大学教育基金会货币资金管理制度.docx

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1、大学教育基金会货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强大学教育基金会（以下简称“基金会”） 货币资金的管理和内部控制，保证货币资金的安全与完整, 根据会计法基金会管理条例民间非盈利组织会计 制度大学教育基金会章程等有关法律法规和规定，本 制度结合本单位的实际情况制定。第二条货币资金是指基金会拥有的现金、银行存款和 其他货币资金。第三条基金会理事会对本单位货币资金内部控制制度 的建立、健全、有效实施以及货币资金的安全负责。第二章岗位设置及职责分工第四条 建立货币资金业务的岗位分工体系和岗位责任 制度。（一）办理货币资金业务的不相容岗位应当相互分离、 制约和监督，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入

2、、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金 业务的全过程。（二）严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务和 直接接触货币资金。（三）货币资金业务工作应当根据实际情况定期及不定 期进行核查。（四）对银行结算凭证的填制、传递和保管等环节应当 加强管理与控制。第五条货币资金业务岗位设置按不相容职务相分离的 原则，设置现金及银行出纳，复核及银行对账岗位。（一）现金及银行出纳岗位职责：执行国家有关法律法 规，根据中国人民银行现金管理暂行条例规定，办理现 金收付款业务；负责保管库存现金，保证现金收付、现金提 款、存款过程的安全。按照国家有关法律法规，根据中国人 民银行支付结算办法规定，

3、办理银行结算业务；按要求 领用各种银行票据，妥善保管空白票据；负责保管一枚基金 会财务专用章；使用网上银行支付系统时，要严格按操作流 程进行，妥善保管支付U盾和密码。及时进行银行对账，按 月编制银行余额调节表，及时清理未达账；对异常的未达账 项及时向领导汇报。（二）复核及银行对账岗位职责：严格执行国家有关法 律法规，根据中国人民银行支付结算办法办理银行结算 业务的复核。负责审核银行存款收支原始凭证，检查出纳人 员开出的银行结算票据金额、日期、抬头等是否正确，无误 后加盖印鉴交经办人或银行外勤人员；负责网银支付的审核 签署；妥善保管基金会财务负责人私章；负责各种银行结算 票据的购买手续。第三章授

4、权审批程序和权限严格按照大学教育基金会章程大学教育基金会财务管理制度大学教育基金会项目管理制度中的相关授 权审批程序及授权执行。第六条 在基金会直接执行的项目资金，金额在50万以 下的项目，由基金会秘书长签批后执行；金额在50万以上 的项目，由基金会理事长签批后执行。第七条划拨到大学的项目资金，金额在100万以下的 项目，由基金会秘书长签批后执行；金额在100万及以上的 项目，由基金会理事长签批后执行。第八条支付到校外的项目资金，由基金会理事长审批。第九条 货币资金运作审批程序及权限（一）根据资金情况，将活期存款资金转存定期存款, 由基金会财务部提出申报，填写大学教育基金会银行存款 划转审批表

5、，报主管财务的副秘书长及以上领导审批。（二）因调整资金头寸需要而在基金会各银行账户之间 划拨资金，由基金会财务部提出申报，填写大学教育基金 会银行存款划转审批表，报主管财务的副秘书长及以上领 导审批。第四章现金的管理第十条基金会应按照现金管理暂行条例规定的范 围使用现金。具体范围如下：（一）职工工资、各种补贴和津贴等；退休人员薪金、 补贴及生活费用。（二）各种劳务报酬；（三）支付给个人的各种奖励金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 它支出，包括保健津贴、抚恤金、丧葬费、探亲费、困难补 助等；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）支付给学生的各种奖助学金、困难补助等；（七）3

6、000元以下的零星开支，其他对个人的现金支出 等；（A）确实需要现金的其他支出。例如因采购地点不确 定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况，办理转账结算不 方便而必须使用的现金。第十一条加强和规范支出管理，切实减少支出中的现 金支付结算；凡不属于现金开支范围的业务应当通过银行办 理转账结算。特殊情况需说明理由，并由财务负责人签字盖 章。第十二条基金会取得的货币资金必须及时入账，不得 私设“小金库”。第十三条出纳人员严格按照程序办理现金收付款业务, 当面点清数额并注意防伪。第十四条 基金会各部门超过一万元的现金借款、报账 支付，需提前一天预约。第十五条加强现金库存限额的管理，超过库存限额的 现金应

7、及时存入银行。不得白条抵库，不得擅自挪用。第十六条 每日终了，出纳人员要盘点库存现金，及时 结出现金余额，做到日清月结，确保账款相符。账款不符的， 应及时查找原因并向领导汇报，由单位领导依法处理。任何 个人不得擅自处理，更不得以长款补短款。第十七条现金出纳人员工作交接时，须填制“大学教 育基金会移交清册”，写明库存现金数额及现金日记账账面 余额，交接双方在监交人的监督下清点现金并与现金日记账 核对，并在现金日记账最后一笔余额后加盖移交人印章。交 接完毕，应由移交人、接收入、监交人三方共同在移交清册 上签字后存档一份，移交人、接收人各执一份。第十八条指定非现金业务岗位人员定期和不定期地进 行现金

8、盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符， 及时查明原因，作出处理。第五章银行存款的管理第十九条基金会的银行账户由财务部按照国家规定统 一集中管理，任何单位和个人不得以基金会的名义开立银行 账户，不得出租出借账户。第二十条基金会财务部应当严格遵守银行结算纪律， 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用； 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套 取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。第二十一条 出纳人员办理银行业务时，必须以原始凭 证为依据开具票据，支付票据的收款人名称应与发票上名称 一致，不得无故变更；如有特殊情况，应写明详情并由分管 财务的副秘书

9、长审批。第二十二条 对账人员要按月及时核对银行账，编制“银 行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与银行对账单调 节相符，并及时清理未达账项；超过两个月的未达账要督促 有关单位和人员尽快处理并入账。第二十三条 对账单及“银行存款余额调节表”实行双 签制度。“银行存款余额调节表”由秘书长审核签字后，并 报理事长审签后归档。第二十四条因经办人员工作疏忽造成基金会货币资金 损失的，应由经办人员负责追回、理赔。第二十五条银行出纳人员进行工作交接，应在交接清 册上注明交接空白票据种类、编号，印鉴的名称，由移交人、 接收人、监交人三方签字后分别保管。第六章银行票据及有关印章的管理第二十六条银行票据包括转账

10、支票、银行汇票、电汇 凭证、现金支票、现金缴款单等，也包括基金会印制的内部 结算票据。第二十七条银行票据由专人负责购买并保管。第二十八条购买票据时要逐一清点检查，查看票据是 否完整无损，编号是否连续，如有问题当场更换。领用票据 应设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第二十九条银行印章实行专人分别管理，严禁一人保 管支付款项所需的全部印章。第七章监督检查第三十条基金会建立对货币资金业务的监督检查制度, 由财务审计监察部门组成检查小组不定期对单位库存现金 的使用情况进行检查；由基金会秘书长、副秘书长定期、不 定期对本单位货币资金业务进行检查，并记录检查情况。第三十一条 货币资金监督检查的内容主要包括：1、库存现金与账面余额是否一致，有无白条抵库、私 自挪用现金等情况。2、支付款项印章是否由专人分别保管，是否存在办理 付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。3、票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管 是否存在漏洞。4、其他涉及货币资金安全的事项。第三十二条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控 制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第八章附则第三十三条 其他货币资金的管理按国家相关规定执行。第三十四条 本办法自2022年5月10日起执行，由大 学教育基金会财务部负责解释。