石化EPC项目财务风险特征与管控重点研究.pdf

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1、石化 EPC 项目财务风险特征与管控重点研究摘要：要 当前石油化工工程项目占据了较比例是石油化工现代化管理构成方式实践工作总承包模式能够有效控制工程投总量避免工期延误，工程总承包制能够将投成、金占用量高石化工程进行全流程控制规避建设程财风险石化企业将与工程设计报送给受托公司能够利用三方单位优势克企业身设计、采购、施工等环节弊端提升工程效率与质量做工程各阶段工作衔接对石化工程规避财管理风险具有重要义，关键词石化项目;财风险;管控03969673 09000805 图分类75献标识码编67309（00）08000石化项目财风险特征石化（grgrrr）工程项目因其身复杂性和专业性使投入较且工期较长且

2、直接关系到石油工业各生产环节业覆盖面较广所以程产生风险和面临风险因素较多进而造成石化项目或有风险增加陈庆华摘 要当前石油化工工程项目占据了较比例是石油化工现代化管理构成方式实践工作总承包模式能够有效控制工程投总量避免工期延误工程总承包制能够将投成、金占用量高石化工程进行全流程控制规避建设程财风险石化企业将与工程设计报送给受托公司能够利用三方单位优势克企业身设计、采购、施工等环节弊端提升工程效率与质量做工程各阶段工作衔接对石化工程规避财管理风险具有重要义关键词石化项目;财风险;管控 03969673 09000805图分类75献标识码编67309（00）08000石化项目财风险特征石化（grgr

3、rr）工程项目因其身复杂性和专业性使投入较且工期较长且直接关系到石油工业各生产环节业覆盖面较广所以程产生风险和面临风险因素较多进而造成石化项目或有风险增加合约定带财风险招投标程部分建设工程承包企业对业主方信状况做出深入调盲目遵从利趋势脱离财状况和履约能力分析与评价基础上建设工程承包企业易承受垫风险和损失风险甚至是发包方违约风险另外招投标程部分建设工程承包企业重视财務管理价值招投标可行性会议缺乏财人员建议对税、结算等事项签订做到细化容易拉升企业整体税进而增加金风险项目运行程财风险石化企业工程项目建设程要面临市场因素影响其包含通货膨胀带流出与投标预测差异、市场利率波动不稳定、材价格受市场影响等预算

4、外事项以上会造成建设程成项目超支拉低项目利润或导致亏损除外工程项目竣工结算步骤烦琐要审批单据较多延误单据取得会导致企业回流慢保障工期不受影响建设工程承包企业要扩融进而增金压力.3竣工验收程财风险石化项目竣工结算企业较重视审计工作质量单方面强调对工程项目合规性核但是程缺乏财人员参与所以审计工作人员审计工作多直接以数据准但财数据具体济业只有财人员能够做出脱离财人员环境下存数据审计脱离实际风险甚至造成质保金尾款等难以收回金风险石化项目财风险管控措施推动业财融合财人员参与石化项目招投标活动能够有效规避税误判、授信环境误判等风险将财人员外派到项目所地进行税考察和金融环境考察能够就税金流做出适当分析必要情

5、况下可以聘请当地机构协助做出税、税金流等评估财人员针对考察结拟定财管理方案列示项目财风险报管理层审策使用企业投标工作可行性会议要委派财人员与投标管理部门跟踪投标工作进程对投标程财相关合件做出财风险评估特别是垫、结算期等风险强化评估终出具财管理见供管理人员策除外财人员项目进行程有必要参与到进管理依据企业部控制与部审计制对生产营活动进行约束规避项目程风险分包业执行阶段财人员可以对分包商财状况、履约能力做出数据统计层面评估合作程对分包商财管理水平进行评价规避业主方金尚到账分包商无休止催促工程款等问题针对财状况和履约能力评估可以对分包方质保金做出调整提高工程审计工作质量和效率管理推动石化项目精细化核算

6、管理落实石化项目精细化全成核算招投标会签准备工作前企业造价部门要就标物造价成做出有效项目核算与业主方签订合及将可以分包项目进行分包对物采购清单物进行集采购规避市场物价波动带风险锁定施工成和分包成实践工作企业可以对套期会计进行有效利用通套期活动规避市场波动对企业原材采购带成波动影响成核算和预测要动态进行便企业管理人员及做出管理调整并向业主方申请合变更避免企业承担高预算外成稳定项目收入与利润情况建立健全进结算流程石化项目财处理要严格与合和金流致依据我国收入确认准则对收入进行确认所以企业财管理部门要提示项目管理部门依据合与工程完工分比与项目监理和施工方确认完工程并与业方确认完成工作量双方签确认收入并

7、及催收工程款3强化出入库审批管理石化项目所涉及工程量较复杂保障工期企业会规模采购物和原材进行储备规避部舞弊风险项目管理部门要强化材出入库管理程严格遵循入库检核标准和出库领用标准依据工程量定期对材消耗情况做出统计根据完工工程量对物消耗速做出评估规避部消耗.3提升配置能力规避风险石化项目工程量较所以金投入较高、建设周期较长金流稳定直接关系到工程进能否顺利进行所以强化金管理、抵御金风险成必要管理措施3制订金预算计划企业要编制金预算表由项目管理部门根据工程量和工期安排对项目年金收支做出计划并根据预算执行程遵循预算计划管理存额预算外事项及报批修订预算计划保障企业石化项目整体金流可控3动态跟踪调业主信能力

8、变化稳定现金流根业主方能否及将合约定工程款支付到企业账户所以要提高金风险管理质量要企业就业主方信状况和财履约能力做出事前调信状况不佳或履约能力不强而又不得不合作情况下应要业主方以银行保函等形式提供保证金规避企业垫支程造成高额堆积拉低企业整体回报33嫁金压力至市场金量较环境下企业费率合理可以宗采购活动使用银行承兑汇票等融工具进行融降低企业占用情况人力管理较企业甚至可以部分工程上与业主方签订协议减少金占用3强化分包金管控分包活动虽然降低了企业占用压力但给企业带了定金风险旦业主方财履约能力不佳企业不仅要支付税金还要与分包商周旋金支付旦分包方诉诸法律途径企业将承担较违约责任所以企业要强化应收账款管理将

9、应收账款纳入项目管理考核必要对应收账款进行保理融缓企业金压力但是其造成费率损失要由项目管理部门承担提升预算管理地位强化预算管理绩效考核石化项目预算管理要结合项目部、事业部、财部等多部门见制定其应涵盖项目流程各细节成费用涵盖但不局限项目人员工薪金、项目工期费用、合约定容等依据市场环境预测做出合实际发展预算计划编制预算计划要结合具体环节具体项目做出预测评估将预算数据精细化到月份和季并终汇总成年预算计划年计划做出整体约束季和月做出精细化控制特别是可控业招待费、差旅费、招标代理费等费用科目强化预算执行管理石化项目不可预测因素随着工期延长增多其通货膨胀、利率波动等会引起较预算与实际差异因制订预算计划要依

10、据不可控因素影响程计提定比例准备金或者风险金控制实际发展尽可能不脱离预算计划预算计划制订完善投入执行执行程要引导业部门遵从预算计划规避预算外事项发生借助现代化信息系统对预算计划执行做出动态控制管理对超预算项目及预警报送预算管理部门做出预算计.划调整审批落实预算与实际差异问题岗位责任强化预算管理绩效考核促进预算管理石化项目执行5推动精细化、全方位金成管理首先合簽订层面要就款项支付期限做出明确规定以强化项目部做金计划细化合各项设计金收支条款规避金失控带不必要损失以垫生产活动例项目合签订前要就运营金流做出预测划垫额红线将垫成和规模纳入风险管控畴般而言垫额不能超预测利润额其次签订项目主合建设工程承包企

11、业进行分包应将合准许分包围生产营责任并移给分包商设定违约金、质保金、违约责任等条款施工程旦出现工程变更或成因不可抗力增加情况应主动要业主方施工前做出鉴证业主方工作量增加并认可项目变更方可施工保障金回流建设工程承包企业要强化项目成费用率分析依据会计期编制项目成分析报表召开项目成分析会议由项目理主持跟进成费用管控降低成费用率3结 语石化工程类项目财风险伴随合签订产生生产营程随着济环境而变化建设工程承包企业除了流程上做出约束更要实施动态风险管理建立健全风险管理体系提升企业风险移能力将或有损失等财移至分包商或保险公司提高企业生产营程可持续发展能力主要参考献孙永娜总承包项目下财管理问题探讨国民商 09（）9贺佳完善总承包项目财管理建议财与会计 07（7）63朱振超总承包项目采购降增效探讨石油化工建设 08（）83相关热词 石化特征风险.