计算机理财概论.pdf

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1、第 1 章计算机理财概论电子计算机的普及不仅全面实现了会计核算的信息化，而且正在促进财务治理的科学化与信息化。为习惯知识经济的开展和企业信息化的需求，提高企业的竞争力，财务治理信息化日益受到重视，计算机理财开始成为一门新的应用科学。本章将介绍一些全然概念，并简要介绍信息系统，解释财务信息系统的结构以及理财信息化的实现方法。1.1 信息社会与信息处理信息、材料与能源是客瞧世界的三大全然要素。人类的社会生活每时每刻都离不开信息，从远古开始人类就一直在同信息打交道，今天以计算机为核心的信息技术更以磅礴之势促进经济全球化和信息网络化的进程，形成了当今世界最为先进的生产力。1 信息与信息社会1信息信息是

2、一个难以确切定义的名词，一般认为信息是反映客瞧世界中各种事物的特征和变化，并能够传递的知识。例如，生产方案和会计报表都能够称为信息。但不同学科对信息的熟悉是不尽相同的。其中，信息论认为信息是通过加工、具有一定意义的数据。例如，“35本身不能讲明什么，但当它用来讲明某公司聘请职员的年龄时确实是根基一个信息。信息与数据是两个既紧密联系又有明显区不的概念。数据是指能够记录、传递和识不的符号。信息以数据为载体，但只有通过加工之后获得的有用数据才成为信息。信息具有事实性、价值性、相关性、时效性、等级性、可扩散性、共享性以及可传递性等特点。其中，相关性是指信息对治理和决策是否有用，要是有用那么信息是相关的

3、，否那么确实是根基不相关的；信息的价值性不仅指出信息的使用是有偿的，也强调信息是能够增值的。信息能够从不同的角度进行分类，例如，按照顾用领域可分为经济信息、社会信息、科技信息和军事信息；按重要性可分为战略信息、战术信息；按加工次数可分为一次信息、二次信息、三次信息；按形式可分为数字信息、声音信息、图像信息等。2信息社会人类社会经历了原始社会、农业社会、工业社会之后，正在进进信息社会。20 世纪是人类科技开展最为辉煌的世纪，始于20 世纪 40 年代的信息技术革命，不管是在深度依旧在广度上对人类社会进步和经济开展的碍事，都远远超越了以往任何一次技术革命。尤其进进 20 世纪 90 年代以来，互联

4、网络的爆炸式开展以及它向人类社会的全方位渗透，一种新的社会经济时代正在加速前进，并呈现出与工业社会明显区不的诸多特征。尽管学者们尚无法正确地对这种经济形态做出全面阐述，但毫无疑咨询，信息技术是它的核心支撑和实质内涵，这是一个信息技术的时代，它将对社会经济生活的方方面面产生深远碍事。以至今后学家阿尔温托夫勒敏锐地指出：“世界差不多离开了依靠暴力与金钞票操纵的时代，而今后世界政治的魔力将被操纵在拥有信息强权的手里，他们会使用手中把握的网络操纵权、信息公布权，利用英语这种强大的语言文化优势，到达暴力和金钞票无法到达的目的。不同社会有不同的主导产业，信息社会的主导产业确实是根基信息产业。信息社会的要紧

5、特征是：1信息社会以信息或知识为根底，信息高度集成并得到综合应用。2信息社会的活动环境网络化与数字化。3信息社会具有虚拟性，不管组织机构、生产经营场所、产品及效劳都具有虚拟化特征。1.1.2 信息与治理信息与治理是两个相互依存的概念：治理需要信息，信息本身也需要有效治理。企业应该用信息技术猎取竞争优势。1信息是一种资源信息包括数据与人、财、物根基上企业的要紧资源，其中后三种资源是有形的，统称为物质资源；而信息资源是无形的，称为概念资源。治理者的任务之一确实是根基用概念资源来治理物质资源。信息与材料、能源一起被誉为社会开展的三大科学支柱，对信息的利用程度已成为现代社会文明和科学技术开展的重要标志

6、之一。2治理需要信息治理是一个特殊广泛的概念。一般认为治理确实是根基决策，即针对咨询题收集信息，通过分析判定，然后作出决策。在治理过程中信息起着特不重要的作用，能够讲信息是治理的根底，是企业治理人员完成方案、组织、指挥、协调、操纵等职能的依据。现代企业的整个生产经营活动存在三种“流，即物流、资金流和信息流。其中，物流是指从原材料等资源投进到转换为产品输出的过程中，物质形态性质变化的运动过程，包括采购、运输、库存、加工、外协、装配、存储、销售和发运。资金流指企业资金的运动过程，包括资金的筹集、运用和分配。信息流是为了实现治理职能，伴随物流、资金流所产生的信息传递过程。信息流一方面伴随物流和资金流

7、而产生；另一方面治理者又可依据客瞧信息作出决策，再以决策信息操纵物流和资金流的运动。因此，信息在生产力体系中占有越来越重要的地位，治理的艺术就在于善于驾驭信息。3用信息技术猎取企业竞争优势信息技术的开展既为企业带来了开展的契机，又使企业面临着严重的挑战。许多学者在文献中总结了信息技术对企业竞争力的多方面碍事：1信息技术改变了企业竞争方式。由于信息技术的作用，企业的竞争方式正在改变，即：企业与企业之间的竞争，企业面对中间商的竞争，正逐步改变为企业直截了当面向消费者的竞争；企业从以产品或效劳设计与治理为中心的竞争，转变为以产品或效劳营销为中心的竞争；最后由以往的产品和效劳本钞票与质量的有形竞争转变

8、为争取消费者信心的无形竞争。2信息技术扩大了企业竞争领域。一方面，信息技术尤其是互联网技术的超越时空效应，使企业信息交流变得直截了当和简单，企业剧烈竞争延伸到了网上，竞争由有形向无形转化，竞争模式变得日趋隐蔽和变化多端。另一方面，Internet 的迅速开展使整个世界越来越小，扩大了企业能够选择的需求商、销售商、制造商和目标市场的范围，意味着企业的竞争领域已由区域化向全球化开展。而企业本身在地理位置上的分布也越来越广，跨国企业在越来越多的国家建立了子公司。3信息技术碍事了企业战略的制定。企业战略的制定与实施与其所处的外部环境紧密相关，随着以计算机网络为特征的信息技术全面进进商业、经济领域，企业

9、的生产方式、组织结构、营销方式、内部协调、顾客效劳等方面正在发生重大的变更，而当这些变更因素真正对企业经营环境发生作用时，企业原有的战略可能差不多无法习惯新的形势，结果必定引起企业竞争战略的转变。总之，信息技术的广泛应用，给企业带来了一种全新的战略思维方式，对企业具有革命性的意义。1.1.3信息处理信息处理又称数据处理，是指对信息的采集、存储、处理、传输和输出等活动的总和。其全然目的是从大量数据中抽取并推导出对人们有意义的信息，借以作为决策的依据。哪里有信息哪里就需要信息处理。随着社会的开展，信息量急剧增加，且信息具有形式多样，结构复杂，以及时效性要求更高等特性，从而信息处理也就成为一个极其重

10、要的课题。广义地讲，信息处理由来已久，同时随着信息处理技术的开展，信息处理先后出现过如下 3 种方式：1手工信息处理。一般用人工方式来收集信息，用书写记录来存储信息，用经验和简单手工运算来处理信息，用携带存储体来传递信息。信息处理的工具要紧是纸、笔以及算盘之类的初级计算工具。2 机械信息处理。19 世纪末人类制造了第一台用于编制人口普查表的卡片制表机，开始了信息处理的新时期。这类机器和古典的计算工具已有实质上的不同，它包括穿孔机、验孔机、分类机、卡片整理机、复孔机和制表机等几个局部，能半自动地进行工作。通常把这种用机械设备来进行的数据处理称为机械信息处理。显然由于存储介质、计算速度、处理能力以

11、及自动化程度的限制，机械信息处理的效率仍然不高。3 电子信息处理。随着电子计算机的制造，特殊是直截了当存取存储设备的出现，使信息处理发生了革命性的变化。使用电子计算机的信息处理称为电子信息处理，本书所关注的正是这种电子信息处理。现代信息处理已形成为一个特定的行业，它具有商品的一切特征，因为提供一个精确的信息必须投进大量人力物力，从商品角度瞧即注进了大量活劳动和物化劳动，使最终信息产品具有新的经济价值和使用价值。信息产业在一些兴盛国家的产值差不多超过了其他所有的行业，企业在IT设备方面的投资占设备总投资的比例也由20 世纪 60 年代的 3%提高到 20 世纪 90 年代中期的 45%。因此人们

12、讲：人类差不多进进了信息时代。1.2信息系统与企业组织信息系统系统system 是由具有共同目标的、相互联系与作用的要素组成的集合。人们四面的一切根基上系统，企业确实是根基一个由市场、采购、生产、销售、仓库、装运、会计、人事等因素组成的系统，它们共同作用，为公司的股东和职工制造最大利润。系统可从不同角度进行分类，例如能够将系统分为自然系统与人工系统、实体系统与概念系统、开放系统与封闭系统、静态系统与动态系统等。但不管什么系统，一般都或多或少地依靠于信息系统。信息系统信息系统是对数据进行采集、处理、存储、传输和向人们提供有用信息的系统。换言之，信息系统确实是根基从事信息处理的系统，如图 1-1

13、所示，它输进的是数据，通过加工处理后输出各种有用的信息。输入（数据）输出（信息）（处理）反馈图 1-1 信息系统的全然模型信息系统1信息系统的全然功能从上述定义可知信息系统一般必须具有如下功能：1数据的采集数据采集包括数据的收集、整理和输进。即应先把分散在各地、各部门的数据收集起来，然后通过整理以往伪存真、往粗取精，最后用手工或自动方式输进系统。自动方式是通过自动采集装置实现的，例如，能够通过远程网络接收采购发票。2数据的存储需要反复屡次使用的数据或信息应该存储起来，但由于信息量大，存储结构必须合理，即应设法使用较少的空间存储较多的信息，同时要便于信息的更新、追加、删除和检索。3信息的处理信息

14、的加工处理包括合并、排序、分类、汇总等操作，以及统计和运用经济数学模型作推测和决策。信息加工处理能力是信息系统能力强弱的重要标志，它涉及数据结构、软件工程、数学、运筹学、经济学和治理学等多方面的知识。4信息的传输为了实现信息的共享和分配，信息必须在系统和子系统之间，子系统与子系统之间或不同网点之间进行传输。信息传输的要求是高速和正确，现代通信已提供了高速度和低误码率的传输技术。5信息的输出信息处理的全然目的是抽取并推导出有价值的数据，这些数据最终要提需求各级治理人员。因此信息必须按一定的格式显示与打印输出，或者送给其他处理系统使用。2信息系统的分类信息系统能够从不同角度进行分类。例如：1按信息

15、处理技术分类按技术手段的不同，信息系统能够分为手工信息系统和计算机信息系统，其中后者以计算机为要紧技术手段，也喊电子数据处理系统。本书要紧研究计算机信息系统，它往往是一个由多个相互有关的人工处理和计算机处理过程组成的人机系统。2按提供信息的层次分类信息系统有如金字塔一样的结构，依据治理层次和信息层次的不同，信息系统由低层到高层能够分为事务处理系统、治理信息系统以及决策支持系统等。事务处理系统事务处理系统TPS又称业务信息系统 OperationalInformationSystem，或者称为电子数据处理系统ElectronicDataProcessing，EDP，它用于处理日常事务，代替人们繁

16、琐、重复的劳动，以提高处理和传输的效率和正确性。一个生产企业有多种日常事务，这些工作都能够是信息处理的内容，因而相应存在有生产、销售、采购、库存、运输、财务等事务处理系统。事务处理系统应该具备以下功能：1数据治理功能。即通过数据库或一组数据文件治理数据处理所需的数据。信息系统应能提供对数据库的追加、修改和删除等维护功能，以保证数据的正确性和完整性。2数据处理功能。应有一组应用程序，满足其日常业务与事务数据处理的需要。3信息检索功能。除了定期定式向用户提供一些如生产进度报表、财务报表之类的信息外，还必须提供对信息的直截了当检索功能，例如查寻上月科目余额等。4系统监控功能。对系统的监视与操纵包括以

17、下几个方面：第一，需要对输进数据进行检查，拒尽接收错误数据；第二，具有系统恢复功能，即系统故障时应能恢复到正确状态；第三，监视整个系统的运行，记录运行过程中所做的工作。治理信息系统治理信息系统ManagementInformationSystem，MIS是用系统思想建立起来的，以计算机为根底、为治理决策效劳的信息系统。MIS输进的是一些与治理有关的数据，经计算机加工处理后输出供各级治理人员使用的信息。MIS不仅能进行一般的事务处理，代替治理人员的繁杂劳动，而且能为治理人员提供辅助决策方案，为决策科学化提需求用技术和全然工具。治理信息系统一般具有以下功能：1数据治理和处理功能。如同事务处理系统一

18、样，需要治理数据库中的数据，并对数据进行分类、整理和维持，以及时提供具有统一格式的信息。2推测功能。运用现代数学方法、统计方法或模拟方法，依据历史的数据，推测今后的情况。3方案功能。合理地制订和安排每个职能部门的方案，按照不同的治理层次，提供不同要求的报告。4决策功能。利用各种数学模型，及时导出各种最优解、次优解或满足解，供各级治理层辅助决策，以合理利用人、财、物和信息资源，为企业制造最大的利益。5操纵功能。对每个工作岗位和整体方案的执行情况进行监测和检查，比立方案与执行情况的差异，分析偏差缘故，采纳各种方法加以纠正，以到达预期的目标。事务处理系统和 MIS 的目标是不同的，前者是处理和猎取数

19、据，后者是为治理者提供信息。然而，这两种信息系统又有着紧密的关系。事务处理系统往往是MIS 的根底，要是没有事务处理系统，MIS 就没有要紧的信息源。此外，事务处理系统只是涉及一个部门的业务活动，而 MIS 那么是一个部门甚至是一个企业的治理工具。决策支持系统决策支持系统DecisionSupportSystem，DSS是基于知识的计算机信息系统，用于辅助解决多样化和不确定性的决策咨询题。目标是改善治理人员的决策能力，提高决策的科学性和信息化程度。1决策支持系统的特征DSS 是麻省理工学院两位教授 1971 年提出的概念，尽管人们至今尚未对 DSS 下一个严格而精确的定义，但人们普遍认为DSS

20、 应具有以下几个特征：1DSS 是一种以计算机为根底和工具，具有辅助决策功能的软件系统。2DSS 要紧支持半结构化和非结构化决策咨询题。所谓非结构化决策咨询题，是指那些决策过程复杂、往常从未出现过或无规律可循的一类咨询题。关于这类咨询题一般难以用常规定量数学方法进行咨询题描述和求解，往往依靠于决策者的主瞧经验、判定与洞察力、决策风格。半结构化决策那么兼有结构化决策和非结构化决策的局部特点。3DSS 必须具有一个内容丰富的数据库或知识库，一个存放决策模型的模型库，以及一个存放数学方法的方法库。决策确实是根基在这三个库的根底上仿效人的感知和判定的过程。4DSS 的核心是决策科学的有关理论和方法，需

21、要综合运用操纵论、治理学、运筹学、数据库、人工智能以及数学分析法、系统工程方法等。2决策支持系统的功能决策支持系统一般从多种角度支持治理决策，其要紧功能可回纳为：1提供决策信息。例如，要收集整理并及时提供系统内外部与决策咨询题有关的各种数据，以及收集并提供有关各项行动的相应信息。2提供决策模型与方法。能够用一定的方式存储与所研究的决策咨询题有关的各种模型或方法，如库存操纵模型、生产调度模型等，必要时供治理者决策参考。3提供决策方案。直截了当提供解决咨询题的假设干方案，供治理者分析、评价、选择，并最终付诸实施，这是决策支持系统最具魅力的地点。但要是要求提供解决非结构化咨询题的决策方案，那么实现起

22、来有一定的难度，决策过程不适于完全自动化。3几个相关的概念DSS概念在不断开展，并从中延伸出许多概念，例如群体决策支持系统、人工智能 AI、专家系统等。1群体决策支持系统GDSSGDSS 是一个支持多个群体成员共同决策行为的信息系统，它面向决策行为的群体，面向决策活动过程及其信息要求。GDSS 以 MIS 为根底，依靠决策模型对各种策略进行分析，将预告结果提需求群体，再结合经验和判定作出决策。GDSS 一般通过提供有助于群体交流的环境来体贴咨询题的决策，那个环境一般包括决策室、局域决策网、代表会议、计算机中介会议等。在每一个环境中，群体成员能够同时会面研讨决策，称为同步交换；也能够不同时会面，

23、被称为异步交换，例如通过电子邮件交换决策意见。2专家系统ES专家系统ExpertSystem也是一个基于知识的信息系统，它把有关领域的专家知识表达成计算机能够使用的形式，通过推理使系统能够以专家等同的水平，解决该领域原来只有专家才能解决的咨询题。专家系统的全然模型如图1-2 所示，它一般由 4 个局部组成。其中，用户界面提需求用户同系统进行交互处理，用户一般据此向系统输进命令和信息；知识库用于存储为解决特定咨询题而积存起来的专家知识；推理引擎用于按特定的顺序利用知识库的规那么和事实知识进行推理，在推理过程中获得咨询题的解决；开发引擎用于建立与治理知识库，建立推理规那么集合。用户专家或知识工程师

24、用户界面开发引擎推理引擎知识库命令和信息方案和解释图 1-2 专家系统的全然模型知识1.2.5 企业组织信息系统将治理信息系统的概念应用到企业组织的具体职能领域，从而产生了企业职能治理信息系统，如营销信息系统、制造信息系统、财务信息系统、人力资源信息系统、信息效劳信息系统、经理信息系统等。组织信息系统的架构如图1-3 所示，其中：1营销信息系统MKIS。MKIS 是一种为营销职能提供信息的治理信息系统，它从营销调研系统获得消费者的需求，从营销智能系统获得与营销活动有关的外部环境信息，从会计信息系统猎取公司的营销业务数据，经加工处理后，再为生产、销售、促销、定价等系统提供信息。2制造信息系统。制

25、造信息系统是提供有关生产操作信息的系统，重新订货点ROP、物料需求方案MRP、制造资源方案MRP、企业资源方案ERP、准时系统JIT、计算机集成制造CIM根基上制造信息系统。3财务信息系统。财务信息系统用于向治理者或公司环境中各组要素提供公司财务状况信息。它从会计、内部审计、财务智能等系统猎取信息，经推测、资金治理、操纵等系统加工处理后提供财务信息。4人力资源信息系统 HRIS。HRIS 是用于搜集与维持人事资源数据并向企业提供治理的信息系统。HRIS 提供的信息一般用于工作定额、聘请、薪酬、福利、环境的治理。5信息资源信息系统IRIS。IRIS 是一个用于治理信息资源并向企业内部用户提供有关

26、企业信息资源的系统，其要紧用户是CIO 以及信息效劳部门的治理人员。6经理信息系统EIS。经理信息系统构建于职能部门的信息系统之上，负责向经理提供公司内部与外部环境信息，其中外部环境信息对高级经理尤其重要。经理信息系统（EIS）营销信息系统制造信息系统财务信息系统人力资源信息系统信息资源信息系统图 1-3 组织信息系统1.3 财务信息系统财务信息系统是一个用于财务会计、治理会计、财务治理的计算机信息系统，其中财务会计系统已全然获得解决，而治理会计与财务治理系统正在困难跋涉，因此本书将把要紧目光投向治理会计与财务治理系统。1.3.1财务信息系统的全然组成财务信息系统涉及宽泛的目标与丰富的内涵，它

27、的软件不仅在规模上是庞大的，而且在技术上是复杂的。因此必须将它分解为假设干子系统，然后分而治之，这从开发和应用来讲根基上可取的方法，况且这还有助于提高系统的性能、效率和可靠性。因此，财务信息系统的全然结构往往指的是软件由哪些子系统组成以及子系统之间的联系。财务信息系统一般按会计职能来划分子系统，但由于各软件公司在对财务与会计的熟悉、理解，以及解决咨询题的方法和风格等方面存在差异，故不同财务信息系统的全然结构并不尽相同。一般能够将财务信息系统分为财务会计、治理会计和财务治理三大职能系统，但由于财务治理与治理会计本来就存在功能重叠，因此像预算治理、资金治理、决策支持等系统既属于财务治理又属于治理会

28、计。也正因为如此，本书将财务治理与治理会计回为一类。此外，由于我国许多财务软件都具有一定的购销存业务处理与治理功能，这局部业务与财务往往实现协同处理。因此，将财务信息系统的要紧组成分为以下三大局部：1财务会计系统。一般又分为总账即账务、应收账款、应付账款、工资、固定资产、通用会计报表等职能子系统。2治理会计与财务治理系统。一般包括预算治理、工程治理、资金治理即筹资投资治理、本钞票治理、财务分析、商业智能以及决策支持等功能子系统。此外，财务治理的许多功能还分散在财务会计的许多子系统中，例如，在应收款治理系统中就有账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析，以及收款推测等治理功能。3购销存系

29、统。一般又分为采购方案、采购治理、销售治理、存货治理和库存治理等子系统。图 1-4所示为一个财务软件系统的全然结构，其中包括了财务会计、治理会计、财务治理、购销存系统的要紧功能子系统，而且，由于系统与子系统是一个相对的概念，因此，为了表达的方便也经常把子系统称为系统。不同类型的企业在组织、规模、生产特点、会计职能等方面往往不尽相同，因此所需财务软件的全然组成也不完全一样，必须通过系统分析按实际情况确定。例如，工业企业的会计核算和财务治理比立复杂，因此财务软件一般要求功能全面；而行政事业单位属非营利性单位，一般不核算本钞票，无需计提固定资产折旧，也不存在原材料治理，而要紧核算国家财政拨款或其他收

30、进的支出。采购入库单库存管理系统出入库单存货管理系统凭证凭证总账系统凭证销售出库单采购管理系统材料费销售管理系统采购发票应付款系统费用人工费成本管理系统折旧费销售发票应收款系统凭证凭证凭证工资管理系统固定资产系统资金管理系统报表系统财务分析经理查询商业智能决策支持图 1-4 财务软件的全然结构1.3.2 财务信息系统的要紧子系统财务信息系统的功能通过各个子系统来表达，由于不同软件的全然组成、业务性质都不尽相同，因此下面仅简要介绍其中较常用的几个子系统的功能。1总账系统总账系统是财务信息系统的核心，其他职能系统必定直截了当或间接与它发生联系。总账系统的全然任务是记账、算账、对账、转账和结账，并生

31、成和输出日记账、明细账、总账以及局部固定格式的报表。此外，总账系统一般还具有个人或单位往来、部门、工程等专项核算与考核功能。2应收款治理系统应收款治理系统要紧提供发票、应收单、收款单的录进、记账、核销与分析功能。具体可能包括客户信用操纵、收款处理、现金折扣处理、单据核销处理、坏账处理、客户利息处理等业务功能，提供账龄分析、欠款分析、回款分析等统计分析，以及资金流进推测等功能，此外还应提供对应收票据的核算与治理，动态反映客户及应收账款信息。3应付款治理系统应付款治理系统要紧提供发票、应付单、付款单的录进、记账、核销与分析功能。具体可能包括付款处理、现金折扣处理、单据核销处理等业务功能，提需求付账

32、龄分析、欠款分析等统计分析，以及资金流出预算等功能，此外还应提供对应付票据的核算与治理，动态反映各流淌负债的数额及回还流淌负债所需的资金。4工资治理系统工资系统要紧提供工资核算、工资发放、费用计提、统计分析等功能，并生成和输出相关的工资结算单、工资条或工资单、工资汇总表、费用分配表、票面分解表等。工资系统必须能自动编制转账凭证传递给总账系统。还有些工资系统具有考勤治理、计提个人所得税、银行代发、屡次或分次发放等功能。5固定资产治理系统固定资产系统要紧提供资产治理、折旧计提与分配、统计分析等功能。其中资产治理包括治理资产卡片，处理固定资产的增减变动，并提供资产评估及资产减值预备功能。此外，要生成

33、相关的明细账、报表以及涉及资产增减变动与计提折旧的转账凭证。固定资产系统的输出比立多，如固定资产卡片、固定资产账簿以及固定资产统计表等。6通用报表系统财务信息系统除了提供生成固定格式和内容的预置报表外，还应提供生成任意格式和内容的报表，后者确实是根基报表系统的任务。具体而言，报表系统要紧是提供一种机制让用户定义和生成各种对外和内部治理所需的会计报表，并在此根底上实现报表的汇总与分析。随着Internet 的普及应用，报表系统应该逐步实现远程制表、汇总与分析功能，支持网上传输、合并报表等功能。7本钞票治理系统本钞票治理系统要紧提供本钞票方案、本钞票核算、本钞票推测和本钞票分析等功能。其中，本钞票

34、核算的全然任务是回集和分配本钞票费用，计算产品总本钞票和单位本钞票，计算和结转本钞票差异，并编制转账凭证给总账系统。本钞票推测指运用移动平均、年度平均增长率，推测部门总本钞票和任意产量的产品本钞票，满足企业经营决策的需要。本钞票分析包括对分批核算的产品进行追踪分析，计算部门内部利润，对历史数据比照分析，以及分析方案与实际本钞票的差异。8资金治理系统资金治理系统实现企事业单位对筹资、投资等资金治理方面的需求。系统以银行存贷单据、内部存贷单据为依据，记录资金或其他涉及资金治理方面的业务，处理对内或对外的收款、付款和转账业务。系统一般提供逐笔计息功能，实现对每笔资金的治理；提供积数计息功能，实现往来

35、存贷资金的治理。此外，还提供单据的动态查询以及统计分析功能。9预算治理系统预算治理系统通过对企业预算假设建立、预算体系搭建、预算编制、预算调整、预算操纵、预算分析全过程的治理，为企业的事前方案、事中操纵、事后分析提供有效的工具和必要的手段。预算治理系统一般为企业编制全面预算体系，表达预算编制过程，以及提供多种预算编制方法，实现预算操纵与预算执行分析，此外，还支持预算的集团应用。10商业智能工具商业智能要紧借鉴人工智能、专家系统、决策支持系统的理论与方法，采纳数据仓库、OLAP联机分析处理、数据挖掘等技术，通过对企业财务数据的重新组织、综合查询和分析，致力开掘现存数据的深层关系，用以提高战略决策

36、水平和改善企业绩效治理，为治理决策效劳。在财务软件或企业治理软件中引进商业智能工具将是一个开展趋势。11决策支持系统决策支持系统是财务决策科学化的一个重要工具，它是基于知识的计算机信息系统，用于辅助解决多样化和不确定性的财务决策咨询题，目标是改善治理人员的决策能力，提高决策的科学性和信息化程度。目前财务软件中的决策支持系统要紧实现综合查询、数据分析，以及辅助决策和推测分析功能，为决策者提供不同角度、不同层次的信息。12财务分析系统财务分析系统运用各种分析方法，对财务数据做进一步的加工处理，从中猎取企业治理有用的信息，为治理者决策提供依据。目前有些会计软件已能提供指标分析、报表分析、方案分析、现金收支分析、因素分析等功能，但在分析方法上一般还限于比立、比率、结构和趋势等常见财务分析方法。13存货治理系统存货系统要紧核算企业存货的收发存业务，及时反映存货的进库、耗用和结存情况，正确地把各类存货本钞票回集到各本钞票工程和本钞票对象上，为本钞票核算提供根底数据；并动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用分析，为落低库存、减少资金积压、加速资金周转提供决策依据。存货系统的要紧输出有各类明细账、汇总表、明细表和存货本钞票分析表等。此外，存货系统要生成转账凭证传递给总账系统。