10春期《财税法规专题》期末复习指导.docx

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1、r三）徐合练习题,、单项选择题L财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（B ）,直接参与社会产品和国先收入的分配和再分百己的活动。A、公共权力 B.国家权力 C.自愿D,法规2、财政为解决“三农”问题,在十届全国人大,常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止（D ）A、消费税A、消费税B, 土地增值税C.所得税D、农业税3,属于中央固定收入的税种是（B ）oA、营业税 B,消费税 C,车船税4、属于中央与地方共享收入的税种是（A ）o3,属于中央固定收入的税种是（B ）oA、营业税 B,消费税 C,车船税4、属于中央与地方共享收入的税种是（A ）oD,增值税A、增值税

2、B,中央企业所得税A、增值税 B,中央企业所得税C,关税 D,房产税5.按照国彖行政区划和政权建制的要求,国家实行一级政府一级预算的原那么，我国月前实行D ）oA、二级政府设立二级预算B.三级政府设立三级预算C,四级政府设立四级预算D.五级政府设立五级预算6.我国预算管理体制也立的基本原那么是（D ）oA、物质利益原那么C、全面安排原那么B,民族政策原那么D、统一领导、分级管理、权责结合的原那么7、国家总预算包括（A ）oA、中央预算和盾（自治区、直辖市）总预算 B、中央预算和地方总预算C,酒（自治区、直辖市）忍预算和地区总预算 D,各级总预算8、国彖预算和地方各级总预算检（A ）编制。A、单

3、式预算B.地方各级总预算按单式预算，国家预算接复式预算C、复式预算D、国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算9、由（A ）编制的中央预算、决算草案，应向全国人氏代表大会作出关于中央和地方预算草案的报 告。A、国务院 B,省、直辖市人生政府 C、县级人民政府D,乡、镇人民政府10.中央预算、决算应由（A ）来监督。A、全国人大及常委B、县以上地方各级人大及常委会C、乡、镇人大及常委会D、以上各级人大及常委会均可11.税收是凭借（C ）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B,国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、财产权12、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B JoA、实际负税人B、扣缴

4、义务人C、纳税义务人D.税务机关13、区别不同税种的最基本标志是（D ）A、纳税人B.税率C、负税人D、征税对象14、在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为（A ）oA,免征额B,起征点C、免予额D、减免额15.在特定税种中，多征一局部税款称为（C ）oA,附加B.加征C、加成 D、综合负担16、在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（C Jo 府采购法公布施行以来，也暴露出不少问题，应从以下几个方面进行完善：()政府采购法的具体规定应当明确化。政府采购法中存在诸多含义模糊的概念，这对于 防止法律规避者非常不利。例如，政府采购法第10条规定：“政府采购应当

5、采购本国货物、工程和服 务。但有以下情形之一的除外：C-J需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以 合理的商业条件获取的”这里就“合理的商业条件”来看，后文并没有对此作出明确解释。(2)增加政府采购法的可操作性。政府采购法中，一些法律条文在规定上过于笼统，虽体 现了立法者的政策意图，但实践中却难以操作。例如政府采购法第9条规定：“政策采购应当有助于 实现国彖的经济和社会开展政策目标，包括保护环境，扶持不兴旺地区和少数天族地区，促进中小企业 开展等。”作为呆购当事人来讲，很家易理斛立法者保护民族产业的意图，但如何具体操作却难以把握。(3)扩大政府采购法的迨用范围。借鉴其他国彖和地

6、区政府采购法的适.用范围，一般而言， 但凡使用公共咨金此行采购的主体都可能成为政府采购法的适.用范围，而我国亿将主体F艮定为各级 国家机关、事业单住和社会团体，不能适应政府采购的实践需要。(4)供应商市场准入制度缺失。我国政府采购法未对供应商的市场准入制度作出规定，应当 逐步完善供应商的济格标准规定、资格预审程序规定、密格瑕疵规定等。(5)政府采购方式的规范尚不完善。政府采购方式是政府采购的核心内参，然而我国政府采购 法的相关现定也存在较多的问题：一是没有对各种方式的配合迨用作出规定；二是对某些采购方式的 适用条件规定得过于严格，从而不当采用公开招标以外的呆购方式的适用；三是已有的规定不明确或

7、不 严密；8是对某些采购方式的程序规定过于简单，如单一来源方式j。(6)逐步与WTO政府采购协定接轨。我国已提交政府采购市场清单，开始加入WTO的牧府采购 协定的谈判，这就决定了我国现行的政府采购法事实上具有过渡性质。而我国的政府采购法 与WTO的政府采购归灾在基本原那么、基本目标、适用范围、政府采购方式乃至救济程序等方面都 存在较大的差异。我国应当完善政府采购法，逐步实现与WTO的政府采购协定接轨。共、计算题L案批发企业200X年5月发生以下疑济业务：(1)向一般纳税人批发A产品2000件，每件售价260元；(2)清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；(3)发生销货退回6400

8、元，并收回购贷方退还的增值税发票；(4)向个体户批发B产品100件，每件售价46.8元(含税价卜(5) 5月份发生的进项税额为60012元。要求：根据以上咨料计算该枇发企业5月份应纳增值税税领。解：(I)计税销售领=260X2000+ 16000-6400 + 46.8+1.17X100=533600 1元)(2)销项税额=533600X 17% = 90712 1元)(3)本月应纳税额=90712 60012 = 30700 (元)2 .某装饰材料公司当月购进装饰材料价放200万元，当月糖售装饰材料销售额为400万元，另完 成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器.

9、五金材料合计3万元，辅 助材料4万元，电焊机一台03万元，金属切轲机一台02万元。假设上述各项购箱货物税率均为17%, 购销价款均为不含税价款。&该公司的编售业务与装修业务未各4单独核算，靖计算该公司备月应钠增 值税额。解：销项税额=(400 + 50) X 17% = 76.5 (万元) 进项税额=(200 + 3 + 4) X17% = 35.19 1万元) 当月应纳税额=76.5-3519 = 41.31 1万元)3 .某企业为一般纳税人，200X年12月份发生以下购销业务：(1)从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中 购进低值易拍品，取

10、得的专用发票证明的税款为4.2万元。(2)从一般纳税人手中购进设备一台,取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。(3)本月销得货物取得货款为425.8万元。(4)本月将价值56万元的4产产品用于企业取工的集体福利。试根据以上褥料计算该企业12月份应纳增值税税额。解：(1)讨算选项税额：购进固定咨产不得抵扣，应选项税额=52.7+4.2=56.9万元(2)计算销项税额：用于本企业职工福利的产品视同销售，贝代销项税额=(425.8+5.6) X 17%=73.338 万元(3)应纳增值税额=73.338-56.9= 16.438万元4 .某工业企业为增值税一般纳税人，200X年3月份发生以下购编

11、业务：门)购进各种原材料并睑收入庠，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4 万元，并取得运输发票；(2)购进一项专利，支付价款5万元；(3)用4产的元卷件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元零件的本钱为1万元，国家规 定的本钱利润率为5%；(4)销售产品取得销售收入9L95万元(不含税价)。要求：计算该企业3月份应纳的增值税。解:flj进项税额=3.072 + 0.4X7% = 3.l (万元)C2J视同销售的元器件的组成讨税价格=IX (1+5%) =1.05(万元)(3)销项税额=C91.95+ 1.05J X17%= 15.81 1万元)C4J 应纳税额=

12、 15.81-3.1 = 12.71 万元5、某外贸公司从野本进口彩色包机机500台，10月5日报关，诲关审定的关税龛税价格为1000元 一台，关税税率为50%,巳知彩电的请赛税税率为10%,增值税税率为17%,试计算该公司这批彩电 的增值税应纳税领是多少？解：(I)讨算进口每台彩也的关税二110。义50% = 55。元/台(2)计算组成的计税价格=n 100 +550j / n-io%j =1833.33元(3)计算进。该批彩也的应纳消费税税额= 1833.33X 10%X300 = 55000元A、生产型增值税B、收入型增值税C、施典型增值税D,扩展型增值税17.从事货物的批发或者零售的企

13、业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税储 售额为（C ）以下。A、100万元B, 150万元C, 180万元D, 200万元18、以下经营中属于消希税纳税人的是（A JoA、卷烟厂B、烟酒批发公司C.化妆品专卖店D,收购鞭炮、焰火的供销社19、茶企业销售以下靖希品，不征收请费税的是（D JoA、烟B.小汽车C,摩托车D,彩色也视机20、一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为 （D JoA、兼营行为B、应税行为 C应税货物行为 D、混合销售行为21.金融保险业适用的营业税税率为（B ）。A、3%B, 5%C、7%D, 8%22、娱乐业运

14、用的营业税税率为（D22、娱乐业运用的营业税税率为（D的幅度税率，由各市在规定的幅度内，根据当地情况确定。D、5% - 20%D、分项扣除A. 3%-20% B、15%-20% C、5%-15%23、企业所得税的基本税率为（D JoA、10% B. 13% C 18% D, 25%24、我国个人所得税的费用扣除方症是（C ）oA,法定扣除B,标准扣除C、综合扣除25、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（D ）的效量为课税数量。AJ稠油BJ高凝油C）稀油DJ原油26、以下不属于褥源税征税范圉的是（A JoA）人造石油BJ煤炭C）天然%D）固体盐27、土地使用税以纳税人实际

15、占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。按规定，中等城 市的土地使用税每平方米年税额是（B JoAJ L5 元 30 元 BJ 1.2 元 24 元 CJ 0.9 元 18 元 D） 0.6 元 12 元28、以下土地中不属于农用耕地的是（D JoAJ菜地AJ菜地B）鱼塘29、依照房产余值计算缴纳房产税时,AJ 1.2%BJ 12%C）茶园其税率为（ACJ 10%DJ农民的宅基地JoDJ 1.0%30、车船使用税的税率为（A JoAJ定颤税率AJ定颤税率B）比例税率CJ全额累进税率DJ超额累鼓税率31、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A ）交纳的一种税。32、33、AJ产权承

16、受人BJ产权所有人C）中间人纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为（DAJ 1%BJ 3%CJ 5%国债发行的债务主体是（B ）oAJ公民BJ国家C）企、事业单传DJ以上三者 JoDJ 7%DJ 金融机构34、AJ 10%, 80%BJ 10%, 100%CJ 20%, 80%35.政府条购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（DJ 20%, 100%JoA）强制性BJ固定性CJ财政性DJ公共性国际上公认的外债平安是楼债率和债务率分别为（D Jo36,中华人民共和国政府采购法t C A J起实施。A ) 2003年1月1日CJ 2005年1月1日BJ 2004年1月1日DJ 200

17、6年1月1日37、货物和服务工程实行公开方式采购的，4招标文件开始发出之日矩至投资人提交投标文件之日 止，不得少于(B JoA) 10 天B)20 天CJ30 夭DJ40 天38、供应商必须在参加政府采购活动前(A )内，在经营活动中没有重大适法记录。A) 3 年B) 5 年C) 8 年D) 10 年39.在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于(A JoA) 一般性转移支付B)横向财务拨款支付C)特殊性转移支付DJ纵向财务拨款支付40、在以下企业4有资金中，可用于基本建设的基金是(D JoAJ更新改造基金C)大修理基金AJ更新改造基金C)大修理基金B

18、)新产品试制基金DJ生产开展基金4L国有咨产的唯一合法所有者是(AJ企业单住BJ国彖42、国有资产组织管理的主管部门是(AJ国有咨产监督管理委员会C)审讨师事务所43、以下各项中不属于存货的是(CAJ低值易耗品B)半成品44、以下工程中属于流动赛产的是(AB JoCJ事业单位DJ个人A JoBJ会计师事务所DJ济产评估公司)OCJ专利权 D)产成品JoAJ预收账款BJ应收账款C)预提希用DJ固定密产二、境空题和经济稔走职能1、财政的职能包括济源百已置职能、收入分配职能2、财政法的调整对象是一财政分配关祭o3、我国预算收入包括：(1)税收收入； (2)_依照规定应上缴的国有咨产收益；(3)专项收

19、入；(4)其他收入 o4、按支出类别划分预算支出，可分为 和 o (假设以攵出类别划分预算支出包括：1、济建设支出，2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业开展支出，3国彖管理费用支出，4、国防支出、各 项补贴支出，其他支出。)(假设以支出体制划分预算支出包括：1中央预算支出，2、地方预算支出)5、我国预算管理制度规定，在编制国彖预算和地方各级总预算时应按分税制 编制。6、国库制度是指国彖财政收支的保管出纳制度，分为金库制 和 银行制 o7、预算收入的斛款入库方式有就地数库、集中缴库和自收汇款。8、税收同国彖取得财政收入的其他形式相比拟，具有 一强制性一 、无偿性 和固定性 三个基本特征。9、税

20、与部的区别，主要表现在：(1)_征收主体不同(2)_性质不同(3)_使用原那么不同 o10、税率一般有三种，即(1)_比例税率(2)_累进税率(3)_固定税率o11、增值税的税率有三档，即(1)一基本税率, (2)_低税率, (3)零税率 o12、我国现行个人所得税税率，分为超累或税率 和 比例税率 o13、资源税实行定额税率即按应税产品的课税单住规定固定的税额幅度从量计征。14、土地增值税是按照纳税人转让房地产所得的_增值额和固定的税率讨税。15、行政事业性收去与其他财政收入形式所具有特点包括一征收主体广_、对价性和用 途特定性_。16,现代国债具有的特征包括国债的平安性、国债的收益性和国债

21、的流动性17,同前国债市场存在的三种形式是：flj 银行间国债市场、(2)一交易所国债市场和C3J 柜台记账国债交易市场 o18 .从檐还的期限看，外债可以分为两类，即中长期外债 和短期外债 o19 .政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承当义务的各类主体，包括采购入_、_供应 商和采购代理机构等。20、固定资产投资的资金来源包括国家拨款_、银行资款_、一自筹资金和利用外济等。21、国有资产的特征包括一主体唯一性、范囹广泛性和 不可侵犯性 o22、企业收回的对外投咨与其投出的账面价值的差额，应讨当期施益 o23.企业负债按楂还期长短分为 流动负债和长期负债_。24、美国政府间转移支付的主

22、要有一般性转移支付和特殊性转移支付两种。三、名词斛释1 .财政活动：财政活动是指国彖为实现其取能而参与社会产品和国先收入分配与再分配的活动，是国 家职能活动的重要组成局部，其根本内家是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活 动。2 .预算：是指经批准核定的一定时期内国彖财政收支的预计，它是国彖基本的财政计划，是国民经济 的重要组成局部。3 .零基预算：是指不考虑过去的预算项同和收支水平，以零为基点编制的预算。4 .预算调整：是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在 执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原枇准的收攵平衡的预算的总支出超过总

23、收入，或者 使原批准的预算中举借债务的教领增加的局部变更。5 ,预算外咨金：是指国家机关、事业单位和社会团体履行或代行政府期能，依据国家法律法规和具 有法律效力的规章而收取、提取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。6 .税收：是指国彖凭借其职能的需要，按照预定标准，无楂地征收卖物或货币而形成的一种特定的 分配关条，是国家取得财政收入的主要形式。7 .征税对象：是指对什么东西征税，在法学上称为纳税或体，是税法结构中最基本的因素，是区别 不同税种的主要标志。8 .起征点：是指征税对象开始征税所规定的数额，未到达这个数领的不征税。9 .增值税：是以商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值

24、为征税对象的一种商品税。10所得税：是以所得为征税对象并由获取所得的主体所缴纳的一种收益税。1L车辆购置税：是指凡在我国境内购置取得并自用应税车辆的单位和个人一次性缴清的一种财产税。12 .城市维护建设税：是为筹集城市维护和建设资金，在城镇工商企业缴纳增值税、营业税、清费税 的同时按其比例所征收的一种行为税。13 .行政事业性收药：是指国家机关、事业单伉、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规 等有关规定，依据国务院规定程序批准，在实他社会公共管理，以及左向公民、法人提供特定公共服务 过程中，向特定对象收取的费用。14 .国债：是指以国家财政为债务人以国彖财政承当还本付息为前提条件，通过

25、借款或发行有价证豕 等方式向社会筹集资金的信用行为15 .外债：是指在特定的时间，居民对非居民承当的具有契约性归还义务的全部债务。16 .政府采购：是指各级国彖机关、事业单住和团体组织，使用财政性咨金采购依法制定的集中采购 目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。17 .财政转移支付法：是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上差距，到达均衡开展的法律规 范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。18 .固定咨产投资法：是指调整国彖机关、建设单住和施工单住在基本建设过程中所发生的管理、监 督和协作关东的法律规范。19 .国有资产法:是指保护国有资产先有权，调整国有褥产经詈管理关系

26、的法律规范的总称。20 .存贷：是指企业在生产经莹过程中为销售或者耗用而储存的各种济产，包括商品、产成品、半成 品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。明简答题鼠简述财政法与畿济法的区别。答：财政法是国家检照立法权限、通过立法程序或认可的公开透明的国彖政府财政活动及其财政 管理的法律规范总称。经济法主要是调整经济管理关东和与经济管理关东有密切张东的经济协作关东的 法律规范总称。两者的区别如下：C1J财政法所调整的是特殊意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关东；而经济法所调整的 那么是一般意义上的经济关余,这种经济关余不包含直接以国彖这个特殊主体意志为转移的分配关东。(2)财政法所

27、谓调整的经济分配关系，具有强制、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关 条那么不具备这些性质；财政法在调整经济关东时，始终坚持财政收支基本平衡的原那么，而经济法在调整 经济分配关东时如果坚持这一原那么，那么会出现睢以想象的后果。2、简述我国财政法基本原那么的概念和主要内衮。答：财政法的基本原那么是贯穿在一切财政法律法规中或财税立法、轨法、司法中始终起指导作用 的原那么，是表达财税潜内余和性质所必须遵循的基本准那么，是财税法调整对象本质和规律的集中表现， 是实现和发挥财税职能作用的依据和保障，也是财税立法的基础和执法管理，处理财税关东的依据。我国财政法基本原那么的主要内农：C1J国家的主体性与

28、为国彖取能服务相结合的法制原那么(2)财政的天主性与法制的集中性相结合的原那么C3J中央财政集中权与地方财政分权相结合的原那么(4J财政的公平与效率相结合的原那么(5)财政收支基本平衡和综合平衡相结合的原那么3.简述国家预算管理的基本原那么。答：族照我国预算法的规定，国彖预算和预算立法的基本原那么包括：(1)按照国彖行政区划和政权建制的要求，国彖实行一级政府一级预算的原那么，我国现在五级政 府设立五级预算。(2)财政收支平衡的原那么，即各级预算应当做到收支平衡。(3)预算的法定原那么，即预算的法制精神，包括预算的刚性与约束性。C4J实行分税制和公共预算体制的原那么。(5)实行统一领导、分级管理

29、，贵、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量人为出、 量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原那么。4,简述领算法对法律责任的规定。答：捺预算法规定，有适反预算法行为的，要求承当法律责任，主要有以下几个方面：CU各级政府未经依法枇准擅自变更预算，使经枇准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或 者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政 责任。(2)适反法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已人库的库款的， 由政府财政部门责令退还或者追回国库庠款，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责 任人员行政处分。(3

30、)隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级 政府部门责令纠正，并由上一级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任的主管人员行政处 分。(4)根据国务院1996年8月作出的关于加强预算外咨金管理的决定，禁止将预算资金转移到 预算外。对违反预算外咨金管理者，要依照国彖法律法规予以处分。5、简述税收的三个特征。答：税收具有无稽性、强制性和固定性三种形式特征。税收无楂性：是指国彖征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支 付任何报酬。税收强制性：是指国彖凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之 间的权利和义务

31、关东。税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。6、简述小规模纳税人的认定。答：根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人：C1J从事货物生产或提供劳务的纳税人，以 及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物枇发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下 的。(2)从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在18。万元以下。(3)年应税销售额超过小规模纳税 人标准的个人、非企业性单传、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。7、简述我国调秀税的征税枪圈。答：(1)一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品，包括：烟、酒及 酒精、

32、鞭炮和焰火。(2)非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高东夫球及球具、高档手 表.O(3)嵩能耗及高档请费品，包括：摩托车、小沌车、游艇。(4)不可再生且不可替代的稀缺资源消我品，包括：讫油、柴油、木地板、一次性木篌。(5)税基宽广、消费普通、征税后不影响居氏基本生活并且有一定财政意义的消希品，如讫车轮胎等。8、简述我国取酒农业税的意义。答：我国4 2006年1月1日起废止农业税条例，其意义如下：C1J取靖农业税后，对整个国彖财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现。(2)取请农业税，可以从根本上斛决农村地方政府和社会“搭车”乱收税、乱收费的情况，促进 地方政

33、权的廉洁和巩固。(3)取消农业税，可以在很大程度上臧轻农民的负担。(4)取流农业税，可以缩小城乡差异，逐步实现城乡统一。(5)取消农业税,有利于降低农业本钱，提高中国农业的国际竞争力。(6)取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元。9、简述济源税的征税范阈。答：资源税的征税范囹包括：(1)原油，是指开采的天然原油，不包括人选石油；(2)天然气，是指专门开采或与原油同时开泉的天然气；C3J煤炭，指原煤；C4J其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；(5)黑色金属犷原矿；(6)有色金属矿原矿；f7J盐，包括固体盐和液体盐；(8J铝锌矿石、铜犷石、鸽犷石。10.简

34、述房产税的纳税人、计税依据和税率。答：房产税的纳税人，是房产的产权所有人。产权属于全民所有的，由经着管理的单位缴纳；产 权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未斛决 的，由房产的代管人或使用人缴纳。房产税的计税依据分为三种：(1)检照房产百年原值一次减除10%至30%后的余值讨算缴纳；(2) 没有房产原值作依据的，由房产所在地的税务机关参与同类房产核定；C3J房产出租的，以序产租金收 人为序产税计税依据。房产的税率：依照房产余值计算缴纳的，税率为1、2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%on.简述我国西部开发地区的税收优惠政策。答：我国西部

35、开发地区的税收优惠政策包括以下六项：(I)对设在西部地区国家鼓励类产业的内咨企业和外资企业，在一定期F艮内减接15%的税率征收 企业所得税。(2)民族自治地方的企业经省级人民政府批准，可以定期减征或免征企业所得税。(3)对在西部地区兴办交通、起力、水利、邮政、广播也视等企业，企业所得税实行2年免征、 3年减半征收。C4J对为保护生忠环境，退耕还生去林、退耕还草产生的农业特产品收入，在10年内免征农业 特产税。(5)对西部地区公路国道，省道建设用地比照铁路、民航用地免征耕地占用税，其他公路建设用 地是否免征耕地占用税，由省、自治区、直辖市人民政府决定。(6)对西部地区内咨鼓励类产业、外商投咨鼓励

36、类产业及优势产业的工程在投咨总额内进口自用 先选技术设备，除国家规灾不免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。12 .简述行政事业性收赛标准的申柚权限。答：我国行政事业性收费标准实行中央和省两级审枇制度。国务院和省、自治区、直辖市人民政 府的价格、财政部门按照规定权限审批收第标准。中央有关部门和单伉(包括中央驻地方单位入 以及全国或区域(哆省、自治区、直辖市)范围内 实施收费的收粉标准，由国务院价格、财政部门审批。其中，重要收费工程的收粉标准应由国务院价格、 财政部门审核后报请国务院批准。除上述规定的其他收审标准，由省级政府价格、财政部门审枇，并于批准执行之日起30日内报国 务院价格、财政部门

37、备案。其中，重要收费项H的收去标准应由省级价格、财政部门审核后报请省级政 府批准。13 .简述政府采购的概念和特点。答：政府采购：是指各级国彖机关、事业单位和团体组织，使用财政性咨金采购依法制定的集中采 购目录以内的或者采购F艮领标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购具有以下特点：(1)政府泉购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的公共性。而个人、彖庭或企业团体自 有密金的支出，不具有国彖的公共性。(2)政府采购的主体是依泰国彖财政济金运转的政府机关、事业单住和社会团体以及公用企业等。 而个人、家庭或企业团体采购的主体，就是他们自己。(3)政府采购的目的，是为了给政府部门提供靖典品或向社

38、会提供公共利益，它不以营利为目的， 从而使政府泉购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段。而个人、家庭或企业团体采购往往是以 营利为国的，或为他们自己提供靖希性或生产性的物品。(4)政府采购具有严格的规范性，并通过专门的立法规范这种行为。而个人、彖庭或企业团体采 购，一般属于久间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别。14 .简述固定资产投咨法的原那么。答：固定落产投咨法的原那么包括以下几个方面：(I)按去规模与国力相逡应的原那么。固定生产投密的规模与增长速度与我国国力相适应，不能超 过国家提供的财力、物力和人力的范囹，以及国民经济发偿的需要与可能。(2)促进经济结构和地区结构合理化原那么

39、。根据各部门、各地区的济源条件、市场条件和地区开 发状况，合理分配投资，引导投咨方向与社会开展的整体钉标和长远目标相一致，防止盲目建设、重复 建设，只顾局部与眼南利益，不顾全局与长远利益的恢向。(3)加强责任制，提高效益的原那么。固定生产投密行为投入财力、物力、人力巨大，时间长，因 此必须紧紧围绕质量、效益的中心环节，严格责任制，加强分工体作，防止浪费，努力提嵩效益。15 .简述国有资产的概念和特征。答：国有资产是养国家依据法律取得的、以各种形式的投咨和收益形成或接受赠予而取得的固定咨 产、流动咨产和其他形态的资产。国有资产应具有以下特征：C1J主体的唯一性。中华人民共和国是国有资产所有权的唯

40、一主体。国家对国有褥产实行统一领 导、分级管理。(2)范围的广没性。国有资产的价值和形志超过其他一切财产，具体包括：自然资源、历史文物 和名胜古迹；全先所有制企业、事业单位，国家机关、军队等单传的财产；所有人不明的埋藏物，没有 法律依据归集体、个人或外国政府、法人、公民所有的济产均属国有资产。C3J不可侵犯性。我国宪法和法律都明确规定公有财产神圣不可侵犯，任何单传和个人不得破坏、 私参、盗身、就留。16 .简述会计法的概念及立法意义。答：会计法是调整会计关余的法律规范。所谓会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动 和财务收支进行核算的一种经济管理关系。在新的历史时期，国家十分重视会计工作

41、的立法，首先，因为会计在国民经济中具有重要的地住和 作用。而会计工作中的记假账等一度成为经济工作的一大公害，必须依靠法治。其次，要提高经济管理 水平，讲求经济效益，就必须有兴旺的会计工作在生产、交换、分配、消费等各个环节上充分发挥如实 反映和严格监督的管理作用。最后，当代外国会计制度的新发梭和近年来我国对外经济合作关东的新情 况，也要求我们进行会计立法。总之，为了加强会计工作，保障会讨人员依法行使期权，发挥会计工作在维护国彖财政制度和财务 制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，提嵩经济效益方面的作用，必须制定会计法。五、论述题1 .论述财政收攵平衡原那么。答：财政收支平衡，从涵义上讲是指在

42、一定时期(通常指1年)内，财政收入和财政支出在数量上相 等。实际上年度计划执行的结果，收入教额和支出数额不可能绝对相等。通常的概念是：收入大于支出， 略有结余，称为财政收支平衡。支出大于收入出现赤字，称为收文不平衡。从收支范围看，财政收支和国家预算收支不同。财政收支包括纳入各级预算的收支和列入预算外管 理的财政收支。财政收支大于国家预算的收支。但从习惯概念上往往把国家预算收支称为财政收支；把 国彖预算收支平衡或不平衡称为财政收支平衡或不平衡。这是一种不确切的概念。财政收攵基本平衡是宏观调控的要求，在国民经济开展中不仅要考虑财政收支平衡或基本平衡，而 且还要考虑到财政与信资和物质之间的综合平衡，

43、这也是财政立法的基本原那么之一。国彖通过财政、信 侪分配的资金所形成的购买力，在总量和构成上同社会物质供应之间的相适应。这是保证国民经济快速 健康开展和社会经济生活稳定所必须的基本条件之一。在商品经济条件下，资金与物质作为社会产品的 价值形式与实物形式，两者之间既有统一的一面，又有相对独立的一面。资金是物资的货币表现，但是 赛金运行并不是始终伴随着实际的物咨运行进行的。它们各自通过不同的渠道、部门和环节。这样就有 可能出现在总量上、构成上、地区上、时间上的不相适应的状况。因此，对国家通过财政与信贽进行分 配的资金同物资的供应进行统一计划和综合平衡，仍然是社会主义市场经济工作的重要任务之一。2、

44、论述我国预算外资金的管理制度。答：预算外资金，一般是指国家机关、事业单住和社会团体为履行或代行政府取能，依据国家法律 法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国彖预算管理的各种财政性济金。加强预 算外密金的管理，提高预算外资金的使用效益的问题是十分重要的，在管理过程中应考虑以下管理制度： fl；加强收费、基金管理，严格控制预算外资金的规模。第一，收取或提取预算外资金必须依照 法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的工程、范围、标准和程序执行。第二，行政事业性收希要 严格执行中央、省两级审枇的管理制度。第三，征收政府性基金必须严格按国务院规定的统一报财政部 章批，重要的报国务院审枇

45、。第四，财政部门要建立、健全行政事业性收据和政府性基金的票据管理与 监督制度。(2)预算外生金要上缴财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金是国彖财政性济金，必须纳 人管理。财政部门要在银行开设统一的专户，用于预算外资全收入和支出管理；同部门和单核的预算外 资金收支核不同性质实行分类管理；预算外资金结余，除专项褥金检规定结转下年度专项使用以外，财 政部门经同级政府批准 可按隶属关系统筹调剂使用；部门和单校上缴财政专户的预算外寿金，必须按 财政部门规定的时间及时缴纳入财政部门在银行开设的预算外济金专户，不得拖欠、然留和生收坐交。(3)加强预算外资金收支计划管理。财政部门要建立预算外济金预决算管理

46、制度。各部门、各单 住要按规定编制预算外渗金收支计划和单位财务收支计划，并及时报送同级财政部门，对预算外拨款和 预算外收入统一核算，统一管理。C4J严格预算外资会支出管理，严禁违反规定乱支挪用。各部门、各单住要严格按国彖规定和经 财政部门核定的预算外济金收支计划和单核财务收支计划使用预算外将金。(5)建立健全监督检查与处分制度。各级人民政府要接受同级人先代表大会对预算外咨金使用情 况的监督。对违反预算外资金管理规定者，要依照国彖法律、法规予以处分。3、论述适反行政事业性收费管理规定应承当邺些法律责任？答：行政事业性收验的申请、审枇和实施都有可能出现违法的现象，而生法的主体可能是收轮单 住、审批

47、收费的各级政府部门以及各级价格、财政部门中从事收费管理工作的工作人员。依照行政事业性收费标准管理暂行方法的相关规定，收验单住有以下情形之一的，由各级价格、 财政部门按照职责分工令其改正，并捺有关规定予以处分：(1)自行提高收费标准、延长收希时限、增 加收费频次等违规乱的；(2)继续收取已明令取请或停止执行的收赛标准的；C3J未按规定向社会公示 收费项口、收我标准收费的；(4)未按规定申领收费许可证或办理变更手续等收据的；(5)其他违反收 费管理规定的。各级政府及其部门的法规定，擅自审枇收新标准的，应当责令其改正，情节严重的要给予通报 批评，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。各级价格、财政部门工作人员在 收希管理工作中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不 构成犯罪的，依法给予处分。4 .先述