企业管理资料范本-财务管理制度(2).docx

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1、财务管理管控规章制度一.库存现金管理管控1 .公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2 .严格执行现金盘点规章制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应 及时查明原因，报告单位领导人，并要追究责任者的责任。3 .不准用“白条”入帐。4 .不准私人挪用、占用和借用公款现金。5 .到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名相关人员乘 坐公司汽车前往。6 .现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7 .现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8 .现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导人的检查监督。9 .出纳员必须

2、严格遵守执行上述各条规定.二.银行存款管理管控1 .公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各 种银行结算业务。2 .公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结 算管理管控规章制度。3 .作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4.银行结算正式正式生效根据公司实际情况采取如下几种正式正式生效：支票（现金 支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、 相关公司正式正式生效方法费结算），除上述结算正式正式生效外，其他不予使用。5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6公司应按每个银行开户帐号建立一本银

3、行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存 款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。每季度末做出银行核对余额调节明细表.7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办相关人员填写，公司主管领导人本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法认可后报送财务部按照本规章制度有关规定进行审 核，并按本章第1条的规定进行审批支付；应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借 款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经

4、办人填写，公司主管领导人本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法，财务审核后，由财务部直接支付；（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票 所造成的损失，丢失相关人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第二章工程成本管理管控规章制度1、公司所有工程经济合同协议以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济 签证均需由总经理签署或授权委托签署。2、公司工程部主要相关相关项目工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工 程决算的审定。3、工程部还相关相关项目组织工程用设备材料的采购供应及经济合同协议的谈判工作，对已经选择定型的设备、材

5、料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工 作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4、财务部主要相关相关项目工程成本的总体控制工作。参与有关工程经济合同协议的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成 及用款计划；相关相关项目工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5、工程中间结算程序。施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经 济往来等情况，并参考公司财务状况提出本

6、相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章意见，报送公司主管领导人审批。6、工程决算程序。施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程 部复核，财务部会签；财务部根据各种经济签证、合同协议以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除 已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章方案，报公司主管领导人批 准； 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导人牵头，由工程部、设计部、财务部及 其他有关部门机构相关人员组成工程决算小组，按照上述本规章制

7、度规定的职责范围联合进 行专项工程决算；房屋工程全部竣工本合同支付资金服务合格交付使用时，商品房由工程部、销售部 办理竣工房交接本合同支付资金服务入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结 算。第三章财产管理管控规章制度1、公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机瑞设备、动力设备、相关质量本合同支付资金服务设备、工 具仪器、管理管控用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以卜或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均 属低值易耗品。2、公司财务部相关相关项目公司所有财产的会计核算公司

8、本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理管控； 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理管控; 办公室和工程部应指定专人相关相关项目公司财产的业务核算，应设立台帐，登记 公司财产的购入、使用及库存情况，相关相关项目组织公司财产的保管、维修并制定相应的 措施、办法。3、财产的购置与调拨办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签， 报公司主管领导人批准后方可采购：财产购回后，应填写财产收入本合同支付资金服务单。财产收入本合同支付资金服 务单一式两联，财务部凭财产收入本合同支付资金服务单、财物发票及采购计划办理报销手 续。财产归

9、口管理管控部门机构凭本合同支付资金服务单登记台帐：各部门机构需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门机构经理同意，报 办公室审批，公司主管领导人批准；固定资产的领用单由使用部门机构开具，领用单一式三联。一联由领用部门机构存 查，一联送财产归口管理管控部门机构作为财产发出凭据，一联由财产归口管理管控部门机 构定期汇总后向财务部报帐； 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理管控部门 机构办理，送财务部备案。4、财产的清查、盘点公司财产归口管理管控部门机构应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次 全面的盘点清查;各部门机构的年终财产盘点必须有财务相关人员参加;财产

10、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损 原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管相关人员和经办相关人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理管控部门机构应会同财务部组织 评估，评估情况上报公司主管领导人，由公司主管领导人决定处理意见；（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门机构应查明原 因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任相关人员相关相关项目赔偿损失；属自然灾 害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。8空白银行支票与预留印

11、鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三.往来帐款的管理管控1应收帐款的管理管控：公司各销售部门机构根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的 会计账簿，同时要定期与销售部门机构进行核对，保证双方账账核对一致。2 .其他应收款的管理管控：公司各部门机构形成的出差借款、采购借款、各部门机构备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门机构备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3 .应付帐款的管理管控：公司各部门机构因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相

12、应的帐簿，定期与相关部门机构对帐，保证双方账账核对一致。四.内部牵制：1 .公司实行银行支票与银行预留印鉴分管规章制度2 .非出纳相关人员不能办理现金、银行收付业务。3 .库存现金和有价证券每季抽查一次。4 .现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五.本规章制度自下发之日起执行。一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本规章制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理管控和提高经济效益中的作用，便于公司各部门机构及企业员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公 司财务管理管控规章制度，维护公司及企业员工相关的合法权益，制定本规章制度；财务

13、管理管控细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理相关相关项目制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务相关相关项目人监核即可办理；属计划 外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计规章制度，接受财政、税务、审计等部门机构的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责(-)财务经理职责1、对岗位设置、相关人员配备、核算组织程序等提出方案。同时相关相关项目选拔、培训和考核财会相关人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算规章制度同时相关相关项目对公司

14、内部财务管理管控规章制度的执行情 况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门机构降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、相关相关项目管理管控公司的日常财务工作。2、相关相关项目对本部门机构内部的机构设置、相关人员配备、选调聃用、晋升辞退等提出方案和意见。3、相关相关项目对本部门机构财务相关人员的管理管控、教育、培训和考核。4、相关相关项目公司会计核算和财务管理管控规章制度的制定，推行会计电算化管理管控正式正式生效等。5、严格执行国家财经法规和公司各项规章制度，加强财务管理管控。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算

15、、分析决策和管理管控，做好对本部门机构工作的指导、监督、检杳。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成 本费用进行控制、分析及考核。10、相关相关项目监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工 作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导人交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计规章制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账 目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇 总，业务合同协议执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核

16、算，财务规章制度的监督，会计档案的保存和管理管控工作；4、完成部门机构主管或相关领导人交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理管控规章制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到FI清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理管控规章制度1、所有现金收支由公司出纳相关相关项目。2、建立和健全现金口记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现 金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表

17、，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门机构、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批规章制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法批准, 方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规 定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重更报销。四、支票管理管控1、支票的购买、填写和保存由出纳相关相关项目。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作

18、日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门机构、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门机构经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳相关相关项目保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳相关人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银

19、行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定 相关人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他规定时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检杳核对。3、其它依据相关会计规章制度及法规执行。某房地产开发有限公司财务管理管控规章制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理管控与执行机构，相关相关项目公司日常 财务管理管控、筹资管理管控和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、相关相关项目公司财务管理管控工作。编制公司各项财务收支计划：审核

20、各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交 纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资 工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门机构间的关系，依法纳税。2、相关相关项目公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计规章制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计规章制度规定设置会 计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐 相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理管控好会计档案。3、相关相关项目公司成本核算和成本管理管控。设置成本归集程序和成本核

21、算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、 控制、分析提供资料；按合同协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等 部门机构做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全 各项统计数据。4、建立经济核算规章制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导人决策提供依据。5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理管控，特制定本规 章制度。第一章资金审批规章制度1、总则所有款项的支付，须经公司主管领导人批准。如果主管领导人不

22、在公司，应以相关公司正式正式生效方法或正式正式生效方法的正式正式生效与其联系，确认是否批 准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见：财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任相关相关 项目保管，财务专用章和支票由出纳相关相关项目保管。办公室主任或出纳不在单位期间， 印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管相关人员必须对印章 的使用情况进行登记；财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作 需要，需先填好限额，并经公司主管领导人批准；开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人 因特殊情况需要公司

23、予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导人 批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导人批准；（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导人批准；用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊 情况须经公司主管领导人批准。2、施工工程用款审批规章制度施工工程用款由公司主管领导人批准支付。其程序，按 以下“施工工程用款支付审批工作相关流程”执行。施工工程用款支付批工作相关流程3、 行政费用支出管理管控规章制度公司管理管控相关人员的费用报销，须经公司主管领导人批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导人批准。3、公司差

24、旅费开支规章制度公司企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；公司职员出差根据需要，由部门机构经理决定选用交通工具；公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：A、部门机 构经理以上职员，房租标准为120元/口； B、一般职员，房租标准为100元/口。 伙食补 贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/R：市内交通费每人6元/日。（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门机构经理或带队经理说明原因，报经 公司主管领导人审批后支付。4、车辆维修费及汽油费管理管控规章制度公司车辆维修保养由办公室统一管理管控，应指定维修点，维修费用一般采取银行 转帐的正式正式生效结算;车

25、辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续, 并由办公室建帐予以核销使用：公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。5、办公费用、会议费用及其他费用管理管控规章制度公司办公川具由办公室统一采购、管理管控；办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；办公室财产台帐为财务部附设帐册；办公室应对各部门机构领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报：公司各部门机构因工作需要，需邀请有关单位相关人员召开会议的，应由部门机构 经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理管控部门机构 制定，经总经理批准后报财务部备案。6、行政费用报销规章制度公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支 付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;