企业管理资料范本-生产企业财务管理制度.docx

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1、财务管理管控规章制度目录第一章总则1第二章财务管理管控与会计核算体系1第三章财务计划管理管控7第四章资金管理管控9第五章固定资产管理管控12第六章低值易耗品及印刷品管理管控14第七章费用开支管理管控15第八章财务开支的控制及审批权限20第九章物资采购管理管控24第十章合同协议管理管控26第十一章关于处理会计核算若干问题的规定27第十二章财务部单据审批流程规范44第十三章财务工作交接及其档案管理管控50第十四章 附则53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知54采购部物资采购发票管理管控的暂行办法56关于明确物流单据审批流程及相关工作的通知58财务部单据审批流程变动通知60第一章

2、总则第一条为提高公司及控股成员企业财务管理管控与会计核算水平，逐步实现规 范化、规章制度化、信息化的科学管理管控，达到对经济活动及收支全过程实行 有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中 、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理管控目标靠拢，不 能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核 定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制 定方案交总经理批准后执行。3、计划的实施管理管控、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门机构下达经营指标，同时 对各部门机构下达费用控制指标，与各部门机构的岗位目标管

3、理管控和效益工资 发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明 原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的 各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告， 于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25 日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31 日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局。、月度报表：A、月度会计报表内容包

4、括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、 经营收入明细表、成本计算明细表、管理管控费用明细表、销售费用明细表、应 收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报 表、财务情况说明书等文字分析材料B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、控股财 务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门机构于10日 前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）：控股公司报表于1（）日前 汇总上报总裁和董事局。C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当 月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金

5、等）、 资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理管控费用、财务费用、 销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。 子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。 第四章资金管理管控第十二条货币资金的管理管控1、控股及子公司的库存现金限额为1（）000元，超过限额部分当天存入银行，特 殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。 但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别 措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对营业现金收入的

6、管理管控，不得从营业部门机构收入的现金中直 接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和 本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。3、个人因公借款管理管控、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额， 一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制, 原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财 务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明 还款时间、金额和经收入等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额

7、、现金支付的范围：A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、支付出差相关人员必须随身携带的差旅费；D、 100（）元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超 过1000元的，原则上需采用转账正式正式生效或现金支票本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章，不 予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补） 5、现金本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司 正式正式生效

8、方法或盖章的手续和规定、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支 标准，主管相关人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、 合法，本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法或盖章批准人的权限是否正式生效等。、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符 规定的手续和凭证后才予以本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。凡收付现金，必须一律开具凭证, 并在发票，收本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相

9、关项目联系相关 公司正式正式生效方法或盖章单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳相关人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金口 记账。、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能 代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、出纳相关人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的 账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计相关人员 应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立 即作出记录，及时查明原因并向领导人报告。、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须

10、由财务经理（经 理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办 理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关相关人员承担损失。第十三条银行存款的管理管控1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开 设，己开设的须报控股财务部备案。、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董 事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理管控，达到相互监控的目的。 2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、到银行提取款

11、项或转出款项时，应开出“现金支票或其他结算凭证，并及时 根据支票存根，结算凭证本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法或盖章联登记入账。4、出纳相关人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白 结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高 限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完 事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理 做好日报工作。5、出纳相关人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账 单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要

12、立更正。属于银行的差 错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未 达账款应加强管理管控，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务 主管应认真查明原因及时处理。6、各成员企业对收本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章项的结算，要依据票据法、银行结算 管理管控办法等相关规章制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方 法,对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。 对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支 付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担

13、。7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门机构和个人均不 得擅自收付（包括企业员工各种按金、处罚款等）。8、外汇收入管理管控。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当本 相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、公司对外举债管理管控。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借 款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。10、各种有价证券、支票、印鉴管理管控：有价证券由现纳员专人保管，由会 计员核对并做好备查簿。支票管理管控由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支 票存根联或废作支票均应保

14、存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分 项管理管控，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其 他事宜按财务部岗位责任制和企业会计规章制度执行。第五章固定资产管理管控固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本合同支付资金服 务工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限 在2年以上的，视同为固定资产。第十四条固定资产的管理管控.固定资产按国家财经规章制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产 由企业自行编号，报控股财务

15、部备案后使用。1 .固定资产实行三级管理管控：财务部、工程部、使用部门机构。帐务管理管 控主要由企业财务部相关相关项目，实物管理管控由工程部固定资产管理管控员 及实际使用资产的部门机构相关相关项目（部门机构相关相关项目人有义务管理 管控好部门机构使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固 定资产移交和增减变动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转移由企业 自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续 3.公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理管控， 登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4 .各成员企

16、业要按照谁使用谁管理管控的原则，落实使用管理管控部门机构， 该使用部门机构经理即为该项固定资产的管理管控相关相关项目人，然后部门机 构经理需落实实物管理管控责任人。5 .在固定资产交接、本合同支付资金服务、清查盘点时，企业财务部和使用部 门机构经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。6 .企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题， 必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产 必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用 部门机构相关相关项目人和实物管理管控责任人的经济责任。对于损毁的固定资 产，使用部

17、门机构相关相关项目人和实物管理管控责任人写出书面解释，同时查 明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的, 则通过法律途径追究法律责任。7 .对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗 条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人相关相关项目，不允许非 专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、 总裁批准。第十五条固定资产的增减.固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企也使用部门机构经理 和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总 经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的

18、报总裁批准。属于自然残损的按程 序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系 调整账面记录。1 .凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内 由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同协议报财务备 案。2 .凡固定资产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动），原值在1000（）元以内的, 经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批 准；超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定。3 .控股财务部及子公司在制定财务管理管控实施细则时，要具体明确设施、设 备维修（含非固定资产的维

19、修）的审批、本合同支付资金服务报销程序。第六章低值易耗品及印刷品管理管控低值易耗品是指单位价值50元以上，200（）元以下，使用年限在一年以上或 不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品； 第十六条低值易耗品的领用.月前，各使用部门机构必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理（控股公 司送总裁办）批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具 领料单（一式三联）。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部， 第三联领料部门机构备查留存。1 .除一次性用品外，必须实行“以I日换新“，否则一律不得领发新品。专业性较 强的用品需经非使用者的专业相关人员鉴定确属自然损坏不能使

20、用的才能换新。2 .超计划领用的，应由使用部门机构写出旧面原因，送财务部审核后呈总经理（控 股公司呈总裁办）批准，方可领取。3 .对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因, 详细列出清单。对管理管控不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和 部门机构直接相关相关项目人责任。第十七条个人使用公司物品的管理管控.凡公司企业员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须 在“企业员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库 保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。1 .财务部应认真稽核各部门机构领料，随时掌握各相关

21、项目、各部门机构低值 易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关相关人员责任的 应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管理管控.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计相关人员设计, 企业总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划 推广专业相关人员审核后送总裁批准，方能付印。1 .所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批 准后统一交由采购供应部承印。第七章费用开支管理管控目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括: 差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公

22、用品费、相关公司正式正式 生效方法费、车辆费等。第十九条差旅费开支标准1.伙食、住宿费标准控股公司助理总裁及以上相关人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任 务的企业副总、助总及相关人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客 的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理 及以上相关人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门机构相关相关 项目人及以上相关人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费， 正餐30元内，早餐15元内。其余相关人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费、伙食费补助标准，包 干使用。 甲类指控股公司一级部门机构经理、副（助）

23、经理及以上相关人员及高级工程 师、会计师、高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘相关人员和年营业额超计 划目标任务的企业部门机构经理及以上相关人员；乙类指控股公司二级部门机构 正副职，企业一级部门机构正副职、工程师、会计师、经济（评估、审计）师及享 受相应待遇的特聘相关人员；丙类指控股公司主管级相关人员、企业、二级部门 机构经理以下管理管控相关人员及享受相应待遇的特聘相关人员；其余为丁类。 改制期间现有组织架构相关人员，按其职位参照上述分类执行。2 .出差交通标准控股公司助理总裁及以上相关人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的 企业副总、助总及以上相关人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）

24、、火车软卧 或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上相关人员，以及年销售额超计划 目标任务的企业副总、总助及以上相关人员，参照上述标准执行。 甲类相关人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住 宿地可乘短程出租车（每天50元内）。乙类相关人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住 宿地可乘出相车、摩托车（每天30元内）。 丙、丁类相关人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内 不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费（每天20元内）。凡超标准，控股公司相关人员需事前续主管经理批准，企业相关人员需事前 经总经

25、理批准，否则不予报销超标准部分交通。3 .差旅费报销程序及有关规定市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门机构经理（主管）批准即可出差; 市内4天及以上、市外二天及以上，企业相关人员除助总及以上可随时向总裁口 头请示出差外，其余相关人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的， 一律报总裁、董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门机构经理和财务经理（经理）联合审 核后，控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准；控股公司及 子公司高层相关人员报销，一律经总裁（董事长）核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。相关人员趁出差机会，事前未经主管领导 人批准，而擅自绕

26、道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支 付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。以上标准只限于短期公差，不适宜销售相关人员及长期住勤、学习和会议。 长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店， 特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准（略）第二十一条企业员工教育经费1、企业员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控 股公司及子公司应根据培训要

27、求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得 低于10万元。2、教育经费开支范围：公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和 购置讲义、资料等费用。兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖 励及标准，由企业人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。代培训费：由控股及子公司选派相关人员到院校或外单位代为培训所支付的 培训费。企业员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计 划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁（董事长）批准后 方可开支。第二十二条宣传广告费.宣传广

28、告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大 型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开 支等。1 .宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措 施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可 委托或授权其他部门机构相关人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结 付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。2 .宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条办公用品管理管控.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门机构用于办公所需的文具、 纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他

29、办公用品，每月采购计划和领用计 划报领导人审批后，统一交由采购部门机构购进，由仓库保管，各部门机构按月 领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门机构不得自行采购。1 .公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门机构，确有工作需要的，经申 请批准后，可以购领。2 .各部门机构领用办公用品，必须按程序经领导人批准，经部门机构相关相关 项目人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，方可到仓库领用。3 .各成员企业确定单独核算，财务部门机构对办公用品在管理管控费用中列支, 并按部门机构设立账户。第二十四条企业员工福利费1.按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予 计提；

30、其开支范围包括：公司集体福利活动开支；企业员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；企业员工医疗费；用于企业员工其他方面的福利及设施开支。华人民共和国公司法、企业会计规章制度、企业会计准则以及其他相 关法规，结合公司的特点和管理管控要求制定本规章制度。第二条本规章制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理管控、稳健高效、 量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源, 用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断 发展壮大。第三条本规章制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理管控与会计 核算的总纲，适用于全体企业。第四条本规章制度经必要的程序

31、讨论通过后，自年 月 日起施行，原有相关规 章制度与本规章制度不符或有抵触部分同时废止。本规章制度由董事长签署转发 总经理执行，并授权财务部相关相关项目具体解释。第二章财务管理管控与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理管 控、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理管控与会计核算机制。第六条财务管理管控与会计核算组织架构图财务经理（一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一）岗位名称：财务经理（经理）（二）直接上级：公司（公司）总经理、董事会直接下级：财务主管（财务部长）（三）本职工作：相关相关项目公司及子公司财和物

32、的管理管控工作（四）直接责任：（I）在总经理领导人下全面相关相关项目公司的财务管理管控工作；（2 ）编制各相关项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使 用方案，开辟财源，有效地使用资金；（3 ）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经 济活动及其经济效益；第二十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就 餐时，公司的陪伺相关人员不得过多，变成内部消费。2、各职务权限每次开支最高标准董事及以上级实报实销总经理2000元以下/次副总、总助、总监级500元以下/次 报请部门机构经理200元以下/次 报请3、原则上不在外消费

33、挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1%。控制交际 应酬费总额，但最高不得超过3%。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力 动员公司全体企业员工积极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能正式正式生效方法的则正 式正式生效方法，同时杜绝用公司相关公司正式正式生效方法闲谈及打信息台。 手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴 标准为：级别补贴标准关键备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总助300元/月部门机构经理200元/月报批其他主管级100元

34、/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理管控，防止浪费，能实行定额管理管控的尽量 实行定额管理管控，节约奖励，超额自付，以提高企业员工节约用水用电的自觉 性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。 车辆必须严格按照有关规定进行管理管控和支付费用，降低车辆费用开支。4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业 务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不 断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章财务开支的控制及审批权限为

35、了有效合理地控制财务开支，各级相关人员必须严格执行财务计划，审批 手续及审批权限。第二十七条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：(1)、控股公司由使用部门机构申请，财务经理审核，总裁(董事长)批准用 款，财务部执行。(2)、子公司企业由使用部门机构申请，财务经理审核后，X元以内的由总经 理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、月度计划外的开支：(1)、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超 过部分一律经总裁(董事长)批准后才能用款。(2)、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元 以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁(

36、董事长)批准方能 用款。严格控制白头单开支，对原己形成无票的由财务部列出清单计划，由采购 部按期补回税务正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括: 借支费、公关费、办公费、相关公司正式正式生效方法费、差旅费、车辆费及报 销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制 原始凭证等。主要审批流程：1、报销审批流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门机构主管本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，报财 务部附单据及发票等。（当

37、日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方规章制度规定办理。（收单 即日办理）各主管会计转出纳复核并本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章，（收单即日完成）首尾三天内完成 全部审批流程2、全公司均采用三级审批规章制度权限：基层部门机构、报销部门机构经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文 秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单 据应该对应于下周的二、五于上述各

38、环节完成。4、借款管理管控：、借款程序归属部门机构主管审签总经理审批（100（）元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计凭证本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法或盖章超限额报董事长（总裁）核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款本相关项目联系相关公司正式正式生效方法（2额、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款， 固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或 总裁核批后，转财务部安排资金。、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差相关人员，节假 日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款

39、人工资中扣除或责令归还（或 报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损 失，均由报销部门机构（借款人）相关相关项目。、出纳员应严格按财务规章制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账 及现金支票均应符合银行结算规章制度规定。、审批权限（单位：人民币元）审批限额用款部门机构财务经理审批总经理批准董事长（总裁）核准关键备注 500元内WY含非计划looo元以内747含非计划100（） %-1000（）元 Z74归属部门机构报计划loooo元以上归属部门机构报计划（表中“不为需要审批本相关项目联系相关公司正式正式生效方法）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门

40、机构相关相关项目人， 并通知工资管理管控相关人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计 10（）元。企业员工离开公司的，由部门机构相关相关项目人追索欠款；如该欠款属超期、 财务部乂己通知过借款审批人，则由部门机构相关相关项目人承担相应责任，借 款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。第二十九条物料（费用）报审程序1、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账总经理或董事长（总裁）核批文秘回转会计制证归属部门机构主管或经理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法财务 主管或财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单2、费用报销不需办理

41、入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还 需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。3、备用金核定：、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主 管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退企业 员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令 限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。4、报批原则：、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的, 财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少原则处理，所报支付资金 金额清缴；

42、对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相 关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财 务规章制度规定。填写报销单各要素齐全，如：口期、金额、附件张数、费用用 物料归属部门机构和用途等，附件分类粘贴。、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销， 特殊情况，须经董事长特批。、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。 其他时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。第三十条报批管理管控办法1、生产性

43、支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成 本支出，生产部门机构必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部 相关相关项目筹措资金。2、报销依据：、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据;、入（进）仓单（一式四联，按入库规范本合同支付资金服务签收）；即采购、 仓管、质检、财务四方本相关项目联系相关公司正式正式生效方法；、采购计划书（按程序审批执行）；、采购合同协议或合约、协议书；、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；、送货单（供应商提供）及其他有效凭据。3、生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理 出仓手续，财务凭

44、单收款，行政保安凭财务收款收据放行。企业员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管 理管控，统一划归人力资源部统筹管理管控，财务部监控执行。4、办公费用管理管控：办公费用在管理管控费用中列支，包括办公文具、印刷 品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计 划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度 计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归人 力资源部管理管控。上述各条款报销参照本条款2项办理。第九章物资采购管理管控第三十一条凡公司需购物品（料

45、）一律由专职采购相关人员购买，其他相关人 员除受采购相关相关项目人委托或控股公司领导人批准外，均不得采购任何公司 物品。当非采购相关人员未经委托或领导人许可，擅自购买公司物品（料）的， 财务部不得予以报销。第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势，尽量降低物资采购成本，须逐 步实行中心采购供应制。凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企 业，则全部物资归此中心采购供应，企业自身不再设采购相关人员，客观原因不 能全部纳入此中心采购供应的，到那部分可纳入的就那部分由此中心供应，其余 由子公司自设采购相关人员采购。第三十三条采购相关人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价 确认”

46、原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德， 并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第三十四条由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根 据本规章制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要，另行制定控股公司物 资管理管控实施细则，经董事会批准施行。第三十五条改制期间采购部重点工作：、应付账款月末余额及账龄分析；、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同协议（协 议）归档、订立、完善与跟进；、采购计划价格制定及明细表呈报；、供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资 金本相关项目联系相关公司正式正式

47、生效方法或本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法或盖章）、供应商详细档案异动明细表（分控股公司与子公司及物品采购分库分类）； 、月末与财务仓库对账、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章计划月报、采购报价明细表呈报； 、所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前；补开发票按财务部提 供明细清单及时间办理，计划价格制定与编码完善自本规章制度执行起3（） 内 完成；其他相关事宜按财务规定办理。第三十六条为了加强采购物资管理管控，控制采购成本支出，对采购报价成立 市场价格调查小组

48、。该小组相关相关项目人分别由总经理、财务经理担任。总经 办、技术、计划、生产、财务部门机构派员参与，作为小组成员，其具体事宜按 圣都司改制2003 (02)号文件执行。第三十七条为了加强仓库物资管理管控，控制储备资金占用，对仓库最低储存 进行核定。专项工作由仓库相关相关项目跟进，达到或低于最低储存量时，及时 呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需 物资配件等储备。1 .最低储存量计算：采购最低储存量二采购周期*日均耗用量一仓库储存量采购周期二供应商生产天数+相关质量本合同支付资金服务途中供应天数+储量 审批天数+合理保险天数+入库本合同支付资金服务天数+其他合理耗用天数等 日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2 .责任划分：最低储存数量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供。 统一由采购部汇总按审批程序