税务会计教案5.3.docx

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1、税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：企业所得税的会计核算所属系部：制定人：制定时间：税务会计课程单元教学设计一、教案头模块5.3标题：扣除项目的核算授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教 学 目 标能力（技能）目标知识目标素质目标熟练进行企业所得税应 纳税所得额的扣除项目 的计算1、了解企业所得税应纳税所得额的计算，2、掌握不同情况下应纳 税所得额的不同计算和 不同划分1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度,精益求 精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程任务初探1 .组织教学（素养小课堂）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导

2、学生迅速集中精力到本节课的学习上 来。（布置任务：让学生们搜集疫情期间，国家发布的有关企业所得税的相关税 收优惠政策，激发大家对于税收调节经济方面的兴趣，培养其爱国情怀。）2 .任务初探本课题由企业的企业所得税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通 过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有 了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织 学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答，有针对性 的让学生记忆常用的企业所得税知识。任务解析本课题由企业的企业所得税计算项目引入，课前，我们给学生分好组。学 生通过课程前期任务，以及自学学

3、习平台的学习资源，已经对本节课的学习内 容有了 一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。 组织学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答。（1）利润总额:营业收入一营业成本一税金及附加一期间费用一资产减值 损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入一营业外支出（2）应纳税额调整事项，包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类 调整项目和特殊事项调整项目。a.收入类调整项目b.扣除类调整项目准予税前扣除项目的规定限额扣除项目的规定不得扣除项目的规定c.资产类调整项目d.准备金调整项目e.预售收入的预计利润调整项目f.特别调整项目请大家看多媒体课件演示，然后

4、进行讲解。针对学生在企业利润总额的计算 和纳税调整额中出现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先，要明确企业利润总额的计算公式及各部分内容.(1)应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额(2)直接法：应纳税所得额;收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除 项目金额-允许弥补的以前年度亏损(3)间接法：应纳税所得额;会计利润总额-纳税调整增加额-纳税调整减少额 其次，介绍收入总额的概念，收入按来源进行分类的类别，收入的确认时 间，特殊销售方式下销售金额的确定，不征税收入和免税收入。最后，分别介绍企业收益性支出项目的扣除情况。主要包括不得税前扣除 的项目、税金的扣除、工资、薪金支出和四项经费的扣除、保险费的扣除及与 生产经营直接相关的扣除项目。任务实施在学生掌握企业所得税的基本概念，征税范围，税率等相关知识后，老师 以“任务指导书”为依据，对学生的任务提出新的要求。任务拓展给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的 设置，企业所得税的税率的选择。课堂小结布置作业：到税务局办证中心了解企业所得税征税范围的确定，不同纳税 人企业所得税的税率的选择。学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。多媒体教学设备，电子课件，入库单、记账凭证，账簿、签章、印台等t 收集资料；完成课后相关习题。