网络科技有限公司财务制度文档范例.docx

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1、财务管控制度1、总那么1、依据中华人民共和国会计法、企事业单位会计准那么制定本制度；2、为规范公司或者机构日常财务行为，发挥财务在公司或者机构经营管控和提高经济效 益中的作用，便于公司或者机构各部门及工作人员对公司或者机构财务部工作进行有效地监 督，同时进1步完善公司或者机构财务管控制度，维护公司或者机构及工作人员相关的合法 权益，使本公司或者机构生产经营能够顺利进行,能正确核算、分析经营成果，保护投资者利 益，使公司或者机构获得最大价值,使企事业单位与工作人员共同成长制定本制度；3、但凡公司或者机构公司或者机构的工作人员，不管正职、兼职，都必须遵守并严格执行 本制度.4、制定本制度的原那么：

2、遵循企事业单位内部控制原那么，保证企事业单位资金安全,提高企 事业单位资金使用效率,为企事业单位生产经营服务财务管控细那么1、总原那么1、公司或者机构财务实行“总经理审核或者签字，财务部执行”为特征的总经理负有责任 制：属已经总经理审核或者签字的计划内的支付，由相关事业部经理的书面授权,财务负有责 任人监核即可办理；属计划外的，必须有公司或者机构总经理的书面授权.2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督, 保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整.2、机构设置1、本公司或者机构成立财务部门，隶属于综合部,受公司或者机构总经理领导.2、财务部设财务经理、总账

3、会计、出纳岗位，随着公司或者机构经营情况变化可根据需要 增加相应岗位.3、财务工作岗位职责会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确账目清楚、处理及 时；2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总,业务合 同或者协议执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管控工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作.出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证.2、严格执行现金管控制度,不允许坐支现金,不允许白条抵库.3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对，

4、保证帐实相符.严格支票4、 管控制度,编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后,方可生效.5、积极配合银行做好对账、报账工作.6、配合会计做好各种账务处理.7、完成公司或者机构领导交付的其他工作4、印鉴与银行U盾的保管1、银行U盾、财务印鉴必须分人保管.2、财务专用章和法人印鉴由总经理经理和出纳分别负有责任保管3、公章、合同或者协议专用章由公司或者机构行政保管4、公司或者机构银行U盾和网上支付密码由专人与出纳分别保管.5、印鉴保管人临时出差由其委托他人代管5、支票管控1、支票由出纳员保管.支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批 准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登

5、记号码,领用人在支票领用簿上签字备查.2、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经 理审核或者签字,填写金额要无误，完成后交出纳人员.出纳员统1编制凭证号，按规定登记 银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销.3、财务人员要严格支票控制，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者,须经领导批 准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位 画人民币符号，因使用支票不当造成企事业单位损失时，应由当事人承当赔偿责任和义务.携 带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭连带回，并到财务部门及时结算,不准将空白 支

6、票留存其他单位.凡前账未清者,不准再领用支票6、会计档案管控1、但凡本公司或者机构的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的 资料，均应归档.2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张 数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保 存，归档前应加以装订.3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录.4、会计档案不允许携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准.7、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情

7、 况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期5 下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达 帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对.3、其它依据相关会计制度及法规执行.8、应收账款及预付账款的管控1、企事业单位要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名 称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替.应收账款的发生和确定必须有索取价款的 凭据(包括合同或者协议、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不允许单方入 账.2、财务部门

8、要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案.3、各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行1次发核对,每季末要编制账龄分析表, 并上报有关领导,对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收 的原那么,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任和义务赔 偿相应损失后及时处理账务.4、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理.5、严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审核或者签字制度,职工调离时财务 部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作.6、支付预付账款必须有合同或者协议、协议书等书面文件,

9、根据合同或者协议需预付账款时， 须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同或者协议协议书等 有关材料.9、借支管控规定及借支流程1、借款管控规定(1)出差借款：出差人员凭审核或者签字后的出差申请表按批准额度办理借款，原那么上 下月10号前填制差旅费报销单,节假日顺延.(2)其他临时借款:如业务款、周转金等,借款人员应及时填制报销单或付申请单.(3)借支金额权限：公司或者机构所有借款必须经钱总批准后，方可借款.(4)借款销帐规定：借款销帐大额费用时应以借支单，销售人员以当月预算额为依据据实报销,超出范围使用的,须填写计划外申请单经钱总批准并签字,否那么财人员有权拒绝.(5)

10、所有借款，原那么上跨期不报.逾期者顺延至下月，因节假日公司或者机构放假除外，所借 款项将从工资中扣除，试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款.2、借款流程(1)借款人按规定填写借支单，注明借款事由、借款金额以及需要日期；(2)审核或者签字流程：借款人申请借支单一部门经理审核签字一总经理审核或者签 字f凭审核或者签字后的借款单到财务出纳处办理领款手续.10、支出审核或者签字制度1、目的1、为简化支出审核或者签字手续，提高工作效率.2、防止因私占用公司或者机构财产.2、适用原那么使用商业单位制,经营计划和财政预算内，授权行使终审权.（经理/部门负有责任人对 该单位之营业指标负权利和责任和义务）

11、.3、审核或者签字程序1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负有责任人）、财务部2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负有责任人）、财务.计划审核或者签字内容1、购买日常办公用品、本钱采购支出计划，由行政及人力资源部收齐汇总，报公司或 者机构总经理审核或者签字,由行政及人力资源部统1购买并库存，各部门登记领用，并进 入各部门的费用.伍佰元以内的办公用品采购由行政及人力资源部负有责任人审核或者签 字,伍佰元以上的需经总经理批准.2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负有责任人签字，公司 或者机构总经理批准，行政及人力资源部统

12、1协调核准后，对协调或购买情况写出需求报 告，报公司或者机构总经理批准统1购买.4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人 数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、总经理签字后交财务付款.各部门经 理凭出差报告先由公司或者机构总经理审核或者签字后方可借款.5、工资、奖金的支出：由公司或者机构人事部核准每月考勤，行政及人力资源部编制 工资表,公司或者机构总经理签字批准后,财务发放.6、业务费用： 业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递 费、礼品费及业务招待费、材料牝经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审核或者签 字；计划外业务费用

13、报公司或者机构总经理审核或者签字.101、报销审核制度1、原那么1、严格财务收支审核或者签字制度,公司或者机构发生的各项开支都必须由经手人填写费用 报销单，注明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审核或者签字后， 出纳方可付款.2、加强报销管控，当月帐,次月了，每月8日以前核报上月帐，最迟不允许超过10日.3、为了分清责任和义务,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不允许混淆在1张报销单上.2、支出相关部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.3、财务部门审核财务部门对所有报倘票据，

14、依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.4、费用报销及借款时间1览借支时间工作日（周1周2周3周4周5）上午 9： 00-11： 00 下午 14： 30-16： 005、报销手续严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票, 经手人须在票据反面签字)交给财务,报销必须提供的原始凭证.(1)公司或者机构费用除日常行政办公费用外，其它费用报销实行“先立项再报销,不立项 不报销”的原那么.(2)报销人必须取得相应的合法票据,特殊情况无票据者可以开具收据用其它发票替代.(3)填写报销单应注意：严格按单据要求工程填写，注明附件张数；金额大小写须完全1 致(不允许

15、涂改)；简述费用内容或事由并附上费用明细单注：1、无票据替代票据需要与真实票据分开黏贴；2、无票替代表者需要在费用明细表中备注；3、不能以大额办公费用票或者行政罚款票替票.(4)业务招待费除实施费以外所有的费用不允许出现替代票或收据.(5)按规定的审核或者签字程序报批：经办人填写费用报销单一部门经理签批意见一 会计核对发票一钱总签批一出纳给予报销或冲帐；102、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、 费、交通费、行政办公费、业务招待费、实施费等. 在1个预算期间内，各项费用的累计支出原那么上不允许超出预算(1)、差旅费报销管控规定为保证公司或者机构差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准

16、,特制定此规定，具体如 下：1、出差人员是指经公司或者机构总经理批准离开本市1天以上进行各项公务活动的工 作人员.2、出差人员出差需持有经部门经理、行政及人力资源部、公司或者机构总经理签字的 出差申请表,申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审核或者签字,凭申请单办理借款和报销 手续后将申请单交行政及人力资源部存档.3、1般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审核或者签字同意，报公司或者 机构总经理批准.4、出差到外地,可预借1定金额的差旅费.凭借出差申请表填报借支单到财务 审核后到出纳处支钱,每月10前报销,

17、逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.5、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行预算费用，由出差人员调剂使用， 节余归己、超支不补.详见附差旅费报销标准6、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统1安排食宿的,按其统1标准报销, 不享受任何补助.7、出差补助天数的计算方法：补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准.8、出差天数的计算方法：按照实有天数计算.9、费用核算：公司或者机构所有人员出差费用均计入各部门本钱.10、原始票据粘贴要求：10.1车船飞机票、住宿票必须按时间顺序粘贴；10. 2票据粘贴方式：从原始凭证粘贴单从右至左均匀平行粘贴.10. 3原始凭证粘贴单上

18、需填写原始凭证张数和金额合计.10. 4差旅费/费用报销单需填写附单据张数和大小写金额合计.10. 5原那么上不同意遗失票据,假设有遗失,需在代票上写原因,原票据的时间.不同意以大金额票代众多遗失票据.11、其它11.1报销差旅费时,应提供出差期间相应票据（如车船长途费、住宿费、市内交通费、 餐费等），以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据，日补助超过40元以上的 局部将由财务按国家规定代扣代缴某工作人员个人所得税.1L 2凡购买打折机票的（票面有不允许签转更改字样的），在报销时必须按打折后的 实际价格填写,如有弄虚作假，1经发现后将加倍扣还.附：差旅费报销标准1、住宿标准（金额单位：

19、元/天，下同）：地区/人员A类城市B类城市C类城市县级市及 以下公司或者机构 全体180150120100注：A类城市指北京、上海、广州、深圳,B类城市指其他省会城市,C类城市指除A、 B类之外的其他地级城市.2、伙食交通补助标准：省内40元/天，省外60元/天.3、对公司或者机构有车人员的车补标准：行政、财务、技术人员200元/月，销售人员 500元/月.出差人员出差，原那么上搭乘公共交通工具.3、到株洲、湘潭及长沙（浏阳除外）各县区出差必须当日往返，不予报销住宿费.4、交通费：凭真实有效票据实报实销.在选择到达目的地交通工具时，应遵循经济实惠 原那么，原那么上选择火车硬座,夜间乘车超过6小

20、时可以选择卧铺.在遇到紧急事项需要乘坐飞 机时，需要报总经理批准.（2）、办公用品申购及报销规定：1、为了合理控制费用支出，此类费用由公司或者机构财务部统1管控，集中购置,并指定专人 负有责任,工作人员自行购买,财务有权不予以报销.2、公司或者机构原那么上每月只购买1次办公用品，各部门经理须在每月5号前将本部门所需 的办公用品明细填写申购单交给行政，由行政统1购买；3、部门如需要购买相关办公书籍，需填写报批单，经理批准后，由公司或者机构指定专门人 购买,私自购买,公司或者机构不予报销.（3）、业务接待请款及报销规定：1、公司或者机构各部门需要进行招待相关关系的，需提前将招待事物表达清楚,并将填

21、写预 算表，注明费用预算情况，经批准后到财务支钱；2、下月10日前，应按预算表及注明的费用预算说明实报实销，及时到财务冲帐,跨期不 报者，顺延至下月.3、招待报销如与预算单不相符，金额超支过大，财务有权拒绝报销，特殊情况报钱总批准 后，方可报销；4、招待业务关系吃饭、娱乐等报销,原那么上需要提供正规票据,否那么财务有权拒绝报销；(4)、实施费用报销的规定1、因业务关系需送回扣的，经总经理批准后，填写实施费用申请单.2、实施费用的标准3、超出标准的填写计划外费用申请单，并报总经理审核或者签字，放可支出.103、开票管控及流程开票管控1、公司或者机构可开具增值税专用发票、增值税普通发票以及增值税服务发票3种；2、发票开具的工程不能超过本公司或者机构营业范围；3、需要开具发票的人员，需凭销售合同或者协议填写开票申请单并注明收票单位完整名称、 地址、 、税号以及对公银行账号，第1次开具增值税发票的单位需要提供税务证副本 复印件；4、公司或者机构每月25号以后,原那么上不再开具发票；卓信每月15号前需统1通知财务需 要开具发票的数额,每月25号之后不再开票；5、需要开票的人员请提前1天通知财务.开票流程每月25号之前填写发票申请单总经理审核或者签字财务室开票原那么公司或者机构每月最后1天不开具发票,卓信每月25号之后不开具发票.