风险管理及内控有效性银行检查要点.docx

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1、风险管理及内控有效性现场检查要点一、国家宏观政策落实情况（一）组织落实董事会、高管层是否将有效服务实体经济纳入公司战 略，并与经营目标深度融合。是否将金融支持国家发展战略, 去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板及金融支持小微 企业等政策要求在机构内部制度中予以体现，是否采取有效 措施积极稳妥化解产能过剩、帮助企业降低成本、化解房地 产库存并扩大有效供给。指标任务的执行是否到位，是否建 立了适当的问责制度。董事会或理事会是否负责确定绿色信 贷发展战略，审批高管层制定的绿色信贷目标和提交的绿色 信贷报告，监督、评估本机构绿色信贷发展战略执行情况。 是否完善相关机制，确定牵头部门，制定实施细则，分

2、解服 务实体经济的各项工作任务，与日常经营管理流程有机结 合，落实责任，确保各项服务实体经济工作有效开展。（二）信贷政策重点检查是否违规将表内外资金直接或间接、借道或绕 道投向股票市场、“两高一剩”等限制或禁止领域，特别是 失去清偿能力的“僵尸企业”；是否违规为地方政府提供债 法律法规、会计制度和监管规定进行信息披露；信息披露报 告内容是否真实、完整，是否存在虚假、误导和重大遗漏等; 是否全面披露会计师事务所出具的审计报告，包括会计报 表、会计报表附注、财务情况说明书等；董事、高级管理人 员、监事会是否履行信息披露的相应职责；是否及时向监管 部门报告严重影响金融秩序和社会稳定、严重影响正常经营

3、 和提供正常金融服务以及严重损害银行和客户利益等重大 突发事件。三、内部控制（一）内控架构内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门是否分工 合理、职责明确、报告关系清晰；授权更新是否及时，是否 根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况 和业务发展需要，建立相应的授权体系；是否明确不相容岗 位，并实施相应的分离措施形成相互制约的岗位安排。（二）内控措施内控制度是否覆盖各项业务活动和管理活动，是否定期 开展评估；是否确定各项业务活动和管理活动的风险控制 点，建立标准统一的业务流程和管理流程；是否明确重要岗 位和敏感环节工作人员八小时内外的行为管理，轮岗或强制 休假制度是否执行到位；员工

4、行为的监督和排查是否到位， 是否建立员工异常行为举报、查处机制；是否建立健全外包 管理制度，核心职能是否外包；是否建立健全客户投诉处理 机制，有效处理客户投诉；对案件线索或风险苗头能否及时 发现并处理，风险事件处置和整改问责是否到位，案件报送 是否及时，是否存在隐瞒不报的情况，问责是否符合监管要 求，对违法案件是否及时移送司法机关。（三）内控保障1 .系统保障。信息系统是否贯穿各级机构、覆盖所有业 务和全部流程，是否及时、准确记录经营管理信息，确保信 息的完整、连续、准确和可追溯；是否按照商业银行业务 连续性监管指引要求加强业务连续性管理；信息的安全控 制和保密管理是否到位，信息系统权限管理是

5、否科学合理。2 .人员保障。人力资源政策是否有利于可持续发展，人 员选用制度是否科学，是否兼顾职业道德修养和专业胜任能 力，员工培训是否到位。3 .文化保障。是否建立良好的企业内控文化，新设立的 分支机构和开办的新业务是否做到了 “内控先行工（四）内控监督是否建立了独立垂直的内部审计体系，董事会下是否设 立独立的审计委员会，是否建立独立的内部审计部门，是否 给与充分的资源和权限，是否具备向董事会直接报告的渠道 和路径；内部审计的频率和范围是否符合监管规定，是否建 立严格的责任追究制度，内部审计结果是否得到充分运用， 是否严格落实整改意见并严格进行责任追究，是否严格落实 外部监督检查的监管意见和

6、整改意见，整改是否到位，业务 操作方面是否存在屡查屡犯的违规行为。（五）内控管理是否指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控 制体系的统筹规划、组织落实和检查评估；内部审计部门是 否履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充 分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督 整改；业务部门是否负责参与制定与自身职责相关的业务制 度和操作流程、组织开展监督检查、按照规定时限和路径报 告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。对内控管理职能 部门和内部审计部门是否建立区别于业务部门的绩效考评 方式。是否根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、 风险状况和业务发展需要，建立相应的授权

7、体系，明确各级 机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动 态调整。（六）合规管理是否建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的 合规风险管理体系，包括合规政策、合规管理部门的组织结 构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、 合规培训与教育制度等；是否建立对管理人员合规绩效的考 核制度；是否建立有效的合规问责制度；是否开展合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程。U!、风险管理（一）全面风险管理。是否建立全面风险管理体系，及时识别、计量、评估、监测、报告和控制或缓释信用风险、 市场风险、流动性风险、集中度风险等各类风险；是否制定 清晰的风险管理策略、风险偏好

8、并定期进行评估调整，是否 设定各类风险限额并监控限额情况，是否根据风险偏好和风 险状况及时评估资本和流动性的充足情况。（二）信用风险管理。重点检查信用风险管理政策制度 的健全性有效性及执行力（可结合业务抽查）。包括但不限 于：是否建立能够及时识别、监测、计量、报告、控制和降 低/缓释信用风险（包括交易对手信用风险）的审慎政策和 程序，如信贷政策、各类表内外授信管理制度和办法、统一 授信管理、信用评级、合作方或交易对手名单制管理、集团 客户授信管理、资产风险分类、贷款损失准备、有问题资产 管理、风险预警、抵押品管理、投资管理等，是否能够覆盖 全部客户和表内外各项业务。是否管理信用风险（企业客户和

9、金融同业客户、行业、 区域）集中度；是否按照监管规定制定并严格执行资产风险 分类制度；是否对资产分类建立了充分的内部控制机制，包 括分类的复核、重大调整机制；是否足额提取损失准备金。（三）流动性风险管理。重点检查是否建立与业务规模、 性质和复杂程度相适应的流动性风险管理体系，各项业务流 动性缺口情况。包括但不限于：是否建立并完善流动性风险 管理架构，相关部门的流动性风险管理职责是否清晰，报告 路线是否明确，考核及问责机制是否健全；流动性风险偏好 是否充分考虑经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、 总体风险偏好及市场影响力等因素；在引入新产品、新业务 和建立新机构之前，是否评估对流动性风险产生

10、的影响并完 善相关政策程序；是否明确在正常和压力情景下的流动性风 险水平；抽查过往流动性指标测算的准确性，现金流测算和 分析是否涵盖或有资产、或有负债的潜在现金流，并充分考 虑支付结算、代理和托管等业务的影响。（四）市场风险管理。董事会和高级管理层是否了解本 行的总体市场风险水平；是否建立与本行的业务性质、规模 和复杂程度相适应的、完善的、可靠的市场风险管理体系， 包括董事会和高级管理层的有效监控、完善的市场风险管理 政策和程序、完善的市场风险识别、计量、监测和控制程序、 完善的内部控制和独立的外部审计等；是否采取包括缺口分 析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、情景分析和运 用内部模型计算

11、风险价值等方法或模型计量银行账户和交 易账户中不同类别的市场风险，是否充分认识市场风险不同 计量方法的优势和局限性，并采用压力测试等其他分析手段 进行补充；限额管理是否完善，总的市场风险限额以及限额 的种类、结构应当由董事会批准，市场风险限额是否包括交 易限额、风险限额及止损限额等，是否制定对各类和各级限 额的内部审批程序和操作规程，是否对超限额情况制定监控 和处理程序，对未经批准的超限额情况是否按照限额管理的 政策和程序进行处理；压力测试应当包含定性和定量分析， 压力测试中压力情景设计是否完善，是否根据压力测试的结 果，对市场风险有重大影响的情形制定应急处理方案，并决 定是否及如何对限额管理

12、、资本配置及市场风险管理的其他 政策和程序进行改进。董事会和高级管理层应当定期对压力 测试的设计和结果进行审查，不断完善压力测试程序。（五）操作风险管理是否建立与业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风 险管理体系，有效地评估、监测和控制/缓释操作风险；案 件防控体系是否健全有效。包括但不限于：1 .操作风险管理政策程序的制定和执行。相关政策、制 度和办法是否健全，是否与业务性质、规模、复杂度和风险 特征相适应。是否选择适当的方法如关键风险指标进行操作 风险监测，是否健全损失事件报告和数据收集流程，是否开 展操作风险与内控评估、新产品新业务操作风险评估；操作 风险资本计提管理政策制度是否存在不足

13、等。2 .业务连续性、外包。是否制定应急和业务连续方案， 是否建立恢复服务和保证业务连续运行的备用机制。外包业 务的风险管理政策和执行是否有效等。3 .相关内控措施。与操作风险管理相关的内部控制措施 是否健全有效，操作风险“十三条”是否合规执行，关键业 务环节和重要岗位操作风险防控情况。4 .员工行为管理。重点检查员工是否利用职务上的便 利，内外勾结盗用、挪用、套取银行或客户资金；从事非法 金融活动，或利用机构名义为非法金融活动提供资金、服务 等；利用职权违法违规对外担保；参与民间借贷、非法集资、 充当资金据客、经商办企业或在企业兼职等；未制定或认真 执行定期轮岗、强制休假的规定；员工准入和问

14、责不严助推 “带病”流动等。违法违规查询、获取、使用、泄露、出售 客户信息或商业秘密，以谋取私利；利用职责便利获取内幕 信息、参与内幕交易；违规披露或泄露相关信息，造成负面 影响甚至引发声誉风险等。5 .内审、合规和业务管理条线是否定期开展自我排查， 加大内部检查力度，着重检查基层经营网点、重点业务岗位 内部控制制度的完备性及执行的严肃性，防止内部操作风险 和违规经营行为。（六）集中度风险管理。是否制定一整套集中度风险管 理政策和制度，统一管理业务领域、资产分布、交易对手、 负债结构和收益等集中度，并明确相关牵头管理部门，加强 集中度风险的识别、计量、监测和报告制度，并定期开展模 拟各种极端情

15、况下的集中度风险压力测试，建立并细化一整 套集中度风险的防控机制；是否根据国家和地区的政治局 势、经济环境、金融体系等因素，定期评估国别风险集中度 形成的风险敞口，是否适时调整国别风险集中度的限额、建 立对国别风险突发事件的应急机制、储备应对措施。（七）资本管理。对合格资本工具的认定和各类风险加 权资产的计量方法和结果是否合理准确，是否按规定对相关 项目进行正确扣除；资本公积增减变动是否合理准确，资本 公积转增资本是否符合有关规定；盈余公积和一般风险准备 提取是否合规；超额贷款损失准备和少数股东资本可计入部 分计算是否准确；贷款是否根据分类结果和监管规定计提损 失准备；非信贷资产和表外业务是否

16、按照“实质重于形式” 原则和实质性风险承担情况计提拨备。五、信贷业务（一）关系人贷款是否违规向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷 款的条件是否优于其他借款人同类贷款的条件。（二）房地产贷款违规发放购地贷款。是否违反房地产信贷政策，特别是 发放或变相发放用于购地的贷款，是否违规绕道、借道通过 发放流动资金贷款、经营性物业贷款等为房地产开发企业提 供融资；是否严格执行国家有关项目资本金最低比例规定， 是否加强对项目资本金合规性和真实性的尽职调查；是否严 格审查房地产企业各项资质，是否违规向“四证”不全的房 地产开发企业发放贷款，是否结合项目具体风险情况，合理 提高相关房地产项目的资本金比例要求

17、；是否强化房地产融 资资金流向管理，是否存在违规发放或挪用银行业金融机构 资金用于房地产开发的情况。违规发放个人按揭贷款。是否严格执行个人住房按揭最 低首付比例要求，是否做好首付资金审查工作，是否存在以 各类贷款、信用卡分期资金、互联网金融产品、房地产开发 企业垫款、房地产中介借款等债务性资金作为首付资金的情 况；是否以充当筹资渠道或放款通道等方式直接或间接为各 类机构发放首付贷或违法违规行为提供便利；对发现使用违 规资金作为首付款的，是否停止向相关借款人发放购房贷 款，相关房企和中介是否列入重点关注名单，整改前是否坚 决中止合作；是否严格执行个人住房贷款偿债收入比例要 求，是否遵守面谈、面签

18、等尽职调查要求。违规发放土地储备贷款。是否违规发放土地储备贷款， 同时加强存量贷款的管理，确保到期收回；是否存在以发放 其他地产开发贷款等形式规避土地储备贷款监管要求的情 况。（三）政府融资平台贷款。是否存在违规放向未纳入预 算的政府购买服务项目发放贷款，利用或虚构政府购买服务 合同违法违规融资，违规接受地方政府担保。（四）票据贴现。是否办理无真实贸易背景或贸易背景 不清的票据贴现业务；贴现资金是否直接回流至银行承兑汇 票出票人；是否存在当日签发银行承兑汇票、当日办理贴现 和转贴现；是否存在自签自贴票据以及以票吸存；是否存在 关联交易方相互用银行承兑汇票贴现套取资金。（五）贷款资金用途。是否坚

19、定不移支持“三去一降一 补”五大重点任务，集中力量打好深化供给侧结构性改革攻 坚战，是否违反中央政策违规为“两高一剩”行业提供信贷 支持；是否违规为地方政府或地方融资平台提供债务融资， 信贷资金是否违规流入股市、期市，是否违规发放流动资金 贷款用于固定资产项目建设或用于股权投资等行为。（六）信贷流程管理1 .流程控制。是否建立完整、系统的内控制度和业务操 作流程并严格执行。2 .授信管理。集团客户授信是否符合监管规定，是否对 集团客户进行有效识别，是否遵循集团客户授信限额，客户 是否存在多头开户、多头借款、多头互保突破集团客户集中 度要求；是否放松风险管理或授信条件，以形式审查替代实 质审查，

20、为不符合条件的客户办理授信业务；是否违规与贷 款中介合作办理授信业务；违规与小额贷款公司、担保公司、 典当行等机构合作办理业务。3 .贷款三查。贷款三查是否严重不尽职，导致客户利用 虚假证件、虚假报表、虚假凭证、虚假流水、虚假税票等虚 务融资，放大政府性债务；是否违规为环保排放不达标、严 重污染环境且整改无望的落后企业提供授信或融资；是否违 规为固定资产投资项目提供资本金，或向不符合条件的固定 资产投资项目提供融资，导致资金滞留或闲置；是否不尽职 审查和管理，导致用于支持棚户区改造、精准扶贫、乡村振 兴战略等民生领域的贷款被侵占或挪用；是否落实小微企业 相关信贷政策，是否存在小微企业划型不准确

21、，违规向小微 企业收取押品评估费、融资咨询费等不合理费用；是否落实 国家关于新冠疫情防控相关政策，是否存在违规发放防疫贷 款、防疫贷款贷后管理不到位导致资金被挪用、以防疫贷款 为由新增地方政府债务等情况。（三）房地产行业政策重点检查是否直接或变相为房地产企业支付土地购置 费用提供各类表内外融资，或以自身信用提供支持或通道； 是否向“四证”不全、资本金未足额到位的商业性房地产开 发项目提供融资；是否存在项目资本金抽逃的情况；是以个 人经营贷款、房地产施工企业流动资金贷款等方式变相为房 地产企业提供融资；是否发放首付不合规的个人住房贷款； 是否以充当筹资渠道或放款通道等方式，直接或间接为各类 机构

22、发放首付贷等行为提供便利；综合消费贷款、个人经营 性贷款、信用卡透支等资金是否用于购房等。（四）考核评估假材料套取、骗取银行贷款资金；外包人员违规参与办理授 信业务，违规参与外包贷前尽职调查和贷后管理等核心业 务；是否落实“受托支付”和“实贷实付”有关要求；是否 违规办理借壳贷款、假冒名贷款、借名贷款；是否违规办理 抵质押担保，未尽职审查发现借款人提供虚假抵质押物，未 尽职审查发现借款人对抵质押物办理重复抵质押、私自解 押，未尽职审查发现担保人担保能力造假或超担保能力提供 担保；发放贷款直接或间接用于承接其他金融机构出现的风 险贷款，为其他金融机构掩盖风险或相互掩盖风险。5 .信贷资产质量五级

23、分类和减值准备计提。贷款五级分类制度是否符合 有关监管规定及内部管理制度并得到严格执行，是否存在简 化分类程序和分类标准，分类不认真的现象，分类依据和资 料是否充分，分类范围是否全面，分类工作是否连续；是否 定期对本系统内贷款质量五级分类工作进行有效的内部检 查；准备金计提政策是否完善，准备金计提是否充足。掩盖风险。贷款质量五级分类结果是否真实反映贷款质 量和贷款损失情况，是否存在人为调整、恶意调整分类结果, 隐瞒贷款真实风险状况的现象；是否存在低估抵债资产的损 失程度或抵债资产减值准备计提不足的情况；是否通过向企 业新发放贷款，用于购买不良贷款，变相掩盖风险。6 .不良贷款处置违规处置。是否

24、违规处置，是否通过同业投资、理财投 资、相互代持、存放同业兜底、隐性担保（承诺）函、资管 计划、信托计划、直接转让等方式实现不良资产非洁净出表 或虚假出表；是否低估资产价值，贱卖资产谋取私利，是否 将正常类和关注类贷款与不良资产一起打包处置。不良资产核销。是否有严格的核销管理制度，是否按规 定程序和权限申报、审核和核销贷款损失；未尽职催收，核 销贷款等；对已核销贷款是否按账销案存进行管理并继续进 行追讨，收回资金入账是否符合规定。（七）影子银行。是否违规开展P2P自营和存管等业务; 是否违规开展其它“新型影子银行”业务。（八）普惠金融。是否制定差异化的考核激励机制，提 高普惠金融业务指标权重；

25、是否制定明确的普惠贷款的不良 贷款率的内部容忍度和尽职免责制度；是否违规对小微企业 收取承诺费、资金管理费、不合理中间业务或其他金融服务 而收取费用、财务顾问费、咨询费等费用、银行承兑汇票承 诺费，要求小微企业承担抵押登记费，变相提高小企业融资 成本；是否存在收费项目质价不符情况，只收费不服务等； 是否在发放贷款或以其他方式提供融资时强制捆绑、搭售理 财、保险、基金等金融产品。（九）信用卡业务。是否未严格执行办理信用卡“三亲 见”要求，导致假冒名、借名办理信用卡；信用卡授信额度 核定是否审慎，是否为提供虚假财力证明或无相应还款能力 的持卡人提供高额授信并形成不良；是否违规配合信用卡客 户通过集

26、中在某一特约商户刷卡、消费分期等套现；是否未 对持卡人异常交易行为进行监控，导致大量套现引发风险； 违规办理信用卡透支用于购房等投资性领域或生产经营领 域；违规批量办卡归集资金流入股市、房市等。六、表外业务（一）票据承兑是否建立完整、系统的票据业务内控制度和业务操作流 程；是否违规办理无真实贸易背景银行承兑汇票业务；是否 利用承兑汇票业务虚增存贷款规模，包括违规将贷款和贴现 资金转存保证金，滚动签发银行承兑汇票，以票吸存；是否 以贴现资金还旧借新，掩盖信用风险；是否将票据资产转为 资管计划，以投资代替贴现，随意调节会计报表并减少资本 计提；是否与中介合作，离行离柜办理无真实贸易背景票据 贴现。

27、（二）委托贷款业务委托人与受托人是否签订委托贷款委托合同，明确 委托贷款借款对象、委托贷款总金额、贷款利息和手续费收 取标准、方法及风险承担、违约责任等事项。是否假委托真 贷款、真投资业务，是否为委托资金提供显性或隐性的担保, 是否造成资金垫付；是否未按规定收取手续费；委托人提供 的资金来源和委托贷款资金实际用途是否合法、合规；是否 违规发放购地的委托贷款；是否违反落实新预算法和国务院 关于地方政府性债务管理的有关要求，通过委托贷款等方式 提供融资放大政府性债务；是否严格执行委托贷款的管理规 定，发放投向房地产开发领域的委托贷款的，其贷款条件、 审批、发放等要求不得低于房地产开发贷款的要求；是

28、否存 在自有资金或理财资金等最终以委托贷款形式投向房地产 开发领域的情况。（三）信用证业务信用证业务是否纳入统一授信，是否存在为无真实贸易 背景、单证不全、手续不符、没有充分抵押的企业开立信用 证的情况；是否存在开新证还旧证或为逃避监管或业务权限 规定而故意将大额开证业务化整为零；是否存在违反保证金 制度开立信用证的情况，是否存在利用信用证帮助企业套利 行为；是否放松管理使企业挪用信用证结算回款，套取银行 信用；是否给予企业进出口两端双重融资或开立与业务周期 严重错配的信用证。（四）保函和保理业务保函和保理业务业务是否纳入统一授信；开具的保函是 否具有真实交易背景；保函业务办理程序是否规范；反

29、担保 是否真实、足额、合法和有效；是否存在超授信审批权限办 理保函业务；是否在授信条件下开具保函，是否向申请人以 外的任何第三人出具或无指定对象出具保函；保函业务保证 金是否专户管理，是否存在被挪用的情况；银行与申请人签 订的合同是否规范、完备；保函业务档案资料是否齐全。是否存在超权限、未经审批办理，业务办理流程是否规 范；保理资金是否被用于国家限制的领域；是否将应收账款 的催收、管理等业务外包给第三方机构；是否将垫款计入表 内，列为不良贷款进行管理。七、同业和理财业务（一）风险管理体系1 .同业治理结构。重点检查同业业务治理结构是否存在 以下不合规问题：一是未集中上收同业业务经营权，未建立

30、或指定专营部门负责全部同业业务经营。二是法人总部未集 中统一授权、授信，存在办理无授权、超授权或无授信额度、 超授信额度业务的情况。三是未建立健全同业业务交易对手 准入机制，法人总部未对交易对手进行集中统一的名单制管 理，未定期评估交易对手信用风险、动态调整交易对手名单。2 .同业业务专营。重点检查同业业务专营部门经营是否 存在以下不合规问题：一是未实现全部同业业务（结算性同 业存款除外）由专营部门经营。二是存在专营部门以外的其 他部门和分支机构在金融交易市场单独立户或在已开立账 户下叙作业务、存量业务到期后未及时销户，以及其他经营 同业业务的违规行为。三是商业银行作为管理人的特殊目的 载体与

31、本银行开展同业业务时，未做到代客与自营业务相分 离，在系统、人员、制度等方面未保持独立性，存在利益输 送等违规内部交易。四是对可以通过金融交易市场进行电子 化交易的同业业务，存在委托其他部门或分支机构办理的情 况。五是对不能通过金融交易市场进行电子化交易的同业业 务，专营部门未对交易对手、金额、期限、定价、合同进行 逐笔审批，仍授权分支机构对外签署合同，专营部门未负责 集中进行会计处理并全权承担风险责任。六是专营部门设立 分部的，分部人员未由总行专营部门直属管理，分部的人员、 业务、系统与分支机构存在交叉，分部的资产、负债、损益 未归属总行专营部门，仍在分支机构账面体现。3 .理财组织管理体系

32、。理财三单管理执行情况，评估理 财事业部改革是否到位；理财是否实现风险隔离，是否存在 通过理财投资本行不良，是否在资管新规下发后仍存在刚 兑；归口管理是否执行到位，是否明确专门的部门负责理财 业务的经营活动，建立集中统一管理本行理财业务、制定各 项规章制度的机制；销售行为是否规范，是否存在高净值客 户认定不合理，是否仍提供含有刚性兑付内容的理财产品介 绍。（二）客户准入是否建立严格的客户准入制度及客户适应度制度。同业 业务和机构理财业务是否严格交易对手资质管理并动态调 整交易对手名单，是否与名单之外的机构开展合作；个人理 财业务客户是否为合格投资人；是否按规定核实交易对手身 份信息，对交易对手

33、的准入资质、业务范围、授信管理、风 控能力等关键环节做到应核尽核；是否与非法“中介”、“票 据据客”、“资金捐客”开展业务合作；是否存在办理无授权、 超授权或无授信额度、超授信额度同业业务的情况。（三）交易结构同业投资和理财投资业务是否接受和提供第三方担保及 “兜底”承诺，违规签订“抽屉协议”；是否存在同业投资 和理财投资相互交易现象，是否存在违规开展资金池理财业 务，理财产品期限严重错配，通过滚动发售、混合运作、发 行分级理财产品或理财产品与代销产品之间相互交易，形成 资金池；是否存在非银机构利用委外资金进一步加杠杆、加 久期、加风险等现象；是否存在借助跨业合作通道，通过信 托、券商等“通道

34、”模式，运用理财资金投资票据资产的行 为。是否开展三方或以上交易对手之间的买入返售或卖出回 购业务；是否存在通过同业业务倒存，协助同业机构违规将 同业存款变为一般性存款；是否使用不符合监管规定的金融 资产办理买入返售（卖出回购）业务；是否保管或控制客户 身份证件、账户、密码、密钥，私自为客户办理理财业务； 是否虚构理财产品，套取客户资金；是否挪用理财资金甚至 理财业务账外经营；违规代持债券、票据和资管计划。（四）资金投向和底层资产同业投资业务是否进行严格的风险审查和资金投向合 规性审查，特别是非标资产是否严格比照自营贷款管理，对 底层基础资产的投前调查是否尽职，投后管理是否到位；是 否坚定不移

35、支持“三去一降一补”五大重点任务，集中力量 打好深化供给侧结构性改革攻坚战，同业投资和理财资金是 否违规投向房地产以及“两高一剩”行业；是否规避自营贷 款投前尽职调查、风险审查和投后风险管理要求，通过非标 准化债权同业投资业务和理财产品非标准化债权资产投资 提供授信融资。银行理财资金投向房地产领域的，是否严格实施穿透原 则并比照自营贷款管理，投向房地产开发项目的，是否能确 保各项条件是否不低于本行房地产开发贷款的审批标准，并 纳入本行名单制管理。是否通过发放自营贷款承接存在偿还风险的同业投资和 理财投资业务；是否违规通过本行理财资金直接或间接对接 本行信贷资产收益权；理财资金是否违规用于本行自

36、营业 务，如：通过理财业务与自营业务之间相互交易，规避信贷 规模控制、将自营资产出表或减低信用风险加权资产等；是 否存在本行自营资金购买本行理财产品现象。是否通过发行同业存单，甚至通过自发自购、同业存单 互换等方式来进行同业理财投资、委外投资、债市投资，导 致期限错配，加剧流动性风险隐患，延长资金链条，使得资 金空转套利，脱实向虚。同业票据业务是否离行离柜办理业务；违规异地办理票 据业务；是否未严格落实承兑保证金管理要求；是否未按规 定进行票据背书；是否违规进行资金划付；实物票据保管是 否违规；违规委托中介机构办理票据业务；违规将公章、印 鉴、同业账户等出租、出借；是否未严格执行票据实物清点

37、交接登记、出入库制度及定期查账、查库制度；是否存在“清 单交易”、一票多卖、违规贴现、抽屉协议甚至账外经营等 违规经营问题；是否未按规定对票据实物进行查账、查库， 是否账实不符；票据转贴现业务到期后是否未按规定先办资 金结算后办票据提取；同业票据转入行是否违规将票据交易 资金划转至票据转出行在他行开立的同业账户。（五）会计核算与资本、拨备计提是否未按照“穿透性”原则和实质重于形式”原则， 准确进行会计核算、风险计量并足额计提资本，包括但不限 于：通过违规提供同业增信、借助证券、基金、资管公司等 通道方，通过设立定向资管计划、有限合伙股权理财融资等 模式会计核算与资本计提是否准确；转贴现卖出票据

38、、卖断 附带追索权的票据业务是否按照规定计提资本；是否存在以 各种形式减少风险资本占用，虚增资本充足率的情况。存在同业融入资金占比总负债是否超过30%；是否存在 利用“卖断+买入返售+到期买断”、“假买断、假卖断”、 附加回购承诺等交易模式，调节信贷指标；是否存在理财资 金投资非标债权资产总额超过规定上限的情况，是否通过收 益互换等各种方式将非标准化转为标准化，突破非标监管指 标。八、代理销售（一）销售业务管理。总行是否对代销业务实行集中统 一管理，是否建立包括合作机构管理、代销产品准入管理、 销售管理、投诉和应急处理、信息披露与保密管理等方面的 制度程序；是否建立并通过代销业务管理系统进行销

39、售；对 代销业务实施绩效考核，是否仅考核销售业绩指标而不包括 销售行为和程序的合规性、客户投诉情况和内外部检查结果 等；一级分支机构签订代销协议的是否获得总行授权，是否 存在未经授权办理代理销售的情况；是否实施了代销产品的 交易对手与交易产品管理，建立了交易对手名单制制度与产 品的负面清单制度；对代销产品的准入管理是否到位；是否 建立了自营业务与代销业务间的防火墙，防止资本市场、货 币市场、保险市场与民间融资风险向银行的传递；是否存在 将银行控制主要环节的自营业务如理财产品归入代销业务， 从而少计资本、风险准备金和规避监管规定的行为。（二）违规行为。未经授权或超越授权范围开展代销业是否将服务实

40、体经济工作纳入综合绩效考核体系，是否 建立评估、检查、审计机制，是否制定可操作、能问责的工 作方案和具体措施，对服务实体经济的成效、不足等是否定 期评估考核和提出整改方向，并将结果每半年一次向相关监 管机构报告。是否健全考核问责机制，将化解产能严重过乘L 践行绿色信贷、履行社会责任有关工作完成情况纳入综合考 核评价体系，与机构、人员奖惩挂钩。是否根据绿色信贷指 引要求，至少每两年开展一次绿色信贷的全面评估工作，并 向银行业监管机构报送自我评估报告。二、公司治理（一）公司治理组织架构1 .党的领导。国有银行机构是否把党建工作要求写入公 司章程，经营发展战略、重要人事调整、重大投资方案等重 大事项

41、在董事会、经营层决策前是否经党组织前置讨论，党 组织领导核心和政治核心作用是否有效发挥。2 .公司章程。商业银行公司章程内容是否符合监管规 定，是否按照监管要求及时修订完善。3 .组织架构及职责边界。是否按照监管要求建立规范的 公司治理组织架构，是否按照监管要求设立相应的专门委员 会，如设立关联交易控制委员会等；专门委员会是否能够发 挥作用，是否指定特定部门履行专门委员会办公室职能。各 治理主体的权责划分是否清晰，议事规则是否明确，执行是 务，单家机构代销超过三家保险公司产品，假借所属机构名 义私自推介、销售未经审批的产品，或在营业区域内存放未 经审批的非本行产品销售文件和资料；是否将代销产品

42、作为 存款或其自身发行的理财产品进行销售，或者采取夸大宣 传、虚假宣传等方式误导客户购买；是否违背客户意愿将代 销产品与其他产品进行捆绑销售；由销售人员违规代替客户 签署代销业务相关文件，或者代替客户进行代销产品购买等 操作、代替客户持有或安排他人代替客户持有代销产品；为 代销产品提供直接或间接、显性或隐性担保，包括承诺本金 或收益保障；给予合作机构及其工作人员，或者向合作机构 及其工作人员收取、索要代销协议约定以外的利益；代销产 品“双录”是否符合监管规定；代销产品资金投向是否合规; 是否存在名义上代销主动管理类信托产品，实际主导相关项 目选择、尽职调查、审批及贷后管理，并于信托公司签订隐

43、形担保协议的情形；是否存在向客户代理销售与其风险偏好 不一致的产品。九、存款及柜面业务（一）吸收存款是否强制设定条款或协商约定等方式将部分贷款转为 存款、要求增加票据保证金、信用证保证金等不当方式吸收 存款。（二）账户管理账户开立是否符合相关监管规定。是否落实梳理其他机 构在本机构开立的同业账户和本机构在其他机构开立的同 业账户信息和报备要求。是否核实同业账户开立的真实意 愿。对其他机构在本机构开立的同业账户，各开户行应向存 款机构的一级法人核实。是否确保同业账户开立的手续完 备。各开户行在同业账户排查过程中要注意开户资料的真实 性、完整性和合规性，U盾办理过程是否落实本人办、面对 面、不间隔

44、、交本人的要求，发放U盾时是否落实双人目视 交接制度。对账管理。是否每季度对对公账户实施对账，对于异动、 可疑、高风险账户，是否逐月采取双人上门对账的方式核对 发生额和余额并收取余额对账回执；出现特殊异常情况或有 理由认为涉及案件风险的账户，是否采取临时性对账措施。（三）押品管理1 .管理体制。是否建立与业务发展需求相适应的押品管 理体制，是否将押品管理纳入全面风险管理体系并建立规范 的押品风险管理流程，是否结合本机构实际制定可行的押品 目录与台账，押品管理是否做到账实相符。2 .押品评估。是否在抵质押贷款业务发起时对押品进行 全面调查与评估，内容包括但不限于：押品权属及抵质押行 为的合法性、

45、押品及其权属证书的真实性、押品变现能力、 押品与债权人风险的相关性。3 .跟踪管理。是否对押品管理情况进行定期或不定期检 查，跟踪押品保管情况以及权属变更情况，特别是重复抵押 或再次抵押情况。（四）重要业务和交易管理1 .大额资金汇划。大额资金出账、走账联系查证制度是 否完善；大额汇划前是否与汇款单位核实，核实是否留有记 录；是否建立了大额资金汇划分级审批制度并实现了计算机 控制；是否有效控制大额可疑资金交易；对频繁发生大额资 金进出的账户是否重点检查其业务合规性。2 .程序控制。办理重要业务是否实行授权、复核或双签 制度；支付凭证要素是否完整和真实，汇划凭证是否双人验 印或验密；通过监控录像

46、查验授权复核是否做到验单、验印、 验屏、验证客户身份。（五）重要空白凭证管理重要空白凭证的领取、使用、保管、销毁、登记等环节 管理是否到位，从上级行领用的重要空白凭证入库是否填制 记账凭证及时入账，入库单数额与入库的重要空白凭证实物 是否一致，是否按要求设立表外科目进行核算。（六）业务印章保管、使用和交接登记制度执行情况特别关注抽查的基层网点金融许可证、营业执照、公章 等保管和使用情况。是否严格执行“印、押、证”三分管制 度和岗位分离、相互牵制制度；专用印章、电子印章的管理、 使用是否规范；实地查看是否有停用、作废印章，查看停用、 作废印章登记簿，看其是否按程序上缴、清理和销毁。（七）抹账、冲

47、账、挂账等特殊业务管理重点检查是否建立了对未达账项、错账冲正、积数调整 的授权管理和复核制度，加强环节控制；账务处理是否合规; 是否有会计主管的签字，账务记载是否序时。十、案防和整改问责落实情况（一）案件风险防控是否建立有效的案件防控机制，对案件线索或风险苗头 能否及时发现并处理，风险事件处置是否到位，能否按照监 管要求对近两年发生的案件进行整改问责，对引发案件的问 题整改是否彻底有效；是否加强对员工行为的监督和排查， 建立员工异常行为举报、查处机制。重点检查案件信息报送 不及时，迟报、瞒报、漏报相关信息；应急处置措施不到位, 导致资金、资产损失和声誉风险；案件调查不深入，对作案 手段、发案原

48、因未查实、不深究；处罚问责力度与案件危害 程度不匹配，监管处罚和机构内部问责宽松软，涉嫌刑事案 件但未主动移送司法机关；风险排查走过场，后续整改流于 形式，同质同类案件反复发生等。.（二）相关问题的整改问责情况近两年其他内部检查、内外部审计、监管检查发现并指 出问题的整改情况。对近两年内部检查、内外部审计、监管 检查发现并指出的各类问题，是否严格落实责任追究。重点 关注：对相关问题是否建立整改台账，明确责任部门及责任 人员，切实有效落实整改；对暴露的违规问题，能否采取有 效的纠正措施，及时改进经营管理流程，修订相关政策、程 序和操作要求；是否建立健全内部问责机制，问责是否准确 区分不同人员责任

49、，问责是否到位；是否存在问下不问上、 以罚款代替纪律处分等。十一、现场检查常用制度依据汇编（一）综合法规中华人民共和国商业银行法中华人民共和国银行业监督管理法中华人民共和国担保法中华人民共和国票据法中华人民共和国会计法金融企业会计制度金融违法行为处罚办法（中华人民共和国国务院令 第260号）票据管理实施办法（20H）（二）落实中国人民银行等五部门关于进一步延长普惠小微企 业贷款延期还本付息政策和信用贷款支持政策实施期限有关事宜的通知（银发（2021） 81号）银保监会、人民银行、发展改革委等关于对中小微企 业贷款实施临时性延期还本付息的通知（银保监发2020） 6号）中国银保监会、工业和信息化部、发展改革委等关于 进一步规