收支业务管理制度1.pdf

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1、服务中心收支业务管理规定服务中心收支业务管理规定为加强单位的财务管理和会计核算工作,合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进单位和谐发展,结合实际，制定本制度。一、收支管理制度一、收支管理制度1、收入包括上级专款、培训收入、其他收入等；支出包括经常性支出（办公费、燃油费、书报费、差旅费、邮电费等）、专款支出、其他支出等各种资金支出。2、严格实行资金“收支两条线管理制度。资金收入时，根据收入类别分别出具山东省财政厅监制的山东省资金往来结算票据或国税局山东增值税普通发票,并加盖财务公章。严禁个人截留资金及坐收坐支现

2、象的发生。二、报帐制度二、报帐制度1、每月1-10 日集中报账,财务科出纳为报帐员，非报帐员报帐,财务科长可以不予办理。2、平常开支可实行备用金制度。财务科根据需要,合理确定备用金数额，由出纳领取使用。3、报销时必须提供对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销.报销发票时要遵循以下程序:经办人签字并注明事由，出纳人签字，财务科长审查核实，主任签字，入帐报销。4、各项开支都要本着勤俭节约的原则进行.一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出,须报主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。三、内部稽核控制制度三、内部稽核控制制度1、为了加强单位内部财

3、务管理，保证财产物资的安全可靠,保证会计资料的准确性和可靠性,保证经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制制度。2、财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行安全和保密制度.稽核人员要坚持原则，忠于职守,认真查核，严守秘密。对各种原始凭证的合法性、合规性、合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录,索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议;对违反财会制度的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的,要向主要领导汇报.稽核人员对原始凭

4、证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容进行审核。记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符;会计科目的运用和金额填列是否正确;记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全；审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致,帐簿的启用、结帐和对帐、记帐错误的更正方法等方面进行审核。四、岗位职责四、岗位职责1、财务科长岗位职责：执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关.根据银行

5、结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。根据会计制度的规定，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告,做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析,针对存在的不足之处提出改进措施。对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务,有权拒绝办理。5.负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。2、出纳会计岗位职责：严格执行现金管理制度，把好现金收付关,接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查.进行结帐并填制记帐凭证,负责办理现金和银行存款业务的收付,对原始凭证的合法性、

6、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的支出有权拒付。正确核算和计算工资分发表,做好各项代扣款工作负责登记银行存款、现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。4。妥善保管好现金、各种支票和收据;不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算.5.认真填写转帐支票和现金支票。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期,规定限额和用途,并及时清理结算。第五章现金管理制度第五章现金管理制度1、现金出纳要严格遵守银行关于现金管理的规定,无特殊情况禁止超限额存放现金；要不定期清点余额，做到帐帐、帐实相符。要注意加强防范措施，确保资金安全。2、禁止公款私借。因公购物或出差确需借用的,要报分管领导同意，填写的现金借用单，经主任签批后方可借用。在公事完成或出差归来后 7 日内,必须按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还.3、对借出的款项,各经办财务人员要加强责任心,随时清理汇总,督促借款人员及时归还。