财务报销制度管理办法.pdf

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1、财务报销制度管理办法财务报销制度管理办法第一章、总则第一章、总则第一条第一条、为进一步强化公司财务管理,完善财务管理制度,合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性,发挥财务在公司生产经营管理中的作用,以保障提高公司的经济效益，依据总公司制定的公司财务审批权限暂行规定，特制定本制度.第二条第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。第三条、第三条、本制

2、度适用公司全体员工。第二章、第二章、借款及预付款管理规定借款及预付款管理规定第四条第四条、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要,需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。第五条第五条、借款管理规定(一）、出差借款：出差人员凭审批后的出差预先审批单按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续.（二）、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的零星物资材料采购比质比价单 按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过 500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付.（四）、其

3、他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭审批后的资金使用申请单按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。(五)、各项借款金额超过 3000 元应提前一天通知财务室备款。否则，财务室有权拒付超出借款金额.第六条、预付款管理规定（一）、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写资金使用付款申请单按审批程序批准后办理付款手续。（二）、日常零星物资、材料采购预付款

4、:凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据物资供应采购合同和零星物资材料采购比质比价单按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。（三）、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和资金使用付款申请单或零星物资材料采购比质比价单后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付.（四）、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经总会计师和总经理批准。第七条第七条、借款及预付款流程（一）、借款人凭审核批准的资金使用计划单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付

5、款申请单、零星物资材料采购比质比价单等）填写公司统一印制的 借款单 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二）、审批流程:主管经理审核签字总会计师复核总经理审批。（三）、财务付款：会计依据审批后的借款单编制会计凭证 总会计师审核借款人在会计凭证上签字确认 出纳依据会计凭证付款。第八条第八条、借款及预付款审批权限（一)、因公司业务借款在1 万元（含1 万元）以下由主管副经理审核，总会计师复核，总经理批准。（二）、因公司业务借款在 1 万元以上和员工私人性借款由主管副经理审核，由总会计师、总经理双签审批。（三）、公司所有借款须经总会计师在会计凭证审核批准。第八条第八条

6、、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和支票领用登记表上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额;任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付,领取人要按全额赔偿已支付金额。第九条第九条、公司所有借款及预付款,原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经总会计师审核同意后方可再借付。第十条第十条、公司业务经办人员

7、必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销,财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。第三章第三章、公司费用报销规定及流程公司费用报销规定及流程第十一条第十一条、费用报销的控制原则:实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由总会计师和总经理进行最后的审核批准；超出总经理审批权限的由集团公司总会计师或总经理批准。第十二第十二条条、公

8、司费用报销规定（一）、公司一切费用支出必须按先申请。后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总会计师和总经理批准。（二)、公司所有费用支出报销原则上依据总会计师审核总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为.(三）、报销人员必须凭真实。合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整。数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。(四）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证，待逐级审核批准后，方可报

9、销。（五）、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；（六)、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据,如:合约或协议、合法的票据等,如因未能取得合法（被税务机关认可)的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责.（七)、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类,采用公司统一印制的“费用报销单规范粘贴,粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等;车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理.(八)、报销当事人在填

10、写“费用报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,“费用报销单的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效。第十二条、费用报销流程(一)、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单或物资验收单和出入库单部门经理审核签字主管经理核实财务会计复核总会计师核准总经理审批到出纳处报销的程序办理。（二)、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责

11、人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查,审查无异议后,应在“费用报销单上签署审核意见并签名。（三）、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单以及原审批的“用款申请单”送交财务会计和总会计师进行审核,财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，总会计师应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；（四）、报销当事人将取得本部门负责人、主管经理、财务会计、总会计师审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经

12、理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后,在“费用报销单”上签署审批意见并签名；公司总经理对公司所有资金支出的报销有审核批准权利并承担相应责任.（五)、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后,应在2天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”和会计凭证进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备.出纳人员在审核无误后方能付款.(六）、公司所有资金支出报销必须由公司总会计师在会计凭证上审核签字。

13、第三章第三章、日常费用报销规定日常费用报销规定第十三条、第十三条、公司日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第十四条第十四条、差旅费报销规定（一）、差旅费报销标准按集团总公司 2009年7月1日制定的差旅费管理办法执行。(二）、差旅费报销的一般规定：1、拟出差人员首先填写出差申请单,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。2、出差人员将审批过的出差申请单交财务室，按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。2、出差人员应在出差

14、归来五个工作日（以报销原始票据日期为准)内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写差旅费报销单,并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。3、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。第十四条第十四条、电话费报销规定（一）、电话费报销标准1、公司为管理人员提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。公司办公电话原则上严禁员工在上班期间打私人电话。2、公司办公电话费及网络使用费依据办公室核定的各职能部门电话费标准进行交纳和报销。3、移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准按集团总公司 2009

15、年 7 月 1 日制定的差旅费管理办法第九条“通讯费用有关规定的执行。(二）、电话费报销的一般规定1、公司固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总会计师和总经理批示处理办理。2、员工手机话费在一个年度内（上年 12 月至当年 11 月)按季度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。第十五条第十五条、业务招待费报销规定（一)、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请,确认标准，按标准报销”的控制程

16、序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。（二）、公司所有招待必须填写招待费用申请表，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写招待费用申请表，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、电话.招待费用凭招待费用申请表和发票报销,并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批招待费用申请表的或发票背面无经办人和证明人同时签字的不予报销。（三）、为了规范招待费的支出，各职能部门当月累计发生的业务招待费用,不得超出当月预算指标，超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支.（四）、所涉及购买招待礼

17、品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用。（五）、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等)经办当事人必须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。（六）、公司内部人员来往费用不在招待费列支。（七）、各级管理人员业务招待费开支标准1、副总经理级以上的业务招待费按预算指标控制开支；2、一般工作及业务招待用餐每人不得超过 50 元;3、一般工作及业务招待住宿标准为标准(普通）双人房.4、超出以上招待标准由总会计师审核总经理批准报销.（八）、公司发生的所有招待费原则上 须在发生的（出差发生的招待费以出差归来之日）五日内回单报销，否则，财务室

18、有权拒绝报销.第十五条第十五条、办公费、低值易耗品等报销规定（一）、一般管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购置,并指定专人负责.（二）、公司办公室每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批.（三）、办公用品及低值易耗品的购置由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。第十六条、第十六条、车辆费用报销规定（一）、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、养路费、检车费、保险费及车辆肇事应由

19、公司负担的费用等。（二）、车辆费用的管理实行单车核定费用的办法。由办公室和财务室负责核定单车费用标准，经批准后执行，同时将车辆费用标准报财务部一份备案;（三）、车辆油料由办公室统一预算、计划、购置，依据单车油耗标准发放加油票,并进行登记、考核和管理。（四）、公司驾驶人员因工作需要（长途出差或其他特殊情况）用现金加油者应事先争得办公室主任同意并有随同人员在加油票上签字证明方可报销，否则加油费不予报销，由驾驶员个人承担.（五）、驾驶员登记用车情况台账，详细记录用车人、起止时间、起止地点、发生的路桥费、汽油费、维修费、停车费，并要求用车人签名及注明部门、项目。几人一起用车的，按受益原则分摊项目、部门

20、费用.用车情况台账经总经办审核后方可报销相关费用.（六)、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等统一由办公室按报销程序和审批权限统一办理报销。(七)、车辆定点维修厂的维修费,报销时要附上具体维修项目明细单；车辆外出临时加油和维修发生的费用报销时除提供有效凭证外,用车人必须在发生费用当天在发票上签字,否则不予报销。(八）、车辆外出发生的路桥费、停车费，用车人必须当天在每张发票上签字，以防忘记,驾驶员单个外出所发生的路桥费、停车费等驾驶员外出归来由办公室主任依据派车单签字证明,否则不予报销。（九)、各辆汽车所需零星购买的机油、配件、工具备件、清洁用品等，驾驶员应先

21、向本单位主管车辆的负责人提出申请,经批准后才能购买,否则不应予以报销.（十）、车辆外出发生的洗车费（即车辆美容费)不给予报销；因车辆违章的罚款、拖车费、保管费，一律由驾驶员本人负责。第十七条、第十七条、工薪福利及相关费用支出制度及流程：工薪福利及相关费用支出依据集团公司薪酬管理规定及流程执行。第十八条第十八条、日常物品采购费用报销（一）、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。（二）、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单”，经部门负责人和主管经理签字确认后报总会计师审核,并经总经理批准后，方可办理.(三）、申购当事人将批准

22、的“物品申购单一式两份分别递交至公司采购人员和公司比质比价人员进行采购询价和比质比价，由公司采购比质比价小组对询价及比质比价结果进行分析确认。（四）、公司采购人员依据经比质比价小组确认的比质比价单进行物品采购,并按规定程序办理物品验收和入库手续。（五)、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销原始票据，在三个工作日内按报销程序办理报销手续；若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否则财务人员有权拒绝报销。第十九条第十九条、燃料及动力费用报销规定(一）公司所发生的燃料及动力费用统一由调度室依据定额规定

23、按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续.(二）、生产用煤的验收按陕西北方民爆集团大宗材料集中管理暂行办法有关规定执行。第四章第四章、专项支出财务专项支出财务报销规定报销规定第二十条第二十条、专项支出主要包括公司固定资产支出、咨询顾问费用、工程安装施工费、广告宣传活动费及其他专项费用等。第二十条第二十条、专项资金支出报销的一般规定（一）、公司固定资产支出（包括大修理支出）依据陕西北方民爆集团财务审批权限暂行规定有关规定执行。（二）、公司所发生的一切咨询顾问费用必须经总会计师审核总经理批准，否则一律不予报销。（三)、工程安装施工费、广告宣传活动费及其他专项费用等报销由职能部门提出资金预算待逐级审

24、批后按合同或协议审批权限签订“专项合同或协议,并按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。(四）、公司专项资金支出报销必须附正规发票、各项验收单、“专项合同或协议，财务人员依据合同或协议之约定办理付款手续。第五章、其他费用的报销第五章、其他费用的报销 第二十一条、第二十一条、其他费用是指公司因工作需要而发生，并且上述条款不包括的费用。第二十二条、第二十二条、其他费用的报销必须坚持“先申请,后办理,再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。第六章、财务报销原始凭证的规定第六章、财务报销原始凭证的规定第二十三条、第二十三条、原始凭证的审核(一）、各项报销的原始凭证，经各部门经理和主

25、管经理审核签字后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准.（二）、原始凭证应具备的内容：1、原始凭证名称;2、填制凭证的日期;3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；4、经办人的签名或盖单；5、接受凭证的单位名称;6、经济业务的内容；7、数量、单价和金额；8、各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法 和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或 盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。第二十四条第二十四条、对原始凭证的技术性要求:1。凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符.

26、2.购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。需入库的 物资,必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章.不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员进行验收,并在凭证上签章。3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。4。职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据.5。预付性汇款,由经办人填制付款申请单，作为原始凭证,不得以汇款回单代替.6。属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章,不得通栏划大括号签一个章。7.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚.如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。8。凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。第七章第七章、附则、附则第二十五条、第二十五条、本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。第二十六条、第二十六条、本制度解释权归公司财务部。第二十六条第二十六条本制度自发布之日起执行。