练习利润质量估算.pdf

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1、练习利润质量估算航天晨光母公司资产负债表（单位：万元）航天晨光母公司资产负债表（单位：万元）报告时间流动资产流动资产：货币资金应收票据应收账款预付款项其他应收款应收股利存货流动资产合计流动资产合计非流动资产非流动资产：长期股权投资固定资产在建工程无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计非流动资产合计资产总计资产总计流动负债流动负债：短期借款应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款流动负债合计非流动负债非流动负债：长期借款递延收益-非流动负债其他非流动负债非流动负债合计非流动负债合计负债合计负债合计所有者权益所有者权益(或股东权益或股东权益)：实收资本(或股本)资本

2、公积金盈余公积金未分配利润所有者权益合计所有者权益合计1/438928.3646645.557347.0520500.13113421.09460460232449.8238928.3646645.557763.2323077.9116415.0416060229455.58111800120093176.7412520.292895.271064.03166.699166.81231989.8215000106060327.0363545.9113288.528958.88113.762384.65148618.75345870.929260090089706.5817733.343021.

3、862366.041051.756016.01213395.582013-12-3130690.063440.4198626.96941.3821269.261152.5535131.61197252.1657710.1980419.821968.878728.51231.092896.93151955.42345870.622014-12-3124890.014167.329928310239.2118201.571489.8135644.27193915.2负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计345870.92345870.62航天晨光母公司利润表（单位：万元）航天晨光母公司利润表（单

4、位：万元）报告期一、营业总收入一、营业总收入营业收入二、营业总成本二、营业总成本营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失三、其他经营收益三、其他经营收益公允价值变动净收益投资净收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益四、营业利润四、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失五、利润总额五、利润总额减：所得税六、净利润六、净利润加：其他综合收益报告期一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工

5、支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计2/41829.692603.481004.11785.551064.43462.43259.842387.55-463.982851.530.002013 年189.3917151.45航天晨光母公司现金流量表（单位：万元）航天晨光母公司现金流量表（

6、单位：万元）2014 年391.0316471.022013 年度319750.6319750.6320568.53273137.95926.5418661.0719483.474307.594051.92603.484539.992291.853356.61424.82362.88269.094418.54256.754161.80.002014 年310777.09310777.09311960.47264935.42670.5117506.1117668.125932.025248.34539.99355358.92378736.32372699.76395598.38292803.55

7、320261.8424352.485848.4139474.5810220.741776.952.791910.128930.153840.6933341.29224.51906.963.14362479.03386373.88购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计偿还债务支付的

8、现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额8180.4213341.65-11511.961168001168001029006969.75109869.756930.25164.355803.3824380.4730183.845607.655607.65-3697.551096001096001138006794.31

9、20594.3-10994.35.05-5462.330183.8424721.545161.23要求：运用估算法分析评价 2014 年利润质量解：估算过程、结果及判断填列于下表。计算项目计算过程及结果 核心利润含金量估算2014 年平均存货(35131.61+35644.27)/2=35387.94264935.422014 年营业成本2014 年存货周转率估算前提是否满足264935.42/35387.94=7.49满足310777.09-264935.42-670.51-17506.11-17668.12-5932.02=4064.912014 年核心利润核心利润含金量上限测算核心利润含金下限测算4064.91*1.5=6097.374064.91*1.2=4877.893/42014 年经营现金流量净额395598.38-386373.88=9 224.50核心利润质量核心利润率=4064.91/310777.09=13.2%判断过程核心利润质量判断结果核心利润占比较低投资收益含金量估算现金应回收金额计算投资收益投资收益质量判断过程投资收益质量判断结果4539.999224.5-3697.55-10994.3+5.05-5462.3+24721.54=13796.94投资收益小于现金可收回金额质量较好2014 年度利润质量总体评价结论4/4