财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案.docx

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1、财税专业税收概述及税收制度知识试题与答案目录简介一、单项选择题：共70题二、多项选择题：共33题三、判断题：共84题 四、填空题：共15题五、简答题：共5题、单项选择题.税收的主体是（）。A、国家B、纳税人C、企业D、行政机关正确答案：A.国家征税凭借的是（）。A、财产权力B、政治权力C、行政权力D、所有权36 .以下工程中属于中央与地方共享税的是（）。A、印花税B、屠宰税C、海关代征增值税D、资源税正确答案：A37 .反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入 比例的是（）A、国民生产总值税收负担率B、国内生产总值税收负担率C、国民收入税收负担率D、流转税负担率正确答案：C38 .税负通过

2、市场买卖，由卖方向买方转嫁，叫（）。A、前转B、后转C、混转D、消转正确答案：A39 .纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等 方式，将税收负担向后转移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为（）A、前转B、后转C、散转D、消转正确答案：B40 .纳税人将所缴税款的一局部前转，一局部后转，这 种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）。A、前转B、后转C、散转D、消转正确答案：C41 .纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高 经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。A、前转B、后转C、散转D、消转正确答案：D42 .在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小， 愈有利于税负（）。A、前转B、

3、后转C、散转D、消转43 .在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大， 愈有利于税负0。A、前转B、后转C、散转D、消转正确答案：B44 .我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正 式确定的标志是()。A、夏朝的贡B、商朝的助C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩正确答案：D45 .孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这表达了中国历史上 税收的()A、有义B、有常C、有度D、统一正确答案：A46 .中华人民共和国个人所得税法属于()。A、税收基本法B、税收实体法C、税收行政法D、税收行政法规 正确答案：B47 .我国增值税对购进农产品的扣除税率为（。A、 7% B、 10%C、 13% D、 17%正确

4、答案：B.负有代扣代缴义务的单位、个人是（。A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关正确答案：B.股息、利息、红利所得，以（为应纳税所得额，A、每年收入额B、每次收入额C、每季收入额D、每月收入额正确答案：B48 .企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就以下状况, 应当向主管税务机关报送所得税申报表（oA、盈利B、不盈不亏C、亏损D、无论是盈利或亏损正确答案：D49 .委托加工应纳消费税消费品，受托方于（时代收代缴 税款。A、理解委托B、加工完成C、收取加工费用D、委托方提货正确答案：D50 .我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外 的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳

5、税时，（从 其应纳税额中扣除。A、不允许B、限定条件准予C、准予D、无条件 正确答案：B51 .以下税种中除对出口货物另有规定外、一律不得减 免税的有（。A、增值税B、消费税C、资源税D、营业税正确答案：B52 .国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适 用（的企业所得税税率。A、 33% B、 30%C、 24% D、 15%正确答案：B55.外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业 再投资，其再投资局部的已纳所得税款可退还（。A、 40% B、 50%C、 80% D、 120%正确答案：A.以下哪些支出允许在所得税前扣除（。A、对广告部门赞助的广告性支出B、对有意联营单位的赞助支

6、出C、担保人承当的被担保人的贷款本息D、税收的滞纳金正确答案：A.以下选项中，暂免征个人所得税的工程是（。A、抚恤金B、救济金C、福利费D、外籍个人探亲费正确答案：D解析：ABC都是免征个人所得税的，只有D为暂免征。 复习时必须要分清免征工程，暂免征工程，经过申请的免征 工程。选取D项。56 .某人转让房屋，购价为20万，期间进行了维护（1 万）和装修（5万），转让时花费交易费等有关费用（共计4 万），卖出得到100万收入，他需要缴纳（元的个人所得税。A、12 万B、13 万C、14 万D、15 万正确答案：C解析：此题考察财产转让所得的应纳税额的计算，应纳 税额二（收入总额-财产原值-合理税

7、 费）*20%=（100-20-1-5-4） *20%=14（万元）。选取 C 项。57 .个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后， 透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照 （工程缴纳个人所得税。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、其他收入所得D、偶然收入所得正确答案：A解析：此题考查的是应纳税额计算中特殊规定，个人透 过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或 行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得” 工程缴纳个人所得税。选取A项。58 . 2009年，李先生因出国把自我一套住房按照市场价 格出租取得了收入，按照（的税率征收个人所得税。A、10B、15C

8、、20D、25正确答案：A解析：从2001年1月1日起，对个人按照市场价格 出租的居民住房，其应缴纳的个人所得税减半征收。（原规 定税率为20%） o选取A项。59 .张小姐购买的股票获得20万元的分红，应缴纳（元 的所得税。A、 1000020000B、 4000050000正确答案：B解析：2005年06月13日起，对个人投资者从上市 公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得 额；因此，此题中的应纳税所得额为200000X50%=100000; 应纳税额=应纳税所得额义20%=100000X 20%=20000元。选 取B项。60 .个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分

9、配、 共同承当投资风险的行为，（营业税。A、不征收B、优惠征收C、减半征收D、全额征收正确答案：A解析：此题考查的是营业税的特殊规定，个人以不动产 投资入股，参与理解投资方利润分配、共同承当投资风险的 行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业 税。选取A项。61 .小规模纳税人的适用的增值税税率为。A、3%B、5%C、13%D、17%正确答案：A解析：此题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税 率又被称为征收率，其数值为3%o选取A项。62 .纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（计正确答案：B3 .国家征税的目的是为了满足OA、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要

10、 正确答案：B.税收参与国民收入的()分配A、初次B、再C、每次D、屡次 正确答案：B4 .政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最正确形式是()。A、货币发行B、举借公债C、税收D、专卖收入 正确答案：C5 .税收的()是税收首要的、基本的职能。A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、监督管理职能 正确答案：B6 .市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作 算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。A、工资薪金所得B、偶然收入所得C、其他收入所得D、额外收入所得正确答案：A解析：此题考查的是应纳税额计算中特殊规定，纳税人 取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算 纳税，并由扣缴

11、义务人在发放时代扣代缴。选取A项。65 .对于经营营业税应税工程的（，营业税规定了起征点。A、个人B、合伙企业C、公司D、独资企业正确答案：A解析：此题考察营业税起征点面向的对象。对于经营营 业税应税工程的个人，营业税规定了起征点。选取A项。66 .甲企业从事货物生产，年应税销售额在50万元以 下，那么适用的增值税税率为（。A、3%B、5%C、13%D、17%正确答案：A解析：此题考察小规模纳税人和一般纳税人的划分。从 事货物生产或带给应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳 税人，年应税销售额在50万元以下的是小规模纳税人，适 用税率是3%o选取A项。67 .王小姐将自我名下的一套临街居民住房出

12、租，对方 开立一家化妆品销售店，王小姐需要缴纳房产税的适用税率 为（。A、12%B、4%C、 lo 2%Io 5%正确答案：A解析：此题考察房产税从租计税的适用税率。房产税从 租计税的适用税率为12%,对个人按市场价格出租的居民住 房用于居住的，暂减按4%征收房产税。王小姐的居民住房 出租出去并非用于居住，因此按照12%税率计征房产税。选 取A项。68 .个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按 “权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税 率为每件（元。A、3B、5C、4D、7正确答案：B解析：此题考查的是印花税税率，个人从国家有关部门 领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳

13、印 花税，该印花税为定额税，税率为每件5元。选取B项。69 .现行外资企业缴纳（的企业所得税。A、15B、20C、25D、30正确答案：C解析：此题考察外企的所得税率。内外资企业缴纳统一的25%的所得税。选取C项。70 .对营业税纳税人兼有不一样税目的应税行为均交营 业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的 税率缴税;未分别核算时，（适用税率计算应纳税额。A、从同JB、从低C、根据具体状况而定D、其他正确答案：A解析：此题考查的是营业税的税率，营业税纳税人兼有 不一样税目应税行为的，应分别核算不一样税目的营业额、 无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务 机关将从高确定

14、适用税率。选取A项。71 .甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2012年取 得年度利润总额2000万元，需要缴纳企业所得税（。A、300万元B、400万元C 500万元D、600万元正确答案：A解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的 税率征收企业所得税。甲企业作为国家需要重点扶持的高新 技术企业，应纳=2000*15%=300万元。选取A项。二、多项选择题.税收具有三项职能，即（）。A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、监督管理职能正确答案：ABD.税收调节经济的职能主要表现在：（）。A、税收对经济政策的调节B、税收对总需求与总供给平衡的调节C、税收对国民经济开展计划的调节D、

15、税收对资源配置的调节正确答案：BD1 .根据我国税收工作的具体情况，新时期的税收原那么大 致可概括为（）。A、收入B、法治C、公平D、适度E.效率正确答案：BCDE2 .税收的效率原那么可分为三个方面，即（）。A、宏观效率B、经济效率C、社会效率D、行政效率正确答案：BCD.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括A、征税对象B、纳税人C、扣缴义务人D、计税依据E.税率正确答案：ABE3 .税率中最为常用的形式有（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率正确答案：ABC.累进税率可以分为以下几种，即（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率正确答案：ABC

16、D.减免税按其内容一般分为（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、一次性减免正确答案：ABC.按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为OA、一次课征制B、二次课征制C、三次课征制D、屡次课征制正确答案：ABD.按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（）。A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税正确答案：CD.按税收与价格的关系，可将税种分为（）。A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税正确答案：AB.以下工程中属于中央税的是（）。A、关税B、屠宰税C、海关代征增值税D、消费税正确答案：ACD.以下工程中属于地方税的是（）。A、城镇土地使用税B、耕地占用税C、土地增值税D、房产税正确答

17、案：ABCD.以下工程中属于中央与地方共享税的是（）A、消费税B、房产税C、国内增值税D、资源税正确答案：CD.分税制即将现行各个税种划分为（）。A、流转税B、中央税C、地方税D、中央与地方共享税正确答案：BCD.税负转嫁的方式主要有（）A、消转B、前转C、后转D、混转正确答案：ABCD.影响税收负担的宏观经济因素有（）。A、经济开展水平B、政府的职能范围C、经济管理体制D、经济结构正确答案：ABCD4 .按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况， 税制类型可分为（）。A、一元税制B、多元税制C、单一税制D、复合税制正确答案：CD5 .双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（）和 （）占有

18、相近比重。A、流转税B、财产税C、所得税D、行为目的税正确答案：AC.以下各项属于社会公共需要的有（）。A、住房需要B、劳动力再生产C、社会和平D、国民经济稳定正确答案：CD.公共需要同私人需要相比，具有（）。A、整体集合性B、排他性C、非排他性D、非竞争性正确答案：ACD6 .在需求缺乏时，政府可以通过（）使经济运行持续 稳定增长A、降低税率B、增加支出C、提高税率D、减少支出正确答案：AB7 .税收法律关系的主体包括（）。A、征税主体B、纳税主体用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整 体利益出发，通过（）实现资源的合理配置。A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规正确答

19、案：B.经济稳定的最主要特征是（）。A、经济增长.物价稳定C、充分就业D、国际收支平衡正确答案：B.税收制度的核心是（）。A、税率B、税法C、税目D、税收要素正确答案：B.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A、从价税和从量税B、国内税和涉外税C、中央税和地方税D、直接税和间接税正确答案：DH.税法规定征税对象开始征税的数额叫（）A、免征额B、计税依据C、协税主体D、护税主体正确答案：AB.以下收入工程中属于免征营业税的有（。A、婚姻介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收人C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入E展览馆展销服装的收入正确答案：ABCD24 .消费税的纳税人包括：从事生产和进口

20、应税消费品 的（。A、国有企业、群众企业B、私营企业C、股份制企业D、合营企业、合作企业、合伙企业E外商投资企业、外国企业正确答案：ABCDE25 .从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（。A、销售额确实定方法一致B、进口货物应纳税额和计税方法一致C、对专用发票的使用规定一致D、对税款抵扣的规定一致E使用的税率一致正确答案：AB26 .以下个人所得，适用20%比例税率的有（。A、劳务报酬所得B、偶然所得C、个体工商户的生产，经营所得D、特许权使用费所得E工资收入正确答案：ABD27 .以下企业所得税的纳税义务人包括（。A、国有企业B、群众企业C、私营企业D、联营企业E个体户正

21、确答案：ABCD28 .税率能够分为（三种。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、固定税率Eo分类税率正确答案：ABC解析：此题考察税率的分类，包括比例税率、定额税率 和累进税率。选取ABC项。29 .在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所 得税的纳税人，但不适用于（。A、股份制企业B、外资企业C、个人独资企业D、合伙企业Eo群众企业 正确答案：CD解析：此题考察企业所得税的纳税义务人范围，企业和 取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依然规定缴纳企业 所得税（个人独资企业、合伙企业不适用）。选取CD项。30 .以下个人所得税征收税目，以收入4000元为界， 4000元以下扣除费用800

22、, 4000元以上扣除费用20%的收 入所得是（。A、财产租赁所得B、稿酬所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得E。股息、红利所得正确答案：ABCD解析：劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得、 财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用 800;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所 得额。选取ABCD项。31 .我国目前的关税包括（。A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、离境关税E.进境关税正确答案：AB解析：关税可分为进口关税、出口关税和过境关税，由 于过境税对本国生产没有影响，所征税率很低，财政好处不 大，而加征该税将影响转口贸易，所以，世界上绝大多数国 家

23、都不征收过境税。我国目前的关税只包括进口税和出口税。 选取AB项。33.营业税按照行业、类别的不一样分别采用不一样的 比例税率，适用3%税率的行业包括（oA、交通运输业B、建筑业C、邮电通讯业D、文化体育业E.金融保险业正确答案：ABCD解析：此题考察营业税的税率。其中适用3%的营业税 税率的行业主要包括交通运输业、邮电通讯业、文化体育业 和建筑业。选取ABCD项。三、判断题。1、纳税人伪造变造隐匿擅自销毁账簿记账凭证，或者 在账簿上多列支出或者不列少列收入，或者经税务机关通知 申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应 纳税款的，是骗税。（X）2、税收并不具有调节经济运行，持续经济

24、效率和稳定 增长的潜力。（X）3、税率是税收制度的核心要素。（J）4、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究 刑事职责的不移交，情节严重的，依法追究民事职责。（X）5、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域来源地管辖 权两种基本形式。（V ）6、中国历史上的治税原那么中的有义原那么，强调国家征 税要合乎道义。（J）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公 平。（J）8、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的， 税务机关有权核定其应纳税额。（V）9、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例, 是计算税额的尺度。（X）10、纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。（x）

25、11、如果随着收入的增加征税的比例越大，那么税收是累进的。（V）12、依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的 固定资产，能够提取折旧（义）13、税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人扣 缴义务人和纳税担保人。（X）14、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（V ）15、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益 救济性捐赠支出不得税前扣除（J）16、道德是人类礼貌开展的必然产物，是社会健康开展 的根本保障。（X）17、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国家税 务总局规定。（J）18、以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相 互对立的，不可兼容。（义）19、我国税种按A

26、分类是基本的分类方法。20、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（X ）21、税款征收是税收征管的核心。（J）22、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承当经济职责。（X）23、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的, 应缴纳消费税。（义）24、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（J）25、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人务必按期申 报纳税。（X ）26、计算企业所得税时，以下支出准予从收入总额中扣 除的有D27、零税率就是免税（义）28、提高税务行政效率，就是要控制行政本钱。（J）29、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的 财政需要。（J）3

27、0、纳税人享受减免税待遇的，在减税免税期间应当按 照规定办理纳税申报。（J）31、税收具有调节经济运行，持续经济效率和稳定增长 的潜力。（V ）32、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法 享有权利和承当义务的当事人。（J）33、国际税收活动务必以国际税收协定为前提。（义）34、税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（X）35、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（J）36、反偷税要抓住两个关键因素:一是加强宣传教育， 二是提高纳税意识。（义）37、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（X）38、外国企业即外资企业。（X）39、税收现象在我国已有几百年的历史。（义）40

28、、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（V）41、增值税二产出（X）税率-投入（X）税率，称为扣 税法。（V ）42、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提 取折旧（J）43、目前大多数国家实行的是分级所得税。（J）44、单位聘用的员工为本单位带给修理修配劳务不征增 值税。（V）45、酒厂生产的白酒假设难以确定其耗用的材料，那么按最 iWj税率课税（J ）46、购买无形资产发生的贷款利息支出D逾期归还贷款 支付银行的罚息47、资产交易双方换入资产的本钱应以换出资产的原帐 面净值为基础确定（V）48、税收的.公平与效率是互相促进互为条件的统一体。（V）49、对潜在的投资者而言，特殊的

29、税率降低比一般性特 殊的税收优惠或投资津贴更重要。（X）50、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征 的。（X）51、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。（X ）52、增值税的低税率是13%o （ V）53、A企业对外投资支出B销售货物给购货方的回扣54、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所 得申报纳税。（义）55、以合伙或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳 税人。（X ）56、在依法治国的大形势下，推动税收事业开展的机遇 和出路也在依法治税。（V ）57、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登 记证件。（V）58、增值税应纳税额二销项税额一进项税额。（J）C、起征

30、点D、从量税正确答案：C12 .课税对象亦称（）。A、计税依据B、税源C、课税客体D、税基正确答案：C13 .税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不 同的（）A、计税依据B、税源C、税目D、课税对象正确答案：D14 .税目表达征税的（）。A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案：C.税率表达征税的（）。A、深度B、灰度C、广度D、亮度 正确答案：A59、依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息红利 应按规定补税（V）60、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将 2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。（J）61、税务管理包括税务开业登记变更登记注销登记等。（X）62、对酒类产品

31、中生产企业销售酒类产品而收取的包装 物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类 产品销售额中征收消费税啤酒黄酒除外。（J）63、征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质 特征是无偿的。（X）64、从事生产经营的纳税人应当自批准成立之日起30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（义）65、纳税人发生的年度亏损，能够弥补的金额是B66、税收征管是税款征收的核心。（义）67、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。 （X）68、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报 告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。（X ）69、税务机关征收税款，税收罚款优先于

32、其他行政机关的罚款。（X ）70、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的, 不缴纳消费税。（J）71、有国必有税，有税必有法。（J）72、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用 以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补缺乏的，能够逐年 延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（J）73、金融保险业用于公益救济性的捐赠支出，其扣除比 例为3% （X）74、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市自治 州以上税务局分局局长批准，能够查询案件涉嫌人员的储蓄 存款。（V）75、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作 用是完全一样的。（义）76、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义

33、务发生时光，为实际收到货物的当天。（X）77、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的 所得。（X）78、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。（J）79、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（J）80、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工 的工资总额的2%扣除。（X）81、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。 （X）82、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（V ）83、征收增值税的货物均应征收消费税。（义）84、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构 及非金融机构借款的利息能够按实际发生数扣除。（X ） 四、填空题1、税收三要素是指，

34、纳税人和税率。答：征税对象2、消费税的计税依据采取 和从量定额两种方法。答：从价定率3、服务业的营业税税率为。答：5%4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个 税种的主要标志。答：征税对象5、纳税人销售货物或者带给应税劳务，应向购买者开 具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。答：销项税额6、计算应纳税所得税时，准于扣除的工程是指与纳税 人取得收入有关的和损失。答：本钱费用7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对 上 的资源征收的税种。答：狭义8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。答：增值额9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的 基础上，实行手续从

35、简，优惠从宽的原那么。答：税率从低10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。答：地域管辖权n、个人所得税中工资薪金所得适用 税率。答：超额累进12、新修订的契税征税范围是 而订立的契约。答：转移土地、房屋权属13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车 船使用税。答：辆14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并 各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。答：全额15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额 为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。答：城市维护建设税五、简答题1、出口退税：答：出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产 和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。

36、2、小规模纳税人答：在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核 算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额 的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。3、起征点答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税 对象数额未到达起征点的不征税到达或超过起征点的就其 全部数额征税。4、简述扣缴义务人及其有关规定。答：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代 扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。同时，扣缴义务人务必按税法规定代扣税款，并按规定 期限缴库，否那么依税法规定要受法律制裁。对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、 还要加收滞纳金或酌情处

37、以罚金。)国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的 征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政 收入，防止偷漏税，简化纳税手续。5、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些？答：不得抵扣的进项税额包括：(1)购迸固定资产。(2)购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税 扣税赁证的。(3)购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规 定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不贴合规 定的。(4)用于非应税工程的购进货物或者应税劳务。(5)用于免税工程的购进货物或者应税劳务。(6)用于群众福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。(7)非正常损失的购进货物。(8)非正常损

38、失的在产品、产成品所用购进货物或者应 税劳务。16 .对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比 例征税的税率是()。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率正确答案：A17 .在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是 ()。A、行业比例税率B、差异比例税率C、产品比例税率D、统一比例税率正确答案：D18 .根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是 ()oA、行业比例税率B、差异比例税率C、产品比例税率D、统一比例税率正确答案：C19 .对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之 增高的税率是()。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率正确答案：B20 .按课税对

39、象的单位直接规定固定征税数额的税率是 （）0A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率正确答案：C21 .以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（） 天内申报纳税。A、 3B、 5C、 10D、 15正确答案：C22 .在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和 主要功能的税种称为（）。A、辅助税种B、主体税种C、次要税种D、一般税种正确答案：B23 .作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的 税种是（）。A、辅助税种B、主体税种C、次要税种D、一般税种正确答案：A24 .以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。A、单一税制B、复合税制C、一元税制D、多元税制正确答案：

40、A25 .以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。A、单一税制B、复合税制C、一元税制D、多元税制正确答案：B26 .我国现行税制结构以（）为主体税种A、所得税B、财产税C、流转税D、行为目的税正确答案：C27 .国内增值税的（）归中央。A、 25%B、 75%C、 50%D、 30%正确答案：B.国内增值税的（）归地方。A、 25%B、 75%C、 50%D、 31%正确答案：A.以下工程中属于中央税的是（）。A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税正确答案：A.以下工程中属于中央税的是（）A、个人所得税B、营业税C、海关代征增值税D、资源税正确答案：C. 一个国家的总体税负水平，通常用（）来表示。A、宏观税收负担B、微观税收负担C、国民生产总值税收负担率D、实际税收负担正确答案：C.以下工程中属于中央税的是（）。A、车船使用税B、营业税C、关税D、资源税 正确答案：B28 .以下工程中属于地方税的是：（）A、关税B、屠宰税C、海关代征增值税D、消费税正确答案：C29 .以下工程中属于中央与地方共享税的是（）A关税B、屠宰税C、国内增值税D、消费税正确答案：B30 .海洋资源税归（）政府。A、地方B、中央C、共享D、省