万科财务部架构及岗位职责.pdf

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1、 万科财务部架构及岗位职责-作者:_ -日期:_ 财务部构架、职责、制度、及考核办法 一财务管理部组织结构与责权 部门 部门负责人 直属领导 部门组织结构图 部门编制 经理级 1 人 主管级 3 人 根据实际而定 职责 1健全企业财务管理体系，保证资金正常运转 2组织编制企业各项财务计划，并对其实施情况进行监督 3负责开展企业财务预算编制、控制与管理工作 4组织部门人员定期进行各项财务核算工作，按时向企业高层领导提交相交财务数据 5根据企业领导指示，拓展融资渠道，做好企业融资管理的各项工作 6组织相关人员做好年度财务审计及各工程项目的审计工作，并按时提交审计报告 7统一组织企业的报税工作，并对

2、项目的报税工作进行管理和监督 8监督各项财务收支工作，对违反财务纪律的事件进行及时处理 9参与房地产项目的投资决策，为项目开发提供决策参考 权力 1对对企业对外支付款项的审核权 2有对企业会计项目的审核权 3有对企业经营状况、财务状况、楼盘销售状况的建议权 4有对企业经营成果、财务收支、工程项目效益开展审计的权力 5有对本部门员工聘任、解聘、提请奖惩的建议权 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 审计主管 融资助理 财务主管 融资主管 财务管理部经理 会计 出纳 审计员 二 财务管理类职位说明书 1 财务经理职位说明书 文件编号：职位名称 财务经理 所属部门 财

3、务管理部 直接上级 财务总监 直接下级 部门各主管 任职资格 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务管理、财会等相关专业，具有全面的财务管理、企业管理等专业知识，持有会计师资格证书 2工作经验 五年以上财务管理工作经验，熟练掌握办公软件和财务软件 职责概要 在财务总监的领导下，全面负责本企业资金管理、财务预算、财务核算等财务管理工作 岗位职责 1负责编制融资、审计及财务管理等相关规章制度，报主管领导审批后执行 2组织编制企业各项财务计划，并对其实施情况进行监督 3组织所属人员定期进行各项财务核算工作，按时向高层领导提交相关财务数据 4根据领导指示，拓展融资渠道，做好企业融资管理的各项工作 5组

4、织相关人员做好年度财务审计及各工程项目的审计工作，并按时提交审计报告 6统一组织企业的报税工作，并对项目的报税工作进行管理和监督 7监督各项财务收支工作，对违反财务纪律的事件要进行及时处理 8参与房地产项目的投资决策，为项目开发提供决策参考 9定期或不定期对财务管理各项规章制度的执行情况进行检查 10做好对部门所属人员的培训、考核等工作 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 2 财务主管职位说明书 文件编号：职位名称 财务主管 所属部门 财务管理部 直接上级 财务经理 直接下级 任职资格 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有中级会

5、计任职资格证书 2工作经验 三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验 职责概要 在财务经理的领导下，具体负责房地产项目结算、财务核算、税收筹划等财务管理工作 岗位职责 1组织企业的财务预、决算编制工作，并对预算执行情况进行监督 2负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销的财务审核工作 3参与经济合同会审工作以及合同执行管理工作 4负责企业的会计核算和财务管理工作 5对企业经营情况进行经济效果分析，为领导决策提供依据 6根据领导要求，按时编制各类财务报表，及时反馈企业经营状况 7负责协调税务等相关外部单位的业务关系 8完成领导临时交办的其他工作 相关说明 编制人数 审核

6、人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 3 融资主管职位说明书 文件编号：职位名称 融资主管 所属部门 财务管理部 直接上级 财务管理部经理 直接下级 任职资格 1学历、专业知识 大学本科及以上，金融类、经济类或财务专业，精通会计制度、项目融资、财税规划、成本控制等相关专业知识 2工作经验 三年财务管理及资金运作实战经验，至少一年以上房地产资金管理工作经验 职责概要 负责企业融资渠道的建设及房地产开发项目的贷款等相关事宜 岗位职责 1协助财务经理拟订房地产项目融资计划 2负责企业房地产项目融资渠道的拓展工作，按时完成融资计划 3负责对各项目的贷款资料（可行性研究报告、财务报表等）进行审核

7、 4收集、整理国家有关房地产金融政策和房地产信息 5根据领导要求，办理房地产项目融资授信工作 6根据领导要求，定期或不定期编制融资工作总结报告 7完成领导临时交办的其他工作 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 4 审计主管职位说明书 文件编号：职位名称 审计主管 所属部门 财务管理部 直接上级 财务经理 直接下级 审计专员 任职资格 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务、会计、审计、管理等相关专业知识，具有审计师资格证书 2工作经验 三年以上内部审计工作经验，两年以上主管工作经验，了解国内房地产业务，熟悉房地产企业财务管理及企业内部审计程序 职责概要 负责企

8、业内部财务审计及房地产开发项目的工程审计等工作 岗位职责 1负责协助财务管理部经理制定企业审计长期规划和年度审计计划 2负责部署审计任务，全面负责工程量清单及预算、竣工结算的审计工作 3负责监督和评价招标活动 4负责对工程施工、项目管理、材料采购、招投标、造价审核等工作进行全面监控 5根据领导的指示或工作计划，组织编制审计报告 6定期或不定期向财务管理部经理汇报审计工作情况 7协助领导处理各类突发事件 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 5 融资助理职位说明书 文件编号：职位名称 融资助理 所属部门 财务管理部 直接上级 融资主管 直接下级 任职资格 1学历、

9、专业知识 大学专科及以上，金融、财务管理或经济、房地产行业投融资等相关专业知识 2工作经验 一年以上房地产或银行融资管理经验 职责概要 协助融资主管完成企业下达的融资任务 岗位职责 1根据房地产行业的发展需要，定期收集和分析房地产相关融资、法规及商业案例 2加强对房地产金融市场的研究和分析，并提出观点，为领导决策做参考 3协助融资主管开展资金运作及其管理工作 4在企业合作项目标的谈判过程中负责前期接待、项目阐述等工作 5负责与银行等金融机构联系，争取为房地产项目提供各种融资服务 6负责与银行联系，争取让其为购房客户提供按揭贷款服务，从而为项目销售提供支持 7与业务往来银行保持长期合作关系 相关

10、说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 6 会计员职位说明书 文件编号：职位名称 会计员 所属部门 财务管理部 直接上级 财务主管 直接下级 任职资格 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务管理、会计、投资、金融、经济法、税法、财务电算化等相关专业知识，持有助理会计师职称 2工作经验 一年以上房地产或银行融资管理经验 职责概要 协助财务主管做好会计核算和内部财务管理报告工作 岗位职责 1根据国家有关财务法规和企业财务制度规定，按月、季度编制种类会计报表 2设置总帐和明细分类帐户，按适用的会计核算方式及时记帐 3定期核算各部门、各项目部的收支帐目，及时向部门领导汇报相关

11、情况 4依据相关制度规定，审核会计单据，保证日常核算准确无误 5定期检查、审核银行、库存现金和资产帐目，做到帐帐相符、帐实相符 6根据国家税法规定和企业相关规定，按月进行纳税申报，办理相关税务手续，定期进行统计，编制相关报表 7根据国家有关政策和房地产企业财务管理制度，对企业各项业务进行成本核算，按期编制成本报表 8根据财务报表，协助财务经理做好本企业的财务分析工作 9根据部门领导的安排，协助行政管理部做好固定资产的卡片管理、核算和盘点工作，及时编制种类固定资产帐目 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 7 出纳员职位说明书 文件编号：职位名称 出纳员 所属部门

12、 财务管理部 直接上级 财务主管 直接下级 任职资格 1学历、专业知识 大学专科及以上，具有会计学、统计学、会计电算化等相关专业知识，具有初级会计师职称 2工作经验 一年以上出纳工作经验，有房地产企业从业经验者优先 职责概要 根据相关财务管理制度，负责票据审核工作，做好企业收付款和报销业务 岗位职责 1根据银行结算制度和房地产企业财务制度的规定，审核各类原始凭证 2准确、及时地完成现金收付及报销工作，并开具或索取相关的票据 3按规定及时登记现金日记账和银行日记账，每日进行现金账款盘存，做好日清月结工作，并填写出纳日报表 4根据企业日常经营需要，按规定提取、送存和保管现金，及时完成现金和银行存款

13、的清查工作，保证账账相符、账实相符 5根据会计师制作的员工工资发放明细表，按期发放员工工资，及时汇总、编制记账凭证 6按规定使用空白支票等重要财务票据和印鉴，并设登记簿进行登记，办理登记手续 7保存、管理每月会计原始凭证资料，做好会计凭证的档案管理工作 8完成领导临时交办的其他工作 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 8 审计员职位说明书 文件编号：职位名称 审计员 所属部门 财务管理部 直接上级 审计主管 直接下级 任职资格 1学历、专业知识 大学本科及以上，财务、审计、税务等相关专业知识，具有审计专业初级资格证书 2工作经验 一年以上审计工作经验，有会计师

14、事务所审计经验者优先 职责概要 协助审计主管开展对企业经营及内控的审计工作 岗位职责 1负责对企业、各项目部开展财务收支审计、企业内部专项审计和经济效益审计工作 2对企业各部门预算的执行情况进行审计监督 3协助审计主管拟订各项审计工作任务的专项审计报告 4按照领导要求，对工程施工、项目管理、材料采购、招投标等工作进行审计 5负责收集并整理最新的相关行业的财务、审计等政策法规 6对审计过程中发现的问题提出整改、管理建议 7完成领导临时交办的其他工作 相关说明 编制人数 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 三 财务管理制度设计 1 企业存货管理制度 制度名称 企业存货管理制度 受控状

15、态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第一章 总则 第 1 条 目的 为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第 2 条 管理范围 包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章 工程物资的管理 第 3 条 工程物资的采购（1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。（2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。（3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。第 4 条 工程物资的入库（1）工程物资购进

16、后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。（3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。（4）工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库

17、留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第 5 条 工程物资的领用（1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第 6 条 工程物资的库存管理（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。（3）

18、仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第 7 条 工程物资的盘点清查制度（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月 25 日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25 日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。（3）财

19、务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。（4）做好工程物资的索赔工作。第 8 条 工程物资的稽核（1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。（2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。（3）工程物资资金利用效益的考

20、核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。第三章 低值易耗品管理 第 9 条 根据企业的情况，规定元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第 10 条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同

21、意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。第 11 条 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。第 12 条 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。第 13 条 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。第 14 条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。第 15 条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式

22、三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。第 16 条 各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。第 17 条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。第 18 条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工

23、丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。第 19 条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第四章 存货盘点和核算 第 20 条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第 21 条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失

24、，计入营业外支出。第 22 条 财务管理部应于每财年末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第 23 条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。第 24 条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第 25 条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第 26 条 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。第五章

25、附则 第 27 条 本制度由财务管理部负责制定并提出修改意见。第 28 条 本制度经总经理签字后生效。第 29 条 本制度的解释权归财务管理部。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2 货币资金管理办法 制度名称 货币资金管理办法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第一章 总则 第 1 条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第 2 条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限 第 3 条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第 4

26、 条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第 5 条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。第三章 现金管理 第 6 条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过元。第 7 条 对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备 第 8 条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。第 9 条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。第 10 条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

27、第 11 条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。第 12 条 对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。第 13 条 除差旅费和必须以现金支付的元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第 14 条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。第 15 条 借用现金时，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理 第 16 条 支票领取（1）领

28、取支票时，需先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。（2）如签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第 17 条 支票管理（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，

29、不准签发空白支票。（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。（3）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（4）出纳人员应于月末填制银行账户余额表，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。（5）按时于月末填制银行存款余额调节表交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，及时入账。（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。（8）

30、作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章 其他规定 第 18 条 采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第 19 条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 3 项目融资管理制度 制度名称 项目融资管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第一章 总则 第 1 条 为规范企业项目融资行为，降低资本成

31、本，减少融资风险，提高融资效率，根据国家相关法律法规，并结合企业具体情况，制定本制度。第 2 条 融资包括权益性融资和债务性融资（1）权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如追加资本金、增资扩股、发行股票。（2）债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。第 3 条 融资方式（1）投资资本筹资。（2）发行股票筹资。（3）发行债券筹资。（4）长期借款、租赁融资。（5）混合性资金筹集。第 4 条 融资管理的原则（1）风险适度原则。（2）以低成本融资为导向原则。（3）长远利益与当前利益兼顾原则。第 5 条 本制度适用于集团企业和控

32、股企业所属项目的融资管理。第 6 条 权责划分（1）财务管理部是实施项目融资管理的职能部门，其主要职责包括：完善集团企业融资管理制度；企业项目融资活动的策划、论证与监管；审核下属控股企业重要项目融资活动并提出意见；对集团企业及控股企业的项目融资活动进行动态的跟踪管理。（2）项目开发部负责项目融资业务的执行和反馈。（3）总经理负责所有项目融资活动的审批。（4）董事会负责重要项目融资活动的审批。（5）财务管理部审计人员负责对融资活动进行定期和不定期的审计。第二章 项目融资计划管理 第 7 条 项目开发部负责制订年度项目融资计划，融资计划的内容包括融资方式、融资额度、融资原因等。第 8 条 财务管理

33、部对项目开发部拟订的项目融资计划进行财务审核，从风险控制的角度分析融资计划的可行性。第 9 条 工程总监和财务总监对融资计划进行审核，提出修改意见，由项目开发部和财务管理部进行完善。第 10 条 总经理对项目融资方案进行审批，并根据融资的重要程度决定是否交董事会审议。第 11 条 董事会对重大项目融资活动进行审议，做出最终决策。第 12 条 审批按权限划分（1）总经理办公会对融资额度在万元以下的融资项目具有最终审批权。（2）董事会对融资额度在万元以上的融资项目具有最终审批权。第 13 条 融资活动审核和审批原则（1）符合国家产业政策以及集团公司的长期发展规划。（2）经济效益良好。（3）法律手续

34、完善。（4）上报资料齐全、真实、可靠。（5）与企业融资能力相适应。第 14 条 对于重大项目融资活动，可以邀请外部专业机构进行风险论证，具体组织活动由财务管理部负责。第三章 制定融资执行方案 第 15 条 项目开发部负责编制融资执行方案，融资执行方案应包括以下资料：（1）融资款项的用途及用款项目背景情况；（2）用款与还款计划；（3）融资数量与债权人；（4）担保方式与内容；（5）用款项目经济性与还款能力分析；（6）其他需要说明的事项。第 16 条 方案的审查论证 财务管理部对项目开发部制定的融资执行方案组织论证。论证可以分为内部论证和外部论证两种形式。论证的主要内容包括：（1）组织审查基本情况；

35、（2）对方案的疑点、风险隐患提出质询；（3）评价方案执行人的资格及能力，提出建议。第 17 条 财务管理部将融资执行方案报财务总监进行审核，财务总监主要从融资风险防范的角度进行审核，分析本次融资活动的潜在风险，并提出风险降低意见。第 18 条 方案审批 财务总监将融资执行方案报总经理进行审批，由总经理出示意见。融资金额在万元以下的项目由总经理进行最终审批。融资金额在万元以上的项目，报董事会论证和决议。第四章 融资过程管理 第 19 条 项目融资过程管理实行融资、资金运用和监管相结合的原则。第 20 条 融资活动指定融资活动执行人，做到责、权、利相对等，确保融资执行方案按计划实施。第 21 条

36、融资活动执行人应定期将资金运用状况向财务管理部和财务总监做书面汇报。第 22 条 控股企业的项目融资情况和融资资金运用状况应按月送达集团企业财务管理部备案。第 23 条 财务管理部对控股企业的融资活动进行跟踪检查，帮助解决各种实际问题，协调各方面的关系。第 24 条 财务管理部审计人员视情况，定期或不定期对集团企业职能部门和控股企业进行专项检查及审计，对违反本制度进行项目融资的行为和融资管理混乱的单位与责任人，提出处理意见或建议，报经企业领导批准后执行。第五章 融资效果评价 第 25 条 财务管理部对项目融资活动的效果进行评价。第 26 条 对融资执行方案因决策失误或审查、把关不严，造成经济损

37、失的，也应追究相关责任人 的责任。第 27 条 对融资资金因管理不善或用人不当致使资产流失、严重亏损或造成其他严重后果的，要追究相关责任人的责任。第 28 条 对融资活动的主管领导、负责人或其他工作人员违反本规定、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等造成严重损失的，要追究相关人员的行政及法律责任。第六章 附则 第 29 条 本制度由财务管理部起草和修订，解释权也归财务管理部所有。本制度未尽事宜，由财务管理部另行制定实施细则。第 30 条 本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。第 31 条 本制度自董事长审批之日起发布施行。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改

38、处数 修改日期 4 内部财务管理制度 制度名称 内部财务管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第一章 总则 第 1 条 目的 为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第 2 条 机构与职责 财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好

39、企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及

40、竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分 析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章 财务事项规定 第 3 条 资金管理（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管

41、须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。第 4 条 行政费用支出管理（1）企业管理人员的费用报销，须经

42、主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第 5 条 企业差旅费开支管理（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。房租标准 A.部门经理以上员工，房租标准为元/日。B.一般员工，房租标准为元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准 伙食补贴每人元/日，市内交通费每人元/日。（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。第 6 条 车辆维修费及汽油费管理（1）企业车辆维修保养由总经理办公室统一管理，应

43、指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。（2）车辆的易损备品备件由总经理办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由总经理办公室建账予以核销使用。（3）汽油票由总经理办公室统一保管并设账登记使用。第 7 条 办公费用、会议费用及其他费用管理 （1）企业办公用具由总经理办公室统一采购、管理。（2）总经理办公室设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）总经理办公室财产台账为财务管理部附设账册。（4）总经理办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由总

44、经理办公室统一安排。（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第 8 条 行政费用报销管理（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务管理部按照本制度的有关规定进行审核，并按本章第 6 条的规定进行审批支付。（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写借款单。借款单留财

45、务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务管理部直接支付。（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其他有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章 工程成本管理 第 9 条 企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由总经理签署或授权委托签署。第 10 条 工程管理部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。第 11 条 工程管理部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合

46、同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料。第 12 条 财务管理部主要负责工程成本的总体控制工作（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划。（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。第 13 条 工程中间结算程序（1）施工单位于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在 5日内送财务管理部会签。（2）财务管理部根据有关文件资料、施工单位

47、领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考企业财务状况提出付款意见，报送主管领导审批。第 14 条 工程决算程序 （1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程管理部复核，由财务管理部会签。（2）财务管理部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报主管领导批准。（3）大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程管理部、设计管理部、财务管理部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用

48、时，商品房由工程管理部、销售管理部办理竣工房交接验收入库手续，财务管理部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第四章 财产管理 第 15 条 企业财产的范围（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2 000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。（3）凡单项价值在 2 000 元以下或价值在 2 000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第 16 条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算（1）企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由总经理办公室归口管理。（2）企业各

49、施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程管理部归口管理。（3）总经理办公室和工程管理部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、使用及库存情况，负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。第 17 条 财产的购置与调拨（1）总经理办公室根据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务管理部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。（3）部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总

50、经理办公室审批，主管领导批准。（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。第 18 条 财产的清查、盘点（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。（