企业管理资料范本-财务管理制度模版(通用版).docx

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1、财务管理管控规章制度目录第一章总则第二章财务管理管控机构和相关人员第三章财务会计管理管控第四章经营计划和预算管理管控第五章资产管理管控5-1货币资金管理管控5-2应收款和预本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的管理管控5-3固定资产管理管控5-4无形资产管理管控第六章负债、筹资及担保的管理管控第七章收入与成本的管理管控第八章相关项目投资管理管控第九章利润分配第十章财务会计报告第十一章审计监督第十二章财务考核 第十三章附则第五十七条 公司的担保行为需经总裁办公会或董事会按权限审批。未经总裁办公会或 茶事会批准，不得提供担保。公司下列担保行为，须经堇

2、事会审议通过：（-）公司的对外担保总额达到或超过最近一期经审计净资产百分之五十以后提供的 任何担保；（二）为资产负债率超过百分之七十的担保对象提供的担保；（三）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。根据关于规范上市公司对外担保行为的通知第四条规定，“对外担保”是指上市公 司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。第五十八条公司原则上不得将资金外借给其他单位，如确有需要应经总裁办公会或堇 事会按权限审批后方可执行。第五十九条公司原则上不得向外提供担保，如确有需要应落实与担保责任相对等的反 担保并经总裁办公会或董事会按权限审批后方可执行。第七章收入与成本的管理管控第六十条 公司应严格按

3、照企业会计准则和公司有关收入确认原则和方法确认收入 的实现。第六十一条 公司所有收入，包括软件收入，硬件收入，服务外包收入以及各种补贴收 入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。公司应就所取得的 收入按国家税收政策法规的规定，正确计算、按时交纳税金。严禁违反国家税收法规的规定 进行偷税、逃税。第六十二条 公司应严格按照企业会计准则和公司有关核算的规定，规范使用成本 费用核算科目，不得人为任意修改。第六十三条 公司不得乱挤乱摊成本，不得以虚假的发票进入成本，不允许有不能在所 得税前列支的收据或白条进入成本。第六十四条 公司应按企业会计准则和公司核算有关规定统一确定合理的成

4、本核算 方法和分摊方法，一经确定，不得随意改变。第六十五条公司应建立和完善招投标等机制，有效降低成本。第八章相关项目投资管理管控第六十六条公司实行统一的投资管理管控规章制度。公司、下属部门机构对所有对外 投资按照各级审批权限向董事长、总裁办公会进行立项报批。在相关项目审批前应上报相 关项目可行性研究报告以及完整可行的相关项目资金安排等详细资料。经批准的投资相关 项目应严格按照投资预算执行。财务部门机构根据批准的投资预算，组织筹集相应的资金。第六十七条公司的对外投资方向和投资规模，需与公司的整体发展规划、公司现有条件相一致；符合成本效益原则，并与国家的有关法律法规和规定相符。第六十八条公司财务部

5、门机构必须参与公司的投资相关项目立项，对拟新增投资相关 项目的资金安排、盈利预测提供专业意见。公司进行接收、兼并、收购、出售等并购活动时， 应聘请会计师事务所和评估公司进行审计和评估，涉及国有资产处置的，按国家有关资产管 理管控规定执行。第六十九条公司所有对外投资相关项目都要纳入账内核算，不得以任何名义和形式搞 账外投资。严禁以对外投资的名义搞“小金库”。第七十条公司财务部要加强对已立项投资相关项目的资金和核算管理管控。联同有关 部门机构跟踪、管理管控、监督相关项目的实施，及时反映相关项目是否符合公司批准的投 资计划和利润目标。对投入资金或投资占控股地位的投资相关项目，必须派懂业务、懂管理 管

6、控、懂财务的相关人员参与相关项目管理管控，并建立健全投资相关项忖的跟踪管理管控 规章制度和相关项目进展情况的定期上报规章制度。第九章利润分配第七十一条公司的利润分配按公司法和公司章程规定，经董事会审批后实施。公司财务部应根据公司实际经营情况、现金收支情况和公司所有者权益情况向公司管理 管控层提交利润分配草案，经公司管理管控层审批后报总裁办公会，经总裁办公会审批后提 交茶事会审议通过。第七十二条公司按利润分配方案提取的法定公积金，只能用于扩大公司生产经营、弥 补公司亏损或增加公司资本，不能用于其他用途。第十章财务会计报告第七十三条公司应按照国家财务会计规章制度、企业会计准则的要求就报告期内的财

7、务状况、经营成果和现金流量等情况，依据相同的基础和方法编制、提供财务会计报告。第七十四条公司统一组织年度财务决算和日常财务会计报告编报工作，及政府规定的 其他财务会计相关报表、报告的编报工作。第七十五条公司财务部门机构应及时按规定报送财务报告。第七十六条报送财务报告的同时，应有相关的财务分析，包利润完成情况分析、收入 完成情况分析、费用支出情况分析等，对存在的问题要求同时提出解决办法。第七十七条公司的重大对外投资、重要资产的处置、主要的经营相关项目进展情况及 公司经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务报告中披露, 并详细说明对财务状况、经营成果可能产生的影响。第七十

8、八条公司财务会计报告必须有编制人、财务相关相关项目人、和公司法定代表 人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，并加盖公司印章。公司法定代表人应保证财 务报告的真实、准确、完整，并对公司财务报告负最终责任。第七十九条公司必须按照国家财务规章制度规定的会计期间、法定语言文字和币种编 制财务报告。实际会计核算的会计期间、语言文字及币种同规定不一致时，应按规一的会计 期间、语言文字及币种调整编报财务报告。第八十条公司正式对外披露的财务会计报告需经本公司总裁办公会审议通过。除正常 的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅 自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对

9、处进行解释。第八十一条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由本公司总裁办公会审议批准聘 请的会计师事务所进行审计，审计结果报总裁办公会审议。第八十二条除国家法律、行政法规、部门机构规章规定以及公司招投标、融资等业务 需要外，任何组织或个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提 供的，公司有权拒绝。第十一章审计监督第八十三条公司应建立内部审计规章制度，配备内部审计相关人员，在条件成熟时设 立专门的内部审计机构。内审机构和相关人员对公司行使内部审计监督权。第八十四条内部审计机构以和相关人员应建立和完善公司的内部审计规章制度，完善 各项业务规范，并严格按照内部审计规章制度、业务规

10、范开展工作。第八十五条公司的下列活动、事项必须进行外审计：（一）投入资本验资；（-） 年度财务会计报告；（三）公司清算；公司并购；（四） 其他有关法规规定或公司认为必须进行的外部审计事项。第八十六条公司内部、外部审计的审计结果可以相互参考、利用、但不能相互代替。第十二章财务考核第八十七条公司对财务相关人员的考核依据考核办法进行考核管理管控，考核结果作 为其工作考核的重要组成部份。第八十八条财务考核工作按公司财务管理管控权限级别分级组织实施。第八十九条公司财务管理管控中心每年年初组织对上i年财务工作的考核与评审。考 核与评审的内容、方法及奖惩办法由公司财务部门机构、人事部门机构另行规定第十三章附

11、则第九十五条本规章制度由公司财务部相关相关项目解释。 第九十六条本规章制度自发布之日实施。第一章总则第一条 为加强*（公司名）财务管理管控工作，根据中华人民共和国公司法、 中华人民共和国会计法、企、也会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章 程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本规章制度。第二条 除特别说明法，本规章制度所称“公司”的范围仅指*（公司名）。第三条本规章制度是公司财务管理管控工作的基本规章制度，在公司范围内统一执 行，各部门机构参照执行。第四条公司的财务行为和财务管理管控工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关 主管部门机构、公司监事会以及审计部门机构的检查和监督。第

12、二章财务管理管控机构和相关人员第五条 公司的财务管理管控工作实行统一管理管控、分级相关相关项目原则，按照本 规章制度对公司范围内财务工作统一管理管控、统一指导的基础上，财务管理管控体系中各 层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理管控职费、承担相应的责任。第六条公司的以下重大财务事项需要由公司芾事会按规定程序审议通过：（-）决定公司的投资计划；（-）批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（H）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案；（四）公司增加或减少注册资本；（五）发行公司债券；（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式；（七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为；（A）达到规定条件

13、需由董事会审议的重大资产购买和出售；（九）达到规定条件需由堇事会表决的关联交易；（十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议通过的其他财务事项。第七条公司以下重大财务事项需由公司总裁办公会审议通过，其中涉及董事会权限的 财务事项在总裁办公会审议通过后需报董事会审议批准。（一）决定公司经营计划和投资方案；（二）制定公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案；（四）制定公司增加或者减少注册资本、发生债券或者其他证券及上市方案；（五）拟定公司重大收购、收购本公司股份或者公司合并、分立、解散及变更公司形 象的方案；（六）决定达到规定条件需由总裁办公会审议的相关项目投资、

14、股权投资、资产处置、 重大合同协议签订、对外担保和风险投资；（七）达到规定条件需由总裁办公会审议的关联交易；（A）聘请或解聘为公司审计的会计师事务所；（九）制定或修订本财务管理管控规章制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司 对外披露的财务报告；（十）法律法规及公司章程、本财务管理管控规章制度规定需由总裁办公会审议通过 的其他财务事项。第八条各部门机构关于财务管理管控的职责权限由部门机构管理管控章程规定，但必 须符合相关法律规定以及公司相关规章制度的规定。各部门机构发生的财务事项如涉及公司 董事会，总裁办公会权限的，除需按其所在部门机构的规定履行签批程序外，必须按规定程 序报公司董事会、总裁办

15、公会审议表决通过后方可实施。第九条公司应设立财务部门机构，配备专职财务相关人员，由财务部门机构相关相关 项目人相关相关项目财务部门机构的全面工作。第十条公司财务部门机构相关相关项目财务管理管控规章制度的建设与完善，财务工 作的组织、协调、检查与考核；公司整体财务预决算方案的组织编制、审核；公司资金筹集 和调度；公司税收事务；公司财务监督；参与公司投资与产权管理管控。第十一条公司法定代表人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性 相关相关项目，对本公司财务管理管控工作承担最终货任。财务部门机构对外报送的财务会 计报表、财务预算方案、财务决算资料、投资相关项目可行性以及其他法定财务报告

16、应由法 定代表人签署。第十二公司财务相关相关项目人的职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和公司规章制度的规定监督和审批公司的财务收支行为，对违 反国家财经法规和公司财务管理管控规章制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的 行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。（-）相关相关项H组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会 计报表和各种财务管理管控报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真 实性、合法性负直接管理管控责任，对不符合会计规章制度和公司相关规章制度规定的会计 事项有责任予以纠正。（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体

17、组织落实和监督执行公司规定 的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正 或提请公司按规定进行处理。定期完成预测和财务分析工作。（四）相关相关项目公司资金的筹集、回收和管理管控，确保资金的安全，保障公司相 关项目开发和日常经营管理管控的资金需要，有效降低资金成本，提高资金使用效率。（五）相关相关项目公司的资产管理管控，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保 值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。（六）参与公司的经营计划和相关项目投资、重要经济合同协议签订、资产购置和重组 等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据

18、和专业意见。（七）相关相关项目公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务 法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发相关项H的财务筹划，合法降低相关项 目的税务成本。（A）具体相关相关项目建立和完善各项财务基础工作规章制度，采取有效措施确保各 项财务规章制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。（九）相关相关项目对公司财务部门机构和财务相关人员的管理管控，定期对财务相关 人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务相关人员的方案，支持财务相关人员依法履 行职责。（十）管理管控和监督各部门机构的财务管理管控工作，接受和配合公司内部审计以及 有关主管部门机构的检查和监督。（+-

19、）依据公司规章制度规定履行与财务管理管控相关的其他职责。第十三条财务相关人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务相关人员应按财政部 门机构的规定接受后续教育；财务、人事部门机构应定期组织财务相关人员进行专业培训I, 不断提高财务相关人员的专业水平.公司领导人的直系亲属不能担任财务部门机构相关相关项FI人和主管会计：财务部门机 构相关相关项目人及会计相关人员直系亲属不能在公司担任出纳工作。第十四条财务相关人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按相关规定做好工作交 接。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、调离手续。第三章财务会计管理管控第十五条公司执行统一的会计政策。各部门机构统一招待国家制定的

20、会计法律法规、 会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报 告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、 会计准则的规定。第十六条公司主要会计政策和会计估计的制定和变更需经公司董事会表决通过。第十七条 公司财务管理管控部门机构应根据国家相关法律法规、准则的规定和本公司 的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理管控规章制度，加强财务会计基础工作的规范 化管理管控，全面提高财务会计工作效率与质审。具体会计核算方法和口常财务会计T作管 理管控要求由公司财务管理管控部门机构制订的内部财务会计工作管理管控规章制度进行 规范。保证

21、会计数据的真实、准确、及时和完整。第十八条公司应做好对各部门机构财务会计的管理管控和指导工作。第十九条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理管控规章制度，保证财务会 计信息和会计档案的完全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第二十条纸质财务会计档案对应的各类电子文档，应作为财务会计档案的组成部份， 一并纳入财务会计档案统一管理管控。财务会计档案的纸质文件与电子文档的内容应保持一 致。第二十一条公司应按照国家有关主管部门机构规定的规定时间和格式要求编制和报送 财务会计报告,会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料进行 编制，并经本单位的会计机构相关相关项

22、FI人（会计主管相关人员）、主管会计工作相关相 关项目人和企业相关相关项目人签名和本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章， 各本相关项目联系相关公司正式正式生效方法本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章的相关人员对财务会计报告信息的合法、真实和完整在各自职责范围相关相关项目。第二十二条公司财务、审计、档案等部门机构应定期对财务会计工作的规范化情况进 行检查、监督。第四章经营计划和预算管理管控第二十三条公司实行统一的经营计划管理管控，并实行全面预算管理管控。各部门机 构应根据上级批复经营计划制定相应的预算，并通过财务预算的编制、审批和执行严格控制 各部门机构的成本费用开支和增加各项

23、业务收入，确保各项经营计划和财务目标如期实现。 经营计划和财务预算的执行情况作为各部门机构经营绩效考核的重要依据。第二十四条公司各部门机构应制定财务预算的编制、执行和监督的具体相关流程和基 础工作规章制度，对预算工作实行规范化管理管控。第二十五条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实、实事求是的原则。各部门机构 应按照公司统一的内容、格式、规定时间节点等要求编制和上报财务预算。各部门机构从本 部门机构的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和经营计划目标要求，又符合公司 的实际情况，切实可行。各部门机构编制的财务预算应报公司总经理办公会审批后执行。第二十六条 公司需严格按照预算控制成本费用的

24、支出，并据此建立内部成本费用控制 责任规章制度。公司应制定成本费用支出的程序和标准，按规定标准和程序支出，确保支出 经过规定审核与批准程序。第二十七条 财务预算经管理管控层批准后执行，应分解各项预算指标至各层级、各部 门机构，明确预算执行相关相关项目人，采取有效措施确保预算的执行。第二十八条 在预算执行过程中，由于客观环境变更修改、经营计划改变、相关项目开 发销售进度变更修改等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，公司应及时对财务 预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。第二十九条公司各部门机构应根据年度经营计划编制具体的成本费用预算，并经各公 司管理管控层审批后执行。第三十条财务部门机

25、构应向公司领导人提供编制年度成本费用预算和各期成本费用 预算完成情况的财务数据。第五章资产管理管控第三十一条 公司应建立健全资产管理管控规章制度，依法经营公司资产，保证公司资产安全完整和保值增值。第三十二条公司的资产由其所在部门机构按以下原则确定主要归U管理管控部门机 构：1、货币资金、应收及预本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法或盖章项、长期肌权投资、无形资产、交易性金融资产由财务部 门机构管理管控：2、固定资产按照实际使用部门机构相关相关项目管理管控；3、软件相关项目及研发用设备物料由研发部门机构相关相关项目管理管控。各项资产统一由财务部门机构核

26、算，财务部门机构应对资产的管理管控履行会计监督职 责。在资产的日常管理管控过程中涉及其他部门机构职责的，相关部门机构应予以配合。第一节 货币资金管理管控第三十三条公司的货币资金实施统一管理管控，以保证公司资金安全和正常周转，降 低财务风险。公司应树立资金成本观念和资金规定时间价值观念，通过测算和规划努力降低 资金成本、提高资金运用效率。第三十四条公司应编制收支预算，每年未按照公司年度经营计划安排下年度资金预 算，对资金整体需求、资金缺口，解决资金缺口办法均要求有明确的方案。年度资金收支预 算经公司管理管控层审批后执行。第三十五条 公司应根据资金预算方案来筹集、支出和回收资金，控制应收款和负债的

27、 规模、规定时间，以实现保证经营所需资金、降低财务风险和资金成本的管理管控目标，并 根据实际情况滚动调整资金预算。第三十六条 公司必须根据自身实际情况制定明确的支出支出的权限与审批程序，并严 格按照规定权限与审批程序进行资金支付。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项， 出纳相关人员不得支付资金，其他财务相关人员不得办理有关财务事务。第三十七条未经公司总裁办公会在其权限范围内审议批准，公司的资金不得投入证券 市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。第三十八条 公司所有的次金支付都必须依据合法、完整、真实的有效合同协议、合法 凭据和齐全的手续，并取得合法有效票据，

28、杜绝不合理的白条或不规范的单据支取资金。由 于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台帐记录，明确催收责任人和催收期 限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关责任人的责任。第三十九条财务部门机构应按照公司的规定和要求定期报送资金的预算、计划、结存、 使用等情况，定期向管理管控层报送资金收支结余情况。第四十条 公司应加强对现金的管理管控和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存 现金的安全。严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁出租或出借银行帐户。所有银行帐户 必须由财务部门机构统一管理管控，其他业务部门机构一律不得以任何名义开设银行帐户。公司开立银行帐户需经总经理办公

29、会批准。第四十一条 公司财务部门机构应定期对银行帐户进行清理，对于长期不使用、不需用 的银行帐户应及时注销。第二节 应收款和预本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的管理管控第四十二条 财务部门机构应建立完善的应收及预本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章管理管控规章制度，完善相关 业务相关流程，确保应收款及预本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或木相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章的安全回收。应收款主要包括应收帐款和其他应收款。第四十三条财务部门机构应对应收款项和预本相关项H联系相关公司

30、正式正式生效 方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章项设立台帐逐笔登记发生规定时 间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期规定时间、催收相关相关项目人等，定期 清理，按时催收。台帐中记录的应收款项除帐面反映的应收款项外，还应包括帐上敞未结转 收入，在帐上暂时未体现为应收款项，但根据合同协议约定应收的销售款及其他收入。对于逾期规定时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服 等相关部门机构共同催收，在应收款项未收回或妥善处理前应做好对帐和催收工作，保留各 种催收和对帐的文件和单据，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对期拥有合法 诉讼权利，避免超过诉讼时

31、效而丧失诉权，致使应收款项无法回收。对于期限较长的预本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章项也应及时清理。第四十四条 公司应定期召开应收款项专题会议，由财务、法律、销售、客服等相关部 门机构参加，定期分析、研究应收款项管理管控工作中存在的问题，共同寻求解决方法。第四十五条 由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，公司应 在取得核销证据后及时按规定程序报总裁办公会或董事会批准后核销坏帐。第四十六条 公司企业员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公 司款项，未办理结清手续的不得办理调动或离职手续。第四十七条公司应规

32、范其他应收款的核算，其他应收款主要核算公司内部资金往来、 因业务需要应收的备用金及因业务需要的其他应收款项。对于逾期规定时间较长的其他应收款项，应明确责任人并作为重点催收对象，由财务、 法律、业务等相关部门机构共同研究分析其他应收款项管理管控T.作中存在的问题，共同寻 求解决方法。第三节固定资产管理管控第四十八条 公司应建立健全固定资产的日常管理管控规章制度，对固定资产的购建、 使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理管控，确保固定资产的安全和有效使用。第四十九条 公司应努力降低存货和固定资产采购、持有和运营的成本与风险，提高利 用率。存货和固定资产采购、保管和核算应由相对独立的机构或相

33、关人员办理，明确各自贲 任和权利，互相监督和制约。第五十条 公司应建立和完善内部责任规章制度，行政部门机构相关相关项目固定资产 和低值易耗品的购建、使用、保管和登记等管理管控工作。保证公司合理使用和保管各项固 定资产，保证固定资产完好无损，数量不缺，每年至少对固定资产进行一次维护和清理盘点, 提高使用经济效益。第五十一条 严禁用公款以私人名义购置固定资产，公司所购置的固定资产都必须纳入 帐内管理管控和核算，确保固定资产完整与安全。第五十二条对于失去使用价值、需要报废的固定资产，已提足折旧的按正常相关流程 清理。未提足折旧的固定资产处置（包括：出售、报废、毁损等）需查明原因后按规定的权 限和程序

34、审批执行。固定资产投资需按规定的权限和程序审批执行第五十三条财务部门机构按相关法律法规以及公司的规定计提固定资产折旧。第四节无形资产管理管控第五十四条公司应当制定无形资产业务管理管控规章制度，明确无形资产投资预算的 编制、取得与本合同支付资金服务、使用与保全、处置和转移等环节的控制要求，并设置相 应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保无形资产业务全 过程得到有效控制。第五十五条 公司应当根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资 产投资相关项目，对相关项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程 序审批，确保无形资产投资决策科学合理。对于

35、重大的无形资产投资相关项目，应由董事会进行审批，防止出现决策失误而造成严 重损失。第五十六条 严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产投资相关项目，应严格 按照预算执行规章制度办理相关手续；对于超预算或预算外无形资产投资相关项目，按规定 审批后再办理相关手续。外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细 审核有关合同协议协议等法律文件，必要时应听取专业相关人员或法律顾问的意见。对本合 同支付资金服务合格的无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续。第五十七条外购无形资产应当制定请购与审批规章制度，明确请购部门机构（或相关 人员）和审批部门机构（或相关人员）的职责权限及相应的请购

36、与审批程序。无形资产采购合同 协议协议的签订应遵循合同协议协议管理管控内部控制的相关规定。第五十八条公司应当建立严格的无形资产交付使用本合同支付资金服务规章制度，确 保无形资产符合使用要求。无形资产交付使用的本合同支付资金服务工作由使用部门机构及 相关部门机构共同实施。对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货 币性资产交换以及其他正式正式生效取得的无形资产均应办理相应的本合同支付资金服务 手续。第五十九条购入或者以支付土地出让金正式正式生效取得的土地使用权，必须取得土 地使用权的有效证明文件。除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用相关项目 前，公司应当根据合同协议协

37、议、土地使用权证办理无形资产的本合同支付资金服务手续。第六十条对需要办理产权登记手续的无形资产，及时到相关部门机构办理。第六十一条 公司应根据国家及行业有关要求和自身经营管理管控的需要，确定无形资 产分类标准和管理管控要求，并制定和实施无形资产目录规章制度。依据国家有关规定，结 合本公司实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。摊销方法一经 确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。第六十二条每年年末由无形资产使用部门机构和财务部门机构对无形资产进行检查、 分析，预计其给公司带来未来经济利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与 总账，并对差异及时分析与调

38、整。无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收呵I 金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照公司会计准则的规定计提减值准备、确认资产 减值损失。第六十三条 对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门机构填制无形 资产报废单，经授权部门机构或相关人员批准后对该无形资产进行报废清理。对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门机构提出报废申请， 注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等，按规定程序审批后进行报废 清理。对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门机构或相关人员提出处置申请，列明该 项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售

39、价格或转让价格等， 报经授权部门机构或相关人员批准后予以出售或转让。对于重大无形资产的处置，应当报经总裁办公会或董事会审批后方可处置。无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。第六章负债、筹资及担保的管理管控第五十四条 公司妊企业债券、发行信托资金、银行贷款等对外举债行为需经总裁办公 会、董事会按照规定权限审批。第五十五条 公司根据自身实际情况确定合理的资本结构，据此合理控制负债规模、水 平及清偿，充分利用财务杠杆效应，并有效控制负债带来的财务风险。第五十六条 公司筹措生产经营资金时，应在可能的条件下，从银行或其他金融机构借 款、吸收结算资金我、企业积累等多种筹资渠道中，选择资金成本最低的筹资正式正式生效。 严禁向非金融机构或个人借款，对外拆借资金等违反金融法规的行为。