高级财务会计——形考任务04.pdf
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1、高级财务会计形考任务高级财务会计形考任务 0404题目 1:A 企业在 201年 6 月 19 日经人民法院宣告破产,破产管理人接管破产企业时编制的接管日资产负债表如下:接管日资产负债表编制单位:A 企业201年 6 月 19日单位:元资产流动资产:货币资金行 清算开始日行负债及所有者权益 清算开始日次次121380流动负债:短期借款应付票据36200085678以公允价值计量且其变50000动计入当期损益的金融资产应收票据应收账款其他应收款存货流动资产合计非流动资产:长期股权投资固定资产在建工程无形资产非流动资产合计资产合计6210002208028002783614738363001031
2、12455642248222221060685720806应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费流动负债合计非流动负债:长期借款非流动负债合计股东权益:实收资本盈余公积未分配利润股东权益合计139018.631093219710193763.85811102.485620000562000077614823767.82-1510212.3-710296.48负债及股东权益合计 5720806除上列资产负债表列示的有关资料外,经清查发现以下情况:(1)固定资产中有一原值为660000 元,累计折旧为 75000 元的房屋已为 3 年期的长期借款450000 元提供了担保。(2)应收账款中有 22
3、000 元为应收甲企业的货款,应付账款中有32000 元为应付甲企业的材料款。甲企业已提出行使抵销权的申请并经过破产管理人批准。(3)破产管理人发现破产企业在破产宣告日前2 个月,曾无偿转让一批设备,价值180000元,根据破产法规定属无效行为,该批设备现已追回。(4)货币资金中有现金1500 元,其他货币资金 10000 元,其余为银行存款。(5)2800278 元的存货中有原材料 1443318 元,库存商品 1356960 元。(6)除为 3 年期的长期借款提供了担保的固定资产外,其余固定资产的原值为656336 元,累计折旧为 210212 元。请根据上述资料编制破产资产与非破产资产的
4、会计处理。借:担保资产固定资产 450000破产资产固定资产 135000累计折旧 75000贷:固定资产房屋 660000借:长期借款 450000贷:担保债务长期借款 450000借:抵消资产应收账款甲企业 22000贷:应收账款甲企业 22000借:应付账款甲企业 32000贷:抵消债务应付账款甲企业 22000破产债务 10000借:应追索资产保险公司 11000应追索资产保管员 1000应追索资产刘丽 2500应追索资产铁路部门 4200应追索资产租金 3380应追索资产应收账款 621000贷:待处理财产损益流动资产损失 12000其他应收款 10080应收账款 621000借:应
5、追索资产设备 180000贷:破产清算损益 180000借:其他资产破产安置资产 356000贷:无形资产土地使用权 356000借:受托资产 6200贷:受托代销商品 6200借:代销商品款 6200贷:受托债务 6200借:破产资产现金 1500破产资产银行存款 109880破产资产其他货币资金 10000贷:现金 1500银行存款 109880其他货币资金 10000借:破产资产材料 1443318破产资产包装物 47000破产资产低值易耗品 46800破产资产产成品 1263160破产资产固定资产 446124破产资产在建工程 556422破产资产无形资产 126222破产资产长期投资
6、 36300破产资产累计折旧 210212贷:材料 1443318包装物 47000低值易耗品 46800产成品 1263160固定资产 656336在建工程 556422无形资产 126222长期投资 36300题目 2:请根据题1 的相关资料对破产权益和非破产权益进行会计处理(破产清算期间预计破产清算费用为 625000 元,已经过债权人会议审议通过)。答:破产清算期间预计清算费用625000 元,已经债权人会议审议通过。借:破产清算损益清算费用 625000优先清偿债务应付破产清算费用 625000优先清偿职工工资、税金等。借:应付工资 19710应交税金 193763.85其他应交款
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