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1、一、单选题1、下列不是政府采购主体的是（C）A 某市政府 B 某市人民医院 C 国内人民私立医院 D 团体2、小王在会计工作中不钻研业务，违反会计道德（D）A 诚实守信 B 坚持准则 C 参与管理 D 提高技能3、会计负责人应具备（C）A 会计师以上专业或从事会计工作 5 年以上B 会计助理专业或从事会计工作 5 年以上C 会计师以上专业或从事会计工作 3 年以上D 会计助力专业或从事会计工作 3 年以上4、对会计资料的合理性、合法性审查属（B）A 会计核算 B 会计监督 C 会计控制 D 会计分析5、黄某在广西从事会计工作后到深圳继续从事会计工作应（D）A 上岗登记 B 离网登记 C 注销登

2、记 D 调转登记6、中央预算调整方案由（C）编A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常委会C 财政部 D 国务院7、某汽车公司为一般纳税人，当月购入原材料不含税金额是 20000 元，取得增值税发票 3400 元。当月出售汽车含税销售收入 46800 元。要求：要计算该公司当月需要交纳的税费（）元。说明：（1）该公司消费税的税率为 25%（说明：出售汽车交消费税）；（2）该公司同时经营汽车租赁业务（说明：租赁业，营业税率 5%），当月取得租赁收入 10000 元；（3）该公司同时经营汽车运输业务（说明：交通运输业，营业税率 3%），当月运输收入为 15000 元。【解】应纳增值税=销项税额

3、-进项税额=46800/（1+17%）*17%-3400=3 400应纳消费税=销售额*25%=46800/（1+17%）*25%=10 000应纳营业税=营业额*税率=10000*5%+15000*3%=950合计：14 350 元【答】14 350 元8、任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单一账户体系的职能部门是(B)。A国家税务总局B财政部C中国人民银行D商务部9、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为(A)。A财政直接支付B财政授权支

4、付C财政委托支付D财政集中支付10、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有(D)。A通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出B通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资C通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出D通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费11、按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是(A)。A付款地B付款人名称C出票日期D出票人签章 12、政府邀请三家全市最有实力的供应商来谈某市政工程，属于（C）A 单一采购B 公开招标 C 邀请招标D。13、某政府培训中心急需印制 30000 本书，直接

5、通知某印刷印制。这属于（A）A 单一采购B 公开招标 C 邀请招标D。14、以下哪个属于中级会计师职称:（B）A 高级会计师 B 会计师C 初级会计师 D 会计员15、小王没经领导批准私自出差回来报销差旅费，会计员不受理，是该业务违反了（C）A 逻辑性 B 合法性 C 合理性16、某公司会计主管在老板的指使下设立了两本帐,把现金的业务收入另计一本帐,以逃避少交税.对此行为会计主管应作以（C）A 降级处理 B 罚款 3K-5WC 罚款 2K-2W D 罚款 2K-3W17、下类哪个不属于流转税(C)A 关税 B 营业税C 印花税 D 增值税18、法律责任包括（ABC）A 民事责任 B 刑事责任C

6、 国家赔偿责任D 违约责任19、下列哪类不用交消费税（D）A木地板B 摩托车C 手表 D 自行车20、2010 年 6 月，张某出版一本小说取得稿酬80000 元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，请计算张某 6 月应缴纳个人所得税额（B）A、6160B、6272C、8400D、8960解：捐赠扣除限额80000*（1-20%）*30%=19200 元，实际发生 20000元，应扣除 19200 元张某 8 月应纳个人所得税80000*（1-20%）-19200*20%*（1-30%）捐赠额的扣除以不超过应纳税所得额的 30%为限21、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一

7、批汽车轮胎移交门市部，计价 60 万元，门市零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元，（汽车轮胎的消费税税率为 3%）该企业应纳消费税为（）元A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72解：不含税收入77.22/（1+17%）66 万元应纳消费税额66*3%1.98 万元22、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元、5000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元A、1316B、1344C、1568D、1920解:B同一作品在出版和发表时，分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并为一次应纳个人所得税（

8、3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）1344 元23、汇票金额为外币的，应按照（A）以人民币支付。A、付款日的市场汇价 B、付款当月的市场汇价 C 付款当月的平均汇价 D银行规定的汇价24、我国税法是按照（D）原则进行的A 属人 B 属地 C 属人或属地 D 属地兼属人的原则25、会计职业道德考了道250 的题，问你捡到1 万块钱，下列符合职业道德的是。(D)A 帮隔壁奶奶治病给钱B 以自己名义捐款C 交给失主，索取 3000 块D 交给派出所26、不能够支付现金的账户有()A基本存款账户B 一般存款账户 C 专用存款帐户D 临时存款帐户二、多选题1、会计机构

9、负责人离职监交正确的（BD）A 会计主管 B 必要时上级部门可派人同监督C 会计人员 D 单位负责人2、违反法律责任的应承担（BD）A 行政处分 B 行政处罚 C 民事责任 D 刑事责任3、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ABCD）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则4、开立基本存款账户所需的证明文件（ABCD）P58A 财政批发的证明文件 B 营业执照正本C 政府人事编制批文 D 税务登记证5、会计法律制度包括(ACD)A 会计法 B 企业财务会计报告制度C 地方性法规 D 会计规范性文件6 采用定额比例税率的（CD）A 劳

10、条报酬 B 国债利息 C 企业所得税 D 营业税7、总预算有（ABC）A 中央总预算 B 省总预算 C 市总预算 D 镇总预算8、下列有关预算的审批和执行的表述中正确的是：（ABCD）A 中央预算由全国人民代表大会审查和批准B 地方各级人民政府预算由本级人民代表大会审查和批准C 各级人民政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府批复预算D 各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责9.支付结算办法的规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，这种责任具体表现（ABCD）A 承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件的支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付

11、款的责任B 承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额C 承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人包括付款请求权人和追索权人D 承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除10、下列关于国家预算的构成的说法，正确的有(BCD)。A中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成B地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成C中央政府预算指的就是中央预算D各部门预算是由所属各单位预算组成11、下列关于预算体系组成的表述，错误的是(D)。A地方各级政府预算由本级各部门的预算组成B各部门预算由本部门所属各单位预算组成c各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体

12、和其他单位的收支预算D预算组成不受限制，可随意编制12、政府采购当事人包括(ABC)。A采购人B供应商 C采购代理机构 D其他人员13、国家预算的作用，正确的是（ABD）A 财力保证作用B 调节制约作用C 统计作用D 反映监督作用14、支付结算具体要求正确的是（ABC）A、使用繁体字写的金额B、金额写到元后，角之后不写正 C、小写金额前加人民币符号D、票据出票日期小写的15、法定禁止背书的汇票（ABC）A、被拒绝承兑的汇票B、被拒绝付款的汇票C、超过付款提示期限的汇票D、背书人在票据上写明不得转让字样16、下列关于税收的说法中，正确的有（BCD）。A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的B

13、、没有税收，国家机器就不可能效运转C、国家政权是税收产生和存在的必要条件D、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的三、判断题1、1994 年实施了（会计法）（N）2、会计凭证是连接财务报告的书面文件（N）3、转账支票可以支取现金（N）四、案例分析题1、2010 年初，张某、李某、田某和王某申请设立了 ABC 代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门 2011 年 5月在检查中发现：（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。（2）李某己于 2010 年 10 月离开 ABC 代理记账公司；田某除在 ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任

14、会计职务。（3）2010 年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。根据以上情况，请回答下列问题：（1）根据代理记账管理办法，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（）。A、县级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府工商部门C、县级以上人民政府审计部门D、县级以上人民政府税务部门【解】申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准。（超纲，却考）【答】A（2）根据代理记账管理办法的规定，下列说法中正确的有（）。A、张

15、某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任 ABC 代理记账公司主管负责人B、李某离开之后，ABC 代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件C、李某离开之后，ABC 代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件D、张某担任 ABC 代理记账公司负责人符合规定【解】设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：（1）3 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；（2）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；（3）有固定的办公场所；（4）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。【答】AB（3）根据代理记账管理办法的规定，代理记账公司可以接受委托人委托

16、办理的业务有（）。A、向税务机关提供税务资料B、审查企业财务报表，出具审计报告C、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算D、对外提供财务会计报告【解】本题考核代理记账的业务范围。【答】ACD（4）针对事项（3）和事项(4)，下列说法中正确的有（）。A、根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理B、对于委托人示意的不当会计处理，张某应当予以拒绝C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务D、委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任【解】本题考核代理记账。对委托人示意其做出

17、不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。【答】BCD（5）针对事项（2）和事项（3），财政部门对 ABC 代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有（）。A、直接撤回该公司的代理记账许可证B、张某的行为是客户授意的，张某不承担责任C、对张某的行为，依据中华人民共和国会计法的相关规定处以罚款D、限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证【答】CD2、刘某于 2009 年 1 月将自己的 4 间面积为 150 平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期一年。刘某每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入30

18、000 元。刘某全年租金收入应缴纳个人所得税()元。【解】个人所得税税目中，有“财产租赁所得”，税率为 20%。财产租赁所得，对于出租房屋，要扣除相应的营业税及附加、房产税、城镇土地税和印花税等税费后的余额，对于其他财产出租也要扣除相关税费后的余额，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。（1）每次收入不足 4000 的，应纳税额=（每次收入额-800 元）*20%（2）每次收入超过 4000 的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%此题，应纳税额=（2500-800）*20%*12=4 080 元3、有家公司，是

19、以交通运输业来算营业税的，有1000 万收入，其中运往外国的运输收入有 100 万，运往国内的收入有 200 万，支付运费 200 万。营业税应交多少？【解】运输企业自我国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为“应税营业额”。应纳税额=应税营业额*3%=（1000-200）*3%=24 万元【答】24 万元3、1.（案例分析题）公民陈先生 2011 年 6 月个人收入如下：（1）3 年前购买的国债到期，取得利息所得 1000 元（2）一次性设计收入 25000 元（3）工资收入 8500 元（4）保险赔款收入 5000 元（5）一次性稿

20、酬收入 30000 元（6）购买福利彩票支出 700 元，取得一次性中奖收入 60000 元。（7）转让股票获收益 70000 元（8）一次性获得特许权使用费收入 15000 元。要求：根据以上资料，结合个人所得税的规定，判断以下内容的选项。（1）陈先生的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.转让股票收益D.特许权使用费收入【解】ABC（2）一次性设计收入应交个人所得税为（）。A.5000 元B.5500 元C.4000 元D.7500 元【解】C“一次性设计”可界定为“劳务报酬所得”。计算公式：（1）每次收入不足 4000 的，应纳税额=（每次收入额-800 元

21、）*20%（2）每次收入超过 4000 的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%“对劳务报酬所得”一次收入畸高（应纳税所得额超过20000 元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2 万元至 5 万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过 5 万元的部分，加征十成。本例中：应纳税所得额=25000（1-20%）=20000应纳所得税额=20000*20%=4000【假设】本题陈先生收入为 40000 元。应纳税所得额=40000（1-20%）=32000应纳所得税额=20000*20%+(32000-20000）*20%

22、（1+50%）=7600（3）一次性稿酬收入应交个人所得税为（）。A.6000 元B.3360 元C.4800 元D.5200 元【解】B“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”计算公式：（1）每次收入不足4000的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*（1-30%）（2）每次收入超过 4000 的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%）本例中：30000 元已经超过 4000 元。所以：应纳税额=30000（1-20%）*20%*（1-30%）=3 360（4）福利彩票中奖收入应交个人所得税为（）。A.11840 元B.6000 元C.0 元D.12000 元【解】

23、D“福利彩票中奖收入”可界定为“偶然所得”补充：偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过 10000 元的，免征个人所得税，超过10000 元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至 2011 年 4 月 21 日的税率为 20%）。计算公式：应纳税额=应纳税所得额*税率（20%）=60000*20%=12000（5）月工资收入应交个人所得税为（）。A.205 元B.445 元C.505 元D.305 元【解】B今年的教材决定了，没有办法算。2

24、011 年 9 月 1 日起调整后的 7 级超额累进税率全月应纳税所得额全月应纳税额不超过1500元全月应纳税额超过1500元至 4500 元10%1053%0税率速算扣除数（元）全月应纳税额超过4500元至 9000 元全月应纳税额超过9000元至 35000 元全月应纳税额超过 35000元至 55000 元全月应纳税额超过 55000元至 80000 元全月应纳税额超过 80000元45%1350535%550530%275525%100520%555计算公式：应纳税额=（总工资）-（三险一金）-（免征额）X 税率-速扣数本例：（8500-3500）*20%-555=445（6）特许权使

25、用费收入（）A、1000 元B、2000 元C、3000 元D、4000 元【解】应纳税额=应纳税所得额*20%=15000*20%=3000元【答案】C4、某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010 年 5 月发生以下的经济业务：1）、购进甲原材料 1000 公斤，不含税单价 200 元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款 200 000.00，增值税 34 000.00。2）、购进乙原材料 800 公斤，不含税单价300 元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款 240 000.00 增值税 40 800.00。3）、因装修办公室领用甲原材料 100 公斤；因保管不善乙原材料其

26、中 50公斤发生损失。4）、本月销售 A 产品 500 件给丙公司，开出专用发票注明价款420000.00，增值税 71 400.00。5）、销售 A 产品 2 件给陈某，开出普通发票金额为 2340.00。根据上述业务回答以下问题：1、因装修办公室领用甲原材料 100 公斤正确的税务处理为（）。A、不进行任何税务处理B、应该进项税转出 3400C、应当计算销项税 3400.D、将领用的材料成本结转工程成本 20000【答案】B【解析】按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。题目中将甲原材料领用于办公室装修，所领用的材料部分及所应当承担的进 项 税 应 该 转 作 为 工 程

27、成 本：（100 200）+（100 200）17%=20000+3400=23400。因此应该进项税转出 3400.002、因保管不善所导致的乙材料 50 公斤损失，实际损失额为（）。A、0B、2550C、15000D、17550【答案】D【解析】对所发生的损失，首先是损失了购买的金额 50*300=15000.，由于发生了损失，所对应的进项不得抵扣，所以也需要进项转出15000*17%=2550.00。所以合计损失额为15000+2550=17550。同时表明有2550 的进项不得抵扣。3、该企业当期允许抵扣的进项税总额为（）。A、74800B、71400C、72250D、68850【答案

28、】D【解析】当期允许抵扣的进项税额为：34000+40800-3400-2550=68850.004、销售当期的销项税额为（）。A、71400B、71797.80C、71740D、73622.40【答案】C【解 析】当 期 的 销 项 税 额 为*17%=71400+340=71740.00。5、该企业 5 月份应该缴纳的增值税为（）。A、不需要纳税B、进项留抵3060C、进项留抵510D、2890.00【答案】D【解析】71740-68850=28905、某商贸企业为一般纳税人，2010 年 5 月发生以下业务：1、购买 A 商品 100 件，每件不含税单价为 1000 元，取得增值税发票注

29、明价款 100 000，增值税 17 000。71400+2340/（1+17%）2、从某小规模纳税人企业购进 B 商品 50 件，取得普通发票总价款为20600.00。3、销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000，增值税为16320.00，另外收取代垫运费 1170。4、将 10 件 A 商品作为职工福利发放给员工。根据以上业务回答以下问题：1、购买 A 商品可以抵扣的进项税额为（）。A、0B、2890C、17000D、19890【答案】C【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。本案中购买 A 商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项17000。2、

30、购进 B 商品允许抵扣的进项税额为（）。A、3502B、618C、600D、0【答案】D【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。题目中企业向小规模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。3、销售 A 商品 80 件的业务中销项税额为（）。A、0B、16320C、16518.90D、16490【答案】D【解析】一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不含税销售额，但价外费用也是计算的依据和组成部分。所以本案中：16320+1170/（1+17%）*17%=16320+170=164904、该企业将 10 件 A 商品以福利发放给员工的正确税务处理为（）。A、不

31、进行任何税务处理B、将 10 件的购买成本 10000 元结转到福利费支出项目C、将 10 件的购买成本 10000 元和对应进项 1700，结转到福利费支出项目D、该行为为视同销售行为，按照 A 商品的当月同类价格计算销项税【答案】C【解析】纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。所以应该进项转出 10*1000*17%=1700，由于用途为职工福利，所以结转到福利费的金额为 10000+1700=11700。5、该企业当月应当缴纳的增值税为（）。A、0B、留抵 510C、1190D、1020【答案】C【解析】对该企业进项总额为：17000-1700=15300；销项税为：1649

32、0。应纳增值税为：16490-15300=1190。23、某小规模纳税人某月购买商品 50 件，取得增值税专用发票注明价款100 000，税额为 17000；将全部商品销售出去，开出普通发票价款总计 123600。则该小规模纳税人当月应该缴纳的增值税为（）。A、3600B、708C、3708D、958.98【答案】A【解析】小规模纳税人购进货物不可以抵扣增值税，应交纳的增值税123600/1.03*0.03360024、A 开出转账支票给 B,B 背书给 C 在背书上记有“货物发出票据有效”1、谁是被背书人（A）A、BB、CC、A D、都不是2、票据有（ABC）A 支票 B 本票 C 汇票 D

33、 江兑3 支票可以补记的是（AD）A 金额 B 出票日期 C 付款人 D 收款人4、支票的提示日期（D）A 自出票日期一个月B 自出票日期 60 天C 自出票日期 15 天D 自出票日期 10 天5、支票可用于（AD）A 同城 B 异地 C 同城异地 D 票据同一交换地区25、2007 年财政部审查某企业发现 2006 年存在以下情况，2006 年企业交税 100 万1、2006 年开出普通发票含税 128700 元，企业做分录借银行存款 128700贷库存商品 1287002、处理一批下铁料取的增值税，价款23400 增值税 3978 企业做分录借银行存款 27378 贷原材料 273783

34、、购买材料取的运输发票为 1 万元，企业低扣 1000 元1、根据 1 企业存在（B）A 偷税 B 漏税 C 减税 D 免税2、根据 2 要交的增值税为（）A B C D3 运输发票可以低扣的税率为（D）A17%B3%C 5%D7%4 根据以上应对企业（）A 至少处 1.5 倍罚款B 至少处 6 倍罚款C、通知银行冻洁银行账户存款D 补交其应纳税额5 企业应补交的增值税为（）A B C D26、乙企业是一家化妆品公司，交纳消费税率为 30%：2009 年 10 月发生以下行为：（1）进口化妆品 A 一批，完税价格 820000，已交纳关税 23000；（2）委托丙企业加工化妆品B，原材料价格6

35、8000，支付加工费 2000 元，该产品已经收回公司；（3）销售化妆品 C，销售额为 1000000 元，该产品成本为 600000元（不含税）；（4）发放化妆品 C 一批给员工做为福利，市场价为 8000 元（不含税）。问：（1）进品化妆品 A 的增值税额（）（2）进口化妆品 A 应交纳关税是什么时候（）（3）化妆品 B 应交消费税额（）（4）化妆品 C 应交消费税额（）【解 1】从国外购进原材料，也应依法缴纳增值税，应根据海关开具的“完税凭证”记账。其计税依据是海关审定的关税完税价格，加上关税、消费税（如果属于应纳消费税的货物）。应纳增值税额=（完税价格+关税+消费税）*17%应纳消费税

36、额=组成计税价格*消费税率组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）此题：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）=（820000+23000）/（1-30%）=1 204 285.71 元应红消费税额=组成计税价格*消费税率=1 204 285.71*30%=361 285.71 元应纳增值税额=（完税价格+关税+消费税）*17%=（820000+23000+361285.71）*17%=204 728.57 元【解 2】无【解 3】（1）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）（2）应纳消费税额=组成计税价格*消费税率本题化妆品 B：（1）组成计税价格

37、=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）=（68000+2000）/（1-30%）=100 000（2）应纳消费税额=组成计税价格*消费税率=100000*30%=30000 元【解 4】化妆品 C，存在两种情况，一是销售，一是视同销售（作为职工福利）。具体处理如下：（1）在 销 售 情 况 下：应 纳 消 费 税 额=销 售 额*消 费 税 率=1000000*30%=300000 元（2）在视同销售情况下：应纳消费税额=视同销售额*消费税率=8000*30%=2400 元合计为：302400 元【答】（1）204 728.57；（2）进口货物的纳税人应自运输工具进境之日起 14 日申报纳税

38、；（3）30000 元；（4）302400 元27、某作家在一份报纸分三个月连载一部作品，三个月的收入分别为 2000元，3000 元，5000 元。请计算这个作家应缴纳的所得税。【解】作家连载的收入可以界定为“稿酬所得”，三个月的收入视作为“一次稿酬所得”。适合公式：（1）每次收入不足 4000 的，应纳税额=（每次收入额-800 元）*20%*（1-30%）（2）每次收入超过4000 的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%）此题：应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%）=（2000+3000+5000）（1-20%）*20%*（1-30%）=1 12

39、0【答】1120 元28、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元。（汽车轮胎的消费税税率为 3%）该企业应纳消费税为（）。A.1.8 万元B.2.32 万元C.1.98 万元D.7.72 万元【解】企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22(1+17%)3%=1.98(万元)。【答】C说有一个人在一年内发了三次稿，稿酬分别是 3000，4000，5000问这个人当年要交的个人所得税是多少。【解】“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”。说明：稿酬是按次

40、来算。计算公式：（1）每次收入不足 4000 的，应纳税额=（每次收入额-800 元）*20%*（1-30%）（2）每次收入超过4000 的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%）本题：应纳税额=（3000-800）*20%*（1-30%）+（4000-800）*20%*（1-30%）+5000（1-20%）*20%*（1-30%）=1 316 元【答】1 316 元29、2009 年 8 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某 8 月份应缴纳个人所得税（）。A.6160 元B.6272 元C.8400 元D.8

41、960 元【解】根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额80000（1-20%）30%19200（元），实际发生 20000 元，应扣除19200 元。本题应纳个人所得税80000（1-20%）-1920020%（1-30%）6272（元）【答】B30、A 公司为棉纺企业为增值税一般纳税人，2011 年 1 月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费 500 元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元

42、，收购凭证上注明价款 14 万元；（1）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30 吨，每吨不含税价格 1.5 万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2 万米，售价每米 40 元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布 2.34 万米，售价每米 50 元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A、1.7 万元B、1.452 万元C、36.7 万元D、1.7035 万元【解】进项税额由两部分组成：（1）设备的购入部分：10*17%=1.7 万

43、元（2）运费的部分：500*7%=35 元（说明：7%叫扣除率）合计：1.7035 万元说明：运费可以抵扣必须满足一个条件：取得运输部门或企业的运输发票。（其他发票不行）【答】D（2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 8.95 万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 5.85 万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 1.82 万元【解】（1）农工商供销公司（增值税一般纳税人）可认定为农业企业，增值税率，适用低税率 13%。因此，进项税

44、额=30*1.5*13%=5.85 万元；（2）向农民收购农副产品，凭相关收购凭证，可以把收购价的 13%作为进项税率进行扣除。（这里的 13%叫扣除率）因此，进项税额=买价扣除率=14*13%=1.82 万元【答】BD（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A、10.149 万元B、9.86 万元C、11.874 万元D、25.16 万元【解】首先 A 公司为一般纳税人，适用增值税率 17%。只要发生销售，不管是否有发增值税专用发票，都需确认销项税额。（1）销售给一般纳税人的情况：销项税额=销售额*17%=1.2*40*17%=8.16万元（2）销售给个体户：销项税额=销售额*17%=(2.34*50)/(1+17%)*17%=17万元合计：销项税额：25.16 万元说明：销售给谁都一定，只不过销售的情况给其他人是开票通过发票的。正确答案：D（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A、0.475 万元B、1.345 万元C、0.295 万元D、15.7865 万元【解】应纳增值税=销项税额-进项税额=25.16-（5.85+1.82+1.7035）=15.7865万元【答】D（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A、5 日B、3 日C、10 日D、365 日【解】增值税纳税期限有：1、3、5、10、15、1 个月、1 个季度。【答】ABC