北大纵横分析第四十二页，共一百六十八页。工程利润率降低是由于工程标价降低与工程本钱提升(tshng)所致工程(gngchng)利润率降低工程(gngchng)标价降低工程本钱上升主要原因v前2年火电建设工程少，竞争剧烈v企业出于维持目的采取低价策略争取工程主要原因v近几年建材连续涨价

31、v物资采购层级的划分 是按金额而不是类别，无法利用集中采购获得价格优势v缺乏预算定额，控制没有标准第四十三页，共一百六十八页。工程(gngchng)运作从管理控制、资源(zyun)支持以及工程运作来分析公司决策(juc)与职能层人人材材机机资金资金市场营销组织管理组织管理方案管理方案管理绩效管理绩效管理财务管理财务管理信息管理信息管理支持部门管理主线管理主线管理主线管理主线主要资源主要资源主要资源主要资源本钱本钱本钱本钱质量质量质量质量进度进度进度进度平安平安平安平安工程重心工程重心工程重心工程重心第四十四页，共一百六十八页。管理控制问题(wnt)管理(gunl)主线组织(zzh)管理方案管理

32、绩效管理财务管理v管理模式不适合现有业务的有效运作v公司机关、工程部、专业公司之间责权利界定不清v公司目前的方案较粗放，不能有效指导多工程的管理与控制v缺乏历史数据积累导致工程预算缺失，控制没有标准v针对工程管理的绩效管理体系没有建立v薪酬鼓励缺乏业绩导向v核算体系：不能全面反映单位工程的本钱v审计：针对工程的审计职能缺乏v资金管理：缺乏过程控制信息管理vMIS系统功能没有充分发挥v工程报表不及时不完整v财务信息没有实现同平台操作第四十五页，共一百六十八页。资源支持(zhch)问题资源(zyun)支持人机材资金(zjn)v公司层面人力资源管理缺位v专业公司选人、考核人，工程部用人，责权不匹配v

33、机械紧缺，使用效率不高，机械设备在各工程部之间存在余缺不均v对各工程共用的材料没有集中采购，缺乏规模效益v缺乏详细的采购方案，不能合理确定采购批次和批量及时满足工程需要v资金集中管理较好地发挥了资金在工程之间的横向拆借和纵向调剂功能第四十六页，共一百六十八页。工程(gngchng)运作管理问题工程(gngchng)运作本钱(bnqin)质量进度效劳v没有明确本钱责任主体v本钱控制缺乏标准v二三级质检职能重叠v资料管理没有与质量管理很好结合v资源调配与进度不匹配v缺乏深层次本钱、进度、质量的综合分析v否决性指标，控制较好平安v缺乏为业主效劳，提供附加价值意识第四十七页，共一百六十八页。根本原因缺

34、乏项目预算缺乏绩效管理缺乏历史数据第四十八页，共一百六十八页。导读(dod)战略(zhnl)问题分析管理(gunl)问题诊断改制调查研究初步建议关键问题具体分析第四十九页，共一百六十八页。随着市场环境的变化，公司管理控制的重心逐渐(zhjin)转移到了工程部上困难(knnn)时期井喷(jngpn)时期本钱中心专业公司同时又是二级利润中心管控主体管控对象目标专业公司小工程部工程部纯粹的本钱中心公司工程部高效合理利用有限资源，对多个大工程进行有效管理，实现公司利益最大化，积累开展的物质根底化整为零，养活队伍，为公司减轻负担在困难时期，工作量不饱和，人力和设备等资源过剩，公司及时调整策略，采取放手搞

35、活的管理方式，弱化了公司层面的控制，解决了当时生存的实际问题。随着电建市场井喷期的到来，一公司的大工程增多，资源处于紧张状态，必须强化公司层面对工程部的管理控制与资源调配第五十页，共一百六十八页。公司需要通过经营方案、预算管理、绩效管理等手段(shudun)加强对工程的管理控制主要主要(zhyo)管管理控制手段理控制手段工程部工程部v经营(jngyng)方案v预算管理v工程核算v资金管理v内部审计v绩效管理第五十一页，共一百六十八页。方案(fng n)管理是企业战略实施与控制的重要手段公司公司(n s)(n s)战略目标战略目标回忆回忆公司年度公司年度(nind)(nind)经营方案经营方案的

36、制定的制定公司年度经营方案的执行公司年度经营方案的执行10月中旬月中旬11月中旬月中旬11月中旬月中旬1月底月底全年全年根据年度回忆的战根据年度回忆的战略目标，确定并下略目标，确定并下达年度总体经营方达年度总体经营方案目标案目标制定年度生产方案制定年度生产方案分管领导审阅分管领导审阅提出修改意见提出修改意见提出修改意见提出修改意见进入年度经营方案进入年度经营方案(预算预算)执行流程执行流程不不批批准准编制年度生产财务编制年度生产财务预算预算职能部门制定年职能部门制定年度管理工作方案度管理工作方案职能部门编制年度职能部门编制年度财务预算财务预算经理办公会经理办公会审批审批通过通过批准批准与各部门

37、和工程部、与各部门和工程部、分子公司反复沟通，分子公司反复沟通，拟定公司整体年度拟定公司整体年度经营方案经营方案/预算预算与各部门、工程部、分子公司沟与各部门、工程部、分子公司沟通落实公司年度经营方案和预算通落实公司年度经营方案和预算指标，并签定年度经营目标责任指标，并签定年度经营目标责任书书不不通通过过工程部工程部/分子公分子公司制定年度经营司制定年度经营工作方案工作方案工程部工程部/分子公分子公司编制年度财务司编制年度财务预算预算第五十二页，共一百六十八页。公司目前(mqin)方案制定较为粗放，缺乏针对多工程管理的系统的经营方案合同合同(h tong)部部财务部财务部工程部工程部产值资金(

38、zjn)方案总产值方案年度经营方案主要财务指标方案形象进度方案工程质量方案劳动生产率方案机械大修方案人力资源部人力资源部平安部平安部生产经营方案的主要指标固定资产投资方案技术装备方案设备购置方案目前公司年度经营方案由合同管理部制定，实际上是一个汇总文件。方案制定的粗放导致管理的粗放：目前公司年度经营方案由合同管理部制定，实际上是一个汇总文件。方案制定的粗放导致管理的粗放：没有关于多工程的系统的人工方案，只有按照省公司统计口径设计的劳动生产率方案，对指导生产没有太多意义没有关于多工程的系统的人工方案，只有按照省公司统计口径设计的劳动生产率方案，对指导生产没有太多意义缺乏公司层面的材料需求方案和采

39、购方案，材料质量标准也没有统一。现象：物资管理部不清楚到底需要多少料，工程部用完了又申买；往往次日要用料，才匆忙招标，无缺乏公司层面的材料需求方案和采购方案，材料质量标准也没有统一。现象：物资管理部不清楚到底需要多少料，工程部用完了又申买；往往次日要用料，才匆忙招标，无法筛选供给商，不能保证合理价格和合格质量法筛选供给商，不能保证合理价格和合格质量产值资金方案是根据各工程合同支付条款加总而成的，相当于年度收入方案。产值资金方案是根据各工程合同支付条款加总而成的，相当于年度收入方案。没有制定与进度匹配的工程支出方案，导致审核工程部上报的月工作量时，没有判断依据，只能凭经验，不太离谱即可。对于明显

40、感觉不合理的工作量，没有制定与进度匹配的工程支出方案，导致审核工程部上报的月工作量时，没有判断依据，只能凭经验，不太离谱即可。对于明显感觉不合理的工作量，只能由合同部强制审减，只能由合同部强制审减，3月份梅山报月份梅山报3000多万，后减至多万，后减至1900多万多万.池州工程想节约工期提前结束，于是将后三月的工作量一次上报，但合同部只有合池州工程想节约工期提前结束，于是将后三月的工作量一次上报，但合同部只有合同节点，没有相应细化的方案依据作支撑，只好要求工程部按部就班报工作量同节点，没有相应细化的方案依据作支撑，只好要求工程部按部就班报工作量.开会讨论人机资金进度材第五十三页，共一百六十八页

41、。施工企业(qy)劳动生产率方案根据省公司的统计(tngj)指标而设计，对工程管理没有指导意义，不是真正实用的人力资源方案！方案(fngn)指导性不强，为方案(fngn)而方案(fngn)资料来源：一公司内部资料资料来源：一公司内部资料第五十四页，共一百六十八页。预算是方案执行的重要手段(shudun)，绩效管理的重要依据“预那么立，不预那么废，建立全面预算管理制度，尤其(yuq)是工程本钱预算应该是下一步重点进行的工作。战略规划与经营(jngyng)方案工程收入预算资本预算工程本钱预算管理费用与财务费用预算直接人工预算分包支出预算材料设备预算现金预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表其他

42、费用预算第五十五页，共一百六十八页。公司没有实际意义上的工程本钱预算，无法发挥对工程工程的约束和效劳(xiolo)作用原因原因(yunyn)分析分析问题问题(wnt)描述描述v业主工程匆忙上马，边设计边施工，施工图纸不及时，导致工程概算滞后v公司以前没有重视经营管理，本钱观念淡薄，缺乏历史资料的积累v有经验的概预算人员紧缺v无法落实工程各级管理人员的责任和目标，无法做到事前心中有数，从而增加决策的效率v无法判断本钱与费用的支出是否合理，是否与相应的进度相匹配，不能为财务部门监督与信息稽核提供更加有力的依据v公司对各工程提供资源支持缺乏科学依据v无法为绩效考核提供依据，不利于建立公平合理的绩效考

43、核和薪酬体系v目前公司主要以两种方式确定定额：目前公司主要以两种方式确定定额：划块切分划块切分套用定额套用定额第五十六页，共一百六十八页。按照中标价划块切分，没有标价别离，不能够反映工程真实本钱构成，使得各工程考核(koh)管理中起点不公平总公司总公司建筑建筑(jinzh)电仪电仪热动热动焊接焊接(hnji)机械机械工程部工程部工程处工程处工程处工程处工程处工程处工程处工程处工程处工程处201010不是工程真实本钱构成，是节节留利后的余额，不能作为预算依据，造成工程在执行中出现偏差，无法准确控制工程本钱，对于工程的考核与鼓励失去根底在签订工程责任书的时候，就已经获得经营性利润或承担经营性亏损，

44、各工程起点不一，容易导致工程考核缺乏公平中标工程肥瘦不一管理费用提留数据来源：内部访谈记录第五十七页，共一百六十八页。有些工程(gngchng)套用不同版本的定额，使得实际操作僵化、市场应变单一传统的以定额为依据、施工图预算为根底的计价模式，将量、价、费因素混淆，量价合一，量变(lingbin)与价变含混不明，使得实际操作僵化、市场应变单一，进而一度造成对工程定额的作用、甚至去留问题产生疑惑与动摇。资料来源：内部访谈(fntn)记录内部合同额施工图纸预算人材机定额行业定额地方定额96版01版98版00版根据工程来源，电力系统的工程工程采用行业定额，安徽省的工程用地方定额，一般在投标时业主有规定

45、采用何种定额。一公司在确定有些工程内部的责任额时也比照大合同套用相应的定额标准v不同定额规定的不同定额规定的人材机单价不同，人材机单价不同，一般说来，行业一般说来，行业定额高于地方定定额高于地方定额额v不同版本的定额，不同版本的定额，规定的价风格整规定的价风格整系数不一样，与系数不一样，与市场差距程度不市场差距程度不一一第五十八页，共一百六十八页。总公司对各工程部的资金集中控制，杜绝了资金外流，有效的发挥了横向拆借和纵向(znxin)调剂职能，减少现金沉淀财务部财务部工程部A工程部B开户行总公司银行(ynhng)银行(ynhng)业业主主供给商分供给商分包商包商外埠账号A外埠账号B工程款材料款

46、分包款下拨款第五十九页，共一百六十八页。v工程部多头开户，总公司无法及时了解资金动态，进而了解工程进度情况；v资金流向不清楚，只能通过工程部上月填报的次月资金使用方案书面了解其资金使用意向，不能掌握实际情况；v支出缺乏有效控制，工程经理签字(qin z)便可，公司只是象征性的审核，有权限审批制度没执行；但是目前仍存在一些资金管理粗放、监控不力(bl)的问题下拨资金下拨资金(zjn)(zjn)只控只控制总额，资制总额，资金金(zjn)(zjn)结结算分散算分散资金使用效率资金使用效率不高不高v缺乏考核鼓励机制，对工程预算内资金不讲求节约；v余缺调剂不力，闲置与短缺并存，苦乐不均，不利于提高现金的

47、周转效率，减少对外贷款，节约资金本钱；v在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择适宜的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣 资金预算较资金预算较“虚虚v对工程部每月上报的资金收支方案和使用方案缺乏审核，公司据其直接汇总，不仅影响资金收支预测的全面合理性，而且不能防止各工程部出于自身小团体利益考虑多报预算的情况；第六十页，共一百六十八页。及时、准确(zhnqu)、完备的工程核算体系没有建立起来v本钱归集对象不明：本钱中心从专业公司到工程部的转变还没有完本钱归集对象不明：本钱中心从专业公司到工程部的转变还没有完全在帐务上得以表达，很少有人过问单位工程的本钱，盈

48、亏不清，全在帐务上得以表达，很少有人过问单位工程的本钱，盈亏不清，也无人负责；也无人负责；v财务委派制需要完善：除科长外，工程部财务人员都在财务委派制需要完善：除科长外，工程部财务人员都在工程部领工资，造成财务信息的可信度和财务监控力度工程部领工资，造成财务信息的可信度和财务监控力度减弱；减弱；v没有建立合理的工程核算方法：不能全面反映公司层次没有建立合理的工程核算方法：不能全面反映公司层次的工程总本钱和工程部层次的制造本钱，不能合理区分的工程总本钱和工程部层次的制造本钱，不能合理区分经营效益和管理效益经营效益和管理效益;v财务信息平台不相通不统一：各工程部目前使用的财务软件运行在财务信息平台

49、不相通不统一：各工程部目前使用的财务软件运行在独立效劳器上，成为信息孤岛，各自为政造成各工程会计核算口径独立效劳器上，成为信息孤岛，各自为政造成各工程会计核算口径不一的局面；不一的局面；v过程控制出现断层：由于公司无法共享工程部的信息，总公司财过程控制出现断层：由于公司无法共享工程部的信息，总公司财务部只是对各工程部每月上报的收入和本钱进行简单加总，无务部只是对各工程部每月上报的收入和本钱进行简单加总，无法进行实时监控；法进行实时监控；v缺乏缺乏(quf)及时有效的财务分析，不能为领导者提供及时的决及时有效的财务分析，不能为领导者提供及时的决策依据策依据专业专业(zhuny)工程处工程处分包队

50、伍分包队伍工程部工程部报帐实时审核每月汇总过程监控缺失总公司总公司信息孤岛第六十一页，共一百六十八页。针对工程的审计职能发挥(fhu)缺乏，难以保证财会信息的一致性、客观性与完整性，以实现可控、在控财务收支审财务收支审计计(shn j)分包审计分包审计(shn j)承包审计承包审计内控审计内控审计合同审计合同审计经济责任审经济责任审计计v主要针对辅营公司，每3年审一次，周期太长v对工程部没有定期进行收支审计v只是审稿，没有介入合同履行v工程合同评审滞后，没有有效躲避法律风险。比方工作量变更该业主签字没签，手续不合法，为日后留下缺口受制于业主v主要侧重审计流程是否标准，财务制度是否执行v没有以工