2022年造价工程师《案例分析》学习计划：考点篇6.docx

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1、I建筑工程学院2022年造价工程师执业资格考试建设工程造价案例分析周学习方案一考点利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.7维持运营投资有些工程运营期内需投入的固定资产投资3净现金流最 (1-2)各对应年份124累计净现金流量各年净现金流量的累计值5折现系数第t年折现系数：(1 + i) -t6折现净现金流量各对应年份3X57累计折现净现金流 量各年折现净现金流量的累计值基于工程资本金现金流量表的财务评价指标D常见指标：净现值(FNPV)、内部收益率(FIRR)、静态投资回收期或动态投资回收期(Pt或Pt/)。其 中，静态投资I可收期=(累计净现金流量出现正值的年份 1) + (

2、出现正值年份上年累计净现金流量绝对值+出现正 值年份当年净现金流最);动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份1) + (出现正值年份上年累计 折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量) 内部收益率=FIRR=il+ (i2-il) X (FNPVl-r (|FNPV11 4-|FNPV2|)2)财务评价：净现值20,工程可行；内部收益率2行业基准收益率，工程可行；静态投资回收期金行业基准 回收期，工程可行：动态投资回收期之工程计算期，工程可行。反之不可行。综合考点4：利润与利润分配表(1)相关知识点剖析：某工程利润与利润分配表单位：万元序号工程计算方法1营业收入年营业收入

3、=设计生产能力义产品单价X年生产负荷2营业税金及附加=IX%各年营业税金及附加=当年营业收入X营业税金及附加税率3总本钱费用总本钱费用=经营本钱+折旧费+摊销费+利息支出年摊销费=无形资产(或其他资产)/摊销年限利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息4补贴收入5利润总额 (1-2-3+4)6弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏损的局部7应纳税所得额(5-6)应纳税所得额=(5-6)8所得税=7 X %所得税=(7) X所得税率9净利润 (5-8)净利润=(5-8)=利润总额-所得税10期初未分配利润上一年度末留存的利润11可供分配的利润 (9+10-6)可供分配的利润=

4、(9+10-6)12提取法定盈余公枳金=9X%按净利润提取=9X%13可供投资者分配的利润 (11-12)可供投资者分配的利润=(11-12)14应付优先股利权视企业情况填写（13X%）15提取任意盈余公积金视企业情况填写（13X%）16应付普通股股利 （13-14-15）视企业情况填写17各投资方利润分配视企业情况填写（16X%）其中：XX方XX方18未分配利润 (13-14-15-17)未分配利润=可供投资者分配利润-应付各投资方的股利式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制利润与利润分配 表时，可能会出现以下两种情况：第一种：未分配利润+折旧费+摊销费W该年应还本金，那么该年的 未

5、分配利润全部用于还款，缺乏局部为该年的资金亏损，并需用临时 借款来弥补归还本金的缺乏局部。第二种：未分配利润+折旧+摊销费该年应还本金，那么该年为资 金盈余年份，用于还款的未分配利润按以卜公式计算：该年用于还 款未分配利润=当年应还本金-折旧-摊销。18. 1用于还款未分配利润该年用于还款未分配利润=当年应还本金-折旧-摊销18.2剩余利润（转下年期初 未分配利润）（18-18. 1）剩余利润转下年期初未分配利润= 18-18. 119息税前利润（EBIT）（利润总额+利息支 出）息税前利润（EBIT）=（利润总额+利息支出）=5 +利息20息税折旧摊销前利润（EBITDA）（息税前利润+折旧

6、+ 摊销）息税折旧摊销前利润（EBITDA）=（息税前利润+折旧+摊销=19 +折旧+摊销基于利润与利润分配表的财务评价1）主要评价指标：总投资收益率（ROD）、工程资本金利润率（ROE）2）相关计算公式：总投资收益率（ROD）=（正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资）X100%资本金利润率（ROE）=（正常年份（或运营期内年平均）净利润/工程资本金）X100%3）财务评价：总投资收益率2行业收益率参考值，工程可行；工程资本金利润率2行业资本金利润率，工程可行。地址:福州市鼓楼区东街92号中福广场10层100591-635110762022年造价工程师执业资格考试建设工程造价案例分析

7、周学习方案-考点篇第一章建设工程投资估算与财务评价（一）根底知识点详解根底知识点1：建安工程费（1）知识点详解1）建安工程费按照费用构成要素划分：由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规 费和税金组成。2）建安工程费按工程造价形成顺序划分为分局部项工程费、措施工程费、其他工程费、规费和税金。建筑安装工程费用工程组成表按费用构成要素划分）建筑安装工程费用工程组成表 （按造价形成划分）根底知识点2：进口设备购置费（1）知识点详解1）进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费2）进口设备抵岸价=离岸价格（FOB） +国际运费+运输保险费+外贸手续费+银行财务费+关税+消费税+增 值税其中：进口

8、设备货价：一般指装运港船上交货价（离岸价FOB）国外运费=离岸价X运费率国外运费二运量X单位运价运输保险费=（FOB+国际运费）X运输保险费率/ （1运输保险费率）公式原型：运输保险费=FOB+国际运费+运输保险费X保险费率银行财务费=离岸价X银行财务费率外贸手续费=（而岸价+国外运费+国外运输保险费）X外贸手续费率进口关税=到岸价（CIF） X进口关税率消费税=（CIF+关税）X消费税率/ （1 一消费税率）公式原型：消费税;CIF+关税+消费税X消费税率增值税=（CIF+关税+消费税）X增值税率4）国内运杂费=国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费+采购保管费其中：采购保管费=

9、（进口设备原价+国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费）X采购保管费率= 入库前价格X采购保管费率根底知识点3:根本预备费、价差预备费（1）知识点详解1）预备费=根本预备费+价差预备费2）根本预备费=（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）X根本预备费率=1工程费+工程建设其他费）X根本预备费率3）价差预备费n m0.5-1pf = i + f）（i + f） （i+0 -ij注：X【，建设期中第I年的投资方案额，包括工程费用、工程建设其他费用及根本预备费，即第I年的静态投 资方案额。n一建设期年份数f一建设期年均投资上涨率m一建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年

10、）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1 + f） 是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。根底知识点4：建设期利息（1）知识点详解说明：建设期均衡贷款，建设期只计息不还，运营期按合同约定还。建设期、运营期、计算期、还款期的不同。1）建设期年贷款利息=（年初累计借款+本年新增借款/2） X实际年贷款利率2）名义利率与实际利率之间的关系：i= （1+r/m） 1式中：i：实际利率r：名义利率m：名义利率所标明的计息周期内实际上复利计息的次数。结论：从公式可知，当m=l时，实际利率等于名义利率；当ml时，实际利率大于名义利率，而且m越大，两者 的差异越大。3）还款方式运营期内某几年等额还本，利

11、息照付：每年应还等额的本金=建设期贷款本利和/还款年限每年应还的利息=年初借款余额X利率运营期内某几年等额还本付息：每年应还的等额本息=A=PX （A/P, i,n）每年应还的利息=年初借款余额X利率4）还本付息表表1.1某工程借款还本付息表单位：万元建设期运营期123456年初借款余额当期还本付息其中：还本付息期末借款余额根底知识点5：残值、折旧、余值与摊销（1）知识点详解1）新增资产的划分（了解）建设工程新增资产可分为固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。其中，新增固定资产价值是指：建筑、安装工程造价；到达固定资产标准的设备和工器具的 购置费用；增加固定资产价值的其它费用：包括：土地征用

12、及土地补偿费、联合试运转费、勘察 设计费、可行性研究费、施工机构迁移费、报废工程损失费和建设单位管理费中到达固定资产标掂 的办公设备、生活家具用具和交通工具等购置费。其中，联合试运转费是指整个车间有负荷或无 负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损局部。流动资产价值是指：达不到固定资产标准的设备工器具、现金、存货、应收及应付款项等价 值。无形资产价值是指：专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权出让金及商誉等价 值。其他资产价值是指：开办费1建设单位管理费中未计入固定资产的其它费用，生产职工培 训费）、以租赁方式租入的固定资产改良工程支出等。2）残值的计算残值=固定资产原值（含建

13、设期利息）X残值率3）折旧的计算（平均年限法）年折旧费=（固定资产原值一残值）/折旧年限4）余值的计算余值=残值+ （折旧年限一运营年限）X年折旧费5）摊销的计算（平均年限法）年摊销费=（无形资产+其他资产）/摊销年限注意：建设期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别。题干中一般会说明总投资中的建设投资会形成的固定资产、无形资产、其他资产的比例或数据, 考生注意要把建设期利息计入固定资产原值。根底知识点7：盈亏平衡分析（1）详解.：1.盈亏平衡分析的根本公式：总收入（TR）=总本钱（TC）1）总收入=营业收入-销售税金及附加=销售量X销售单价X （1-销售税金及附加税率）2）总本钱

14、=固定本钱+可变本钱=固定本钱+单位可变本钱X产量3）利润=总收入一总本钱=产量X单价X 11-销售税金及附加税率）-（固定本钱+单 位可变本钱X产量）说明：一般按年计，盈亏平衡时，那么利润=0,即总收入=总本钱2.盈亏平衡分析法的本卷须知：1）采用线性盈亏平衡分析法，盈亏平衡点是指利润为零时的产量、生产能力利用率、销 售额或销售单价。2）如果给出销售税金及附加税率，那么税金=销售收入X税率。3）不必记忆各种盈亏平衡的计算式，只须记住根本损益方程式，令利润为零，即可推导 出各个盈亏平衡点的计算公式。4）盈亏平衡点反映了工程对市场变化的适应能力和抗风险能力，所以分析结论要紧扣这 一点。一般来说，

15、盈亏平衡点越低，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。（二）综合知识点详解综合知识点1:总投资构成（1）相关知识点剖析1）建设工程总投资估算内容如以以以下 列图：我国现行建设工程总投资构成建设工程总投资固定资产投资一工程造价建设投资工程费用设备及工器具购置费建筑安装工程费（44号文）工程建设 其他费用建设用地费与工程建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用预备费根本预备费：工程建设不可预见费价差预备费：价格变动不可预见班建设期利息：均衡贷款：建设期只计息不还固定资产投资方向调节税（目前已停收）流动资产投资-流动资金扩大指标估算法；详细估算法说明：固定资产投资（工程造价）构成中，工程费

16、用、工程建设其他费用、根本预备费局部为静态投资局部,价差预备费和建设期利息为动态投资局部。2）投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其 中需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设工程总投资的估算。其相关公式如下： 生产能力指数法 C =C （ / ） nXf 2121式中：C2拟建工程总投资； G一类似工程总投资； 一拟建工程生产能力； 一类似工程生产能力； n一生产能力指数，假设已建类似工程的生产规模与拟建工程生产规模相差不大，与？的比值在0.52 之间，可取n=l； f综合调整系数。设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方

17、式）国产设备购置费=国产设备原价+运杂费进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费建设工程进口设备抵岸价（原价）=离岸价格（FOB） +国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关 税+消费税+增值税建筑安装工程费（44号文）建筑安装工程费=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税金建筑安装工程费=分局部项工程费+措施工程费+其他工程费+规费+税金其中：措施费=平安文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照明费十二次搬运费+冬雨季施工增加费+大型机械进 出场及安拆费+施工排水降水费+地上地下设施、建筑物的临时保护设施费+已完工程及设备保护费+混凝土、钢筋 混凝土模板及支架费+脚手架

18、费+垂直运输费+超高施工增加费+其他工程费=暂列金额+总承包效劳费+计日工规费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费+住房公积金+工程排污费税 金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加 预备费=根本预备费+价差预备费式中：根本预备费=（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）X根本预备费率=（工程费+工 程建设其他费）X根本预备费率静态投资=设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费+根本预备费价差预备费：PF=LIt （ （14-f） - （1+f） 05 （1 + f） l-l）It一建设期第t年的投资方案额（工程费用）n-一建设期年份数f一建

19、设期年均投资上涨率m一建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f） 5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。 建设期贷款利息（均衡贷款，期间贷款）=E （年初累计借款+本年新增借款+ 2） X贷款利率 流动资金计算方法两种计算方法：扩大指标估算法和分项详细估算法考生只需要掌握第一种方法即扩大指标估算法估算流动资金工程的流动资金=拟建工程年产量X单位产量占用流动资金的数额工程的流动资金=拟建工程固定资产总投资X固定资产投资流动资金率综合考点2：投资现金流量表（1）相关知识点剖析某拟建工程投资现金流量表及财务评价指标单位：万元序号工程计算方法1现

20、金流入1 = 1. 1 + 1.24-1.3+1.41.1营业收入年营业收入=设计生产能力X产品单价X年生产负荷1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般1.3回收固定资产余值固定资产余值二年折旧费义（固定资产使用年限一运营期）+残值年折旧费=（固定资产原值一残值）+折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息固定资产残值=固定资产原值X残值率（此值一般填写在运营期的最后一年）（会计算）1.4回收流动资金各年投入的流动资金在工程期末一次全额回收（此值一般填写在运营期 的最后一年）2现金流出2 = 2. 1+2. 2+2. 3+2. 4+2. 52. 1建设投资建设投资中不含建设期利息建设投

21、资=工程费+工程建设其他费+预备费2.2流动资金一般发生在投产期前几年，一般2.3经营本钱发生在运营期各年，一般2.4营业税金及附加各年营业税金及附加=年营业收入（1.1） X营业税金及附加税率2.5维持运营投资有些工程运营期内需投入的固定资产投资，一般3所得税前净现金流量（1-2）各对应年份=1-24累计所得税前净现 金流量各对应年份第3项的累计值|5|调整所得税悯整所得税=年息税前利润（EBIT）义所得税率基于工程投资现金流量表的财务评价指标息税前利润（EBIT）=营业收入一营业税金及附加一总本钱费用+利息 支出+补贴收入=年营业收入一营业税金及附加一经营本钱一折旧费一 摊销费一维持运营投

22、资+补贴收入年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限6所得税后净现金流量（35）各年=3 - 57累计所得税后净现 金流量各对应年份的第6项的累计值8折现系数一般9折现后净现金流量对应年份的6X810累计折现后净现金 流量最后一年的值即为工程的FNPV1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt）。其 中，净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份1） + 出现 正值年份上年累计净现金流量绝对值出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份一1）+ （出

23、现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值彳出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率=FIRR=il+ （i2-il） X （FNPV14- （|FNPV11-F |FNPV2|）2）财务评价：净现值NO,工程可行；内部收益率2行业基准收益率，工程可行；静态投资I可收期皂行业基准回收期, 工程可行；动态投资回收期W工程计算期，工程可行。反之不可行。综合知识点3：资本金现金流量表（1）相关知识点剖析：某工程资本金现金流量表单位：万元序号工程计算方法1现金流入1 = 1. 1 + 1.2+1.3+1.41. 1营业收入年营业收入=设计生产能力X产品单价X年生产负荷1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关

24、的政府补贴1.3回收固定资产余值固定资产余值=年折旧费X （固定资产使用年限一营运期）+残值年折旧费=固定资产原值一残值）+折旧年限固定资产残值=固定资产原值X残值率1.4回收流动资金各年投入的流动资金在工程期末一次全额回收2现金流出2=2. 1+2. 2+2. 3+2. 4 + 2. 5 + 2. 6 + 2. 72. 1工程资本金建设期和运营期各年投资中的自有资金局部2.2借款本金归还借款本金=长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金2.3借款利息支付利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.4经营本钱一般发生在运营期的各年2.5营业税金及附加各年营业税金及附加=当年营业收入X营业税金及附加税率2.6所得税所得税=利润总额义所得税率=（营业收入+补贴收入一营业税金及附加一 总本钱）X所得税率总本钱=经营本钱+折旧费+摊销费+利息+维持运营投资年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限