2023年财务分析中的流动性指标.docx
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1、财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是公司产生钞票的能力,它取决于可以在近期转变为钞票的 流动资产的多少。(1)流动比率公式:流动比率=流动资产合计/流动负债合计公司设立的标准值:2意义:体现公司的偿还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越 少,则流动比率越大,公司的短期偿债能力越强。分析提醒:低于正常值,公司的短期偿债风险较大。一般情况下,营 业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比 率的重要因素。(2)速动比率公式:速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计保守速动比率=0.8 (货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债公司设立的标准值:12、
2、资产管理比率(1)存货周转率公式:存货周转率二产品销售成本/(期初存货+期末存货)/2公司设立的标准值:3(2)存货周转天数公式:存货周转天数二360/存货周转率=360* (期初存货+期末存货)/2/产品销售成本公司设立的标准值:120(3)应收账款周转率定义:指定的分析期间内应收账款转为钞票的平均次数。公式:应收账款周转率=销售收入/(期初应收账款+期末应收账款)公司设立的标准值:3(4)应收账款周转天数定义:表达公司从取得应收账款的权利到收回款项、转换为钞票所需 要的时间。公式:应收账款周转天数=360/应收账款周转率二(期初应收账款+期末应收账款)/2/产品销售收入公司设立的标准值:1
3、00(5)营业周期公式:营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数=(期初存货+期末存货)/2* 360/产品销售成本+(期初应收账款+期末应收账款)/2* 360/产品销售收入公司设立的标准值:200(6)流动资产周转率公式:流动资产周转率=销售收入/(期初流动资产+期末流动资产)公司设立的标准值:1(7)总资产周转率公式:总资产周转率=销售收入/(期初资产总额+期末资产总额)/2公司设立的标准值:0.83、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映公司偿付到期长期债务的能力。(1)资产负债比率公式:资产负债率二(负债总额/资产总额)*100%公司设立的标准值:0.7(2)产权
4、比率公式:产权比率=(负债总额/股东权益)*100%公司设立的标准值:1.2(3)有形净值债务率公式:有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)*100%公司设立的标准值:1.5(4)已获利息倍数公式:已获利息倍数二息税前利润/利息费用=(利润总额+财务费用)/ (财务费用中的利息支出+资本化利息)通常也可用近似公式:已获利息倍数二(利润总额+财务费用)/财务费用公司设立的标准值:2.54、赚钱能力比率赚钱能力就是公司赚取利润的能力。不管是投资人还是债务人,都非 常关心这个项目。在分析赚钱能力时,应当排除证券买卖等非正常项 目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、
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