2022能力三 银行结算业务_银行结算业务.docx

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1、2022能力三 银行结算业务_银行结算业务 实力三 银行结算业务由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“银行结算业务”。 实力四：银行结算业务 银行账户概述 公司要进行日常的银行结算，必需通过银行账户。银行账户又叫银行存款账户，是指机关团体、部队、企业、事业单位、个体经营户和个人在中国境内银行开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。 一、基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付须要开立的银行结算账户。 法律法规：人民币银行结算账户管理方法第三十三条 基本存款账

2、户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 二、一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算须要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户的主要用法之一为：针对跨行结算转账时间长、支付跨行转账手续费等问题，即依据钱多多的这种状况，要去工商银行开立一个一般存款账户。 一般存款账户的另一用法之一为：为了借款的须要而开设的银行结算账户。 同时银行规定，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 三、临时存款账户 临时存款账户是因存款人临时须

3、要并在规定期限内运用而开立的银行结算账户（简称为临时户）。实际工作中最常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。 验资是属于临时的行为，注资完毕后账户无用途，所以要去银行开立临时存款账户。 临时存款账户可以办理银行收款、付款、存现、取现等各种类型的银行业务。功能与基本存款账户几乎一样，唯一不同的是，临时存款账户的期限最长不能超过两年，而基本存款账户没有这条限制。 四、专用存款账户 专用存款账户是存款人根据法律、行政法规和规章，对其特定资金用途进行专项管理和运用而开立的银行结算账户。 专用存款账户主要是针对政府拨给的资金、金融类的专项运用、应交给政府的资金（社保、医保、住房公积金、党费等）、

4、单位银行卡备用金四大块，不行以支取现金，不得办理现金收付业务。 业务一：转账支票 企业在生产经营活动中发生的同城选购业务常常以转账支票进行结算。转账支票是出纳办理同城结算业务中最常常运用的结算方式之一。 一、相识转账支票 （一）票样 转账支票票样如图4-1- 1、图4-1-2所示； 图4-1-1转账支票（正面） 图4-1-2转账支票（背面） （二）支票的对比 转账支票与现金支票很相像，接下来我们来看他们的异同点，如图4-1-3所示。 图4-1-3支票的区分 二、开具转账支票 运用转账支票进行货款支付时，开具流程： （一）查询银行存款余额 开具转账支票时必需保证公司银行账户的存款余额不小于支票的

5、金额，防止签发空头支票。 票据管理实施方法第三十一条：签发空头支票的，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 （二）填写支票：转账支票的填写同现金支票一样，也特别严格。 基本要求 1、签发支票应运用碳素墨水或墨汁填写。 2、大小写金额必需一样，不得涂改。 3、字迹应清楚工整，不得涂改。 正联上的日期要运用大写，金额填写应符合要求，印鉴要求清楚无误，收款人应为收款单位全称。 存根联上填写主要信息，如金额、公司、日期等。 存根联上的填写要求相对没那么严格，只须把主要的信息填写清晰即可。如金额日期都用小写，公司名称

6、写简称即可。 转账支票填写的样本如图4-1-6。图4-1-7所示： （三）审批盖章 转账支票正联上应盖上公司的银行预留印鉴，印泥为红色，印章必需清楚，如图4-1-8所示。 图4-1-8转账支票 （四）办理付款 出纳可携带开具好的转账支票到银行办理转账，也可干脆将转账支票的正联交给收款人，由收款人自己到银 行办理。 到银行办理转账，须要填写一张协助单据进账单。进账单填写包括： 1、日期； 2、出票人和收款人的信息； 3、金额大小写； 4、票据类型、张数、号码 5、进账单一般为一式三联。 如图4-1-11所示 图4-1-11进账单 第一联：回单联，持票人的回单 其次联：贷方凭证联，收款人的开户银行

7、留存 第三联：收账通知联，收款人留存作为入账凭证 温馨提示 实务中，银行对票据类型、张数、号码的填写没有强制性的要求，因此可以不填写。 出纳将填好的进账单和转账支票正联一起交给银行柜员办理，银行办理完毕后，出纳会收到加盖银行章的进账单回单联，如图4-1-12所示。 图4-1-12进账单回单联 三、收到转账支票 出纳收到转账支票，应怎么处理呢？ 首先检查各填写项目是否符合规定的要求，如：收款人名称是否为本单位全称，金额日期书写是否正确，大 小写是否一样，签章是否清楚，日期是否在10天的有效期内等等，确认无误后就可以去银行办理转账了。 出纳在办理转账时有两种选择，一是到自己的开户行办理转账，二是到

8、付款人的开户行办理转账。在实务工作比较常见的是到自己的开户行办理。 1、出纳拿到转账支票正联检查无误后，到自己的开户行填写进账单办理进账，将转账支票正联和进账单一起交给自己的开户行办理。这时，收款人应在转账支票背面加盖公司的预留印鉴，如图4-1-14所示 图4-1-14转账支票（背面） 2、银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，如图4-1-15所示，表示该项业务已经受理，但是并未完成收款任务。 图4-1-15进账单回单联 3、银行收到支票款、将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给公司，如图4-1-16所示。 图4-1-16入账通知单 温馨提示 实务中，出纳收到转账支

9、票还可以到出票人的开户银行办理进账，同样要填写进账单，只是不用在转账支票的背面盖自己的预留印鉴。这种处理方法比较少，同时也跟当地银行的规定有关，出纳详细选择哪种收款方式，要依据当地实际状况来。 四、常见实务问题 1、给异地的客户转账可以运用转账支票吗？ 答：转账支票主要用于同城结算，但是部分银行采纳银行支票影像交互系统后，也可以在其覆盖范围内进行异地结算。 2、转账支票遗失了可以挂失吗？ 答：已经签发的转账支票不得挂失。 3、收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 答：不行以，转账支票的有效期为自签发之日算起十天，过期银行不予受理。 法律法规 中华人民共和国票据法 第九十一条支票的持票人应当自出票

10、日起十日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人担当票据责任。 4、出纳不当心将转账支票的日期写错了，可以涂改掉吗？ 答：不行以，开具转账支票在填写或盖章有错误等，都必需作废，在转账支票上面加盖“作废”章，如图4-1-17所示；然后重新开具，出纳应在作废的转账支票的正联和存根联合一起单独保管，同时要在支票运用登记簿上注明作废，如图4-1-18所示。 业务三：电汇支付 企业日常支付异地款项，最常用的是电汇。电汇是汇兑结算方式的一种，是指汇款人将肯定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示向收款人支付肯定金额的

11、一种汇款方式。 一、电汇单的相识 电汇凭证，不同的银行有不同的样式，一般都要到银行柜台去领，如图4-3-1所示 图4-3-1不同银行的电汇凭证 下面就以交通银行的电汇凭证为例做一下简洁的相识。结算业务申请书一式三联（如图4-3-2）第一联为付款银行留底，其次联为收款银行留底，第三联是付款银行给付款人的回单。 图4-3-2结算业务申请书 二、电汇的办理流程 企业在办理运用电汇支付货款的流程如图4-3-3所示 (一)查询银行存款余额 在办理电汇业务前要先查询银行的存款余额是否足够支付，假如银行存款余额不足，银行将不予受理。为了保证电汇业务高效、顺当地完成，应先查询一下银行存款余额。 （二）电汇单的

12、填写：运用电汇结算，首先要做的就是获得对方的账号和银行信息。 在填写电汇单时应留意以下几点： 1、日期：运用小写； 2、业务类型：选择须要办理的业务类型。如：办理电汇业务，就色选：电汇； 3、付款人（即申请人）：付款单位的开户行信息； 4、收款人：收款单位的开户信息； 5、金额：大、小写金额要一样，要符合填写的规范要求； 6、电汇时选择的方式：在办理电汇业务时，可以选择一般或加急； 7、附加信息及用途：可填可不填。 如图4-3-4所示。 图4-3-4结算业务申请书 （三）审核盖章 出纳将填写好的电汇单，交给相关的人员审核盖银行预留印鉴。印章必需清楚并且不能交叉重叠，否则银行不办理。 电汇单盖印

13、章正确的示例如图4-3-5所示。 图4-3-5电汇单盖印章正确的示例 （四）银行办理 银行柜员收到电汇单后，在电汇单上盖章，表示该业务已受理 （五）取回回单 银行柜员受理完该业务后，会将结算业务申请书的第三联（付款行给付款人的回单）退还给出纳，如图4-3-7所示。 图4-3-7办理后取回的回单联 付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收账通知，收款人银行将电汇划到收款人账户并出具收账通知，电汇业务的完整流程就完成了，如图4-3-8所示。 图4-3-8收款人的收账通知 三、电汇手续费 运用电汇结算方式，银行会收取肯定比率的手续费。在支付货款时可以选择一般或加急的方式，一般而言

14、，加急方式的手续费要高于一般方式。不同银行的电汇手续费的收费标准不一样，详细还行参见当地银行的规定。手续费回单如图4-3-9所示。 图4-3-9电汇手续费回单 四、电汇常见的问题 1、问：在办理电汇时金额填写错了，把60000元写成80000元，能申请退回吗？ 答：实务中，电汇最快为2小时到账，最长时间一般不会超过3天，在到账前是可以申请退款的，一旦款项已经转存到对方账户，只能与对方自行协商退款了。 2、问：电汇单上的收款方名称填写错了，要怎么处理？ 答：电汇单在办理汇款手续完成前填错的，可以干脆作废，放到绞纸机销毁即可，不必像支票一样再别行单独保管； 3、问：电汇单上要盖银行预留印鉴吗？ 答

15、：须要。但是部分运用密码支付的银行可能不要求在电汇凭证上盖银行预留印鉴，在办理时要依据银行的详细要求来做。 业务四：银行承兑汇票 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款式人或持票人的票据。银行承兑汇票运用比较广泛，特殊是工业和商业企业，常常会签发也常常会收到银行承兑汇票，是企业进行短期资金融通的好方法，如图4-5-1所示。 图4-5-1银行承兑汇票 一、付款人运用银行承兑汇票 （一）承兑申请 要先向开户银行提出申请，并供应相应的申请资料，如图4-5-3所示。 图4-5-3申请银行承兑汇票的资料 （二）转

16、存保证金 银行审核完成后，应向银行指定账户存入保证金或办理担保，如图4-5- 4、4-5-5所示。 图4-5-4转账支票（保证金） 图4-5-5进账单（保证金） 温馨提示 一般来说，第一次申请银行承兑汇票会被要求供应较高比例的保证金，而在以后的办理中则会逐步降低保证金的比例，对于一些信用良好的大企业甚至可以不要求供应保证金，详细请询问开户行。 保证金办理完成后，会与公司签订银行承兑协议，依据银行要求支付手续费与工本费，就可以签发银行承兑汇票。 （三）票据签发 如图4-5-6所示，填写银行承兑汇票主要应包括： 1、出票日期； 2、出票人； 3、收款人； 4、出票金额； 5、汇票到期日； 6、承兑

17、协议编号； 7、付款行信息 图4-5-6 银行承兑汇票 温馨提示 银行承兑汇票到期日与出票日的间隔不得超过6个月。许多银行的银行承兑汇票不须要手工填写，可以干脆打印生成。 填写完成后在银行承兑汇票的第 一、二联盖上银行预留印鉴，再交给银行，如图4-5-7。银行在其次联上签章后退给出纳，如图4-5-8所示。出纳就可以将银行承兑汇票用于结算。 图4-5-7 银行承兑汇票 图4-5-8 银行承兑汇票 温馨提示 银行承兑汇票交给对方前，出纳应先将银行承兑汇票的正联复印两份同时制作签收表格，以便于管理和刚好查看票据是否到期。 （四）兑付票款 银行承兑汇票交给收款方后，出纳应在票据到期前将足额的票款存入付

18、款账号。银行承兑汇票到期时，出纳会收到银行的付款通知，如图4-5-9所示，出纳应将付款通知与银行承兑汇票签收表核对金额、日期等信息，确认无误后，银行会把款项划转给收款人，然后将保证金转回给公司。 图4-5-9 托收凭证 温馨提示 若到期无款支付，银行会把不足支付的款项转成企业代款处理，第天按万分之五收取利息。 二、收到银行承兑汇票 出纳收到银行承兑汇票有3种处理方法： 1、到期托收票款； 2、背书转让； 3、办理贴现。 温馨提示 出纳收到银行承兑汇票审核无误后，应先将银行承兑汇票复印两份，一份出纳保管，另一份在下班前交接给会计做账。 （一）到期托收票款 银行承兑汇票到期办理收款的主要流程为：

19、1、银行承兑汇票到期后，出纳应在到期日起十日内，向承兑银行提示付款。 温馨提示 实务中，由于各地的银行要求不一样，因此提示付款期也可能不一样，办理的手续也会有差异，详细请询问开户行。 2、提示付款时，出纳应当到银行申请托付收款，并填制托收凭证。 图4-5-11 托收凭证 填写托收凭证时应留意以下几点： 1）托付日期；2）业务类型；3）付款人、收款人；4）金额；5）款项内容；6）附寄单证张数。 温馨提示 一般状况下选择电划到账速度比较快，出纳在办理时应依据公司的须要选择。 托收凭证填写完后，还要在托收凭证与银行承兑汇票北面盖上银行预留印鉴，如图4-5- 12、图4-5-13所示。 图4-5-12

20、 托收凭证 图4-5-13 银行承兑汇票 3、最终出纳要将托收凭证和银行承兑汇票一同交给开户银行办理托付收款。银行审查无误后，会将回单联交给出纳，如图4-5-14所示。 图4-5-14 受理回单 4、当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司，出纳可以到银行对公柜台或电子回单箱领取。 温馨提示 实务中，银行不肯定会把托收凭证第四联送交企业，而是另外打印银行水单交给企业作为收账通知。 （二）背书转让 银行承兑汇票不仅可以等到到期后托付银行收款，也可以在票据还没到期的时候背书转让。背书是由持票人在汇票背面签章，并将汇票交付给受让人的行为。持票人称为背书人，受让人称为被背书人。背书可以分2种状况

21、： 1、首次背书； 2、多次背书。 1、首次背书 （1）在银行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称； （2）在“背书人”外盖上银行预留印鉴，如图4-5-15所示。 图4-5-15 银行承兑汇票背书 2、多次背书 假如本公司是被背书人，也可将其再背书，如图4-5-16所示： 图4-5-16银行承兑汇票再次背书 银行承兑汇票背面的背书人签章处不够时，可运用粘单进行背书，这时，除了在粘单上盖上银行预留银行印鉴外，还要在粘单的缝隙处盖上骑缝章，如图4-5-17所示。 图4-5-17银行承兑汇票粘单背书 温馨提示 银行承兑汇票的背书肯定要连续，要满意斜线一样的原则，即后一个背书人要与前一个被背书

22、人相一样。假如背书人在银行承兑汇票上写“不得转让”字样，那被背人是不能够进行再背书的，否则，汇票到期，持票人到 银行提示付款时会被拒绝受理。 （三）办理贴现 办理贴现时，出纳要填制贴现凭证，如图4-5-18所示，再将银行承兑汇票转让给银行。银行经审查无误后，把贴现的金额干脆转到公司的账户上，并将回单联交给出纳作为款项到账的证明。 图4-5-18 贴现凭证 温馨提示 实务中，向银行办理银行承兑汇票贴现手续比较繁琐，因此许多企业会找贴现公司办理贴现。贴现利息=票面金额贴现天数（月贴现率30天）。贴现天数即从贴现日到到期日的时间间隔。 三、银行承兑汇票总结 银行承兑汇票的优缺点如图4-5-19所示：

23、 图4-5-19银行承兑汇票的优缺点 业务五：银行存款日记账 一、银行存款日记账的登记 银行结算业务也须要逐日逐笔登记银行存款日记账，按企业在银行开立的账户和币种分别设置银行存款日记账，将每笔银行存款收、付业务刚好登记到银行存款日记账中。登记时，出纳应依据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，运用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳页。 银行存款日记账上须要填写的主要内容包括：“日期”、“摘要”、“借方金额（或增加金额）”、“贷方金额（或削减金额）”、“余额”等。 1、“日期”栏：填入业务的时间。 2、“摘要”栏简要说明收、付业务的内容。 3、“借方金额”栏：登记的

24、是银行存款增加的金额。 4、“贷方金额”栏：登记的是银行存款削减的金额。 5、“余额”栏：登记银行存款的余额。 6、“过次页”和“承前页” 第一页记完后，必需按规定结转下页。接转时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最终一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。 二、银行存款日记账登记留意事项 1、银行存款日记账的启用 启用银行存款日记账簿时，应核对银行存款日记账扉页上的要素是否填写完整，是否盖有本单位公章，是否贴过相应的印花税票。 同现金日记账的运用规则一样，企业应在每一会计年度结束后或者在银行存款日记账运用完毕时，要更换账簿，启用新的账簿，并将余额转入新账簿

25、中，中图4-8-4所示。 图4-8-4银行存款日记账 2、登记银行存款日记账 银行结算业务须要逐日逐笔登记银行存款日记账。但是实务中，许多公司不会每天登记银行存款日记账，而是每周或几周登记一次，详细请依据公司业务状况进行登记。 3、银行存款日记账的保管 银行存款日记账不得随意更换，不得擅自销毁。运用完毕的银行存款日记账簿应归档保存，保管期限为25年。 4、银行存款日记账的更改 出纳在登记账簿时，填写的文字、数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时进行修改操作。发觉差错必需依据差错的详细状况采纳划线更正、红字更正、补充登记等方法更正，并在更正的地方签字。 温馨提示 每日业务终了后，出纳应将当天

26、的银行单据交接给会计做账，交接时出纳应编制单据交接单，并让交接双方签字。 银行结算业务及流程 一、银行结算业务：银行作为社会各项资金结算的中介, 运用票据、信用卡和汇兑、托收承付、托付收款等方式进行清算行为和开展的业务。二、银行结算业务的种类和内容：1.银行汇票. 银行结算业务托付书 托付书就是一份托付人就某项事情的办理托付受托人的书面方式，主要内容是表明谁托付谁去办理什么事情，详细有哪些权限?银行结算业务托付书怎么写呢?今日xiexiebang托付书栏目的. 银行如何防范支付结算业务风险 支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭遇的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，

27、票据市场化进程的推动，各商业银行在注意加强支付结算服务的同时. 农业银行结算业务分析（举荐） 农业银行结算业务分析 一票据结算1.支票产品定义支票是出票人签发的，托付银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 产品特点运用便利，是我国目前运用最普遍. 银行如何防范支付结算业务风险 银行如何防范支付结算业务风险支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭遇的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推动，各商业银行. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第24页 共24页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页