公司内部稽核制度模板.docx

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1、内部稽核制度（范例A）第一条本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况，促进工作的效率，特制 定本规则。第二条本规则所称稽核人员，系指稽核室稽核人员而言。第三条稽核人员掌理的职务如下：（一）遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项。（-）经营管理，各项业务及成本控制等的应行检核事项。（三）生财器具、各项设备及有关采购等的管理、使用、保养等的检核事项。（四）有关特殊案件的调查审议事项。（五）有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。（六）其他交办事项。第四条稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备杳，如涉及其他单位 的职权并应会同有关单位办理。（一）业务执行偏

2、差。（-）人事未尽协调。（三）违纪行为，而情节轻微者。（四）管教有欠允当。第五条稽核人员发现有下列事项者，应列举事实，以书面通知各主管单位改进。（-）有关各项制度执行时发生困难或缺点事项。（二）有关业务、教育训练、纪律、管教改进事项。（三）有关员工生活及福利改善事项。第六条稽核人员发现有下列事项者，应列举事实随时建议，以书面呈报总经理，交由主管单位处理。（-）表现良好的各职员工。（二）违法、违规案件。（三）行为影响本公司的名誉。（四）各项灾害及意外损失。（五）其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件。第七条稽核人员调查案件报告书，必须记载卜.列事项：（-）原因并叙明年月日。（-）详细事实。

3、（三）案情分析。（四）处理意见。第八条案情单纯者得以口头纠正并报请备查。（一）经常督导及抽查：由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理。（二）定期督导及抽查：由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理。第九条稽核人员执行任务时，得为下列各项措施：（一）督导及抽查所属各单位的经营及业务。（.-）约谈的方式或直接听取员工的意见汇集有关资料。（三）其他必要事项。第十条稽核人员督导、抽查、考核外勤员工服勤时，应注意下列事项：（-）有无迟到、早退或任意缺勤事情。（-）员工出勤卡登记是否确实。（三）工作分配是否按照规定执行。（四）工作是否切实执行，并考核绩效。（五）接受经销商及协作厂商或顾客请求处理

4、业务时是否迅速。（六）营业或服务处所是否经常保持整洁。（七）服务态度及精神是否良好。第十一条稽核人员督导、抽查、考核外勤单位业务时，应注意下列事项：（一）有关与各经销商业务配合、联系是否完善。（-）服务人员在外的收款是否按照规定处理。（三）业务人员收款的情况是否按照规定办理。（四）存货及材料的放置、处理是否完善、确实。（五）人员、财物的运用调配是否适当，有无浪费不均现象。（六）未达预定目标的处所，应列举其项目及原因。第十二条稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项：（一）有无行为不检及损害公司名誉的各种行为。（二）对人事不协调或风纪表现不良的外勤单位，应拟具改善意见，报请核办。（三）搬

5、弄是非，挑拨离间，影响团结的员工，应查明列举事实报请总经理予以处理。第十三条稽核人员接受上级或各单位交办调查违法、违规的案件应注意下列事项：（-）告发或舆论指摘某员工违法、违规的案件应进行调查但匿名或假名控告的无具体事 实者，谨作参考。（-）调查案件应先与有关单位接洽，查明案情真象，并搜集确实的证据，非有必要者应 尽量避免先行询问当事人。（三）调查案件应保密并采取秘密方式进行。（四）当事人或检举人、证人谈话时，应避免刺激。（五）涉嫌员工请求有利于已的调查，应予接受不得拒绝。第十四条稽核人员访问各经销商及协作厂商时，应注意下列事项:（-）信用状况（业务员收款情况）。（二）与同业间的配合是否良好，

6、在同业间的商业地位。（三）帐务的辅导及转达其各项困难或建议事项。第卜五条本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补的。制度名内部账务稽核制度电子文件编码GLZD101页码3-1第一条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项1 .每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制 者，应查明其原因。2 .会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误 以及各项数字的计算是否正确。3 .转账是否合理，借贷方数字是否相符。4 .应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5 .传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6 .传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订

7、是否完整。7 .传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计 表O.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第二条账簿检查时，应注意下列事项.各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应 记的账，是否当日记载完毕。1 .现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。2 .各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类 账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是 否相符，有无漏转现象。3 .各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定 办理，误露的空白账页，有否划“X”形红线注销，并由记账员及 主办会计人员在“X”处盖章证

8、明。4 .各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐 稽征机关登记。5 .各种账簿有无经核准后而自行改订者。签发人责任人签名7.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无 缺号。制度名内部账务稽核制度电子文件编码GLZD101页码3-28.旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注 销。9.各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘 簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第三条库存检查时，须注意下列事项.检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存 中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今 日库存数目

9、现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日 现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存 款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注 销。1 .现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。2 .库存现金有无以单据抵充现象。3 .托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、 凭证单据。4 .检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域 是否妥善，币券种类是否分清。5 .金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全， 金库放置位置等是否适当，严密办理。6 .汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇

10、款。7 .内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保 管。8 .内部往来或外县市单位往来账，是否经常核对。9 .营业日报表的记载是否与银行存款相符。签发人责任人签名制度名制度名内部账务稽核制度电子文件编码电子文件编码GLZD101页码.检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周 转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星 支付或请购案件。第四条报表检查，应注意下列事项.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。1 .各种报表内容是否与账簿上的记载相符。2 .数字计算是否正确，签章是否齐全。3

11、 .报表编号、装订是否完整及符合规定。4 .报表保存方法及放置地点是否妥善。十一、公司内部稽核制度第一条本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况促进工作的效 率特制定本规则第二条本规则所称稽核人员系指稽核室稽核人员第三条稽核人员掌理的职务如下1 .遵行己定政策及命令贯彻的应行检核事项.经营管理各项业务及成本控制等的应行检核事项2 .生财器具各项设备及有关采购等的管理使用保养等的检核事项.有关特殊案件的调查审议事项3 .有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项.其他交办事项第四条稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备查，如涉 及其他单位的职权并应会同有

12、关单位办理：1 .业务执行偏差.人事未尽协调2 .违纪行为情节轻微者. 管教有欠允当第五条稽核人员发现有下列事项者应列举事实以书面通知各主管单位改进：1 .有关各项制度执行时发生困难或缺点事项.有关业务教育训练纪律管教改进事项2 .有关员工生活及福利改善事项第六条稽核人员发现有下列事项者，应列举事实随时建议，以书面呈报总经理 交由主管单位处理1 .表现良好的各职员工.违法违规案件2 .行为影响本公司的名誉.各项灾害及意外损失3 .其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件第七条稽核人员调查案件报告书必须记载下列事项1 .原因并叙明年月口.详细事实2 .案情分析.处理意见第八条案情单纯者得以口

13、头纠正并报请备查.经常督导及抽查由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理1 .定期督导及抽查由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理第九条稽核人员执行任务时得为下列各项措施1 .督导及抽查所属各单位的经营及业务.约谈或直接听取员工的意见汇集有关资料2 .其他必要事项第十条稽核人员督导抽查考核外勤员工服勤时应注意下列事项1 .有无迟到早退或任意缺勤情况精品文档精心整理2 .员工出勤卡登记是否确实.工作分配是否按照规定执行3 .工作是否切实执行并考核绩效.接受经销商及协作厂商或顾客请求处理业务时是否迅速4 .营业或服务处所是否经常保持整洁.服务态度及精神是否良好第十一条稽核人员督导抽查考核

14、外勤单位业务时应注意下列事项：1 .与各有关经销商业务配合联系是否完善.服务人员在外的收款是否按照规定处理2 .业务人员收款的情况是否按照规定办理.存货及材料的放置处理是否完善确实3 .人员财物的运用调配是否适当有无浪费不均现象.未达预定目标的处所应列举其项目及原因第十二条稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项.有无行为不检及损害公司名誉的各种行为1 .对人事不协调或风纪表现不良的外勤单位应拟具改善意见报请核办.播弄是非挑拨离间影响团结的员工应查明列举事实报请总经理予以处理 第十三条稽核人员接受上级或各单位交办调查违法违规的案件应注意下列事 项：1 .告发或舆论指摘某员工违法违规的案件应进行调查但匿名或假名控告的无 具体事实者谨作参考.调查案件应先与有关单位接洽查明案情真相并搜集确实的证据非有必要者 应尽量避免先行询问当事人2 .调查案件应保密并采取秘密方式进行.当事人或检举人证人谈话时应避免刺激3 .涉嫌员工请求有利于己的调查应予接受不得拒绝第十四条稽核人员访问各经销商及协作厂商时应注意下列事项1 .信用状况业务员收款情况.与同业间的配合是否良好在同业间的商业地位2 .账务的辅导及转达其各项困难或建议事项第十五条本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补。