企业管理资料范本-财税参考工具专用资金管理.docx

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1、专用资金管理管控一、专用基金的种类及其用途企业除生产业务方面运用的固定资金和流动资金以外，还有从特定的来源形成而具有专 门用途的资金，叫做专用基金。它包括：更新改造资金；大修理基金；企业基金；职工福利 基金；职工奖励基金；生产发展基金。（一）更新改造资金它是用于固定资产更新和技术改造的资金来源。企业按综合折旧 率提存的更新改造资金，除按规定比例上交一部分外，其余就是留给企业使用的更新改造资 金。此外，报废和有偿调出的固定资产变价收入，也留归企业作为更新改造资金使用。在企 业资金不足而又急需的情况下，还可以由主管部门机构从集中掌握的更新改造资金中有偿调 剂使用，有借有还。（二）大修理基金它是用于

2、固定资产大修理的资金来源。企业应按照核定的大修理基 金提存率按月从质量本合同支付资金服务成本中提存，专户储存。大修理基金用于时机器设 备进行全部拆卸或调换主要部件，以恢复其原有精度、性能和效率。对房屋及建筑物进行翻 修或改善地面工程也属大修理范围。大修理同更新改造有时不易划分清楚，应按上级有关具 体规定处理，避免资金使用上相互混淆。严禁借口大修理而去建造或扩建楼、堂、馆、所。（三）企业基金为了调动企业一切积极因素，促进企业为加速实现四个现代化作出贡 献，国家规定：全面完成和超额完成国家计划的企业，可以按比例在利润中提取企业基金， 用于举办职工集体福利事业。提取企业基金的比例，不同行业不同企业有

3、所不同，具体由财 政部会同有关部门机构规定。（四）职工福利基金 按照工资总额的定比例（目前为11%）提存的工资附加费，是 用于职工生活福利的资金来源。其使用范围如下：职工医药补助；职工生活困难补助；职工 浴室、理发室、托儿所、幼儿园相关人员的工资和各项收入后的差额；食堂炊事用具的购置 和修理费用等；集体福利设施支出；农副业生产的开办费和亏损补贴；按国家规定应由职工 福利基金开支的其他支出。扩大自主权试点企业，职工福利基金不再在成本或费用中开支, 也是从留用一部分利润中支付，实际上就是把职工福利基金同利润挂起钩来（五）职工奖励基金在实行利润留成规章制度的企业里，按照国家规定、对职工发放 的各种奖

4、金除各项节约奖计入质量本合同支付资金服务成本，从所节约的成本中列支外，都 要从职工奖励基金中开支，不计入质量本合同支付资金服务成本。职工奖励基金也从利润中 提取。（六）生产发展基金 也是从利润中留成的基金，是进行新质最本合同支付资金服务试 制、中间试验和对重要科学研究补助的资金来源。1、新质量本合同支付资金服务试制指全国范围内从未试制或生产过的质量本合同支付 资金服务的试制，和对老质量本合同支付资金服务确有重大改进而进行的试制。其费用支出 范围，国家具体规定。2、中间试验费指已有科研成果，而尚未取得必要数据，不能在生产或建设中直接使用， 必须建立一定装置、机组、车间或实验场地，进行大规模试验或

5、较长时期试验，以便验证改 进。费用支出范围，包括实验所需的土建工程、设备即安装费、仪器购置费即其他试验费。3、重要科学研窕补助费，主要用于补助高等院校、企业事业单位承担的全国性重大科 研任务，需要费用较多，可批准纳入计划相关项目。一般性科研任务所需费用，由本单位经 费开支。上述科技三项费用，过去企业除按规定从利润中提取的新质量本合同支付资金服务试制 费之外，主要靠国家拨给。实行利润留成规章制度的企业对此项资金，国家一般不再拨款, 也不再在成本费用中开支，而是从留用的一部分利润中支付。只有对重大的新质量本合同支 付资金服务试制所需的费用，由企业报请上级主管部门机构批准拨款。二、专用基金管理管控的原则一般按照下列四点办理：（-）按规定提存，保证需要 按照国家规定的程序和标准，及时提存专用基金，及时 向国家取得专用拨款，保证专用资金的需要。（二）贯彻专款专用，先存后用的原则要划清专用基金与生产流动资金、基本建设 资金的界限。（三）实行计划管理管控，节约使用资金 各项专用基金的提存和使用，应事先编制计 划，按少花钱，所办事的原则，保证重点，分清先后缓急，合理节约的使用。（四）贯彻群众路线 专用基金相关项目多，涉及面广，财务部门机构在加强集中管理 管控的前提下，要实行分工分级管理管控责任制，依靠各有关部门机构和职工群众共同管好 专用基金。