2022全面审计实施方案_工程审计实施方案.docx

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1、2022全面审计实施方案_工程审计实施方案 全面审计实施方案由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“工程审计实施方案”。 全面审计实施方案 一、审计对象和范围 *局下属企业。包括： 1、* 2、* 3、* 4、* 5、* 二、审计目的 对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计看法；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计看法。检查被审计单位法律法规遵守执行状况、效能监督机制落实状况、业务开展状况、内部管理落实状况、内部绩效考核机制实施状况、薪酬制度实施状况。 三、审计内容 （一）会计报表审计，详细包括： 1、资产 （1）现金、银行存款、

2、其他货币资金的真实性。 （2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。 （3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。 （4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否刚好、完整、精确。 （5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。 （6）无形资产的取得、计价的真实性。 2、负债 各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、刚好。 3、损益的真实性 收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的状况。利润安

3、排是否合规。 （二）经济责任及公司内部限制方面的审计 1、经济责任 经济责任人完成其担当的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任状况；企业内部绩效考核机制及薪酬安排制度实施状况。 2、内部限制执行状况 内部限制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的限制制度，一般分为内部财务会计限制和内部经营管理限制两个方面。内部限制审计的内容是对构成内部限制的财务会计限制及经营管理限制的各要素进行测试与评价。 内部限制审计内容包括：内部限制健全性检查评价；内部限制符合有效性测试；内部限制合理科学性综合评价；内部限制实质性测试。 四、审计程序 （一）会计报表审计 按注册会计师审计准则进行 （二）经济责任及

4、公司内部限制方面的审计 审计人员对内部限制进行审计时，首先进行内部限制健全性检查，这包括调查内部限制和描述内部限制，并进行初步评价；然后进行内部限制符合有效性测试、内部限制实质性测试和内部限制综合评价。 *内部限制制度健全性检查及初步评价 其审计程序包括： 1、调查内部限制： （1）审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、批阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和驾驭被审计单位内部限制状况。 （2）审计人员对被审计单位内部限制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、困难程序、限制类型和限制程序等，恰当地确定

5、调查范围。 （3）审计人员对被审计单位的限制现状进行调查时，应当关注被审计单位的限制环节、限制执行凭证、限制执行记录形式和限制程序运用的连续性。 2、描述内部限制： （1） 将被审计单位或审计事项的内部限制运行状况通过文字叙述或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。 （2）依据现有内部限制描述有关业务的运行流程和限制点，再依据志向模式和专业推断，着重描述应设立的限制点，特殊是关键限制点设立状况。 （3）审计人员对被审计单位的内部限制进行调查时，可实行下列方法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部限制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说明内部限制；流程

6、图法，即以图解形式，运用符号说明内部限制。 3、内部限制健全性检查，是依据对被审计单位内部限制的调查和描述，分析和评价已建立的内部限制与其经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应状况、覆盖程度，以及业务处理程序限制中应当设立的各项限制点是否设立，各项限制措施是否齐全、完整。 4、检查、评价内部限制的健全性，应当考虑下列因素：限制措施存在与否；存在的限制程序是否打算执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质和缘由；失控对限制系统的影响；审计方案对内部限制的依靠程度；内部限制的局限性。 5、符合有效性测试的重点是：对内部限制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部限制执行状况

7、和有效程度。 *内部限制符合有效性测试 一般采纳审计抽样证据检查、重复检查、实地视察等方法，其内容包括： 1、业务测试：针对业务限制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，视察、检查制度中规定的各项限制措施（即限制点，特殊是关键限制点）在实际经济活动中的执行状况。 2、穿行测试：既可实行顺查法，也可实行逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各限制环节的处理手续是否按规定办理，内部限制是否按规定发挥了作用。 3、功能测试：针对业务限制程序中的关键限制点，选取若干笔业务，检查各项限制措施在实际工作中的运用效果。 *对被审计单位的内部限制进行实质性测

8、试 应根据审计工作程序的有关规定，实行检查、监盘、视察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。 *对内部限制进行综合评价 五、被审计单位需供应材料 1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件； 2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表； 3、银行存款对账单、银行存款余额调整表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等； 4、全部与内部管理及内部限制相关文件规定，包括并不限于： 组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序； 营业

9、收入合同、选购合同； 公司销售与收款制度； 公司选购与付款制度； 费用支出审批流程、审批权限； 公司业务收费相关文件或依据； 审计期间内相关股东会、董事会决议和会议记录等 六、审计时间预算 依据托付方的要求及审计的具体程度确定详细的审计时间。 七、审计的组织 在托付方和被审计单位的主动协作下，由会计师事务所骨干力气组成两个审计小组分头进行，以提高工作效率，缩短审计时间。 *会计师事务全部限公司 *年*月*日 审计实施方案 关于编制市公安消防支队支队长、政治委员、副支队长、后勤处长四名同志经济责任审计实施方案的报告:依据年审计工作安排，受干部处托付，我处拟于. 审计实施方案 安徽省全国新增100

10、0亿斤粮食生产实力规划2022年怀远县田间工程建设项目竣工决算审计实施方案一、编制依据依据审计机关国家建设项目审计准则、审计机关审计方案准则. 审计实施方案 审计实施方案一、编制依据依据中华人民共和国审计法和重庆市巴南区审计局年度审计安排支配以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查状况，制定本实施方案。二、被审计单. 公司审计实施方案 工程公司迎接协作国家审计署审计实施方案根据XX集团经济责任审计进点会和XX集团公司迎接协作审计署审计实施方案的要求，保障审计工作顺当进行，制定本实施方案。一、工作目. 合同审计实施方案 选购合同审计实施方案一、审计重点与方法（一）政府选购审计政府选购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，运用财政性资金选购依法制定的集中选购书目以内的或者选购限额标准以. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页