2023年广播电视大学电大税收理论与实务.docx

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1、8228纳税基础与实务-0001客观题单项选择题（共15题，共30分）1 .按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C；2 .公司外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价 值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。A 44B 1.04C 1.14D 1.48参考答案：C；3 .下列各种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额的是（）。A某生产公司外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C某运送公司外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售并交付使用，同期银行贷款年利率为

2、6 %。不考虑其他税费，该公司已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：(1) . (1).该公司所得税前可以扣除的销售费用()万元。A 27.18 B 29.98C 58D 60参考答案：C；(2) . (2).该公司所得税前可以扣除的管理费用()万元。A 7.48 B 15.65C20.56D 21.15参考答案：B：(3) . (3)该公司税前可以扣除的财务费用()万元。A 11B 27C 28D 31参考答案：A；(4) . (4).该公司应纳所得税税额()万元。A 4.48B 8.25C 5.60D 16参考答案：A；主观题计算题(共1题，共10分)某旅行社2023年9月份

3、组织团队旅游，收取旅游费共计300000元，其中组团境内旅游收入 140000元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计60000元；组团境 外旅游收入160000元，付给境外接团公司费用100000元，请计算该旅行社本月应纳营业税 额。(试题分值：10分)参考答案：应纳营业税=(140000-60000+16) X 5%=70(X)(元)8228纳税基础与实务0002客观题单项选择题（共15题，共30分）1 .下列各项中，属于税收法律的是（）A个人所得税法B营业税暂行条例C税收征管法实行细则D公司所得税暂行条例参考答案：A：2 .甲公司为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值

4、22万元，支付加工费8万 元，甲公司代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲公司提供此项加工劳务增 值税的对的解决是（）。A按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B按11.33万元为依据计算缴纳增值税C按33.33万元为依据计算缴纳增值税D按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案：A：3 .按规定可以免征增值税的是（）。A古旧图书B销售钢材C销售农产品D出口货品参考答案：A：4 .下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。A为生产化妆品而领用的酒精B为零售金银首饰而出库的金银首饰C领用外购已税白酒勾兑的白酒D为生产卷烟而外购的烟丝参考答案：D：5 .消费税暂行条例规

5、定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。A视同销售纳税B于移送使用环节纳税C按组成计税价格纳税D不纳税参考答案：D：6 .按有关规定，公司下列行为属于兼营应税劳务与货品或非应税劳务的有（）。A运送公司销售货品并负责运送所售货品B商场在顶楼开设所属美食城C商场销售空调并负责安装D建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务参考答案：B；7 .下面有关营业税特性的说法不对的的是（）。A营业税按行业来设计税目税率B营业税征收面较广但税负都比较低C营业税计算简便，便于征管D营业税属于中央税参考答案：D：8 .下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A进口人向境外

6、自己的采购代理人支付的劳务费B进口人向中介机构支付的经纪费C设备进口后的安装调试费用D进口关税参考答案：B；9 .公司应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。A 15日B 12个月C 5个月D 60日参考答案：C：10 .公司的下列所得，不符合免征、减征公司所得税条件的是（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C公司内部自建自用的基础设施项目D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得参考答案：C；11 .合用5%35%的五级超额累进税率的所得项目是A工资、薪金所得B劳务报酬所得C个体工商户的生产

7、经营所得D稿酬所得参考答案：C；12 .作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）。A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权使用费所得D偶尔所得参考答案：C：A液体盐B人造原油和煤球C洗煤选煤D煤矿生产的天然气参考答案：A；14 .下列应缴纳印花税的凭证是（）。A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B 土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证参考答案：A；15 .城建税按纳税义务人（）的不同，设立了不同税率。A生产规模大小B会计制度健全与否C所在地D是自然人还是法人参

8、考答案：C；多项选择题（共10题，共30分）I.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。A用于直接销售B继续加工成应税消费品并销售C用于对外投资或无偿赠送别人D用于职工福利发放参考答案:A,C,D；A转让自己居住用房屋的个人B购买自己居住用房屋的个人C转让自己生产用房屋的单位D购买自己生产用房屋的单位参考答案：B.D；3.下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有（）。A有奖销售一次获奖10（）0元B提供征询服务一次取得收入2023元C房租收入每月800元D 一次性取得劳务报酬收入15000元参考答案：C,D：4 .下列各项中，属于间接税的有（）。A增

9、值税B消费税C营业税D个人所得税参考答案:A,B.C；5 .公司所得税法所称的不征税收入涉及（）。A接受捐赠收入B财政拨款C政府性基金D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参考答案：B,C,D；6 .我国个人所得税采用（）。A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率参考答案:A,C：7 .下列业务中，不征收或免征营业税的有（）。A个人转让著作权B金融机构转让股票C科研单位的技术转让D垃圾处置劳务参考答案:A,C,D；8 .关于税收和税法的规定，下列说法对的的是（）。A税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系B税收是凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式C税收的本质是社会产

10、品分派关系D税法是税收制度的法律表现形式参考答案：C,D：9 .某生产公司2023年发生将公允价值30万元的自产货品用作公益性捐赠，该产品的 成本为18万元，公司已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他解决，下面对于此项业务说法对的的有（）。A应在申报纳税时调增30万元收入B应在申报纳税时调增18万元成本C应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额D应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录参考答案：A,B,C；10 .公司取得的下列各项所得，应当缴纳公司所得税的有（）。A股息、红利所得B特许权使用费所得C销售货品所得D国债利息收入参考答案：A,B,C；判

11、断题（共9题，共18分）L增值税小规模纳税人购进货品取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票 不允许扣除进项税额。（）T VF x参考答案：F；2 .营业税的起征点合用范围涉及公民、法人和其他组织。（）T VF x参考答案：F：3 .以租赁方式进口的货品，以海关审查拟定的该货品的租金作为完税价格。OT V参考答案：T；4 .公司年终以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。()T VF x参考答案：F；5 .从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城乡土地使用税。()T VF x参考答案：F；6 .现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税方法。 从价

12、从量复合计税方法是指采用从价定率和从量定额相结合的计税方法计算应税消费品的 应纳税额。()T VF x参考答案：F；7 .公司所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分 允许从总收入中扣除。OT VF x参考答案：F；8 .出口货品的成交价格，是指该货品出口时卖方为出口该货品应当向买方直接受取和 间接受取的价款总额。出口关税应计入完税价格。OT VF x参考答案：F：9 .在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送公司所得税申报表和年度会计报表。()T VF x参考答案：T；计算选择题(共I题，共12分)1.某旅行社某年有如下业务：(1)组织旅

13、游团去国内A地旅游共收取旅客50000元。支付 给A地旅馆住宿费1(X)(X)元，支付旅客餐费6000元，支付旅游景点门票1(X)0元，支付租 赁的客车租金500元。(2)组织跨国旅游，总收入100000元，支付给境外旅游团队接团支 出60000元，支付境内交通费20230元。(3)代理保险公司给每位旅行者办理保险一份， 收取代理手续费3000元，同时支付办理保险人员的交通费等1(X)0元。(4)下设一非独立 核算的歌舞厅，取得KTV包房收入80000元，烟、酒、饮料收入20230元，台球厅收入50000 元。(5)根据税务局的规定购买税控机一台，价值1200元，取得普通发票。根据上述资料 回

14、答下列问题：1 1).(1)该旅行社旅行业务应纳营业税为()元。A 2625B7500C 3500D 1625参考答案：A：2 2).(2)代办保险业务收入应纳营业税为()元。A 90B 100C 150D 60参考答案：C：3 3).(3)歌舞厅收入应纳营业税为()元。A 20230B 225OOC 185OOD 30000参考答案：B：4 4).(4)该旅行社总计应纳营业税为()元。A 25275B 32775C 32600.64D 25100.64A商品消费者B生产厂家C零售商D批发商参考答案：A：5 .外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）A当期出库数量

15、B当期生产领用数量C当期销售数量D当期竣工数量参考答案：B：6 .下列（）不属于营业税减免项目及免税范围。A残疾协会提供的所有劳务B学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务C残疾人福利机构提供的育养服务D婚姻介绍，殡葬服务参考答案：A；7 .营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动 产的（）。A单位和个人B公司C法人D机关团队参考答案：A；8 .根据我国税法规定，进口货品以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。A公允价格 主观题计算题(共1题，共10分).中国公民王某为大学专家，2023年7月收入情况如下：(1)在国内专业杂志上发表论文

16、两篇，分别取得稿酬收入1 200元和700元；(2)与同事合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中，王某分得稿酬12 00()元，并拿出3 000元通过某社会团队捐赠给希望工程；(3)在A国某大学讲学取得收入折合人民币30000元，已按A国税法缴纳个人所得税折合 人民币2023元。计算王某7月份应缴纳的个人所得税。(试题分值:10分)(1)(1200-800)*20%*(1 -30%)=56700 不征税 vbr/ (2) 12023*(1 -20%)=9600 公益捐赠限额=9600*30%=2880Vbr/应纳个人所得税;(9600-2880) *20%* (1-30%) =940

17、.8(3) 30000* (1-20%) *30%-2023=5200补缴个人所得税=5200-2023=320()参考答案：(1)稿酬所得应缴纳个人所得税=(1200-800) X20%X (1-30%) =56 (元)70()元未达成扣除标准，不纳税。(2)专业教材取得稿酬收入：应税所得额=12 ()0()X (1-20%) =9600 (元)公益捐赠限额=9 600X30%=2880 (元)应纳个人所得税额=(9 600-2 880) X20%X (1-30%) =940.8 (元)(3)讲学收入应纳个人所得税：A国收入按我国税法计算应纳税额：应税所得额=30000X (1-20%) =

18、24 000 (元)应纳税额=24 000X30%2 000=5 200 (元)王某已在A国缴纳了 2 000元，因此,应补缴5 200 2 000=3 200 (元) 王某共缴纳个人所得税=56+940.8 + 3 200=4 196.8 (元)8228纳税基础与实务-0003客观题单项选择题（共15题，共30分）1 .税收行政法规由（）制定。A全国人民代表大会及常务委员会B地方人民代表大会及常务委员会C财政部和国家税务总局D国务院参考答案：D：2 .新办小型商贸公司在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销 售额达成或超过O万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，

19、可以认定为 一般纳税人。A 30B 80C 100D 200参考答案：B：3 .下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有A购进固定资产的进项税额B公司管理不善导致的存货损失所含的进项税额C自用小汽车所含的进项税额D纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额参考答案：A；4 .下列商品中，征收消费税的有A冰箱B彩电C空调D酒精参考答案：D；5 .下列说法对的的是（）。A征收增值税的产品，一定征收消费锐B征收消费税的产品，一定征收增值税C消费税采用概括方法界定征税范围D征收消费税的产品，也许同时征收营业税参考答案：B；6 .纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为 （）

20、。A取得索取款项的凭证的当天B进行款项结算的当天C进行款项结算的次月D收到预收款的当天参考答案：D;7 .下面有关营业税特性的说法不对的的是（）。A营业税按行业来设计税目税率B营业税征收面较广但税负都比较低C营业税计算简便，便于征管D营业税属于中央税参考答案：D：8 .根据税法规定，一张票据上应税货品的关税税额在人民币O元以下的，可以免征 关税。B 30C 50D 100参考答案：C；9 .某居民公司2023年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收 入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15 万元，该公司2023年度所得税前可以

21、扣除的业务招待费用为（）万元。A 26B 9C 15D 18参考答案：B；10 .公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A 10%B 2%C 2.5%D 14%参考答案：D：11 .下列人员属于个人所得税纳税人的有（）。A在中国境内居住满1年，局限性5年的无住所的外籍个人B自2023年2月4日至2023年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞参考答案：A；12 .下列各项所得中，应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（）。A独立从事会计核算业务的所得B购买商品的中奖所得C因工作

22、杰出而由单位奖励的住房折算所得D学校教师投稿的稿酬所得参考答案：C；13 .不属于资源税征税对象的是（）。A用液体盐加工成的固体盐B煤矿生产的天然气C开采原油过程中伴采的天然气D黑色金属矿原矿参考答案：B；14 .契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。A承受方B销售方C交易双方D中介方参考答案：A；15 .车辆购置税暂行条例的征收范围不涉及（）。A大卡车B摩托车C无轨电车D自行车参考答案：D；多项选择题（共10题，共30分）16 计算缴纳消费税时，其计税销售额中应涉及向购货方收取的（）。A消费税税额B增值税销项税额C包装费D运送装卸费参考答案：A,C,D；17 下列关于单独核算，

23、为销售货品出租出借包装物押金是否计入销售额的对的规定有 （）。A时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税C时间超过I年的，并入销售额征税D并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价参考答案：A,CD；18 下列关于车辆购置税的征收范围说法对的的有（）。A车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税B车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅 自扩大或缩小车辆购置税的征税范围C车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不管来源渠道如何，都按同一比例税率征收D车辆购置税的征税范围涉及汽车、摩托车、电车、挂车、农用

24、运送车参考答案：A,CD；19 某生产公司2023年发生将公允价值30万元的自产货品用作公益性捐赠，该产品的 成本为18万元，公司已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其 他解决，下面对于此项业务说法对的的有（）A应在申报纳税时调增30万元收入B应在申报纳税时调增18万元成本C应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额D应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录参考答案：A,B,C；20 下列说法对的的是（）。A征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目C税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等D纳税义务人是

25、税法规定的直接负有纳税义务的单位参考答案：B,C：21 以下免征增值税的项目有（）。A用于科学实验的进口仪器B国际组织无偿援助的进口物资C外国公司无偿援助的进口设备D个人销售自己使用过的家具参考答案：A,B.D；22 以下属于服务业免税项目的是A养老院对外提供餐饮取得的收入B残疾人办的公司为社会提供的营业税应税劳务C非营利性医疗机构（涉及工会疗养院、所）提供的医疗服务D农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治参考答案：C,D；23 纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳消费税税额的组成计 税价格的计算公式为（）。A关

26、税完税价格+关税+增值税B关税完税价格+关税+消费税C（关税完税价格+关税）/ （1-消费税）D（关税完税价格+关税）/ （1+消费税）参考答案：B,C：24 城建税是国家对缴纳（）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一 种税。A增值税B营业税C消费税D资源税参考答案：A,B,C；25 .房产税税率有（）。A 12%B 10%C 1.2%D 30%参考答案：A,C；判断题（共9题，共18分）I.在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送公司所得税申报表和年度会计报表。()T VF x参考答案：T；2 .公司年终以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。()

27、T VF x参考答案：F；3 . 土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一个采用超率累进税率的税种。 ()T VF x参考答案：T；4 .纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各 处收入来源地申报纳税。()T VF x参考答案：F；5 .用了互换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。()T VF x参考答案：T；6 .无形资产的摊销年限不得低于5年。()T VF x7 .小规模纳税人销售货品，按3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额。（）T VF x参考答案：T：8 .某增值税一般纳税人将购进的货品作为福利发放给职工，应视同销

28、售计征增值税， 其进项税额也可以抵扣。OT VF x参考答案：F：9 .消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）T VF x参考答案：F；计算选择题（共1题，共12分）1.某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药品，2023年8月至9月发生如下经济 业务：（1）8月份销售抗生素药品取得含税俏售额117000元。（2） 8月份销售其他应税药品，收到含税货款23400元；销售免税药品50000元。（3） 8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用 发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。支付运费I2（X） 元（有运送发票

29、），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。（4） 9月份销售免税药品一批，取得价款15（）（）（X）元（不含税），动用外购原料成本28000 元，其中含购货运费930元（有运送发票），另支付运送公司运送免税药品的运费700元（有 运送发票）。（5） 9月份销售应税药品取得不含税300000元。B到岸价格C离岸价格D货价参考答案：B：9 .某公司所得税的纳税人2023年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万 元，年终应补缴的所得税税额是A 59.4万元B 55万元C 4.4万元D 22万元参考答案：D：10 .某居民公司2023年度产品销售收入4800万元，销售成本360

30、0万元，材料销售收 入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15 万元，该公司2023年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A 26B 9C 15D 18参考答案：B：11.华某是由所在的国有公司派遣前往境内某合资公司工作的中方经理，他从派遣单 位和雇佣单位分别取得的工资、薪金所得应当（）。A由派遣单位扣缴B由雇佣单位扣缴C分别由派遣单位和雇佣单位扣缴D可以享受附加减除费用扣除标准参考答案：C；9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上 注明税款5000元，支付产品说明书加工费2023元，取得专用发票上注明税款3

31、40元。规定：计算该药厂：(1) . (1)8 月份的的销项税为()元。A 26532B 20400C 21100D 31029参考答案：B；(2) . (2)本月不得抵扣的进项税为()元。A 20230.59元B 14770.40元C 8728.25元 D 14771.25 元参考答案：A；(3) . (3)8 月份的应纳增值税为()元。A 74060B 67594C -225852D -27649.41参考答案：D：(4) .(4)9月应纳增值税为()元。A 24060B 25940C 22682.49D 27649.41参考答案：C：主观题计算题(共1题，共10分)某商场(为一般纳税人)

32、7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得 不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门 服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注 明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货品所需小零件585元，取得的是普通 发票。根据以上业务计第A商场7月份应缴纳的增值税税金。(试题分值:10分) 当期销项税金(200+150+100) *17%+0.4/(1 +17%)* 17%=76.558 万 7t 当期进项税金0.102 万元vbr/当期应纳税 76.558-0.102=76.456 万元

33、参考答案：(1)当期销项税金：(200+150+100) X 17%+0.44-(l + 17%)X 17%=76.558 (万元)(2)当期进项税金：1020 元=0.102 (万元)(3)当期应纳税金：76.558-0.102=76.456 (万元)12 .某专家2023年10月受邀在某公司作专题报告三次，共计获讲课费5（X）0元，另获 征询费2023元。该专家应缴纳的个人所得税为（）。A 800 元B 1040 元C 1120 元D 1240 元参考答案：B；13 .下列油类产品中，应征收资源税的有A人造石油B天然原油C汽油D柴油参考答案：B；14 .计算契税时，对成交价格明显低于市场价

34、格并无合法理由的，或者所互换土地使 用权、房屋的价格的差额明显不合理并无合法理由的，征收机关核定计税依据时可参照（）。 A市场价格B评估价格C组成计税价格D成交价格加一定比例参考答案：B：15 .纳税人新购置车辆使用税，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。A购置使用的当月起B购置使用的次月起C购置使用的当年起D购置使用的次年起参考答案：A； 多项选择题（共10题，共30分）1 .以下属于服务业免税项目的是（）。A养老院对外提供餐饮取得的收入B残疾人办的公司为社会提供的营业税应税劳务C非营利性医疗机构（涉及工会疗养院、所）提供的医疗服务D农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术的

35、培训业务，家禽、牲畜、 水产动物的配种和疾病防治参考答案：CD；2 .根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（）。A运送业务B转让无形资产C娱乐业D旅游业参考答案：A,B,D；3 .计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（）。A实物计征B复合计征C从价计征D从量计征参考答案：B,C,D；4 .某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中抵扣。A从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B购买固定资产计算的进项税额C购进原材料而取得承运部门开具的运送发票，根据运费计算的进项税额D购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案:A,B,C；

36、5 .进口货品的下列()费用应当计入完税价格。A由买方承担的购货佣金B由买方承担的在审查拟定完税价格时与该货品视为一体的容器的费用C由买方承担的包装材料费用和包装劳务费用D作为该货品向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货品有关的特许 权使用费参考答案：B,C,D；6 .下列关于车辆购置税的相关特点，表述对的的有O。A车辆购置税属于直接税的范畴，属于特定目的税类B车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，范围窄C车辆购置税实行一次课征制D车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从最定额，采用定额税率参考答案:A,B,C；7 .纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计

37、算应纳消费税税额的组成计 税价格的计算公式为()。A关税完税价格+关税+增值税B关税完税价格+关税+消费税C （关税完税价格+关税）/（I-消费税）D（关税完税价格+关税）/ （1+消费税）参考答案：B,C：8 .按增值税暂行条例实行细则规定，公司下列行为属于增值税纳税人兼营非应税 劳务的有（）。A建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务B饭店附设商场销售货品C药店提供医疗征询服务D个人出售集邮商品参考答案：A,C；9 .下列属于卬花税的纳税人有（）。A借款协议的担保人B发放上班注册证的国家商标局C在国外书立，在国内使用技术协议的单位D签订加工承揽协议的两家中外合资公司参考答案：C,D：10 .城建

38、税是国家对缴纳（）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的 一种税。A增值税B营业税C消费税D资源税参考答案:A,B,C；判断题(共9题，共18分)1 .个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。()T VF x参考答案：T；2 .外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。()T VF x参考答案：T；3 .车辆购置税为地方税，由地方税务局负责征收。()T VF x参考答案：F；4 .我国对金融机构与小型、微型公司签订的借款协议免征印花税。()T VF x参考答案：F；5 . 一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按合用13%的低税率。()T VF x参考答案：F：6

39、 .在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等重要体现为双方权利与义务的对等。()参考答案：F：7 .税率是税法的核心要素，是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志）T VF x参考答案：T；8 .单位或个人自建建筑物后销售，应同时缴纳俏售不动产和提供建筑劳务两种税目的 营业税。OT VF x参考答案：T；9 .无形资产的摊销年限不得低于5年。（）T VF x参考答案：F；计算选择题（共1题，共12分）1.某县生产公司为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2023年有关经营情况和纳税情况如下：（I）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材 料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），公司已经确认收入，出租商铺，取得租金 收入10万元;（2）销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元;（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：2023年6月1日向非金融公司借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算