第十五初级中学财务管理制度汇编.docx

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1、第十五初级中学财务管理制度汇编第十五初级中学政府采购业务管理制度一、建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等 政府采购内部管理制度。（一）根据学校教育教学需要，由使用部门提出采购申请，学校行政或办 公会议对采购申请进行讨论，表决通过后在校公示栏公示，由总务处负责落实采 购。（二）采购必须严格执行黄岛区财政局关于转发青岛市财政局关于公布 青岛市2017年政府集中采购目录及标准的通知青黄财字（2017） 11号的 通知规定以及采购、验收、支付流程。（三）按规定做好询价等相关工作，根据优质优价原则确定供应商，并签 订采购合同。（四）经总务处、使用部门、资产管理员按合同规定验收合格

2、后，按要求 登记入账。（五）及时做好采购资料的收集整理及归档工作。二、明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标 文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。三、加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和 资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编 制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。四、加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府 采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位 相互协调、相互制约的机制。加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方

3、式、发布政府 采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核, 严格履行审批手续。五、加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文 件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进 行验收，并出具验收证明。六、加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关 部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。（四）产品的质量标准、封样、样品或鉴定报告。（五）有关方违约的证据材料。（六）其他与处理纠纷有关的材料。三十二、对于合同纠纷经双方协商达成一致意见的，应签订书面协议，由 双方代表签字并加盖双方单位公章或合同专

4、用章。三十三、对双方已经签署的解决合同纠纷的协议书，上级主管机关或仲裁 机关的调解书、仲裁书，在正式生效后，应复印若干份，分别送与对该纠纷处理 及履行有关的部门收执，各部门应由专人负责该文书执行的了解或履行。三十四、对于当事人在规定的期限届满时没有执行上述文书中有关规定 的，承办人应及时向主管领导汇报。三十五、对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书 或判决书的，可向人民法院申请执行。三十六、在向人民法院提交申请执行书之前，有关部门应认真检查对方的 执行情况，防止差错。执行中若达成和解协议的，应制作协议书并按协议书规定 办理。三十七、合同纠纷处理或执行完毕的，应及时通知有关单位

5、，并将有关资 料汇总、归档，以备考。三十八、本学校对合同实行二级管理、专业归口制度，法人委托书制度， 基础管理制度。三十九、本学校合同管理具体是：学校由校长授权分管副校长负责，归口管理部门为档案室；各部门具体负 责各自授权范围内的合同谈判、拟稿及履行工作。四十、学校所有合同均由办公室统一登记编号、经办人签名后，按审批权 限分别由校长签署。四十一、办公室会同有关部门认真做好合同管理的基础工作。具体如下：（一）建立合同档案。（二）建立合同管理台账。（三）合同正式签订后，合同文本除经办人自行保管外，应当随合同会审 表交存学校办公室一份、档案室一份、财务处一份备案。第十五初级中学学校收入管理制度、管理

6、体制（一）学校的收支管理工作原则上实行“统一领导、集中管理”的管理体制。（二）学校收支实行校长负责制。校长全面领导学校的财务工作；学校成 立财经领导小组，组织和协调学校的财经工作。（三）学校必须单独设立财务在校长的领导下，统一管理学校的各项财务 工作，不得在财务处之外，设立同级财务机构。（四）学校财会业务接受学校的统一领导，遵守和执行学校统一制定的财 务规章制度，定期向学校等上级部门报送财会报表，并接受财务监督和检查。（五）学校开设银行账号须由校级财务机构申报，并经主管部门和财政部 门批准，可以到银行开设基本结算账户。二、管理办法（-）编制预算1 .量入为出：在保证学校结构工资的前提下，以教学

7、为主，照顾一般，统 筹兼顾，坚持实事求是，按需分配，留有余地，尽量做到少花钱，多办事，办好 事。2 .必须专款专用，注重效益。（二）收入管理1 .上拨经费：根据主管局批准的预算计划，按照学校教育工作和事业计划 的需要，按月编制用款计划向上级申请拨款，做到计划用款，专款专用。2 .各种预算外收入，均按有关标准收取。用上级规定的统一收据入账管理, 并按规定向物价局申请办理“收费许可证”，并接受财政、物价部门的监督，每 月终了，要将本月的预算外收入及时专户储存。按月编制用款计划，向上级申请 拨款，坚持先拨后用的原则。（三）.支出管理1 .强化预算约束，严格审批制度。实行“多人会签”的审批办法。是集中

8、 资金，落实责任，加强预算管理的重大措施。2 .项目支出先请示后支出，报销发票在原始凭证正面由经办人、分管领导、 校长审批签字，才能报销。未经以上三人签字一律不得在出纳处报销。3 .学校购入的各种物资，必须填写申购单，交校长签字后方可购买，急需 购买的可电话报告后不填申购单。4 .学校预算内外的各种开支，必须贯彻勤俭办一切事业的方针，量入为出, 按上级规定的各种标准办理，并要有严格的审批手续。5 .学校的各种往来款项要及时清理，结算预领的差旅费应在出差回来后及 时办理结报，不得拖宕。6 .凡政府采购目录范围内的物资必须根据规定进行政府采购。（四）资金管理1 .学校收款要给交款人开具国家统一规定

9、的正式收据（收费收据、银钱收 据），并将现金当日送入银行。2 .学校支付现金，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；.使用支票，要写明用途，由校长签章。3 .收付现金要日清月结，出纳按期与会计核对账目，保证帐帐相投，账款 相符，账物核实。4 .任何人不得挪用公款，公款私存，“白条”抵账。三、财务监督接受监督是为了更好的服务，要在服务中接受各方面的监督。接受上级的 财务指导、检查、审计；利用校务公开栏公布学校收支情况，接受教职工的监督 及社会的监督。第十五初级中学学校支出管理制度为规范学校财务行为，加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益，促 进教育事业发展，根据财政部事业单位财务规则、事

10、业单位会计准则， 结合学校实际，制定本办法。一、经费支出范围经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支 出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支 出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。二、经费支出程序（一）基本运行程序1 .公用经费支出。公用经费支出实行内部预算管理制度。凡纳入财政已批 复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报经费支 出审批表，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处, 由总务处统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行 谁举事，谁负责，各部门负责人是

11、第一申报人和具体落实人。2 .人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅和教体局有关文件规定, 直接办理支付审批手续。（二）组织实施总务处根据个部门经分管校长同意汇总上来的购物申请单，报校长批复 后，按照申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务 活动，进行阳光采购；属于政府采购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同 签订后及时提交财务处、总务处（固定资产购置项目）办理区财政局政府采购备 案手续。（三）项目结算项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总 务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后， 经办人持合规发票（须在税务部

12、门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领 导、财务科、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、经费 支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务处，财务处按财政局规定的授 权支付方式办理付款手续。三、经费支出标准和办法学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限 额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把 有限的经费用到工作最需要的地方。（-）差旅费按学校制定的差旅费管理办法施行。（二）办公费办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标采购或定 点采购或者自行采购。（三）电话费办公电话由学校办公室统一管理，办公电话费实行

13、各处室限额包干制度， 超支不补。（四）会议费学校预算不安排会议费，如确实需要，由学校办公室统一管理，由学校办 公室或承办科室编制会议费支出预算，经学校办公室、分管校长、财务科、校长 审批后执行。会议结束后10日内，承办科室会同学校办公室和财务科办理结算, 对违反规定超过标准或扩大范围开支的不予报销。（五）水电气费水电气费由总务处统一管理，水电气费要严格执行节能减排规定，由总务 处制定水电气费管理办法并和年度计划、年度水电气费节能减排目标，杜绝跑冒 滴漏浪费现象。（六）人员经费支出.人员工资。工资按人事科编制的表报发放。1 .其他薪酬。其他薪酬包括奖励性绩效工资、考核奖励等，按照学校有关 规定根

14、据考核情况编报，经财务分管领导、校长审批后报区局人事科发放。2 .各种补贴。根据上级有关文件执行。四、经费支出报销要求（一）票据必须是合法票据合法票据包括发票、收据或票据和其他合法票 据。1 .发票。发票是由税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。发票 必须先由经办人通过税务部门网站查验发票真伪，财务部进行复查。2 .收据或票据。收据或票据是由财政部门印制、盖有财政票据监制章的票 据等。3 .其他合法票据。其他合法票据包括汽车票、火车票、飞机票、船票等。（二）票据的开具必须合规合规票据的开具必须同时满足以下要求。1 .票据抬头必须为“青岛市黄岛区第十五中学”。2 .票据要注明开具日期、项目

15、名称、数量、规格型号、单价、金额等。票 据开具日期要与业务发生时间相符。3 .金额大小写要一致。4 .票据要加盖出具单位印章（财务专用章、发票专用章、结算专用章、票 据专用章、收费专用章）。5 .票据内容笼统为办公用品、卫生用品、维修费、书等或单位数量为“1 批、1套、1项等”或为定额发票，须同时提供加盖出具单位印章的明细清单。6 .票据记载的各项内容均不得涂改，涂改票据无效。票据金额有错误的， 应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；票据记载内容有错误的，应当由 出具单位重开或者更正，并更正处应当加盖出具单位印章。（三）票据的内容必须真实经费支出报销的票据必须是用于本部门开展教 学、科研、

16、教辅、行政、后勤等活动所发生的实际支出。不得开具虚假发票，套 取学校资金；不得报销用于个人娱乐消费的票据（如康体、娱乐、健身等）和个 人日常生活的票据（如购买眼镜、手机、服装、化妆品、床上用品、箱包、药等）。（四）票据的粘贴必须规范票据报销，必须使用粘贴单。票据粘贴基本要求如下。1 .将分类、整理好的票据，由左向右，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下 左右不得超出粘贴单，多出的部分折叠起来。每张票据均应直接粘贴在粘贴单上, 而不能粘在票据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容。2 .票据一定要根据票据内容分类粘贴，不得将不同内容的票据粘到同一张 粘贴单。一张粘贴单的票据不宜过多，如果同一类票据较

17、多，可使用多张粘贴单。3 .票据粘贴完毕，经办人须汇总票据金额，并在粘贴单上注明票据内容、 票据张数和合计金额。4 .粘贴单用黑色钢笔、签字笔填写，差旅费报销先填“差旅费报销单”， 然后附于粘贴单后，不得使用铅笔、红笔填写。金额大小应填写一致，不得涂改, 否则不予报销。（五）票据的审签必须完整经办人在粘贴单、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字，涉及资 产购置的由验收人验收并签字，经部门负责人、财务科、财务分管领导、校长审 签。对于多张票据报销的，经手人须在每一张原始票据上签字，其他人员审签可 以直接在粘贴单等汇总单上签字。（六）经费支出报销的其他要求.对事先没办理预算审批的支出不予报销。

18、1 .经费支出应在业务完成5个工作日内办理报销手续，逾期不予报销。2 .现金支出超过1000元的须开转账支票；1000元以下零星支付能用公务 卡的尽量使用公务卡结算。五、本办法自二。二一年九月一日起实施.第十五初级中学不相容职务分离办法第一章总则第一条为了促进学校内部管理规范化，加强内部会计监督，建立规范的 工作秩序，提高业务工作水平，强化中心内部管理，根据中华人民共和国会计 法等有关规定以及学校内部管理的实际制定本办法。第二条学校负责人对学校内部不相容职务分离的建立健全及有效实施 负责。第二章不相容职务分离的目标和原则第三条 不相容职务分离应当达到以下基本目标：（一）规范学校会计行为，保持会

19、计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保 护学校资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。第四条 不相容职务分离应当遵守以下基本原则：（-）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及学校的实际情况。（二）不相容职务分离应当约束学校内部涉及会计及业务工作的所有人 员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。（三）不相容职务分离应当涵盖学校内部涉及会计和业务的各项工作及相 关岗位。（四）不相容职务分离应当保证学校内部工作岗位的合理设置及其职责权 限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（五）不相容职务

20、分离办法应当随着外部环境的变化、学校业务职能的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章不相容职务分离的内容第五条 不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、 财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记账 人员职责权限应当相互分离、相互制约。（一）出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐 目的登记工作，不得兼任票据核销工作。（二）住房公积金业务临柜人员不得经手现金、转账支票，不得进行住房 公积金归集、支取、转移的会计核算工作。（三）有价证券的经办人员不得进行证券收付的会计核算工作。（四）系统管理员负责业务操作人员的登录账户开设、注

21、销及密码初始化 工作，并根据操作员的工作内容分配权限。（五）操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务 操作负责。（六）未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统。（七）同一笔业务的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人员不能为 同一操作员。（A）业务权限和财务权限相隔离，业务制单和财务记账人员不能为同一 操作员。（九）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进行此类操 作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。（十）禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系 统或注销登录。（十一）在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管理员，由 系

22、统管理员排除故障。要记录故障内容、故障原因及排除方法，系统管理员、相 关的操作员和分管科长联合签字，存档备案。第四章不相容职务分离的检查第六条：学校应当重视不相容职务分离的监督检查工作，由内审组具体负 责不相容职务分离、执行情况的监督检查，确保不相容职务分离办法的贯彻实施。 检查的主要职责：（-）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。（二）写出检查报告，对涉及资金管理、资产管理及各项经济业务、内部 机构和岗位设置存在的缺陷提出改进建议。第十五初级中学账务处理程序制度一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方 法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照

23、国家统一的 会计制度设置会计科目和会计账簿。二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实保证账账、 账实、账表相符。三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账 簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规 定进行明细结转。四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。登记完毕后，应 当妥善保管，不得散乱丢失。五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额。月末 对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、 及时地编制好各类报表。七、会计电算化应用的会计软件操

24、作规程必须经有关财政部门验收批准。 记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账后必须录制软 件备份，以防信息丢失。第十五初级中学财务收支审批制度一、实行“校长审批，重大收支由学校教代会研究确定”，学校其他部门 领导不作最终审批。二、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长 审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。三、一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务发票。会计资料必 须规范统一，会计记录的文字应当使用中文。发票的大小写金额不能修改。四、报销时，已办理购物申报审批手续的发票，附上购物申报审批单，经 经手人签字后，学校会计负责对原始凭证的真实性、

25、合法性、正确性、完整性进 行审核后，报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。如有借 款，应先结清借款。原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。报销费用在 1000元以上的，需转账支付。五、报销差旅费，须提供学校负责人批准的会议通知或外出的申请报告。六、临时工工资待遇，按有关规定的工资标准，于每月的上旬发放上月工 资。七、学校年度预算的编制，由总务处负责发起，部门根据财务室提供的预 算建议数，测算出学校经常性支出的各个具体项目，对于学校项目支出的预算， 由校长组织各部门负责人召开行办公会审议，根据学校事业发展需要和财力可 能，按项目分轻重急缓排序，提出本年预算建议数，由财务负责人

26、负责汇总，编 制预算申报表，经校长审查后上报教体局。第十五初级中学财务牵制制度一、按照“钱账分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保 险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用。二、空白支票必须由出纳人员负责登记，保管、领用、缴销。三、空白支票和印鉴章应分开保管。四、会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保 管工作进行核对检查，保证现金的安全。五、出纳人员不得兼管稽核、会计档案、财产保管和收入、费用、债权、 债务账目登记工作。六、除按规定提取、转账的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关 部门批准、领导签字，方可报销入账。七、建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款，

27、做到银行日记账与银行 对账单相符，如有不符应及时查明原因制作银行存款调节表。八、建立支票使用入账及作废的统计制度，会计应根据入账的支票逐张详 细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记账凭 证后面，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。九、财务负责人负责票据保管工作，每次购回票据均应按本编号，并在收 据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记账联对应发票存 根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的票据经财政局检验后由学校总务处 统一保管。第十五初级中学财务公开制度为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控 制和监督，进一步提高教育经费

28、的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定 学校财务公开制度。一、财务公开的内容：（一）财政核拨的正常、专款、专项资金；（二）学校或个人捐赠的资金、财务，其他单位募集的资金；（三）公务接待费用；（四）重要财产、物资的购置和损失；（五）集体和个人福利待遇、以及工资情况；（六）其他涉及教职工利益的重大经济事项。二、财务公开的形式：（-）财政核拨的经费使用在校务公开栏公开；（二）学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开 监督组织利用会议向全体教职工报告公开；（三）对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进行公开；（四）其他合适的公开形式。三、财务公开的时间：主要采取定期公开

29、和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议年度， 年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；按学期结算公开；对财务 状况可半年进行一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、 事中、事后及时公开。四、财务公开的组织实施：（一）学校成立财务公开监督小组，工会主席任组长，其他组成人员由教 职工大会通过，其中教师代表人数应占多数。七、加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各 类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购 业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。八、加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密

30、政府采购项目， 单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条 款。第十五初级中学资产管理制度学校的财产是国家的公共财物，学校财产的管理是总务工作的一项基础工 作。为了更好地管理好用好学校财产，维护正常的教学秩序，特制定本制度。一、学校财产学校财产分为固定资产和易耗品。固定资产是指使用时间较长，单位价值较大，并在使用过程中基本保持其 原有实物形态的物质资料。认定固定资产的标准一般为：a、使用时间在一年以 上；b、单位价值在1000元以上；单位价值达不到1000元，但批量购买耐用时 间一年以上的财产（如课桌椅、图书、录像带、录音带、计算机等。）固定资产 的分类一般为：（1）

31、房产；（2）设施设备：办公桌椅、课桌椅、柜架、实验桌 椅、会议桌椅、沙发、床铺等；（3）教学设备：教学仪器、标本、模型、电教 设备、计算机等；（4）图书（包括声像资料）；（5）文体设备：体育器材、乐 器、服装等（6）交通运输工具：机动和非机动车辆等；（7）医疗器械：（8） 办公与事务用品：电气设备、打字机、速印机，复印机，计算器、计算机等；（9） 生产劳动设备，指机械和工具等；（10）其他公共设施。二、学校财产的常规管理：学校财产的管理原则是：谁使用，谁主管，谁负责。但要想用得好，用得 方便，先要管得好。用须先管，而管是为了用；常规管理的一般要求是：既要有 组织保证，又要有相应的规章制度和措施

32、，并要形成系列化、规范化、经常化。（-）建立组织管理系统，设置校产管理机构，使财产管理有可靠的组织 保证。1 .主管校长对全校的财产总负责，实行统一领导。2 .总务处在主管校长的领导下，对全校财产负责统管。实行统一建账，归 口分管、实行专管、分管（兼管）、群管相结合，并建立具体的管理责任。专管: 指设置专业管理员。如负责学校财产的管理员。分管：指部门财产的管理员。各 部门要设立专人负责财产管理。如由实验员兼任的物理实验仪器和设备等的管理 员。各功能室、班级财产的管理员；图书管理员等。学校的房产由于性质特殊,（二）财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财 务收支的审议公开每年进

33、行两次，由学校教工大会组织进行。第十五初级中学资产清查制度一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。（一）流动资产清查：1 .库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人 员实施清查工作。2 .银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原 因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明 原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。3 .应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项, 要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。4 .存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。

34、领用要有记录， 账实要相符。（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相 符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产 账、卡、物相一致。二、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负 责，组织相关人员参加。三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅, 以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行 调账，并指定人员写出报告，以便核查。第十五初级中学定资产管理制度一、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”, 国家统一所有，单位占有、使用的管理

35、体制。财务室负责固定资产管理工作，通 过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、账卡 相符、帐证相符、账账相符。分校（部门）固定资产管理实行负责人负责制，分 校（部门）负责人全面负责本分校（部门）的固定资产管理工作，并指定专人负 责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，分校（部 门）负责人签字后报财务机构。二、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专 用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保 持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上 的大批同类物资，作为固定资产管理

36、。各分校（部门）所需固定资产应当根据业 务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置 固定资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务室，金额在10000元以下的由 财务负责人审批，10000元以上的由主校长或召开会议研究审批，使用财政性资 金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行 政府采购。三、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关 与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入 单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理 固定资产增减手续。四、固定资产的处置：是指对

37、单位占有、使用的固定资产，进行产权转让 或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、 转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照有关规定的权限及要求进行 审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据财政违法行为处罚处分条 例等有关规定进行处理。五、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保 证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进 行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照有关规定要求进行审批；未经 批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据财政违法行为处罚处分条 例等有关规定进行处理。六、国有资产收入管理：

38、单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收 入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算。有隐瞒、截留、 挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据财政违法行为 处罚处分条例等有关规定进行处理。七、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行 一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固 定资产盘盈、盘亏，上报财政部门审批后处理。八、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资 产，根据调拨单、原始发票等及时计入固定资产账进行管理。第十五初级中学财务稽核制度一、会计凭证的审核：会计凭证按其填制程序和用途分为原始

39、凭证和记账凭证。（-）原始凭证的审核：主要审核合法有效的原始凭证应具备的基本要素 是否齐全，即：原始凭证的名称、填制凭证日期、凭证的编号、接受凭证单位的 名称、经济业务的内容（包括品名、规格、数量、单价、金额、填制单位公章和 填制人签章等）是否按规范的要求填写齐全。（二）记账凭证的审核：记账凭证是否附有原始凭证，是否与所附原始凭 证的内容相符，数量、大小写金额是否相一致，会计科目对应关系是否清楚，金 额是否正确，摘要内容是否简明扼要，是否如实反映经济业务的实际状况，凭证 格式中各项目的填列是否齐全，制单、复核、记账处是否签名或签章。二、会计账簿审核账簿种类是否设置齐全，总账、现金日记账、银行存

40、款日记账是否按规定 设置，各种账簿名称和账内会计科目是否按照会计制度规定的名称进行设置，会 计科目、子目是否采用全称，有无缩写或使用代号的情况。用计算机打印的会计 账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、 会计主管人员签字或者盖章。账簿启用表内容是否按规定填写，装订后按实际使 用的账页顺序编定页码。制作目录，记明每个科目的名称和页次。三、会计报表审核会计报表的各类填报是否齐全，报表中的项目是否按规定填列，编制报表 前对应调整的账项是否进行调整，总账与有关明细账是否进行了核对，账账、账 实、账表是否一致，各报表项目之间勾稽关系是否一致，会计报表的签章是否齐 全，是

41、否按期及时编报，必要时是否附有编报说明，是否按规定装订成册，归档 保管。四、稽核分工：在稽核工作中，遇到问题应及时向校长和上级主管部门报 告。第十五初级中学会计工作交接制度一、认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。二、会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经 管的会计工作全部移交给接替人员。三、移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、 印章、现金、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘 等）及有关资料、其他会计资料和物品、实物等内容。移交双方应在电子计算

42、机 上对有关数据进行操作确认。四、单位撤销时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位 合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。五、会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。第十五初级中学会计档案管理制度一、会计档案是国家档案的重要组成部分，也是学校的重要档案之一，它 是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。二、各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应建立档案, 妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计 档案进行管理。三、学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求, 负责整理立卷并装

43、订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务 部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案 部门保管，不得自行封包保存。四、会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见， 会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及 上级主管部门批准后销毁。五、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销, 也可请主管部门参与监销。六、监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销 毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。第十五初级中学票据管理制度严格遵守财政部门的有关规定保证非税收收费有序地进行，并纳

44、入学校的 统一管理。一、单位在向财政局购买票据时，凭票据准购证申请购买收费票据， 发现问题及时纠正，及时处理。二、收费票据必须由学校总务负责人购买，按票据购买证填写的号码分类、 登记，写清购进日期、本数及编号。购买后移交财务负责人保管。三、出纳或领用人领用时，应在票据领用薄上签名，并写明领用本数、 起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况，发 现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财 务印签章或发票专用章。四、需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在票据领 用薄写明交回时间。五、会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在

45、收据销号单对 应所销收据的号码、记账凭证的编号及收款金额，销号人在票据销号单上签章。六、开具票据时必须按财政要求使用博思开票软件，不得手工填写票据。七、发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上打印“作废” 字样（三联），保存备查，不可把收据联、记账联附在记账凭证后。八、发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申 明作废，并上报财政部门备案。财务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查, 并按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备案后方可进行销毁，不得私自处 理。第十五初级中学会计档案借阅制度一、查阅会计档案人员，需填写查档理由申请表，经主管领导（签字或盖 章）批准后，方可

46、查阅。二、外单位查阅会计档案人员，必须持单位介绍信，经主管财会领导签字 批准后，方可查阅。三、会计档案一律不外借，如遇特殊情况，需经领导同意，可采取复制办 法解决。四、查阅的帐卷，不准涂改、剪裁、更不准撕掉原始凭证，如需要取证时 只能照原件抄录。五、查阅时要办理查阅登记手续，查阅者要在查阅会计档案登记簿上签字, 方可查阅。六、查阅帐卷时，禁止吸烟，以保证会计档案的安全。七、如违犯以上规定者，根据情况按有关规定处理。第十五初级中学货币资金管理制度、现金管理制度（一）管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、 编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐

47、 支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。（二）开支范围：1 .职工工资、津贴；.个人劳务报酬；2 .根据国家规定颁发给个人的各项奖金；.各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；3 .出差人员必须随身携带的差旅费；.结算起点以下的零星支出；4 .中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（三）定期盘点现金，做到账实相符。（四）超过1000元的支出（除工资和差旅费等）一律通过银行结算。二、银行存款管理制度（一）加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行 账户的开立和使用情况。（二）严格遵守银行支付结算纪律。（三）定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。（四）明确

48、各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责 权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。第十五初级中学往来款项管理制度一、行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中，与其他 单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、暂存款、应收账款、预付账款、 其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。二、健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制 度等，进一步规范往来账款核算行为。建立债权债务责任追究等制度，督促财务 及相关人员及时清理往来款项。三、对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、 类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处 理相关账务。第十五初级中