财务部工作流程.pdf

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1、财务部工作流程财务部工作流程财务部工作流程一、费用报销规定及流程1、公司报销任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，由经办人签名并注明付款理由。需按照审批权限及其程序，由部门负责人对部门费用进行真实性的一级审核，由财务部门对票据进行合法性的二级审核，由分管副总经理和财务副总经理审核签字。然后交由部门负责人按照统一报销时间(周二、周四)由总经理最后审核签字。方可办理支付款项业务。2、报销的发票应有填制日期、单位名称、物品名称、单价数量、金额计算正确无误、大小写相符，必须盖有填制单位财务专用章和发票专用章及经办人签字。(发票必须是合法的正规发票)3、原始凭证上的数字和文字必须填写清楚，不得涂

2、改，对不合法及违反制度的原始凭证财务部有权拒绝报销。4、报销单据采取一事一贴原则，不得混淆。报销单据必须写明事由(用铅笔注明)。5、报销人必须按财务部门的要求，将应报销单据整理粘贴好，并填写好报销单，按公司规定的报销程序进行办理。情况复杂的，应当在报销单上附情况说明(铅笔标注)，便于财务部门入账。二、借款管理规定及流程一、借支现金的管理规定1、各项借款金额超过 2000 元，应提前一天通知财务部备款。2、出差借款:出差人员凭审批后的借支单，按批准额度办理借款。出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续，对借款进行归还、冲账。否则，财务部有权对其再次借款予以拒绝。特殊情况可经财务副总及总经理批准。

3、3、部门经营运作借款:如综合部的周转金等，借款人员凭审批后的借支单按批准额度办理借款。应在借款后的一个月之内报销，除备用金之外的其他借款，不允许跨月借支。否则，财务部有权对其再次借款予以拒绝。特殊情况可经财务副总及总经理批准。二、借款流程1、借款人按规定填写借支单，应注明借款日期、事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、须用黑色签字笔填写。2、审批程序:借款申请人签字-部门领导审批-财务经理审批-主管副总审批-财务副总审批-总经理审批3、财务付款:借款人凭审批后的借支单到财务部出纳处办理领款。三、工资审批、编制、发放流程一、每月三号前由综合部统计编制考勤表、加班明细表完成后转交人力资源部

4、。1、考勤表须有综合部负责人签字。2、加班明细表须有加班部门负责人签字。二、人力资源部对考勤表进行核对，对加班进行审核，确认无误后请分管副总、财务副总、总经理签字完成后每月六号前转交财务部。三、财务部会计按领导审批后的考勤表、加班表编制工资表。由出纳对工资表进行审核签字后请财务副总、总经理签字。四、每月九号前把领导审批后的工资表转交出纳处，由出纳进行工资发放工作。五、如有工资调整情况需由所在部门每月五号前提出申请交由人力资源部。人力资源部给出调整意见请分管副总、财务副总、总经理审批，审批后转交财务部。财务部凭审批后的单据对其工资进行调整、发放。四、银行转款流程1、填写资金申请单:由资金申请人填

5、写转款事由、金额、日期、转入账户名称、转入银行全称、账号。2、签字程序:申请人签字财务经理审批主管副总审批财务副总审批总经理审批3、财务付款:首先申请人凭审批后的资金申请单到财务部交付出纳，再由出纳办理转款业务。4、转款后由出纳通知申请部门与对方核对确认款项是否到帐。五、合同款项银行转款流程支付的合同款项须向财务部出具合同履约评估确认书、支付申请审批单及支付金额相对应的发票或收据。合同履约评估确认书由招投标副组长审批组长审批。支付申请审批单及发票或收据按照正常的费用报销签字程序。财务部见审批后的合同履约评估确认书和支付申请审批单后方可进行转款。(贰拾万元以上的合同执行此条款)六、纳税申报工作流

6、程(一)月末结账出具财务报表。(二)计算税金并审核填制纳税申报表。(税局规定纸质表格和电子版表格)(1)河南省地方税(费)综合申报表(2)扣缴个人所得税报告表(3)支付个人收入明细表(4)资产负债表(5)损益表备注:以上表格需加盖公章及法人章(三)每月 15 日以前到税务局进行纳税申报工作。1、到税局专管员处进行认证。2、认证完毕到纳税窗口进行税款缴纳。(四)交税完毕凭完税证进行账户处理。七、办理贷款卡流程1、携带营业执照和机构代码证到中国人民银行领取办理贷款卡申请表。2、准备基础资料复印件。营业执照副本机构代码证副本税务登记证副本开户许可证机构信用代码证验资报告法人身份证、股东身份证、高管身

7、份证、经办人身份证?委托书3、携带公章到中国人民银行窗口办理。经中国人民银行审核资料准确无误，3 日后领取贷款卡。八、贷款卡年检流程1、每年贷款卡到期前一个月，到公司基本帐户开户行领取办理(年审)贷款卡申请表。2、准备基础资料复印件。营业执照副本机构代码证副本税务登记证副本开户许可证机构信用代码证验资报告法人身份证、股东身份证、高管身份证、经办人身份证?委托书上年度审计报告上年度资产负债表、利润表、现金流量表(如超过一个季度需加报上季度资产负债表、利润表、现金流量表)加盖财务章3、资料备齐后到基本户开户行初审，并加盖开户行印章。4、携带公章到中国人民银行窗口办理。5、经中国人民银行审核资料准确

8、无误，1-2 天后贷款卡可正常使用。九、银行开户流程1、到银行填写开户申请书。2、向银行提供公司资料复印件(1)营业执照(2)税务登记证(3)机构代码证正副本复印件(4)开户许可证(5)机构信用代码证复印件(6)授权委托书(7)法人身份证复印件(8)经办人身份证复印件(9)公章、财务章、法人印鉴。(办理时必须带上以上证件原件，银行需要审核原件留复印件)3、银行办理完毕三个工作日后方可进行业务发生。备注:(银行需向法人电话确认)、销户办理、密码器办理同上 十、网银办理业务流程1、携带营业执照、机构代码证原件到银行填写开户申请书。2、向银行提供公司资料复印件(1)营业执照(2)税务登记证(3)机构

9、代码证正副本复印件(4)开户许可证(5)机构信用代码证复印件(6)授权委托书(7)法人身份证复印件(8)经办人身份证复印件(9)公章、财务章、法人印鉴。(办理时必须带上以上证件原件，银行需要审核原件留复印件)(10)银行办理完毕三个工作日后方可进行业务发生。3、银行办理完毕三个工作日后方可进行业务发生。十一、银行销户办理业务流程1、到银行填写销户申请书。2、向银行提供公司资料复印件(1)营业执照(2)税务登记证(3)机构代码证正副本复印件(4)开户许可证(5)机构信用代码证复印件(6)授权委托书(7)法人身份证复印件(8)经办人身份证复印件(9)公章、财务章、法人印鉴。(办理时必须带上以上证件

10、原件，银行需要审核原件留复印件)3、银行将帐户余额转入公司指定帐户。十二、银行密码器办理业务流程 1、携带营业执照、机构代码证原件到银行填写申请书。2、向银行提供公司资料复印件(1)营业执照(2)税务登记证(3)机构代码证正副本复印件(4)开户许可证(5)机构信用代码证复印件(6)授权委托书(7)法人身份证复印件(8)经办人身份证复印件(9)公章、财务章、法人印鉴。(办理时必须带上以上证件原件，银行需要审核原件留复印件)(10)银行办理完毕三个工作日后方可进行业务发生。3、银行办理完毕三个工作日后方可进行业务发生。十三、贷款业务流程一、向银行提出贷款申请，并提供贷款所需公司的资料。(一)公司需

11、提供资料:1、借款申请2、近 3 年审计报告3、各种证件复印件:(1)营业执照(2)税务登记证(3)机构代码证(4)开户许可证(5)贷款卡(6)机构信用代码证(7)资质证书4、法人及总经理简介5、变更股东会决议6、投资协议7、交款收据8、公司章程9、全体股东身份证复印件10、企业简介11、公司结构图12、公司近 3 年及最近财务报表13、公司最近科目明细表14、公司股东及股权构成15、公司购货合同16、验资报告及变更最新验资报告(二)省担保公司需提供资料:1、股东转让书2、省担保股东变更董事会决议 3、股权变更情况4、各种证件复印件(1)营业执照(2)税务登记证(3)组织机构代码证(4)开户许

12、可证(5)经营许可证(6)贷款卡5、法人身份证6、公司近 3 年及最近财务报表 7、公司最近科目明细表8、法人及股东简历9、省担保简介10、省担保近 3 年审计报告 11、验资报告及变更最新验资报告 12、省担保公司章程13、股东转让书二、接受贷款银行的调查，并进行授信(包括上级银行授信)。三、银行对企业进行风险评估。四、银行进行授信审批(包括上级银行的审批)。五、银行对贷款进行审批。六、到担保单位进行合保。七、签订借款合同(法人面签)。八、银行贷款发放到企业帐户。九、将款项转到相关的业务单位(签订购货合同的单位)。十四、内审工作流程一、凭证审计(一)科目是否运用正确(二)报销凭证是否合规(三

13、)纳税是否遗漏1、个人所得税是否计算正确2、印花税:包括:(1)资本金(2)账簿(3)借款合同(4)购销合同3、土地使用税4、营业税5、房产税(四)、取得的发票是否齐全(1)是否有税务局监制章(2)是否填制单位名称(3)发票内容是否清楚(4)大小写金额是否一致(5)是否有发票章(五)费用计提、摊销是否正确(1)固定资产折旧(2)分摊费用(3)费用的结转二、报表审计1、资产负债表试算是否平衡 2、各科目是否有异常3、利润表是否计算正确十五、财务内部审计项目明细清单 一、资产类1、货币资金(1)分别复核加计是否正确，并分别与总账金额、日记账合计数核对是否相符，总计数与财务报表核对是否相符。(2)将

14、盘点金额与现金日记账余额进行核对。(3)获取并检查银行存款、其他货币资金银行对账单及余额调节表。(4)检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容。2、应收账款(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确，关注是否已办妥税务部门审批手续。(3)已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确;(4)通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性。3 预付账款(1)复

15、核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)结合应付款项明细账审计，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。(3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时进行重分类调整。4、其他应收款(1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)了解其他应收款重大项目的内容及性质。(3)检查其他应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得相关审计证据。评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法。复核其他应收款坏账准备是否按股东会或董事会批准的既定方法和比例提取，

16、会计处理是否正确。5、存货(1)按品种分析重要存货项目各月单位成本的变动趋势。(2)分析重要存货项目各月份材料成本差异率的变动趋势。(3)计算本期主要产品的直接材料、直接人工、制造费用占开发成本的比例，分析本期及较上年同期的变化趋势。6、固定资产(1)在本期新增的固定资产中，选择适量的项目，实地观察和检查固定资产，确定其是否存在，记录当前实际使用状况。(2)观察是否存在已报废但仍未核销的固定资产。(3)观察是否存在封存或闲置的固定资产。(4)检查是否存在尚未入账的固定资产。(5)检查本期增加固定资产的计价(初始计量)是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确。(6)结合固定资产清理科目，检查固定

17、资产账面转销额是否正确，原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确。(7)检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。(8)检查固定资产的折旧:(1)检查折旧政策和方法是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致;预计使用寿命和预计净残值的确定是否合理、本期是否变更，变更是否符合企业会计准则的规定;(2)重新计算各类固定资产本期应计提的折旧额;(3)检查折旧费用的分配方法是否合理，与上期是否一致;分配计入各项目的金额占本期全部折旧计提额的比例与上期比较是否有重大差异;将本期计提折旧额与成本费用中折旧费金额进行核对;(4)关注固定资产增减变动时，相应的累计折旧账户的会计处理是否符合规定。二、负债类

18、1、短期借款或长期借款(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)对本期增加的借款，检查借款合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对。(3)对本期减少的借款，检查相关记录和原始凭证，核实还款金额，并与相关会计记录相核对。(4)检查借款费用的会计处理是否正确，是否正确计入财务费用、在建工程、研发支出、制造费用等相关账户，借款费用资本化的时点和期间、资产范围、目的和用途等是否符合资本化条件。2、应付账款(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，

19、进行重分类调整。(3)结合预付款项等往来项目的明细余额，检查异常余额或与购货无关的其他款项。(4)检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，确定应付账款金额的准确性。(5)检查应付账款长期挂账的原因，关注是否可能无需支付;对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。3、应付职工薪酬(1)审计单位员工人数的变动情况，检查单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则查明波动原因是否合理。(2)比较本期与上期工资费用总额。(3)结合员工社保缴纳情况，与社保局出具数据进行核对。(4)核对下列相互独立部门的相关数据:?工资部门记录的工资支出与出纳记录的工资支付

20、数;?综合部门记录的工时。(5)比较本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额，是否有异常变动。4、应缴税费(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)检查应交增值税的计算是否正确。(3)检查应交营业税的计算是否正确。(4)检查应交土地使用税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。(5)检查教育费附加的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。(6)检查除上述税项外的其他税项及代扣税项(如代扣代缴个人所得税)的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。(7)检查印花税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。5、其他应付款(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数

21、和明细账合计数核对是否相符。(2)分析有借方余额的项目，查明原因，必要时，进行重分类调整。(3)结合应付账款、其他应收款等往来项目的明细余额，调查异常余额或与本项目核算无关的其他款项。三、所有者权益类1、检查与投入资本有关的原始凭证、会计记录，查明投资者是否按合同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注册会计师验证。如已验资，检查验资报告。必要时向投资者函证实缴资本额，以确定投入资本的真实性。2(检查法定盈余公积和任意盈余公积的发生额。(1)检查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确。(2)取得董事会会议纪要、股东会决议，检查盈余公

22、积的减少是否符合有关规定，会计处理是否正确。3(检查盈余公积是否按照企业会计准则的规定恰当列报。四、未分配利润1(获取或编制未分配利润明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2(将未分配利润明细表的年初数与上年数核对是否相符，检查涉及会计政策变更、重大会计差错更正的董事会会议纪要、股东会及相关文件资料，查明调整后的年初未分配利润是否正确。3(检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。4(检查未分配利润是否按照企业会计准则的规定恰当列报。十六、团购房订房收款、更名、特批客

23、户、退房退款工作流程 1、订房:客户?财务部收款?客服部签订购房认筹书(需携带本人身份证)审核后?财务部盖章、客户签字生效(双方各执一份)2、更名:客户双方到场需提供(双方身份证、户口本或双方关系证明原件，复印件各一份)填写更名单?由相关部门经理审核签字?副总经理审核签字?总经理审核签字?原认筹书作废重新签订购房认筹书(原认筹书编号不变)?审核通过后认筹书及更名单原件转交财务部 3、退房:客户填写退房单(提供本人身份证复印件 1 份)?由相关部门经理审核签字?副总经理审核签字?总经理审核签字?经审核通过退房单转交财务部?由客服部通知客户本人(携带认筹书、收据原件)?财务部办理退款手续(经财务部审核无误 7 个工作日退款)4、享受公司特批优惠客户:客户?财务部收款?客服部签订购房认筹书并审核(需携带本人身份证)?由客服部填写特批申请单?由相关部门经理审核签字?副总经理审核签字?总经理审核签字?经审核通过将特批单原件转交财务部。