《xxx项目投资效益审计报告》征求意见的通知.docx

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1、XXX公司审计部关于XXX工程投资效益审计报告征求意见的通知xxx公司：根据2022年度内部审计工作计划，我部组织审计中心 对xxx工程投资效益实施了审计，并形成审计报告（征求意见 稿），现征求你单位意见。根据内部审计管理规定，请你单 位自接到审计报告之日起10个工作日内，将审计报告意见书面 反应我部。如在规定期限内未反应意见，那么视为无异议。（联系 人：， ：，0A邮箱：）附件：xxx工程投资效益审计报告（征求意见稿）审计部2021年x月x日附件XXX工程投资效益审计报告（征求意见稿）根据2022年度内部审计工作计划安排，我部对XXX工程实 施投资效益审计。审计的依据是国家法律法规、内审准那

2、么、有关 规章制度等。现将审计结果报告如下：一、工程基本情况200x年x月至201x年x月以全资或合资形式共投资xxx项 目X个，投资总额为XX亿元，主要功能有产品的销售、加工、 仓储、配送和质量异议处理等，实现近地化服务，及时满足客户 需求。截至2022年X月，各企业共有管理、运行等相关人员XXX 人，增加社会岗位xxx个，促进了当地经济开展，创造了社会效 益，各企业在岗职工人均工资x万元/年。二、工程运营情况（一）投资效益基本情况1 .近三年利润实现情况各企业2018至2021年共实现销售收入xxx亿元，发生销售 本钱、税金及附加、资产减值共计xxx亿元，累计实现利润总额 XX亿元。实际年

3、均利润总额XX亿元，较可研测算XX亿元低XX 亿元。2 .年均投资收益率情况各企业2018至2021年整体静态投资收益率为x%,较可研 测算静态投资收益率x低x个百分点。3 .工程达产率情况各企业现有生产线共xx条，2018至2021年各产线年均达 产率为XX%,其中xx条线实现达产，xx条线未实现达产，达产 率低于50%的产线共xx条，占比xx%,最低为xx线（x%） o（二）续建工程结算审计总体情况各企业中，X家已完成二期或后续工程建设。本次审计对续 建工程X项工程实施了造价审计。合计申报投资总额为XXX万元 （不含税），其中建安费XXX万元、设备费XXX万元、其他费 XXX万元。审计确认

4、工程投资总额为XXX万元（不含税），其中 建安费XXX万元、设备费XXX万元、其他费XXX万元。审减施工 单位工程款XXX万元（不含税），调减不应纳入工程投资核算的 金额XXX万元。三、工程投资效益审计发现的主要问题及建议（一）工程投资管理方面1 .工程整体投资收益不理想，个别工程投资收益远低于同期 银行利率。各企业2018至2021年整体年均静态投资收益率为X%,较 可研测算的平均静态投资收益率xx低x个百分点，较投资管 理方法规定的工程预期投资收益率标准x%低x个百分点。2 .工程产能利用严重缺乏，资产效益未能有效发挥。各工程平均利用率仅xx%,低于50%的产线占比达xx%,个 别产线基本

5、处于停产状态，如XX线；设备平均开动率仅XX%, 整体产能利用率偏低。主要原因包括：XX等。3 .局部企业土地长期闲置合计面积x万平，累计承当土地使 用税XX万元。截至审计日，XXX分别有闲置土地X万平、X万平、X万平、 X万平，合计X万平，闲置比例分别为X%、X%、X%、X%,闲置时 间分别为X年、X年、X年、X年，累计缴纳土地使用税共计X 万元。4 .局部企业尚未取得房屋产权证，个别企业未取得土地使用 证和未通过环境影响评价，存在经营风险。截至审计日，XXX由于二期规划土地闲置，尚未取得国有土 地使用证、房屋产权证，未通过环境影响评价；XXX因未批先建, 尚未取得房屋产权证、建设工程规划许

6、可证；XXX因实际竣工测 绘面积XXX万平超出规划面X%,尚未取得房屋产权证；XXX因未 缴纳人防工程异地建设费XXX万元，尚未取得房屋产权证。审计建议：应统筹各企业开展规划，引导各企业进一步开发 市场、拓展业务，提高资产利用率，改善经营状况；催促相关企 业尽快解决土地闲置和及时取得有关证照，降低经营本钱，规避 经营风险。（二）工程生产运营方面.个别企业产品超期仓储无法使用,形成处理损失XX万元。截至2022年X月，由于相关战略客户消耗不及时，局部产 品超期仓储无法使用，涉及数量XXX吨。预计损失xx万元。1 .个别钢加电费优惠政策享受不及时，少享受政策优惠xx万元。国家发改委分别于2016年

7、6月、2018年4月年印发通知， 允许电力用户自行选择按变压器容量、合同最大需量或实际最大 需量缴纳电费。但xx企业，因产能发挥不充分，实际用电量较 装机容量大幅减少情况下，没有及时利用上述政策合理调整电费 计缴方式。2 .xxx没有及时为试用期员工缴纳社会保险，存在行政处分 风险。xxx2020、2021年对新入职员的劳动合同约定了 3个月的试 用期，但试用期没有依法为职工缴纳社会保险，与社会保险法 “用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经 办机构申请办理社会保险登记”的规定不符，存在被行政部门处 以欠缴额3倍的处分风险。3 .局部企业采购管理不规范。如：(1) XXX加比价采

8、购报价邀请函通过 或电子邮件发出, 无报价组成和合同主要条款要求，供应商以电子邮件或微信报 价。(2) xxx汽运物流委托业务的比价过程中缺少评标标准。(3) xxx保安保洁服务类工程、限额以上物流服务和资材 采购，存在未全部通过具有资质的招标平台进行公开招标情况。(三)后续工程建设管理方面.工程造价方面存在多计施工单位工程款XXX万元和多计 工程投资额XXX万元的情况。后续工程工程结算中，存在未按图施工、偷工减料而多计施 工单位工程款XXX万元；XX工程XX万元经营管理费用错计入在 建工程，XX工程XX万元试生产收入未冲减工程投资（O1 .个别工程建设工期存在拖期,个别工程钢结构防火涂料涂 层厚度缺乏或选型错误存在消防隐患。XXX工程因施工方案变更、设备调试进度缓慢等原因导致工 程拖期。XXX工程存在因钢结构防火涂料涂层厚度缺乏或选型错 误导致耐火等级达不到设计要求而存在消防隐患。2 .个别工程工程资料归档不完善。XX工程施工单位归档的文字资料内容不齐全，缺少交工验 收证书和地基验槽记录，监理资料未归档。审计建议：应催促相关企业，一是按照合同约定，整改多计 工程款问题，同时调出工程投资中的经营费用；二是及时整改消 防隐患，在整改完成前暂扣施工单位工程款；三是补充完善归档 资料，对未完成资料归档的施工单位和监理单位暂扣工程款。审计部2022年x月x日