工厂成本费用管理.pdf

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1、工厂本钞票费用治理工厂本钞票费用治理9.19.1 采购本钞票操纵流程采购本钞票操纵流程部门部门步骤步骤判定采购类不判定采购类不审批审核方案外方案方案内进行采购预备选择需求商选择采购方式操纵采购数量办理采购手续申请采购总经理总经理主管副总主管副总财务部财务部采购部采购部相关部门相关部门确定采购价格审批审核编制采购方案订货及验收发送订货单组织验收配合汇总收货报告支付货款办理货款审批审核审核申请办理货款检验报告9.29.2 生产本钞票治理制度生产本钞票治理制度制度制度生产本钞票治理制度生产本钞票治理制度受控状态受控状态名称名称执行部门执行部门第第 1 1 章总那么章总那么监督部门监督部门编号编号考证

2、部门考证部门第 1 条目的。为使工厂生产本钞票治理标准化、制度化、科学化，特制定本制度。第 2 条范围。本制度适用于工厂生产本钞票的操纵与治理相关事项。第 3 条责任。1工厂生产本钞票的分析、预算、核算等由财务部负责。2生产部负责操纵生产的本钞票。第第 2 2 章本钞票定额治理章本钞票定额治理第 4 条制定本钞票定额。1生产治理部门应依据具体产品的工艺要求、本工厂的生产技术条件及工厂历史平均水平编制原材料、辅助材料、燃料、动力、工时消耗等定额。2财务部依据产品定额消耗、原材料、半成品、劳务方案价格、工资、制造费用方案等制定单位产品各个环节的本钞票定额。第 5 条本钞票定额修改。生产治理部门依据

3、定额的执行情况、工艺技术条件的改善定期对定额进行修订，并通知财务部门调整本钞票方案。第 6 条制订本钞票方案1生产部应将产品与生产车间有关的各个环节的定额通告各生产车间，各生产车间依据实际情况及定额标准编制车间本钞票操纵方案。2生产部依据汇总的车间本钞票操纵方案编制生产本钞票操纵方案并报审。第第 3 3 章生产本钞票操纵章生产本钞票操纵第 7 条生产本钞票操纵方案的逐层分解。各要紧生产部门应将批准后的生产本钞票操纵方案进行逐层分解，分解为各个生产本钞票操纵指标，并落实到具体的人员。第 8 条生产本钞票的操纵依据。生产记录能够完整、正确、及时地反映产品生产加工情况，是生产治理人员了解生产本钞票操

4、纵的要紧信息来源，其内容包括以下几个方面。1生产任务通知单。1生产部依据销售方案、销售部提交的客户订单，统一下达连续编号的生产任务通知单。2车间依据生产任务通知单安排生产。2领料单。1领料单是产品材料消耗的原始记录。车间依据生产任务通知单向仓储部领料，有消耗定额的按照定额发料，没有消耗定额的按合理需要发料，剩余物资要及时办理退库手续或结转下期接着使用。2车间工段应授权指定人员领料，同时填写领料单一式三份，领料单上应注明领料时刻、材料名称、数量、单价、金额，并由保管员和领料人员签字。3中间产品转移单。1中间产品转移单是产品在各道工序间流淌的原始记录，是期末盘点及会计核算的依据。2产品投产后必须填

5、写中间产品转移单，并具体记录产品的规格、型号、数量、完工程度等根底资料。3产品转移过程必须由转送人员和接收人员签字，同时应及时填写产品生产台账。4工时记录。工时记录是登记工人或生产班组在出勤内完成产品数量、质量和生产所耗工时的原始记录，是会计核算、本钞票方案制订的根底资料，生产现场的治理人员应积极收集工时记录的相关资料，为正确核算、操纵工时提供依据。5进库单。产品完工经检验合格后，应及时依据其用途办理产品进库手续，其中产成品进产成品库、半成品进中间料库或下道工序领用，同时开具产品进库单，由缴送部门和接收部门签字。6盘点表。1原材料盘点表：年末由仓储部统一组织对库存材料进行盘点，并编制年度材料盘

6、点表，关于发觉的盘盈、盘亏、积压物资要查明缘故及时处理。车间接到受托加工材料，应单独堆放，并单独设账保管，月末对受托加工产品要单独编制盘点表。2在产品盘点表。在产品盘点表是工厂在产品实地盘点的原始记录。每月末由质量治理部、生产平安部、财务部组成盘点小组对各车间在产品进行盘点，盘点应在不妨碍正常生产的情况下进行。关于能够在现场计量的产品，当场计量登记；关于需要折算的产品，由检验人员依据定额折算；关于生产线上不能取出看看的产品如正在烧结的产品，能够依据物料转移卡登记盘点数量。盘点结束后由检验部门编制在产品盘点表，报送生产、财务、检验三部门。关于发觉的盘盈、盘亏、积压物资要查明缘故及时处理。关于生产

7、线上结存的废品、不合格品应在盘点表上注明，受托加工在产品和材料一样应单独编制盘点表。第 9 条生产本钞票记录。生产治理部应天天收集生产记录并不定期地进行检查，确保生产记录的正确性。第 10 条生产本钞票分析与差异分析。生产治理部在每月末应依据生产记录计算分析月生产实际本钞票与本钞票定额的差异，具体处理方法如下所示。1月生产实际本钞票高于本钞票定额时，召开生产会议，分析查寻缘故，制定相应的对策。2月生产实际本钞票低于本钞票定额时，要分析查寻缘故，假设无弄虚作假的情况同时产品符合要求，应召开会议，对相关人员给予奖励，并推广借阅本钞票的方法。第 11 条生产本钞票定额的革新生产实际本钞票与定额本钞票

8、的对比应是一个循环的过程，即生产部应每月进行分析、革新，确保生产实际本钞票始终不高于定额本钞票。第第 4 4 章生产本钞票核算与分析章生产本钞票核算与分析第 12 条本钞票核算内容。1原材料的回集与分配。2辅助材料。3燃料及动力。4工资及福利费。5制造费用，包括以下内容。1工资及福利费，指车间治理人员、辅助工人的工资和按规定计进本钞票的各种工资性津贴以及按规定提取的职工福利费。2折旧费，指车间的各项固定资产，按规定计提的全然折旧费。3修理费，指车间所用的固定资产，包括年度大修、年检大修理费用和发生的中小修理费。车间使用的低值易耗品的修理费也包括在本工程内。4办公费，指车间为治理工作支付的印刷、

9、办公用品等费用。5水电费，指车间用水和照明用电的费用。6机物料消耗，指车间为进行生产和维护生产设备、环境等所消耗的各种一般材料。7低值易耗品摊销，指车间所使用的低值易耗品的摊销费。8劳动保卫费，指车间发放劳保用品或实施平安措施所发生的费用。9其他，指不能列进以上各工程的各种车间经费。其中较大的费用支出，应在本工程下增列“其中工程单独反映。第 13 条本钞票费用分配根底。1财务部依据材料库领料单分配各车间材料费用。2财务部依据实际发放工资表分配各车间工资费用。3福利费按工资的 14%提取。4财务部依据产量、方案本钞票分配各车间氮气、蒸汽费用。5财务部依据各车间相互提供劳务结算单下达机加、模具、化

10、验、运输等费用。6财务部依据生产治理部提供的水电费用分配表，分摊全工厂的水电费用。7财务部依据固定资产使用年限按分类直线折旧法，分配各车间折旧费用，残值率操纵在3%。第 14 条生产本钞票核算。财务部应在月、季、年底依据生产本钞票的实际发生值进行核算，将核算的结果进行生产本钞票分析。第 15 条本钞票分析的依据。本钞票分析所依据的资料要紧包括以下三类。1当月季、年度的本钞票报表资料。2上年度同期资料。3产品本钞票方案。第 16 条本钞票分析对象。1全然生产车间本钞票分析。每月季、年末主管会计依据车间本钞票资料，对当月季、年本钞票方案完成情况进行分析，要紧内容包括消耗定额执行情况分析和费用完成情

11、况分析。1消耗定额执行情况：将当月季、年定额消耗与方案、上年实际平均，同行业先进水平进行对比，分析定额消耗的方案完成情况，关于完成情况对比好的指标应及时总结经验，关于完成情况不行的指标进行分析，查明缘故。属于车间自身缘故的，应寻出对策进行革新；属于定额本身的缘故，应及时通知生产部门修订定额消耗指标。2费用完成情况：要紧将各月费用发生额与方案和上年实际平均进行相对数、尽对数对比，寻出动摇较大的指标并查明其缘故。2辅助部门本钞票分析1各辅助生产部门应依据自身的特点，定期对本钞票进行分析。有消耗定额的，与定额进行比照；没有定额的，可依据历史加工同类产品的料、工、费的组成情况进行比照。2关于经常发生工

12、程应及时补充制订本钞票方案，关于当月发生的新工程，应及时、正确核定费用发生额。第 17 条本钞票分析报告。每月季、年末财务部依据分析资料编写本钞票分析报告，通报给与生产本钞票治理相关的各个部门，以便各部门全面了解工厂本钞票运行状况。第 18 条调整本钞票操纵方案方案。生产部等相关部门依据财务部通告的本钞票分析报告对没有达标的工程进行调整，进而调整各自的本钞票操纵方案与方案，保证各项本钞票操纵指标的完成。第第 5 5 章生产本钞票考核章生产本钞票考核第 19 条生产本钞票考核的周期。工厂企业治理办公室将在每年的月末、季末、年末对要紧生产部门及辅助生产部门的生产本钞票操纵进行考核。第 20 条生产

13、本钞票考核的内容。1本钞票目标、本钞票方案完成情况。2本钞票绩效定期考核和评价。第 21 条生产考核的依据。1本钞票方案。每年生产部、财务部依据工厂的经营目标，将利润指标分解到各个部门，制订各部门的本钞票费用方案。本钞票费用方案一般一年修订一次，假如出现材料价格、生产工艺发生重大变化的情况，应及时修改本钞票方案。2考核资料。考核资料要紧包括由财务部提供的经财务部审核的会计核算资料、本钞票费用报表、客看调整因素等。工厂依据考核资料制定当月的奖惩制度对各车间、部门进行考核。第 22 条生产本钞票考核的方式。1工厂依据部门特点以及对工厂总体本钞票费用的妨碍程度，制定不同的本钞票考核方式。2对全然生产

14、车间采纳本钞票考核，对辅助生产部门采纳内部利润考核，对工厂直属部门采纳费用考核。第 23 条生产本钞票考核的结果应用。对生产本钞票的操纵考核的结果将与各部门人员的绩效奖金直截了当挂钩，同时也是各部门相关人员晋升、评级的要紧依据。第第 6 6 章附那么章附那么第 24 条本方法由企业治理办公室制定，解释权回企业治理办公室所有。第 25 条本方法自公布之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期9.39.3 质量本钞票操纵制度质量本钞票操纵制度制度制度质量本钞票操纵制度质量本钞票操纵制度名称名称执行部门执行部门第第 1 1 章总那么章总那么监督部门监督部门编号编号考证部门考证部门受

15、控状态受控状态第 1 条目的。为加强对质量本钞票的操纵，标准对质量本钞票的治理，落低生产本钞票，特制定本制度。第 2 条范围。本制度适用于工厂质量本钞票管控，包括质量本钞票猜测，质量本钞票目标、方案，质量本钞票分析等相关事项。第 3 条责任。1质量治理部职员。1每月依据要求提供本部门的有关质量本钞票数据，定期上报财务部。2负责对质量本钞票进行综合分析。3依据质量本钞票综合分析结果，制定相应的质量本钞票革新措施，送有关责任部门实施。2财务部职员。1负责回集、核算、汇总各部门的质量本钞票数据，并编制质量本钞票月报表。2 每月会同质量治理部对质量本钞票进行分析，及时向领导和有关部门提供分析报告和有关

16、资料。3其他部门职责。1执行质量本钞票操纵方案与方案。2每月依据要求提供本部门的质量本钞票数据，定期上报质量治理部。第第 2 2 章质量本钞票猜测章质量本钞票猜测第 4 条确定质量本钞票猜测目标。质量治理部依据企业的质量目标和开展规划等要求确定质量本钞票猜测目标。第 5 条预备猜测资料。质量本钞票的猜测资料包括以下七项内容。1企业质量本钞票的历史数据。2企业的开展战略。3企业的质量目标。4同行业的质量水平、质量本钞票水平和结构等。5有关技术资料。6企业的治理和技术环境。7能够选择的质量本钞票治理方案。第 6 条选择猜测方法。质量本钞票猜测方法有以下四种。1外推法。2回回分析法。3专家会议法。4

17、模糊猜测法。第 7 条实施猜测。质量治理部应用猜测方法进行质量本钞票猜测，分析、确认猜测结果和有关咨询题，并进一步明确质量本钞票方案的目的，最终作做出决策。第第 3 3 章质量本钞票方案章质量本钞票方案第 8 条质量本钞票方案编制依据。1工厂的历史资料。2一个时期的平均质量水平。3按时刻排列的质量本钞票变动情况和趋势分析。4质量本钞票的构成分析。5工厂产品结构及生产能力的变化情况。6国内外同行业的质量本钞票资料。7质量本钞票猜测与决策。8其他相关信息资料。第 9 条编制质量本钞票方案。质量治理部在把握上述情况后，明确预防费用和鉴定费用的变动情况，依据工厂的质量目标等对产品合格率的要求，计算预防

18、、鉴定及内外损失本钞票，编制质量本钞票方案，报工厂总经理审批后执行。第第 4 4 章质量本钞票操纵目标章质量本钞票操纵目标第 10 条质量本钞票操纵目标确实定依据。质量本钞票操纵目标确实定依据要紧有质量本钞票方案、质量本钞票分析结果和质量本钞票治理方案。第 11 条质量本钞票操纵目标分类。质量本钞票操纵目标分为总质量本钞票操纵目标、各部门质量本钞票操纵目标、各产品质量本钞票操纵目标三类。第 12 条工厂质量本钞票操纵目标。1内部故障本钞票占质量本钞票总额的25%40%。2外部故障本钞票占质量本钞票总额的20%40%。3鉴定本钞票占质量本钞票总额的10%50%。%5%。5工厂质量治理本钞票总额一

19、般不超过销售总额的2%。第第 5 5 章质量本钞票操纵实施章质量本钞票操纵实施第 13 条质量治理部应依据质量本钞票操纵目标组织实施质量本钞票操纵方案，各生产车间严格执行方案并将各个操纵指标落实到人，其质量本钞票操纵过程受质量治理部的监督。第 14 条各生产车间应具体记录各自的质量本钞票报表，并定期进行汇总，交财务部进行核算。第 15 条财务部应将每月的质量本钞票核算结果通知质量治理部，质量治理部依据结果进行分析，必要时可调整质量本钞票方案与各部门的质量本钞票操纵目标。第第 6 6 章质量本钞票核算与分析章质量本钞票核算与分析第 16 条质量本钞票核算工作的开展。1每月 25 日质量治理部按工

20、厂规定的职责范围填报质量本钞票报表。2每月 27 日质量治理部会同财务部填报“质量月报表。3各部门按责任范围填报质量本钞票各科目，每月29 日报工厂财务部。4每月 3 日，质量治理部会同对各部门的质量本钞票数据进行统计、核算，填写二级科目统计明细表，编制“质量本钞票月报表。第 17 条质量本钞票的核算。质量本钞票的核算内容包括以下八个方面。1开展全面质量治理活动所耗用的材料、办公费、差旅费及劳动保卫费。2检测的仪器、仪表、工量具的购置、折旧和维护费用。3产品、半成品、外购件和原材料的试验、检验、评审费。4质量治理人职员资、附加费和部门经费。5产品出厂前由于质量缺陷造成的材料和人工等损失，包括废

21、品损失、不合格品返修费用、产品落级损失、停工损失等。6“三包费用及其有关折价损失与赔偿费用。7用于质量治理的奖励支出与培训费。8其他与质量治理有关的费用。第 18 条质量本钞票资料治理。质量治理部依据质量本钞票核算要求建立统计台账，做好质量资料的统计与回档整理工作，以便形成完整的历史资料。第 19 条质量本钞票分析。1工厂每月进行一次质量本钞票分析，各车间、部门要紧应对质量本钞票的各个工程发生额及其增减缘故进行分析讲明，质量治理部会同财务部进行质量本钞票分析，编制质量本钞票分析报告，经财务部和质量治理部负责人签字后上报总经理审批。2质量本钞票分析要紧包括以下两个方面的内容。1数据分析。从质量本

22、钞票尽对额的升落、工程构成的变化趋向，寻出质量本钞票治理工作的要害咨询题。通过构成分析与因素分析，看看变化趋势是否合理，明确变动妨碍的因素，使之符合故障本钞票为最低值、鉴不与预防本钞票维持必要水平、两者变动值之和到达最大正值的要求。亦即符合质量本钞票最正确值的要求。2综合分析。运用数理统计和 TQC 的全然方法，对妨碍产品与生产质量的重要因素进行深进调查，应用排列图、比照图、趋势图、质量本钞票曲曲折折线图等，制定提高产品与生产质量水平的具体措施，又寻到质量本钞票最正确区域以及落低质量本钞票的方法。第 20 条分析结果的运用。质量治理部依据质量本钞票分析报告提供的情况，按规定要求有关责任部门采取

23、措施予以革新，质量治理部对纠正和预防措施进行跟踪，确保其有效性。出现以下情况时，应采取措施革新工作。1内部故障本钞票和外部故障本钞票大幅上升或连续上升。2质量本钞票方案无法实现。3典型事件。第第 7 7 章质量本钞票考核章质量本钞票考核第 21 条质量本钞票考核指标确实定。1按质量本钞票科目分类，确定回口治理部门考核指标。2按责任部门分类，确定责任部门考核指标。3按责任分局部项分类，确定考核指标。4按量值分类，确定发生额和相关指标的考核指标。第 22 条质量本钞票考核的对象。1对回口治理部门实施考核。2对责任部门实施考核。3对责任分局部项按实现过程实施考核。4对质量革新措施实施效果实施考核。第

24、 23 条质量本钞票考核的实施。质量本钞票考核由质量治理部负责，在每年的月末、季末、年底进行。第 24 条考核结果的相应和处理。1责任部门、回口治理部门确认考核结果。2质量治理部记录考核结果。3考核结果上报给人力资源部，人力资源部按相关条例实施奖励或处分。第第 8 8 章附那么章附那么第 25 条本制度由质量治理部制定，解释权回质量治理部所有。第 26 条本制度自公布之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期9.49.4 物流本钞票操纵制度物流本钞票操纵制度制度制度物流本钞票操纵制度物流本钞票操纵制度名称名称执行部门执行部门第第 1 1 章总那么章总那么第 1 条目的。为加强

25、工厂对物流本钞票的操纵与治理，落低本钞票，提高工厂的经济效益，特制定本制度。第 2 条职责。物流部是物流本钞票操纵的回口治理部门，其他部门予以配合。第 3 条名词解释。物流本钞票操纵是指对物流各环节发生的本钞票进行有方案、有步骤的治理，压缩不必要的本钞票，以到达预期设定的本钞票目标。第第 2 2 章物流本钞票定额治理章物流本钞票定额治理第 4 条物流部各科室负责人依据自身的设施条件、技术状况和实际业务特点，结合职员技能等方面制定本钞票定额，提交物流部经理。第 5 条物流部经理依据各科室提供的本钞票定额，制订物流本钞票定额操纵方案，经财务部审核后，报总经理审批。总经理审批后，由各科室贯彻执行。第

26、 6 条物流本钞票定额原那么上一年修改一次，假设遇经济环境发生重大变化时可由物流部经理提交物流本钞票定额的变更，待审批同意前方可进行变更。第 7 条物流部属下各科室负责人应记录物流的实际本钞票，定期编制本钞票报告交物流部经理，为物流部操纵物流本钞票提供依据。第第 3 3 章物流本钞票操纵措施章物流本钞票操纵措施第 8 条操纵运输本钞票1尽量减少运输环节，对有条件直运的，应尽可能采取直达运输，由工厂直截了当运到销售地点或终端用户，减少二次运输或转运。监督部门监督部门编号编号考证部门考证部门受控状态受控状态2合理选择运输路线，通过规划、优化运输路线，实现操纵运输本钞票的目标。3科学选择运输工具，选

27、择运输工具时，应考虑运输工具的经济性、时效性、平安性和便利性之间存在的相互制约关系。4合理利用运输资源。1最大线路利用运输工具容积：一是提高装载率；二是加强对运输工具的规划和调度。2采纳集中运输的方法。3尽可能利用机械化装卸，保证快装快运，提高车船周转率。4利用回程空驶的车船，组织双程运输，利用空余运力组织捎足运输，最大程度减少车船空驶现象的发生。5尽量采取集装箱运输。6加强对自有运输工具的维修，保管和使用等治理工作，严格操纵各项费用支出。第 9 条操纵配送本钞票。1优化分拣作业程序。作业人员应依据物资的特征、数量、客户的效劳要求、送货区域等信息来选择科学的物资分拣方式，各种分拣方式评见下表。

28、分拣方式一览表分拣方式一览表分拣方式批量分拣或订单分类分类拣取分区拣取接力拣取一次处理多张订单，且在拣取各种物资的同时把物资按客户订单分类放置作业人员分不负责某个固定区域开展物资拣取工作作业人员只拣取自己负责的局部，然后以接力的方式交给下一位拣货人员具体内容把多张订单集合成同一批次，将物资按品种汇总后再进行拣取，再按客户或订单分类2科学优化配送路线。3合理选择配送策略。为落低配送本钞票，作业人员依据实际需要选择相应的配送策略，如混合配送策略、差异化配送策略和合并配送策略等。4建立通畅的信息系统。第 10 条操纵装卸搬运本钞票1合理选择装卸搬运设备。作业人员选择装卸搬运设备时，应考虑以下两点。1

29、物资的性质和可操作性。2综合考虑本钞票、搬运速度、人力节约程度、人力工作强度减轻程度、平安性、作业正确性等各种因素。2合理选择装卸搬运方式。3革新装卸搬运作业方法。4考虑装卸搬运的活性要求。作业人员应遵循以下原那么。1提高装卸速度，尽力快装快卸，减少压车、压船的损失。2提高装卸质量，尽量减少装卸过程中的丧失、破损等现象的发生。第第 4 4 章物流本钞票核算与分析章物流本钞票核算与分析第 11 条财务部负责对物流本钞票进行核算，其具体程序如下。1财务部确定物流本钞票计算对象和本钞票工程，建立物流本钞票明细账。2确定物流本钞票中的直截了当本钞票。3确定物流本钞票中的间接本钞票。4汇总各项直截了当本

30、钞票和间接本钞票，计算本钞票对象的实际总本钞票和单位本钞票。第 12 条财务部在月底应依据工厂进行物流活动时发生的实际费用，进行物流本钞票核算并编制物流本钞票核算报表，经总经理审批后下发给物流部。第 13 条物流部依据物流本钞票核算报表，分析实际本钞票与方案本钞票之间的差异，查明本钞票升落的缘故。关于超出方案本钞票的工程，应采取整改措施落低本钞票。关于低于方案本钞票的工程，应核实数据是否正确，经核实无误后，分析减少的缘故并推广实施。第第 5 5 章物流本钞票考核章物流本钞票考核第 14 条物流部每季度对各科室进行一次物流本钞票考核，人力资源部、财务部予以配合。第 15 条工厂成立考核小组，物流

31、部经理任组长，成员有物流部主管、财务人员和绩效考核专员。第 16 条物流本钞票的具体考核指标有本钞票定额完成情况、运输本钞票落低率、装卸和搬运本钞票落低率、物流信息和治理费用落低率。指标讲明详见下表。考核指标讲明表考核指标讲明表考核指标本钞票定额完成情况运输本钞票减低率运输科装卸和搬运本钞票落低率装卸搬运科物流信息和治理费用落低指标讲明实际本钞票与定额差异上期运输成本 本期运输成本100%上期运输成本上期装卸和搬运成本 本期装卸和搬运成本100%上期装卸和搬运成本上期物流信息和管理费用本期物流信息和管理费用100%上期物流信息和管理费用率第 17 条假设超出定额，各科室应先分析超额缘故，经分析

32、，假设为不可防止的花费，可向物流部经理汇报，申请修改定额；否那么应制定操纵措施落低本钞票，以完成定额目标。第 18 条本钞票考核的结果将与物流部职员的工资、奖金直截了当挂钩，对职员进行调级、调岗、晋升时也将参考本钞票考核的结果。第 19 条本钞票考核的具体细那么可参照工厂“企业本钞票考核实施方法中的相关规定。第第 6 6 章附那么章附那么第 20 条本制度由物流部制定，解释权回物流部所有。第 21 条本制度自公布之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期9.59.5 行政费用治理制度行政费用治理制度制度制度行政费用治理制度行政费用治理制度名称名称执行部门执行部门监督部门监督部

33、门文件编号文件编号考证部门考证部门受控状态受控状态第第 1 1 章总那么章总那么第 1 条为加强工厂对行政办公费用的治理，掌控行政办公费用的支出，落低工厂的运营本钞票，特制定本制度。第 2 条本制度适用于工厂各职能部门及生产车间的行政办公费用的治理。第第 2 2 章行政费用预算与方案章行政费用预算与方案第3条工厂的各职能部门及生产车间应在每年的12月20日之前编制各部门、车间的行政费用需求方案，并交行政部编制工厂年度行政费用预算。第 4 条年度行政预算的编制依据。1各部门、车间的行政费用需求方案。2行政费用预算编制与执行的历史记录。3工厂的现状。第 5 条行政部应编制年度行政费用预算草案征求财

34、务部的意见进行修改，以形成正式的年度行政费用预算。第 6 条年度行政费用预算必须通过工厂主管副总的审核与总经理的审批后，方可列进工厂的年度预算方案。第 7 条行政部应分解行政费用的年度预算，并确定各部门、车间的费用支出指标与具体的费用操纵指标，以操纵行政费用的支出，利于对行政费用的支出进行考核。第 8 条各职能部门与生产车间应在每月25 日之前编制各单位的行政费用开支方案，经行政部经理、主管副总的审核及总经理审批同意后作为工厂下月的行政费用开支方案予以执行。第 9 条工厂的行政费用支出方案必须留有弹性，在必要时可依据具体的情况进行调整。第第 3 3 章行政费用的治理章行政费用的治理第 10 条

35、工厂行政费用的审批程序。1各部门经理或车间主任在权限内进行审核。2行政经理在权限内进行审核。3主管副总在权限内进行审核。4总经理进行审批。5财务部拨款审核。第 11 条各部门、车间的行政费用支出通过审核后，一律从财务部借支，并依据发票到财务部进行销账。第 12 条行政费用支出方案之外的或行政费用预算之外产生的费用必须经总经理审批方后可报销。第 13 条办公用品及低值易耗品的费用治理。1由行政部在综合平衡各部门的使用需求后，同意进行采购、验收、进库，并依据发票、进库单进行报销。2各部门急需或特不的办公用品，经特批后可自行采购。1单价在元以下或总价在元以下，由行政部经理审批即可。2单价在元以上或总

36、价在元以上，由主管副总进行审批。3单价在元以上时，必须通过总经理的审批。4办公用品购置后，应向行政部提交实物及发票或凭证，经行政部经理验收签字后，到财务处报销。第 14 条车辆使用费用治理。1车辆使用费用包括油费、过路费过桥费、维修保养费、停车费等。2行政部应在把握车间维护、使用、油耗等情况的根底上，制订车间费用的月度开支方案。3油费报销需要驾驶员在发票反面注明行车起始路程，行政部依据车辆里程表、耗油标准、加油的时刻、数量、用车记录等进行复核，由行政部经理签字验收。4过路费过桥费与维修保养费由驾驶员每月汇总报销一次，行政部依据派车记录及发票进行复核，由行政部经理签字验收。5车辆进行维修前必须提

37、出书面报告，讲明维修的缘故及费用预算；报销时，应认真列出具体费用清单与发票一起报行政部经理审核。第 15 条交通费治理。1工厂外勤人员天天的交通费标准为元，外勤人员凭借乘车发票进行报销；超过报销标准时，应具体讲明缘故并经行政部经理审核。2凡工厂派车或确定有客户进行接送时，均不报销交通费。第 16 条应酬招待费用。1工厂各部门对外应酬招待的标准，应依据工厂对外接待方法的文件确定。2各部门进行应酬接待时，必须进行申请并得到不低于行政部经理级不人员的批准。3各部门的应酬接待，原那么上不答应“先斩后奏，确因特不缘故无法事先办理时，应及时通过申请。4各部门的应酬接待一般在定点酒店、宾馆进行，并进行签单，

38、月底统一结算。不得擅安闲他处或使用现金结算。第 17 条对外宣传费用的治理。1工厂有关部门进行对外宣传活动时，要本着费用最小化、效果最大化的原那么进行，严格操纵活动中所需费用的支出。2对外宣传活动的费用支出一般包括以下五个方面。1活动费用，包括制作费、摄影费、用具费、租赁费等。2人工费用。3日常费用，包括差旅费、住宿费、编辑费、会议费、资料费、通信费、交际费等。4捐款。3对外宣传费用的预算于每年年初在董事会会议上作为办公费用预算的一项进行确定，其数额原那么上不超过营业收进的 0.2%。第第 4 4 章附那么章附那么第 18 条本制度由行政部制定，其解释权、修改权回行政部所有。第 19 条本制度经总经理办公会议审议后，自下发之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期