单位内部控制工作方案九篇.docx

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1、单位内部控制工作方案九篇工作计划是对未来重要工作的最佳安排，具有很强的方向性和指 导性。这是应用写作的计划风格之一。在现代领导科学中，为了达到 特定的效果，决策助理需要有远见、有思想、仔细思考，并从不同的 角度设计各种工作计划，供领导参考。以下是为大家整理的关于单 位内部控制工作方案的文章9篇，欢迎品鉴！【篇一】单位内部控制工作方案为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位 内部管理水平，确保财政部行政事业单位内部控制规范（以下简 称内控规范）在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案:一、统一思想内控规范将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际 情况相结合，重点强化机制建

2、设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中， 是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施内控规 范对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和党 政机关厉行节约反对浪费条例，建设服务型政府具有重要意义。二、实施范围20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行 政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单 位（以下统称单位），全面实施内控规范工作。三、总体目标度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度, 进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和控制。 按照会计法预算法及相关法律、法规、

3、规章的要求，建立健 全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度；按照国家财 政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度；按照政 府采购法和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管 理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健 全资产内部管理制度；按照国家有关规定和我县投资评审工作要求， 建立健全项目内部管理制度；按照合同法有关要求，建立健全经 济合同内部管理制度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面 的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，并编制本 单位的管控手册。(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的 实施。(7)信

4、息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位 的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中， 达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控自动生成，实现 内部控制在本单位的信息化落地。(三)总结(20xx年11月-20xx年12月)全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本 单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx 年10月底前报送县财政局会计股备案。20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负 责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况 进行督导检查、考核评估，对内控规范实施工作进行总结、归纳、 提炼，

5、形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本（含工作方案、 工作底稿、工作成果等），为单位更好地实施内控规范提供指导。乡镇政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单 位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。六、工作要求（一）认真学习各单位要组织全员学习内控规范，采取多种形式，实现单位 决策层、执行层、监督层了解掌握内控规范、本单位管理制度应 遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学 习内控规范、本单位管理制度贯穿于施行内控规范的全过程。（二）加强领导各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是 本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积

6、极带头并组织本系统开 展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检 查。各单位作为内控规范实施的主体，要建立健全单位一把手 任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部 门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实, 相关部门积极协调配合。各内控规范单位负责人作为内控实施的 第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保内 控规范施行取得实效。（三）跟踪服务为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘 请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人 组成”澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会（具体成

7、员名单见附件），负责内控规范贯彻实施的政策指导、培训学习 和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位 解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。（四）按时推进各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部 控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的 有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督 检查工作的重点。（五）着力保障内控规范是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统 工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保 障内控规范实施的需要。（六）加强沟通内控规范涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方 面工作，

8、既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共 管；也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通，形成互 动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难 点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各 单位进行交流指导，保证内控规范有效实施。【篇三】单位内部控制工作方案各科室：为了加强我局内部控制工作的组织领导，健全内部控制制度，进 一步提升单位内部治理水平，强化廉政风险防控建设，经研究，决定 成立银川市代建局内部控制工作领导小组及办公室。现就有关事项通 知如下：一、组成人员组长：陈进贤副组长：赵守成袁伟成员：王新春魏凤红陈丽红魏震陶煜惠晓丽季文龙温童辉宋

9、丹丹领导小组在财务科设立办公室，陈丽红同志兼任办公室主任，具 体负责内控制度建设的组织实施和协调推进工作。各成员负责本科室 内部控制工作。二、工作职责内部控制工作领导小组及办公室、各成员通过有计划的开展内控 制度建设工作，探索有效控制权力运行的途径和方法，通过清理职权、 科学分权、公开亮权、制度控权，建立以完善的内控制度体系为支撑， 以廉政风险点排查为基础，以强化对权力的监控为核心，以制度执行 问责为手段的部门内控机制，不断增强干部的廉政风险防范意识，实 现从源头预防和治理腐败的目的。内部控制领导小组职责：研究审定单位内部控制的基本制度、工 作标准、工作流程、实施方案；组织落实单位内部控制的实

10、施工作; 研究解决单位内部控制工作中出现的重大问题。内部控制领导小组办公室职责：牵头开展单位内部控制工作，贯 彻执行内控领导小组的部署和要求；制定单位内部控制工作制度、工 作标准、工作流程和实施方案；落实内部控制工作的具体任务;协调筹 备召开内控领导小组会议；督促指导检查单位内部控制工作及实施进 度等。内部控制领导小组各成员职责：协助内控领导小组及办公室做好 本单位、本科室内部控制相关工作，落实内控领导小组的部署和要求, 按职责分工开展相关工作；定期向内控领导小组及办公室汇报工作落 实情况等。【篇四】单位内部控制工作方案（一）增强内控意识，设立内控机构为实现行政事业单位高效率、高水平的经营管理

11、，各管理层与基 层人员都必须提高对内控建设重要性的认识。首先，在行政事业单位内部加大对于内部控制工作重要性的宣传 力度，使每个人都能够意识到内控工作的重要性，从而积极对内控制 度的建设建言献策，在条件允许的情况下，可以通过聘请专家讲座的 方式，来培养工作人员的内控意识，对于内控意识薄弱的工作人员进 行有针对性的讲解，确保每位员工理解透彻。其次，领导管理层在自身提高内控意识的同时应积极听取基层工 作人员对于内控制度建设的意见与建议，充分发挥集体决策的作用。 另外，将内控机构与财务部门进行合理划分，设立专门的内控部门， 任何部门不得擅自干预内控部门的工作，内控部门定期向领导管理层 汇报监督检查结果

12、，保证内控独立性。同时，内控部门应定期向社会 公众披露监督检查报告，通过社会监督来不断提升行政事业单位的管 理水平和服务水平。（二）健全内控体系，构建风险预警体系随着市场经济的不断发展，行政事业单位也必须与时俱进，不断 更新内部控制工作方法，及时查缺补漏，严格落实相关法律法规，将 内控体系的健全提上工作日程。在工作岗位的设立中，要严格落实” 权责分离的岗位制度，使关键岗位之间能够相互协调的同时相互监 督，使整个行政事业单位的工作体系整体化、规范化。同时，在工作 过程中，要提高风险防范意识，构建风险预警体系，借助于当前大数 据的发展优势，将工作指标全面量化，通过数据分析及时发现风险并 加以防范处

13、理。对于风险的预警、防控要及时进行总结，以提高今后 风险的处理效率，完善内部控制管理体系。（三）完善预算管理制度，增强约束力行政事业单位在进行财政预算编制时，应充分考虑自身发展情况 以及市场经济状况进行综合评估，并对预算情况进行严格把控，层层 审核，严厉杜绝预算超支的现象出现。对于已经通过审核批准的预算 方案，严禁对其做任何改动，加大预算执行力度。而对于预算超支或 者无预算的项目，财政拨款部门应禁止对其拨发财政资金。因此，行 政事业单位在开展项目之前，必须严格做好财政预算工作，并在项目 结束后，及时对项目预算进行科学的绩效评估，评估资金支出是否达 到预期收益目标等，并及时向上级及社会群体披露财

14、政资金的去向, 确保财政资金用到实处。（四）健全考核机制，增强员工积极性工作人员工作热情不高对于行政事业单位内控制度的建设有着 极为不利的影响，同时也影响到单位在社会群体当中的声誉。在内控 制度建设过程中，健全考核机制，不定期考核工作人员的工作水平与 服务水平，加大奖惩力度，提高员工工作积极性。另外，定期组织对 工作人员的专项培训，及时督促工作人员了解最新法律法规政策，以 使其工作能满足于不断变动的社会与市场标准，更好地服务于社会群 体。内控制度的建设与实施对于行政事业单位的健康科学发展十分 重要，同时也关系到我国行政事业的总体发展。因此，行政事业单位 应提高对内控制度的重视程度，加快推进内控

15、制度建设，努力把内控 制度落到实处。【篇五】单位内部控制工作方案为贯彻落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会（2022） 24号）文件精神，进一步指导和促进各单 位开展内部控制建立和实施工作，根据市、县财政局关于开展行政 事业单位内部控制基础性评价工作的实施办法（财会（2022） 11号） 要求，结合我镇实际，制订如下实施方案：一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制制度建设之前, 或在内部控制制度建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的 ”摸底,评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制 的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系

16、建设；同时, 发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过以评促建 的方式，推动各单位于底前如期完成内部控制建立与实施工作。二、基本原则（一）坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各 个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖, 综合反映单位的内部控制基础水平。（二）坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基 础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集 中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在 选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、 发生频次较高的业务。（三）坚持问题导向原则。内部控制基础性

17、评价应当针对单位内部 管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。（四）坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际 情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水 平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要 依据的客观性指标进行评价。三、主要任务（一）组织动员。各行政事业单位应当于9月中旬，全面启动本单 位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组 织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。（二）开展评价。各行政事业单位应当于9月底前，按照本实施方 案的要求，以行政事业

18、单位内部控制规范（试行）（财会（2022） 21号）为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单 位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明（见附件2和附件 3）,组织开展内部控制基础性评价工作。（三）评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、 特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报 告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和 改进方向，确保在底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可 以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对 比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地 加以改进，进一步提高内部控制水

19、平和效果。各单位应当在部门本级及所属单位内部控制基础性评价工作的 基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门 的内部控制基础性评价报告（参考格式见附件4）,作为决算报告的重 要组成部分向县财政局报告。（四）总结经验。各单位应当于11月10日前，向镇财政所报送单 位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位开展 单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、 工作建议及典型案例等。四、有关要求（一）加强组织领导。成立岳西县头陀镇行政事业单位内部控制基 础性评价工作领导小组（名单附后，附件1）,负责具体组织实施我镇 内部控制基础性评价工作。各行政事业单

20、位要充分认识做好内部控制 基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价 工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完 整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。（二）加强宣传督查。镇财政所要切实加强对全镇内部控制基础性 评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总 基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对全镇行政事业单 位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保全 镇内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。（三）加强协调联动。按照安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审 计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见（财会 （2

21、022） 212号）文件精神，要加强会商和信息共享，协调联动，建 立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单通过内控规范的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础 工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实 完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业 单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率 和效果的总体目标。四、组织领导为做好内控规范的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、 分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员 共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位内控规范的 组织实施工作负总责。各单位应

22、相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用 适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控规范的工作方 案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位内控规范 的实施和运行工作。五、实施步骤全县内控规范实施工作具体分为以下三个阶段：（一）组织发动（20xx年5月）20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和 培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单 位内部控制规范（试行）的.意义、内容、实质和精髓，为全面实施 内控规范营造良好氛围和奠定基础。（二）各单位内控规范建设（20xx年5月-20xx年10月） 位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。【篇

23、六】单位内部控制工作方案为进一步完善内部控制，提高内部管理水平，特制定单位内部控 制工作方案如下：一、？充分认识实施内部控制规范的重要意义实施内部控制规范，是加强单位经费监管的重要举措，是完善 内部治理结构、建立各项工作制度的必然要求。要充分认识内部控制 制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求, 不断提高内部管理水平。二、实施内部控制规范的基本原则（一）注重系统性。认真分析当前内部控制制度的建设情况，对照内 部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活 动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的 控制。（二）注重有效性。机构、岗位设置和权

24、责分配应当科学合理，并符 合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有利于 相互制约、相互监督。（三）注重时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单 位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。三、实施内部控制规范的主要任务（一）梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。按内部 控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资产、建 设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目 标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，并依此细化各个环节 的部门和岗位设置，明确范围和分工。（二）分析经济活动风险，确

25、定风险点，选择风险应对策略。风 险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险 的定性和定量分析、评估，按照各项业务确定具体的风险点。风险评 估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身的各项业务流程。（三）建立健全管理制度，在制定内部控制管理制度时，要注意 与相关制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、 执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制：一 是建立重大事项议事决策机制；二是规定不相容岗位相互分离和内部 授权审批控制；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位 间的沟通协调机制。（四）提高内部控制的信息化水平。不断加强信息系统建设，利

26、用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的 同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现 预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台，减少或消 除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。（五）建立内部控制评价机制。将内部控制建设和实施情况纳入 日常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容。四、实施内部控制规范的工作要求（一）强化领导责任。单位负责人要对本单位内部控制的建立健 全和有效实施负责。单位主要领导要切实负起责任，牵头做好内部控 制规范的组织实施工作，合理确定本单位内部财务、纪检监察、政府 采购、资产管理等部门的职责和权限

27、。（二）完善工作机制。根据内部控制规范实施要求，设置内部控 制职能部门或确定内部控制牵头部门，配备专业人员，建立领导负责、 责任部门主抓和相关部门协调的内部控制规范实施工作机制。（三）加强宣传培训。要加强宣传培训，让内部控制的理念深入 人心，形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，形成”领导重 视、部门协作、全员参与的内控制度建设环境。【篇七】单位内部控制工作方案为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内 控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面 提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险 的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案

28、。一、集团公司内部控制体系建设的基本情况集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对 提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进 作用。但是，从我们对股份公司、科*公司等单位内控体系建设调研的 情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看, 目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位；下 级单位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉，工 作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进 一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有

29、 的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化 体系。二、内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企 业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践 经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避 风险。（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需 要。十一五，期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突 出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和 具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要 集团公司理顺

30、内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥 可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外 部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境 和氛围。（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依 托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系, 将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强 化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企 业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个 层面的各

31、项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水 平。（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标 的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代 理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和 沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、 必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机 制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施 有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内 部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益

32、。（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。三、当前企业内部控制制度设计的误区近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手 段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内 部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在 现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部 控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在 着诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一，企业在进行内部控制 制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度, 但是实行该制度所花费的成

33、本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可 操作性，得不偿失。第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写, 忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至 将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正 意识到企业内部控制制度的重要性。第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计 的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的 执行和其有效性。由于监督的失效容易出现”内部人控制的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发 展状况及时对内部控制制度作

34、出适当的调整，致使内部控制制度不适 应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何 完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工 的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。四、企业内部控制制度的设计要点企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的 有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免 走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制 制度的科学合理。1 .控制目标设计企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的, 同时也

35、是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制 的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与 企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面 性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内 部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进 行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制；还应 该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解, 满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间

36、的协调，使整体 控制效果达到最佳状态。2 .控制流程设计控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相 应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制 目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业 务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种（或多种）设计思路，都需要根据企业的实际 情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适 合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业 现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程（如控制手 段、控制过

37、程相同的不同经济事项被重复进行设计）。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容, 此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。3 .控制点设计控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控 制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者 只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对 保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内 部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中 之

38、重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业 务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的 主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源 及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点Q值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某 环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是, 也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目 标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制 的关键控制点。4 .控制权限设计内部控制权限的设计是企业建立内部控制

39、制度的精髓之一，控制 权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制 权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明 确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任， 将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划 分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰， 为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理

40、制度有 效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人 （或一个部门）包力、，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、 相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。5 .控制监督设计内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监 察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制 度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要 问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控 制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出 现”对上不对下的尴尬局面。各单位按照内控规范要

41、求、结合本单位实际建立健全内部控制体 系并有效组织实施。具体要求如下：1、准备阶段(20xx年6月底前完成)一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育 良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照 本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此 项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案 报送县财政局会计股备案。2、建设阶段(20xx年10月底前完成)各单位以内控规范为依据，以单位现有管理体系为基础开展 内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：(1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础，按照内控规 范要求，对单位层面和业务层面

42、的现有工作制度和业务内容进行全 面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位 的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录。同时，对本 单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展 经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本 单位实际情况的风险清单。(3)内控诊断:依据相关的法律法规、内控规范，对本单位现有 的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律 法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控

43、制 监督的设计，监督机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好 的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督 设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内 部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为 重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内 部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企 业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部 控制的缺陷得以及时、果断处理。6 .控制制度体例设计企业内部控

44、制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到 特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重 大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整 时，将会耗费大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同 时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改 完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1. 1、1.2、2. 1等排序， 能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删 除的需要。而在文字编

45、排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制 度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在 一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。五、结语总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎 接经济全球化挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设 计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的 设计。企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在 具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真 正确保企业控制目标的实现。【篇八】单位内部控制工作方案一、充

46、分认识实施内控规范的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要 的制度安排，是行政事业单位治理的基石。内控规范通过制定制 度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范 和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结 合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平, 改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐 败，”把权力关进制度的笼子里，加强廉政风险防控机制建设，建设 服务型政府都具有重要意义。二、内控规范的主要内容（一）基本概念内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动

47、的风险进行防范和管控。（二）适用范围内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协 机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位 经济活动的内部控制。（三）实施目标行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动 合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。（四）主要内容根据内控规范的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务 层面两个方面加强内部控制。单位层面的主要内容：1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门 或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机 制。2、内部控制机制的

48、建设情况。包括经济活动的决策、执行、监 督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、 岗位责任制、内部监督等机制。3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执 行是否有效。4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作 人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能 力。5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对 经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务 会计报告；决算编报是否真实、完整、准确、及时等。6、其他情况。业务层面的主要内容：1、预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟 通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否 相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理, 是否存在无预算、超预算支出等问