工会财务管理制度范文15篇.docx

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1、工会财务管理制度范文15篇工会财务管理制度11、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范 化解财务风险。2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能 编制记账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对 审核、制单、复核、记账等工作要分人交叉进行。3、根据不相容职务相互分离的原则，明确职责分工， 实行会计、出纳分设，钱、账、物分管，确保不相容岗位相 互分离、相互制约和相互监督。4、建立健全岗位责任制，在设置会计人员工作岗位时 应做到：凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任 何一项工作，必须由二人分工掌管。5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支 出、费用、债权债务账目的登

2、记工作。6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会 各期财务报表、年度经费收支决算，确保各种会计资料及时、 准确、真实、完整。7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业 资格证书、遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务第十一条坚持民主管理原则。接受会员大会或会员代 表大会的监督；接受工会经费审查委员会的审查。第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的 开支范围和标准，工会经费不得用于非工会活动的开支，不 得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供 资金拆借、经济担保抵押。第四章工会经费报销第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、 数量、单价、金额、财务专用

3、章（或发票专用章）齐全，不 得涂改、填补，大小写金额一致。第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并 签名。重大活动应由工会委员会研究决定，并形成书面报告。第十五条 按照财务规定在限额内使用现金，超出限额 应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报 销。第五章工会会计档案管理第十六条 工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计 报表等应按有关规定定期收集，审杳核对，整理成卷，编制 目录，装订成册，并送交档案室保管。第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位 人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调 阅需经工会领导报单位领导批准，按规定查阅。调阅人员一 般不得将会计档案携

4、带外出，特殊情况需经主要领导批准 工会财务管理制度41、按照会计基础工作规范规定和上级工会要求处 理会计业务。2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资 质的代理记账机构等统一核算。3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错 误更正方法等符合国家有关规定和工会会计制度的要求。4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附 件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员 签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财 务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭 证盖有本单位公章或财务专用章。5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到 要素完整、摘要简明、

5、科目正确、数字准确、编号连续、字 迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、 工整美观。6、会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账（基 层工会日记总账），并设有必要的辅助账和备查账，各类账 簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定 和工会会计制度的要求，记账及时，文字规范。7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固 定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、 银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处 理备查账等。8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。 各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的

6、有关数字 与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对， 保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、 账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账 实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。 会计年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要 内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算 表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细 表，年度经费收解报告表。11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清 楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经

7、分管财务的工会 主席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级 工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部会计 电算化工作规范的要求，建立健全会计电算化管理制度， 配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求 选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打 印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印 并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。15、按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、 会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办 理调阅和销毁事宜。工会财务

8、管理制度5为加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基 本职责中的应有作用，特拟定本制度。第一条预算制度1 .工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出， 收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二 十五日前编制下年的经赛预算。2 .编制预算前，工会委员会必须估算全年可能的.收入, 在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上，由工会主席召 集有关人员，讨论研究开支项目与金额，然后编制预算草案, 提交经费审查员审查，同意后报送上级工会审批。第二条决算制度1 .根据上级工会财务部门的规定，每年一月十五日前 编制上年度决算。2 .编制决算时，须将上年账目结清，做到收支平衡， 方可编制决算草

9、案，然后交经费审查员审查，同意后准时报 上级工会批复。第三条经审费审查制度1 .工会经费审查员应代表会员群众，认真对工会各项 经费的收支和财产管理进行审查监督，工会每年的预、决算 报表连同账册凭证以及有关资料，都应主动接受经费审查员 审查。2 .工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研 究，使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将 上级工会规定的各项要求和制度，以及经费开支范围和标准 等项经费审查员报告，以更好地发挥经费审查员的检查监督 作用。第四条工会经费使用和报销制度工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出 或其他原因不在时，由工会委员会委员代为审批，主席回来 时予以及

10、时汇报，便于全面了解经费使用情况，并按年度预 算组织收支。1 .使用工会经费必须事先提出请款报告，经工会主席 同意方可办理支款手续。2 .工会经费的报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。3 .在办理报销时，必须要有正式单据，载明所购商品 明细项目，在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席 的签字方可报销。4 .物品采购、验收、发放制度。(1)工会物资大采购，必须按年度预算指标控制，事 先编制开展某项活动所需费用计划，报请领导批准，方可组 织落实。(2)凡工会购买大宗物品，需征得工会主席意见后， 再委派相关人员按照阳光采购的方式，按质定价、按量

11、计划 进行采购。发货票必须有经办人、验收人、审批人签字，方 可办理报销手续。(3)凡工会各种奖品的发放，由具体工作人员制定发 放表一式两份，经工会主席批准后方可进行。不经工会主席 批准，不得随意发放各种奖品及纪念品。(4)奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐 全后，本人留存一份，交会计入帐一份。剩余奖品应办理移 交手续，归工会内勤人员统一管理，另按规定程序办理。第五条定期公布制度1 .工会经费的收支情况（收支账目），每年在工会会 员大会上公布一次，广泛听取会员群众的意见，接受群众的 监督。2 .召开工会会员大会时，由工会主席向大会作工会财 务收支报告或预决算执行情况报告，使会员群众了解工

12、会财 务情况，听取意见和反映，以促进工作。工会财务管理制度6一、认真贯彻执行国家规定的财务工作方针、政策、制 度、纪律。二、收好、管好、用好工会经费。工会经费收支由主管 会计审核签字，工会主席审批。三、年底及时编好下年度工会经费预算，做好本年度决 算。四、根据工会经费独立原则，建立预算、决算和经费审 查监督制度。工会主席作为法人代表是工会财务管理的第一 责任人，工会会计是直接责任人。五、站工会财务必须自觉接受上级工会和站工会经费审 查委员会的审查监督。站工会经费审查委员会每年至少对工 会经费的收支情况进行一次全面审查，并向站工会委员会提 交书面审查报告。六、工会经费收支，预、决算经站工会经费审

13、查委员会 审查后定期向会员大会报告，接受民主监督，并予以公示。 会员有权对工会经费使用情况提出意见和质疑。七、妥善保管现金和一切财务帐表、凭证、档案、资料。八、开支要有计划，否则不予报销。借款外出采购，需 经主席批准，及时报帐。九、站行政向站工会拨缴的全员职工工资总额百分之二 的工会经费主要用于为职工服务和工会活动，工会实体创收 的收入和会员上缴会费的百分之四十可以用于会员福利性 开支。十、按季度做好资金平衡表。十一、工会经费、财产和站拨给工会使用的不动产受法 律保护，任何单位和个人不得侵占，挪用和任意调拨。十二、根据特别工作需要，及时提供有关资料。工会财务管理制度7为管好、用好工会经费，做到

14、“用得合理，职工满意”， 更好地为职工群众服务，按照工会会计制度改革的要求，根 据中华人民共和国工会法和中国工会章程及其他有 关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。一、工会经费使用管理原则1、经费独立管理原则。根据年初审定的预算，合理使用各项经费。(1)经费报销时应填清楚，由工会主席审批后方可报销;(2)商家出具的发票内容完整；(3)用于全体会员的福利性支出不得超过当年下拨经费 的 50%02、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算。3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定 和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、

15、略有结余”的原则。工会经费应重点用于维护职工权益，开 展职工教育和职工群众性活动方面。5、坚持勤俭节约原则。要少花钱，多办事，办好事， 节约开支，依靠职工用好经费，提高经费使用效益。二、工会经费开支范围1、会员活动费。用于组织会员开展集体活动。如会员 活动日、旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等。2、职工活动费。用于开展教育、文娱、体育、宣传活 动等方面的开支。(1)职工教育：用于工会举办的职工教育、业余文化、技 术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需 资料、工会举办各种知识培训等。(2)文体活动，用于工会举办职工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等；文

16、体活动 所需设备、器材、用品购置费及维修；文体汇演、比赛奖励; 以及按规定开支的伙食补贴费、夜餐费等。(3)宣传活动：用于工会组织政治、法律、政策、科技、 讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以 及举办展览、黑板报等所消耗的用品，重大节日工会组织活 动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室的消耗用品费等。3、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和 开展业务工作等方面的费用。如：工会干部培训所需教材、 费用等；评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励；工 会会员(代表)大会的费用；建家活动费用；又会维护职工合 法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动 的费用；慰问困难

17、职工的费用；办公费、差旅费等方面的费 用。三、工会会费收入、经费上缴规定根据工会法、会计法及有关财务管理规定，结 合我县工会工作实际，制定工会财务管理有关规定：1、工会财务工作要坚持统筹兼顾，保证重点，量入而 出，收支平衡和勤俭节约的原则，节约开支，提高经费使用 效益。2、财务管理实行统一管理，专款专用，并由主管财务主席“一支笔”审批。未经主席审批，任何人不准动用任何 经费。学习，参加地方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举 办的业务培训。8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法 定手续，财会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手 续。工会财务管理制度2一、关于基层工会经费收入管理

18、的规定1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或 岗位、技能、工龄三部分工资之和的0.5%计缴会费。工会会 费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基 层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣 会员的会费收入要同时发转账通知书，一并报公司工会财 务。2、其他收入（主要是指报废固定资产收入和银行存款 利息收入），基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息 收入，要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转 公司工会财务。3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号，不得 与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利 息

19、、固定资产报废收入等，各单位工会财务要如实发转账通 知书转公司工会财务，不得隐瞒不报。3、要严格财务审批手续，开支要坚持细算，任何支出 项目都要事先请示，填写公物购置审批卡，经主管领导批准, 方可购买，购买物品要有二人，严格质量和价格。4、动用专项资金要有主管领导和具体负责人提出具体 方案或预算，经研究同意后，再具体实施，最后入账。5、财务人员要敢于坚持原则，遵纪守法。严格执行国 家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制 度，遵守财务纪律。6、财务人员要有高度负责的责任感和事业心，要热爱 本职工作，要精通熟悉业务，对收支情况要心中有数，了如 指掌。7、会计账目要日清月结，账账相符，

20、定期公布接受群 众监督，每月要向主席和市总工会报表，将一个月的情况向 领导汇报清楚，并提出当月收支存在的问题及改正的措施。 积极当好领导的参谋。8、报销单据必须是正式发票并附公物购置审批卡，票 物相符，经办人签字，领导签字后方可报销入账。9、收缴经费要及时入库。要收一户如一户，不得在经 手人手中过夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，现金 收入要做到日清，当天收入当天交银行，库存现金不能超过 100元，以防丢失被盗。10、财政供养人员工资按县财政划拨当月发放；经费供养人员工资按经费收缴情况和地税代征情况发放。工会财务管理制度8第一章总则第一条为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履 行工会基

21、本职责中的应有作用，根据会计法、预算法、 工会会计制度，结合实际制定本制度。第二条遵照有关规定，认真讨论编制工会财务计划和 预、决算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会 财务收支情况。第三条按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、 帐簿、报表等档案资料和现金（核定数），定期向局工会和 经费审查委员会报告各项经费的收支情况。第四条每年向工会会员公布财务收支情况。第五条工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手 续，并有工会领导负责监交。第六条严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度 的开支，拒付管理。第七条工会财务工作人员必须认真履行 职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完

22、备、 内容真实、数字准确、帐目清楚。第二章工会经费收支预决算制度第八条预算收支的编制原则1、预算收入应按照收入来源，充分考虑本年度各项变 动因素，依法、真实、完整、合理地编制。2、预算支出的编制，应坚持勤俭节约的原则，体现工 会工作特点，优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金 或上级工会补助资金要纳入预算管理，依据规定的开支范围 专款专用，不得截留、挪用和改变资金用途。第九条预算收 支范围1、预算收入包括:会费收入；（2）拨缴经费收入； 上级补助收入；政府补助收入；行政补助收入；事业 收入；投资收益；其他收入。2、预算支出包括：（1）职工活动支出；维权支出；业 务支出；行政支出；（5）资本性

23、支出；（6）补助下级支出； 事业支出；其他支出。第十条财务部门要根据预算管理的要求，按照“统筹兼 顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效” 的原则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集 体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一 级工会审批。在预算执行过程中，遇有特殊情况，需增加支 出或减少收入时，应编制预算调整方案，每年以一次为限， 其编、审程序与预算编制审批程序相同。第十一条单位工会要严格按照批准的预算和财务制度 进行开支，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅 自改变预算资金用途。经费预决算情况应每年接受工会经费 审查委员会的审查，形成书面审核意见，并

24、向工会会员公布, 接受监督。第三章工会货币资金管理制度第十二条严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支 出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。第十三条按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办 理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币 资金业务的全过程。第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其 授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十五条现金的收付、存取符合现金管理暂行条例。 不得有下列违反现金管理规定的行为：1、超出规定范围或限额使用现金；2、未经开户银行批准坐支现金；3、超出开户银行核定的库存限额留存现金；4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；5、以

25、现金形式保留账外公款；6、编造用途或用转账凭证套用现金；7、利用账户为其他单位或个人套取现金；8、其他违反现金管理规定的行为。第十六条银行结算账户的开设、使用符合人民币银行结算账户管理办法和 央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有 下列违反银行结算账户管理规定的行为：1、擅自多头开设银行结算账户；2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户；3、擅自改变银行结算账户用途；4、将单位款项以个人名义在金融机构存储；5、出租、出借银行结算账户；6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户；7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。第十七条 支付结算符合支付结算办法。不得有下列违反支付结算 纪律的行为：

26、1、签发没有资金保证的票据或远期支票；2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;3、无理拒绝付款，任意占用他人资金；4、其他违反支付结算办法规定的行为。第四章工会票据管理制度第十八条从上级工会领用的工会经费收入专用收据 （以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、 防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。第十九条按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取 得的收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各 联次之间项目、内容、金额应完全一致。第二十条领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续 清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办 理相关校验、注销手续，按规定重新

27、办理领取手续。第二十一条不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白 联和其它质量残次无效联的行为。第二十二条对停止使用的收据做好清理登记工作，及时 向上级工会等办理相关核销手续。第二十三条银行票据有明确的购买、保管、领用、背书 转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。第五章工会财务收支管理制度第二十四条按照工会法、中国工会章程规定， 开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。第二十五条工会经费各项收支符合工会法和有关政 策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支 范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。 第二十六条遵守预算法以及工会预算管理办法，对 工会经费实

28、行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。第二十七条坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出 全部纳入预算管理。1、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴(1)会费收入。根据会员“工资收入”的0.5%交纳会 费，在每月15日前足额提取。机关的工会会员的“工资收 入”为：职务工资、级别工资；事业单位的工会会员的“工 资收入”为：职务工资、级别工资、职务岗位津贴。(2)经费上缴。按工资总额2%计提工会经费，40%交上 级工会，60%留存。2、根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给 予补助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作 为其他开支。第二十八条根据上级工会要求和本级工会年度工作计 划，

29、按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真 实合法，精细高效”的原则编制年度预算，做到格式统一， 内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签 章齐全，报送及时。第二十九条无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存 经费结余不得出现赤字。第三十条预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分 考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积 极稳妥，切实可行。第三十一条预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结 余的原则，根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出 范围，分轻重缓急进行编制。第三十二条年度预算草案编制工作完成以后，提请本级 工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查

30、委员会审查通 过后，报上一级工会审批备案。第三十三条年度预算经批准 后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应 收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有 预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。 遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整 预算并经上级工会委员会同意后执行。第三十四条定期分析预算执行情况，及时研究解决预算 执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执 行。第三十五条每笔赛用开支据实报销，不得“以拨代支”、 “以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等 较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。第三十六条工会经费按照规定

31、比例及时分成和足额上 解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行 政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。第三十七条各种专项资金按照有关规定专款专用，不得 改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。第六章工会经费使用审批第三十八条工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户，具有社会团体法人资格的工会必须开立基本 存款账户。银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收 付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算，严禁公款私 存。各项收入必须及时入账，不得账外设账，不得私设“小 金库”。第三十九条工会各项资金的使用必须在集体领导和分 工负责的原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经 工

32、会委员会集体讨论决定。第四十条各项经费支出应做到“有预算审批、按规定开 支、取得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全” O 在各种业务票据报销时，原则上1000元以内可支付现金， 1000元以上开转账支票。第四十一条对帮扶困难职工、送温暖等方面的开支必须 采用实名制发放，做到专款专用。第四十二条工会经费不能用于非职工服务和工会以外 的开支，不能用工会经费支付社会摊派的费用，不能为单位 和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。第七章工会财务处理程序管理第四十三条按照会计基础工作规范规定和上级工会 要求处理会计业务。第四十四条会计凭证的格式、内容、填 制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关

33、规定和工 会会计制度的要求。第四十五条原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有 相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相 关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公 章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的 原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。第四十六条记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填 制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号 连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚 薄适中、工整美观。第四十七条会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记 账，并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、 结账、错误更正方法等符合国家有关规定和工会会

34、计制度 的要求，记账及时，文字规范。第四十八条明细账包括各类收入明细账、各类支出明细 账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金 日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、 呆坏账处理备查账等。第四十九条账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭 证为依据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。第五十条定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关 数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核 对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相4、凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位 工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等，要 分开科目列帐。接到转账通知书之

35、后，各单位工会干部和工 会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联 系，以便使公司工会拨入的各项费用及时到位。基层行政补 助工会的经费收入要悉数入账，以确保工会各项活动的正常 开展。二、关于基层工会经费支出管理的规定1、固定资产的购置（1）基层工会自行购置500元以上的各种固定资产， 必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置 固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经公司 工会领导批复后方可购买。严禁超计划购买。（2）固定资产购买以后要及时到公司工会报销。报销 时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡 片一式两份（一份留存基层以便与实物核对，一份报公司工

36、会建立台帐）。2、固定资产的管理（1）基层工会要明确资产管理部门，指定专（兼）职人 员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产 的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须 符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、 账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。第五十一条按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计 年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容 包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表， 年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表， 年度经费收解报告表。第五十二条发生调整预算的，附有本级工会的调整预算 报告。第

37、五十三条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、 说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务 的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告 经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工 会。第五十四条账务处理全部实行会计电算化。根据财政部 会计电算化工作规范的要求，建立健全会计电算化管理 制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会 的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。第五十五条纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应 按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全 部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。第五十六条按照国家有关规定，将本

38、单位会计凭证、会 计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管, 规范办理调阅和销毁事宜。第八章工会财务内部控制制度第五十七条工会财务管理工作人员为会计、出纳。会计 负责财务总体工作，核准办理会计业务，负责经济业务稽核 及记账业务；出纳负责记好现金日记账、银行日记账，确保 准确无误。第五十八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工 作。第五十九条银行印鉴由会计保管、支票或其他银行结算 凭证由出纳人员入保险柜保管。出纳人员外出或请假时，由 工会主席指定专人保管。第六十条会计事项必须由两个及以上人员按规定程序 办理。以现金和银行存款支付的，由工会主席审批、会计制 证，经出纳员确认无误后，方可

39、办理。第六十一条出纳每月必须至少一次对库存现金、有价证券、现金日 记账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实 填写检查记录，发现问题及时处理。第六十二条财务人员工作调动或因故离职，必须在规定 的期限内，将其分管的财务工作以书面形式与接管人员办理 交接。其中，未了事项应逐一说明，否则不得离开岗位。移 交工作由工会主席负责监督。第六十三条会计人员负责具体工会会计工作。会计岗位 职责如下：(1)认真执行国家统一的财务制度、会计准则。(2)按照会计法和会计准则的规定，设置会计账 簿，办理启用手续，并负责登记。保证账簿登记及时、准确, 账簿记录内容真实、完整。(3)组织工会经费及时足额收缴，落

40、实资金到位率。(4)负责编制本级工会预、决算，编制年度预、决算 说明。(5)负责编制本级工会会计报表，编写年度会计报表 说明。(6)负责工会资产产权登记的具体工作，做好本级工会 的年度财产清查。(7)按照会计档案管理要求，妥善保管、装订本级工 会会计核算的会计凭证、会计账簿。第六十四条出纳人员负责办理货币资金的结算等业务， 出纳岗位职责如下：(1)认真贯彻执行党和国家的财政方针政策、法律和国家统一的货币资金管理法规。(2)按照会计法和会计准则的规定，设置现金日 记账和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记。日记 账按开户银行分别设置，启用手续齐备。次年初，银行存款 日记账、现金日记账应分别整

41、理立卷。(3)依据收付款记账凭证办理银行和现金收付业务。 结算完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件(原始 凭证空白处)上加盖“收讫”、“付讫”戳记。(4)每日根据办结的收、付款凭证逐笔顺序登记日记 账，并做到日清月结。每月银行日记账必须与银行对账单核 对，核对不符时，应编制“银行存款余额调节表”。现金日 记账每日必须与库存现金核对相符。(5)根据工会主席核准的经济业务进行会计核算。审 查、确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证。对不真实、 不合法的原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。 对记载不清楚、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并 要求经办人予以补充或更正。(6)库存现金超

42、限额的部分，必须在当日或最迟次日 送交银行。(7)有价证券、空白支票和空白票据必须入保险柜妥 善保管。第八章附则第六十五条本制度由XX局工会负责解释。第六十六条本制度自下文之日起执行。工会财务管理制度91、按照工会固定资产管理办法及有关政策规定， 对固定资产、库存物品等进行登记、核算、管理和处置。实 行工会资产独立管理。建立健全固定资产卡片。2、加强本级工会固定资产、库存物品的管理，定期进 行实物盘点，确保工会资产安全完整、账实相符。3、工会房屋建筑物产权和土地使用权归属明确，房屋 产权证、土地使用证齐全。4、不得用工会经费进行高风险投资。没有用工会经费 进行担保的行为。5、严格按照工会法、企

43、业破产法、物权法 和中华全国总工会有关破产企业工会资产的处置意见，做好 破产企业工会资产的处置工作。工会财务管理制度101、负责登记现金日记账和银行存款日记账。2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存 现金核对相符。3、定期和会计核对账目，做到账账相符。4、安全保管库存现金和各种有价证券。5、认真执行现金管理暂行条例各项规定。6、不坐支现金。7、不公款私存。8、不白条抵库。9、不挪用公款。10、不超银行规定的库存现金限额留存现金。工会财务管理制度11财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并 开支的，找出超支原因并编制文字说明。固定资产、低值易耗品保管责任一、物资入库存及时验收，

44、认真做好“三查一坚持、四 不收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理；三查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。一坚持：坚持开箱点数过硬。四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收, 物品损坏不收。二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。固定资产、低值易耗品使用责任制一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告 保管理员;二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签 字后方能使用；三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报 告工会；四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法； 五、使用人员必须遵守管好、用好、维护好的原则。固定资产、低值易耗品遗失损坏制度一、固定资产和

45、低值在使用过程中不是故意损坏的要报 请矿工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损；二、低值易耗物品在运输中发生损毁的要写出书面报告 说明原因，报矿工会主席审批决定报损；三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失 的，按索赔制度执行。固定资产、低值易耗品索赔制度一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运 回矿使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处 理，洽谈退货或索赔；二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏 物品，应向运输部门或保险公司索赔；三、在自提取货搬运过程中发生的物品短缺、损失，根 据情节属过失人责任的，向过失人索赔偿;四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原

46、则，秉公 办事，不谋私利。工会财务管理制度12为保障工会各项工作正常开展，合理使用工会经费，根 据工会法的有关规定和信息中心财务管理制度，为加强 国土资源信息中心工会管理，特制定本办法。一、工会经费收支管理（一）工会的经费来源：主要是全体工会会员缴纳的会费（扣除应上缴厅工会的 会费）、及中心拨入的工作经费，及工会自行开展的创收等 费用。主要用途是用于工会的会议、工会开展各项文体活动 所需费用、慰问职工住院、帮扶困难职工及社会上的捐赠等。（二）支配方式：金额超过1000元以上至5000元的，工会需要请示分管 领导，并请分管领导审批，5000元以上的重大开支，需要中 心财务领导小组研究决定，并形成

47、会议纪要，由工会组织实 施。支出不超出1000元的，由工会委员研究决定，工会主 席负责审核报工会财务。凡慰问本单位职工的，由工会委员 统一购置慰问品，标准不超过200元。直系亲属办理丧事的, 慰问金标准500元（指父母），非直系亲属不予慰问，慰问 其他有关人员酌情处理。慰问金的支出是由参与慰问的工会 委员，报告需要慰问人理由后，由工会研究决定从工会财务 办理支付手续，经办人签字，工会负责人签字，工会财务按 照支出情况规定制表入帐。二、工会财务人员职责与管理工会设立会计、出纳各一人（兼职），在工会主席领导 下进行工作，负责工会财务收支和资产管理、银行转帐和结 算、各项经费收支及票据的审核、记帐、报销。每季度上报 给中心领导财务报表，年底公布全年收支情况。工会财务管理制度13基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规 （摘录）说明在这次修订基层工会经费使用管理办法时，根 据中华人民共和国工会法、中国工会章程和国家的 有关规定，继续摘录了工会与行政有关费用划分的相关规 定，作为附件印发。一、关于工会房屋、设备费用方面1、中华人民共和国工会第45条：各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公 和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。2、国家计划委员、国家建设委员、中