审计财务制度5篇.docx

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1、审计财务制度5篇第1篇宾馆财务审计核对催款工作制度第2篇酒店评估与审计财务管理制度 第3篇物业财务内部监控及审计专项制度 第4篇财务审计核对催款工作制度范本第5篇县学校财务内部审计监督制度【第1篇】宾馆财务审计核对催款工作制度收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、 汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员把握餐厅收银、前 厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并 将应收款准时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：（一）夜审班前预备班前必需了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常, 从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分

2、类，主要有三部分：1、前台客房结帐单及收银日报表。2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、 咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。（二）夜审工作流程1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款 凭证的各类明细填写同电脑报表是否全都，假如数据有修改，收银员3、其它部门缴款凭证及附件单:游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖 啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。（二）夜审工作流程1、查看收银员的缴款凭证,同电脑报表核对:审计员要查看缴款凭证 的各类明细填写同电脑报表是否全都，假如

3、数据有修改,收银员应说明 缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的 缴款凭证是否相符。2、打印出今日入住客人报告，依据入住报告,审核今日入住的每一 间房房价输入与开房单上的价格是否全都，折扣房手续是否完整。如 有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。3、打印出今日非平帐离店报表，审核非平帐离店的缘由，确认责任 人。4、打印出今日调整帐目表审核调整帐目的缘由朋整帐目单需负 责人签字。5、查询各收费点转帐是否正确:将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上 的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相 同、是否转错房间，假如是签名不同,要提示收银员结帐

4、时留意;假如是 转错房间，则要立即调整。6、打印出今日离店客人报告（交日审查半天房费用）。7、夜审审计资料维护:将当日数据复制到c盘或甘盘，为夜审顺当 进行做好预备。8、进入夜审数据统计:营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成 预审报告,完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。9、数据整理。10、出具夜审报表：a、编制xx宾馆营业日报表。b、编制今日非平帐离店报表、今日调整报表各一份。c、填写夜间审计报告表:将夜审过程中发生的每件事记录下来，需 日审帮助处理的要注明清晰，填写时要仔细。11、当班结束:各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办 公室。（三）日审工作流程1、处理夜间遗留问

5、题,负责落实通知书内容每天接到夜间审计报告表后，对遗留问题要准时处理;准时填写审 计通知书,通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决 的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档,月底统计后, 注上处理看法报财务送经理处理。2、帐单核销:接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然 后根据帐单的号码,在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单 据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单,反映向 客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天 所结房客帐（包括向客人收取的现

6、金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。4、核对餐厅结帐单:1）核对餐厅结帐单时应留意;帐单与附件单的核对，点菜单中每一项 都要同电脑结帐单相核对，假如不符,要找收银员查明缘由，并进行处 理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面管理 人员签名证明，收银员应起监督作用。2）核对营业对帐表:要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单 据中的数据是否全都，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关 人员填写的数据是否全都，如有不符，应马上向收银员查明缘由并准时 做出处理,确保营业收入的正确反映。3）打折手续应完整:用宾馆优待卡打折的，要在帐单上注明卡号及客 人签名;假如是宾馆管理人

7、员为客人打折的，要有管理人员签名并注明 所打折扣。审计员在核对时,要留意收银员所打的折扣是否正确，假如 不正确，要找收银员查明状况，准时做出处理。4）免费接待是否符合标准:各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权 限应对比各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内 签单接待，假如发觉接待超标，应马上找其补办手续，否则上报财务经 理处理。5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、台球厅，商务中心, 咖啡厅等）的收银员在营业结束:后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴 款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。1）收费单的核销及管理:收费单必需按号挨次使用，审

8、计员对各部门 每日交来的收费单按号在票证使用单上逐张划销，发觉不联码使用 的,应向收费单使用人查询缘由，准时催交。作废单必需有领班以上人 员签字方可。2）核对商务中心缴款凭证:要查清收费单中各项收费项目金额的正 确性,定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误, 应马上修改，并追究夜间审计员责任。7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否 照实反映,现金是否照实上缴。假如发觉收银员或其他操作人员不按 规范操作的，应马上订正，并将状

9、况及处理看法准时反映到部门经理和 财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。8、报表装订：按日期挨次将收银员操作记录、各收费点缴款凭证以及各收费 点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。（四）帐务处理工作流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是:借:应收帐款一一客帐应收帐款一一街帐一一明细应收帐款一一团队银行存款贷:营业收入应付帐一电话费2、街帐、客帐安排表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优待卡及应回而未 回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行安排。 准时预备将费用记录到每一帐户中。

10、作到日清月结，为月末填写街帐、 客帐汇总表做预备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。 当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数 员便依据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前, 首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金 收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款依据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天 以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项 详细内容,并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴 款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要

11、准时赐予答复，协商解决方 法，为尽快清算应收帐款排解障碍。5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。【第5篇】酒店评估与审计财务管理制度酒店财务管理制度之评估与审计一、酒店依据业务需要，可托付专业评估机构进行资产评估，聘请 会计师事务所进行年度财务报表审计或专项审计。二、依据业务性质，评估或审计单位的选择，由酒店财务部与集团 公司财务部协商后予以确定。三、财务部须协作经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送总经 办批阅后，返回存档。应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员 填写的缴款凭证是否相符。2、打印出“今日入住客

12、人报告二依据入住报告，审核今日入住的每 一间房房价输入与开房单上的价格是否全都，折扣房手续是否完整。 如有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。3、打印出“今日非平帐离店报表T审核非平帐离店的缘由，确认责 任人。4、打印出“今日调整帐目表伸核调整帐目的缘由，调整帐目单需负 责人签字。5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上 的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相 同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结帐时留意;假 如是转错房间，则要立即调整。6、打印出“今日离店客人报告，（交日审查半天房费用）。7、夜审审计资料维护：将当

13、日数据复制到（盘或盘，为夜审顺 当进行做好预备。8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完 成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。9、数据整理。10、出具夜审报表：a、编制“宾馆营业日报表b、编制”今日非平帐离店报表 今日调整报表，各一份。C、填写“夜间审计报告表，：将夜审过程中发生的每件事记录下来,需日审帮助处理的要注明清晰，填写时要仔细。11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日 审办公室。（三）日审工作流程1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到“夜间审计报告表后，对遗留问题要准时处理;准时填写审 计通知书，通知责任人所在的部门主

14、管，并负责落实解决，然后将解 决的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计 后，注上处理看法报财务送经理处理。2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全， 然后根据帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作 废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向 客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天 所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议 帐）的汇总表。4、核对餐厅结帐单：1）核对餐厅结帐单时应留意;帐单与附件单的核对，

15、点菜单中每一项 都要同电脑结帐单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行 处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面 管理人员签名证明，收银员应起监督作用。2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单 据中的数据是否全都，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关 人员填写的数据是否全都，如有不符，应马上向收银员查明缘由并准 时做出处理，确保营业收入的正确反映。3）打折手续应完整：用宾馆优待卡打折的，要在帐单上注明卡号及 客人签名;假如是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并 注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是否正确, 假如不正确，

16、要找收银员查明状况，准时做出处理。4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的 权限应对比各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围 内签单接待，假如发觉接待超标，应马上找其补办手续，否则上报财 务经理处理。5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅， 商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，依据收银单汇总填制 缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。1）收费单的核销及管理：收费单必需按号挨次使用，审计员对各部 门每日交来的收费单按号在“票证使用单，上逐张划销，发觉不联码使 用的，应向收费单使用人查询缘由

17、，准时催交。作废单必需有领班以 上人员签字方可。2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误, 应马上修改，并追究夜间审计员责任。7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否 照实反映，现金是否照实上缴。假如发觉收银员或其他操作人员不按 规范操作的，应马上订正，并将状况及处理看法准时反映到部门经理 和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。8、报表装订：

18、按日期挨次将叫攵银员操作记录，、“各收费点缴款凭证似及各收费 点原始帐单装订成册，封面上注明起止口期存档。（四）帐务处理工作流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款一一客帐应收帐款一一街帐一一明细应收帐款一一团队银行存款贷：营业收入应付帐一电话费2、街帐、客帐安排表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优待卡及应回而未 回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行安排。 准时预备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、 客帐汇总表做预备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知

19、后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。 当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核 数员便依据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭 证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每 日现金收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款依据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60 天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的 帐项详细内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信， 连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要准时赐予答复，协 商解决方法，为尽快清算应收帐款排解障碍。5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统

20、。【第2篇】县学校财务内部审计监督制度某县学校财务内部审计监督制度1、学校年度财务预算执行状况和学校财务报告要接受定期审计。年度预算和各项收支方案是否按财务制度进行编制，各项收入和支出 是否按预算进行。财务报告编制是否符合财务制度的规定和要求，财务报告是否真实牢靠，财务分析的各项指标是否真实、精确。2、学校校长在调任、转任、轮换、退休、辞职、辞退和因机构裁 撤、合并而离任,离任前要接受任期经济责任审计。3、学校的基建、大型修理、大宗设备购置等支出状况要接受专项 审计。学校的基建、大型修理、购置大宗物品是否符合规定。各类固 定资产是否按学校固定资产登记制度进行管理，有无资产流失现 象。4、自治区

21、、地区专项经费执行状况要接受专项审计。各项专款是 否做到了专款专用、专项核算，有无挤占、挪用、截留等问题。5、自觉接受上级审计部门的领导，主动汇报工作。留意协调校内各 职能部门的关系，接受审计机关的监督。6、严格遵守国家法律法规和学校规章制度，严格依法审计。7、保持职业谨慎，做到客观公正、实事求是。8、严格遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，保守工作机密。9、忠于职守，敢于负责，不隐瞒查出的被审计人违反财经法纪的问题。10、努力学习，勤于思索，依据审计工作提出合理化建议看法。【第3篇】物业财务内部监控及审计专项制度物业财务管理专项制度之内部监控及审计制度1、财务部必需建立健全内部牵制制度，制定财务

22、工作岗位的岗位职 责,组织好各财务岗位的分工。1.1、 财务出纳不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权 债务帐目的登记工作。1.2、 财务出纳不能保管全部银行印鉴。1.3、 财务出纳对大额现金的提取、送存业务不能一人前往办理。1.4、 如采纳财务软件进行会计核算，应设置核算权限,每人设置密码 以分清责任进行会计核算。2、财务部必需建立健全稽核制度：2.1、 财务会计定期核对财务出纳的现金日记帐、银行存款日记帐, 稽核现金实存数，银行存款实存数；2.2、 财务会计定期检查由出纳负责保管的各种票据的使用、结存 状况；2.3、 财务经理必需随时对财务会计、出纳编制的收、付款凭证进 行审核，要求

23、会计、出纳依据审核后的记帐凭证登记各种会计帐簿。2.4、 财务经理月末对财务会计编制的财务报表进行审核；2.5、 每月末编制的各管理项目的财务报告,上报会计主管审核;会计 主管将审核无误的各项财务报告汇总后上报财务经理审核;财务经理 将审核无误的汇总财务报告及各管理项目的财务报告上报公司总经 理批阅;物业公司财务部将总经理批阅无误后的汇总财务报告上报世 贸中心集团总部，请世贸中心领导批阅。3、内部审计制度：3.1、 集团总部财务部对认为有必要进行审计事项可定期或随时进 行审计工作,物业公司不得以任何理由拒绝内部审计。3.2、 公司内部审计的主要内容包括:3.2.1、 各项收入的审计；322、各

24、项代收、代付款项的审计；3.2.3、 各项支出的审计；324、各租户、小业主押金的管理审计；3.2.5、 各种财务票据的管理审计；326、财务档案的管理审计；3.2.7、 各项税金的审计；3.2.8、 收缴率的统计审计；329、日常备用金的管理审计；3210、各项财产盘点制度的审计等。4、物业公司除接受集团总部的内部审计外，还必需接受会计师事务 所的审计以及国家财税部门的监督检查。【第4篇】财务审计核对催款工作制度-范本收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、 汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员把握餐厅收银、前 厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并将 应收款准时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：（一）夜审班前预备班前必需了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常, 从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分：1、前台客房结帐单及收银日报表。2、餐厅缴款凭证及帐单包括:东园餐厅、西园餐厅。