存货内部控制制度.pdf

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1、存货内部控制制度控制目标：为完善存货管理制度,保证公司存货安全完整;控制关键点：（）一切存货的收入与发出都应办理凭证;（）存货的领用、发出、审核、保管、记账均要贯彻分工负责要求;（）存货不仅要进行金额控制,而且应实施实物控制;（）存货的报废、失窃、盘亏要有报批制度,保证账实相符;（）存货采用永续盘存的方法;控制措施：、存货计价购入的存货,按照总价加上应由公司负担的各项杂费、途中合理损耗,入库前的加 工整理费和挑选费用以及缴纳的税金等计价；自制产成品;按照自制过程中所发生的各项实际支出计价,包括在制造、生产过程中所发生的料、工、费等实际支出计价；盘盈的存货按照存货同类产品的实际成本计价,即重置计

2、价；其它存货按财务制度的有关规定计价；发出商品按加权平均法核算其发出成本;、存货的购入 日常经常性购入的存货由采购部门购入,仓库部门对所购入的存货进行验收,并填写入库单电脑输入,入库单一式五联,其中第一联仓库,第二联采购,第三、四联财务,第五联顾客;存货入库后,由采购部门将入库单财务联三、四联随同发票传递于财务部门报帐及付款;入库单由经手人、仓库记帐员、保管员分别签字方可有效;购入存货必须要求供货单位提供增值税发票;因特殊情况确实无法取得增值税发票的,由供应部门说明原因,经主管领导确认方可持普通发票及入库单到财务部结帐及付款;大宗商品采购;大宗商品的采购应由供应部门提具采购报告,报分管领导批准

3、方可采购;商品入库时,应将购货发票、入库单财务联及经主管领导批准的报告传于财务部结帐及付款;大宗商品定义为：单价为 5000 元或商品购销总额为 100000 元以上;自制产成品;生产部门加工完毕移交于仓库的产品,由仓库部门认真验收合格后,填具产成品入库单,并经双方签字、确认;产品入库单一式四联,存根、仓库、财务、生产部门各一联;入库单财务联应传递及时,因人为原因在存货入库后一个月内尚未传于财务部,公司财务部对此事项将不予认可并拒绝付款,所造成的损失由经手人全权负责;购货发票应随同商品验收单、入库单及对方的送货单由经手人、验收人、仓库记帐员报分管总经理审批传财务部记帐;、存货的发出正常经营性销

4、售发出的商品,由销售部提具发货申请,仓库部门开具销售出库单,销售出库单应连续编号,详细填写：购货单位名称、日期、产品品名、数量单价、金额、经手人及收款日期,并由经办人、购货单位签收;销售单一式五联,第一联仓库,第二联销售部门,第三、四联财务部,第五联顾客;销售单财务联应及时传递财务部入帐及收款;大宗商品指销售单价5000或销售总额超过100000元以上的商品销售由销售部门提具申请,经主管领导批准,方可发货;公司内部部门领用;由各部门提具经批准的领用申请,仓库方可开具出库领用单发货;销售单领用单应及时传递至财务部,因人为原因在存货出库后一周内尚未将销售单或财务联传递至财务部,财务部门有权追究相关

5、经手人之责,所造成的损失由经手人全权负责;、存货的库存管理存货入库、单据输入、输出、传递及时,禁止单据积压、滞留;库存商品应分门别类摆放整齐,力求整齐、集中并置标示牌;仓库保管员应定期对库存存货进行清理,发现残次冷背及过期、霉变的存货应分开存放,并以书面形式上报采购部、财务部及分管副总经理,经批准后进行处理;月末,财务部与仓库存货的进销存帐必须帐帐相符包括商品大类及个别商品;月末,仓库存货必须帐实相符;、盘点制度存货盘点范围：包括公司所有存货；人员及职责,设置盘点人、协点人、监盘人；盘点人由财务部存货管理员兼任或由财务部临时委派专人负责,负责点计工作；协盘人由仓库记帐员担任,负责仓库帐务核对及

6、物料搬运工作；监盘人：由财务主管或由财务部指派专人负责,监督盘点工作的准确性;盘点方式：月份盘点：由财务部门会同仓库记帐人员不定期地对存货进行随机抽样盘点；月末盘点：根据公司经营及存货特点,月末科技厂为号,金域公司为号由财务部会同仓库人员对重点存货采取盘点；年终全面盘点：年终每年月 26 号由财务部会同仓库管理人员对公司所有存货进行全面、彻底的清查;盘点过程：盘点前应由财务部及仓库记帐员将相关业务全部处理完毕,对某些业务 能及时处理的应填制“结存调整表”,盘点人与协点人共同签章;盘点时,盘点人员应认真负责,避免主观的估计、目测,被盘存货数量由被盘点人、协盘人及保管人三方确认后,再继续进行下一项

7、存货的盘点;盘点人与协盘人依实际盘点数量记录“盘点统计表”,“盘点统计表”由盘点人、协盘、保管员三方签字;盘点结束时,应依据“盘点统计表”汇编“盘点单”;盘点单一式三份,保管员、仓库记帐员、财务部各一份;盘点报告财务部根据存货帐目及盘点单编制盘点报告,详细说明存货盘盈亏状况;对于存货的盘盈亏由财务部门与仓库部门共同查明原因;属客观原因如无法避免的霉变、毁损、被盗及其它原因,经批准作坏帐处理;属帐务处理原因,应及时调整帐目;属个人保管不慎或其它人为原因,应由仓库责任人员赔偿;对项存货损失应由仓库记帐员出具“存货损失处理报告”由分管副总经理审批,财务部审核,即可作帐务处理；月处理金额在 5000

8、元以的,须上报总经理审批方可作帐务处理;、罚则及其它入库单、销售单或领用单应按上述规定传递,未按上述规定传递所造成的损失由其责任人全权负责;入库单、销售单其各责任人应妥善保管,若发现丢失,按每张 10 元罚款其责任人;入库单、销售单应及时传递财务部,未及时传递按逾期每张 10 元处罚其相关责任人;仓库应对所保管的货物负责,因人为的原因造成损失由当事人按价赔偿;仓库记帐人员、保管员必须尽职尽责,妥善保管、处理存货,保证公司财务安全完整,保证财务核算的准确性;仓库记帐人员、保管员必须努力学习相关财务知识,积极配合财务部门开展存货管理;财务部定期每季对仓库相关人员进行考核、指导、加强其业务技能；财务对仓库相关人员的奖罚有建议权,对工作严重不称职有权建议其降职及任免;