小学食堂内部控制制度5篇.docx

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1、小学食堂内部控制制度5篇*小学食堂内部控制制度（一）第一章总那么第一条为加强和促进学校教师、学生、职工食堂管理，保障师生 就餐，进一步提高后勤服务质量，确保食堂卫生和食品平安，特制定 本方法。第二章人员安排及岗位职责第二条食堂由总务处负责，统筹做好管理工作。（一）食堂管理员职责：1、负责食堂物品的采购、验收和监督管理。2、负责建立食堂物品台帐，对物品使用全过程进行动态监督管 理。3、负责炊事员的日常工作安排和事务管理。4、及时征集员工的建议和意见，动态了解餐厅就餐情况，根据 工作和加班安排、时令季节等特性，组织厨师制定好每周菜谱，不断 改善伙食品种，尽量减少师生剩饭剩菜现象。（二）炊事员职责：

2、1、负责日常饮食的采购和加工，与管理员共同拟定每周食谱。2、牢固树立全心全意为师生服务的思想，学习研究营养学， 不断改进炊事技术，不断提高服务质量，搞好职工用餐服务。3、做好厨房厨具的维护保养工作，保证正常使用。（三）食堂财会人员调离本岗位，按有关规定办理交接手续。第八条 食堂财务岗位工作职责（一）会计工作职责1 .按要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细 账”等账簿进行会计核算。2 .每月月底前向学校报送上月相关报表，每学期期末应对 食堂主要经济指标进行分析。3 .依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。4 .装订会计账簿、会计凭证、会计报表等会计资料，按规 定妥善保管、

3、移交会计资料。5 .完成职责内的其他会计核算工作。（二）出纳工作职责1 .根据岗位工作职责，规范处理职责范围内的各项业务。 食堂的所有收入都必须通过学校财务存入财政专户，不得坐支 现金，做到日清月结。2 .费用发票审核管理。（1）物品采购报销必须提供正规税务发票。（2）发票内容要素包括单位名称、日期、物品内容、单 价、数量、金额；发票签字手续包括采购人签字、收料人签字、 分管领导审核、负责人签字。凡费用的发票相关人员的签字签在发票右下角，防止装订 后被覆盖。物资采购、维修、设备等费用发票，凡金额大、项 目多，发票摘要不能记载明细内容的，需附明细清单、合同等 附件，明细清单金额要与发票金额一致，

4、明细清单要加盖供货 单位印章。3 .须按要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”等序时 日记账。日记账的登记必须以公历年度为准，即1月1日至12 月31日，不得跨年度登记。4 .负责登记食堂固定资产备查账（台账）。5 .完成职责范围内的其他出纳工作。（三）物资保管员工作职责1 .对所有食堂物资进行收发及验质，并登记“库存物资数量 金额明细账”台账，保证食堂日常运作的物资及时、平安供应 到位。2 .对购进货物开具入库单（一联为存根联，一联为会计记 账联，一联结算联给供应商），对货物的品名、规格、数量、 单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的， 应上报食堂分管负责人处理。3 .发放

5、物资必须开具出库单（一联为存根联，一联会计记 账联），及时登记入账，做到先进先出。每周向出纳送一次出 库单；每月底清查盘点一次，并在次月1日及时把盘点表报送 会计。4 .根据库存物资的数量余缺情况，向采购员及时提出采购 计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价等要素。不得擅 自把物资转借、挪用、租赁给他人。5 .完成其他物资保管工作。（四）采购员工作职责.遵照学校食堂原材料采购的要求执行。1 .所有采购的原材料或物资原那么上实行2人以上采购，定 期轮换的方式。在特殊情况下只有一人时，可有轮值的中层值 班人员陪同。2 .所有采购的原材料或物资，由验收入、库管员、单位领 导签字后办理报账手续。3

6、.完成职责范围内的其他工作。第三章食堂物资采购保管内控制度第九条食堂物资采购专人负责。食堂物资采购由食堂管 理负责人负责，所购物资做到质优价实。第十条食堂物资采购建立内部制约制度。学生食堂大宗 物品实行定点采购的，学校与供应商签订供货合同，食堂 管理人员要遵守学校食堂物品配送合同规定，原那么上不得在非 定点企业自行采购。对进入食堂的食品必须有专人进行检查、 验收，验收须2人以上，验收单须当场签字，并建立台账。第十一条严格物资出入库制度。1 .所有物品，不管大小，都要验收登记入库。2 .食堂进库物资采购后，食堂保管员查验相关证件情况， 既验数量、又验质量，一切相符者，方可办理入库。3 .当天使用

7、的进库物资，做好出库记录。4 .对食堂进库物资等实行专管，保管员对每件物品都要有 明确而详细的记载，即中小学食堂物资出入库台账登账。没有 分管副校长批准，严禁食堂的一切物品拿出食堂。第十二条建立物资采购公示制度。采购人员须将采购的 品种、数量、价格在公示栏内张贴公示。第十三条建立食堂存货盘点制度。1 .学校食堂应对进库存货按月定期清查盘点，学期结束进 行一次期末全面清查盘点。2 .盘点存货，如出现短缺或溢余，查明原因经食堂负责人 审核，并由校长批准后，交由会计作相关账务处理。第四章中小学校食堂资金结算流程第十四条食堂收费及资金申请1 .学校财务根据收费标准收取的生活费（含教职工生活 费）、学校

8、食堂处理包装物收取的资金、学校按规定向食堂支 付的补助资金等所有食堂收入，及时上缴财政局财政专户。学 校出纳填写学校食堂收入结报单，经会计复核，会计、出 纳签字盖章，加盖学校财务专用章，连同相关附件资料，一联 学校财务记账，一联食堂财务记账。学生生活费和教职工生活 费要单独填写。2 .学校财务每月5号前向计财科报送财政专户资金计划 表申请所需资金，教体局计财科审核后统一上报财政局，由 财政局审批下达计划指标。第十五条食堂资金与学校财务结算流程1 .学校食堂出纳根据报销的支出票据编制食堂授权支付 凭证一式两联，交食堂会计审核；并由单位主要负责人签字 后连同票据及附件向学校出纳报账。学校出纳将初审

9、的支出票 据录入“预算一体化系统一预算执行模块”，学校会计审核、提 交银行支付。2 .学校会计打印银行回单，将食堂授权支付凭证加盖 学校财务专用章（一联学校食堂记账，一联学校财务记账）， 连同支付票据及附件一并交食堂会计，食堂会计作食堂账会计 核算。3 .学校会计、出纳依据学校留存的食堂授权支付凭证 和银行回单，由学校自行进行会计核算账务处理。第五章会计核算内控制度第十六条 食堂财务按照“量入为出、保证质量、收支平 衡、略有结余”的原那么进行独立核算，食堂账只核算为伙食发 生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。第十七条学校食堂现金、结存资金管理1 .学校食堂收取伙食费推行网上缴费

10、，原那么上伙食费不以 现金方式缴费，确有特殊原因的，收取的现金需按规定及时缴 存财政专户，不得坐收坐支。2 .不得以白条抵库，严禁私设小金库。不得挪用现金和私 自借给他人现金。现金清查的长款归公，短款由出纳赔偿，特 殊情况按相关规定执行。3 .食堂的所有收入都必须存入财政专户，不得挪用和转 存，严禁存入个人银行卡公款私存。第十八条学校食堂收入管理1 .学校食堂收入主要来源于学生、教职工的就餐收入和财 政补助收入等，食堂预收的学生和教职工伙食费，不得直接计 入食堂收入，应在月末结转确认伙食收入。月末以当月实际就 餐次数或磁卡消费记录等实际就餐数据结算伙食收入，从预收 款中结转确认当月伙食收入。2

11、 .预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准， 学期末以每个学生实际就餐数据为依据，结算学生伙食费。结 算清单必须向家长公布，通过银行卡退还结余伙食费的必须由 家长或学生本人签名确认；通过现金退还结余伙食费的，必须 由家长或学生本人签名领取。3 .教职工的伙食费，按与学生同菜同价的标准定期收取。4 .食堂出售包装物、处理饭菜下脚料等所产生的收入，一 律记入食堂收入，不得转移存储，收入不入账。第十九条学校食堂伙食费用管理（一）学校食堂费用要以服务师生为中心，按照“量入为 出“原那么安排各项费用，严格费用管理，提高伙食资金的使用 效益。（二）食堂费用的管理程序和审批规定。1 .所有米、面、油

12、、水（海）产品、生鲜肉、蛋类、豆制 品、调味料等物资材料购入，必须按实际支付的实际本钱计价。 物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须 经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关 账簿。2 .领取进库的物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库 时按先进先出法计算本钱金额作伙食费用。食堂物资出库单须 经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。3 .与食堂工作相关的差旅费、体检费、低值易耗品耗损等 费用，须经食堂负责人签字证明，分管副校长审核，报学校校 长审批后，向食堂财务办理报销手续，直接列入当月费用。以 上费用报销时必须使用正规发票。4 .食堂需购置设备，由食堂负责人提出

13、申请，报分管副校长审核，经学校校委会研究通过，报校长审批同意后，方可按 规定办理设备采购手续。（三）学校因工作需要发生的搭伙费用，按实际费用本钱结算。（四）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容 反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经 济交往事项的实际情况；发票的正确性：内容齐全、填写规范、 开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等； 要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写工程 齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方： *食堂，并由开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加 盖发票专用章。第二十条学校食堂财务收支结余及分配管理1 .食

14、堂财务收支结余是指年度收入与费用相抵后的余额。 学校食堂是公益事业不应以营利为目的，在正常情况下，应力 求收支平衡或略有结余，结余应控制在上级有关文件规定内。2 .食堂应每月公示财务收支情况，按月编制“学校食堂损益 表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。食堂如有结余， 应结转下期使用，用以弥补今后亏损，不得进行私分、发放福 利或作利润分配。第二H 条财务公开食堂财务账目应按规定，在每学年末由膳食委员会对食堂 账目清查一次，清查情况在学校公开栏公示，每月食堂财务报 表于次月10日前在食堂财务公开栏公示。第二十二条学校食堂会计档案管理食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。第二十三条

15、学校要按照本内控制度和学校食堂财务管理方法（试行）的规定制定本单位的具体内控制度。*小学食堂内部控制制度（三）第一章总那么第一条为进一步提高我校学校食堂财务管理水平，健全食堂 管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生的合法权益, 促进我校教育事业的健康开展，根据根据会计法、财政部、教育 部印发的中小学财务制度、重庆市中小学校食堂财务管理方法 （暂行）的通知（渝财教201392号、加强义务教育中小学食堂财 务管理的意见和县教委有关文件精神，结合我校食堂管理的实际情 况，特制订本制度。第二条学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为 宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的

16、原那么；必须 认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结 算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建账，本钱核算，收支平 衡”。“以保证食堂日常运转经费收支平衡为目标，合理确定供餐价 格”。从合理的控制到达最正确的控制效果。第三条食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工 作规律，切实推行制度管理、本钱管理、绩效管理和问责管理，实现 财务管理效益最大化。4、搞好个人卫生、食堂卫生，保持环境整洁。5、下班前要对食堂的水、电、气、门窗等进行平安检查，严防 平安事故发生。（三）服务人员职责1、搞好食堂卫生，保护、使用好各种餐饮用具，要做到每餐消 毒，预防各种疾病的传染。2、协助管

17、理员和厨师搞好餐厅服务和管理，并做好大宗物资（面、 米、油、酒等）和易耗物品的保管。（四）财务工作人员职责1、负责食堂日常采购的报销工作。2、负责食堂月末的财务结算工作，编制相关凭证和报表。3、负责食堂就餐卡的办理、充值、挂失。4、负责整理就餐统计表和加班统计表。5、负责统计和整理食堂台账。第三章采购管理第三条大宗物资（面、米、油、酒等）由管理员根据价格合理、 质量好、信誉高的原那么比价选择，定期采购、定期结算。第四条管理人员应对购进的食品原材料的数量、质量、价格以 及平安情况进行检查核对，验收无误后采购人员、食堂管理人员分别 在购物发票上签字确认，并作为记账凭证。第四章 食堂物品及财务管理制

18、度第五条所有物品均应登记造册并由专人管理。第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度第四条 制度依据 根据中小学校会计制度重庆市会计 基础工作规范实施细那么、重庆市中小学校食堂财务管理暂行方法 的要求制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。第五条财务管理体制 学校食堂财务管理实行“统一领 导、分级管理”的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础, 实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿，实行本钱核算。第六条学校食堂财务管理组织实施学校食堂实行单位法人 总负责制即校长总负责制，工会主席分管食堂经营管理工作，设立后 勤副主任具体管理食堂日常事务。学校食堂的财务支出实行财务副校 长“一支笔”审批制

19、度，审批食堂收支，食堂食堂负责人落实食堂采 购、维修等事宜。与此同时，学校成立食堂财务组、膳食管理委员会、 日常管理组、监督小组（稽核组）。膳食管理委员会（简称膳管会）、 监督小组进行日常事务进行监督。重大开支和重要的经济事项决策， 除经学校领导集体研究决定外，还应向监督小组和学校膳食管理委员 会通报有关情况，征求意见。第七条学校食堂财务管理的岗位设置食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，设置会计、报账会计、食堂出纳、采购、 保管、验收、饭卡充值员等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制, 明确责任，各司其职，相互监督，建立食堂财会岗位职责制度。学校 食堂要明确各岗位的职责和权限，建立会计、报账

20、会计、出纳考核制 度。按规定配备专、兼职财务人员，食堂会计应当具有“会计人员从 业资格证书”，食堂报账会计、食堂出纳，业务上接会计的指导和监 督。（一）食堂财务机构内局部工要做到钱帐分管、分工明确、责 任清楚。出纳，不得兼任稽核、会计档案保管、收入、债权、债务、 账目的登记工作，银行预留印鉴由会计、出纳分别保管。（二）建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人 员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职 责、权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽 查审计食堂会计账目。（三）要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、 缴验、发放票据。学校食堂收

21、取的伙食费必须使用丰都县财政局印制 的“丰都县事业单位资金往来结算票据”，要建立票据台帐和收费档 案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。（四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。第八条、食堂财务各岗位具体职责（一）会计1、依据县教委关于账务管理要求在学校行政账上设置科目进行反映核算食堂经营情况。2 .每月向财政申请食堂的用款计划，核对财政代管资金专户中食 堂经费的收支情况3 .根据食堂出纳和报账会计审核后的食堂大额支出（原那么上2000 元以上）进行转账支付。4 .月末根据报账会计报送的“学校食堂资产负债表”、“学校 食堂损益表”在学校行政账上反响食堂当月经营

22、情况（二）报账会计1 .必须依据县教委关于食堂管理账务要求设置专账核算，按照 粮油类、肉禽类，蔬菜瓜果类、添加剂类、干鲜辅料类、燃料类、营 养午餐类，其他类进行明细核算。2 .审查票据的合法性，合理性和准确性，食堂相关管理签字的 完整性、真实性。3.记帐要及时、准确，不许先出报表和后做帐。4 .严格遵守财经纪律及学校制定的各项制度，发现问题及时上报 财务校长。5 .负责造册登记食堂固定资产备查账（台帐）的登记。6 .次月10日前向工会主席、食堂主管、财务校长报送上月“学 校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每月末应对食堂主要经 济指标进行分析。7 .把原始凭证、账簿、报表装订成册，妥善保管

23、会计资料。食堂 的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。（三）出纳：1、出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须交入银行,不得坐支现金，不得挪用现金, 不得公款私存。不能以白条抵库，不能私设小金库。不得挪用现金和 私自借给他人现金，现金如有遗漏、假币等，所造成的损失由当事人 负责。预支现金后，须及时冲账。前账不清，后账不借.做到日清月 结，现金必须和日记账相符。月底出具出纳结报单。8 .负责收入票据管理。每笔现金的收取，出纳员必须开具三联， 如有错误要作废，需三联齐全。开完的收据应全部送交学校财务室。 对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根

24、据情节 轻重进行处分。9 .负责支出发票管理。食堂支出的发票必须为正规发票（不包括 农贸市场采购的少量的蔬菜及少量的零星开支）。出纳要检查发票要 素是否完整（单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额、供货 单位印章），报销手续签字是否齐全（即采购人、验收人、保管人， 食堂负责人、工会主席、后勤校长签字，除后勤校长、工会主席签字 签在发票的正面，其余人员签在发票反面的左边）。明细清单加盖供 货单位印章（供货单上面的章要与发票上面的章一致）付款时，出纳 根据审核无误的票据付款。每月28日前上传票据，便于及时做帐。 原那么上支付超过2000元应通过银行转账。10 现金清查的的长款归公，记作“其他收

25、入”，短款由出纳员赔 偿，特殊情况按相关规定处理。5出纳须设置“现金日记账”、日记账本为合订本式。日记账的 登记必须以公历年度为准，即1月1日至12月31日，不得跨年度登 记。每天必须清点现金余额。（四）保管员1、保管员严格遵循食堂物资出入库程序，对所有食堂物资进行 收发及验质工作，并登记“库存物资数量金额明细账”台账，保证食 堂日常运作的物资及时、平安供应到位。2、验收供货商配送的物质是否与来料单（送货清单）上面的物 质一致。来料单共三联，第一联为供货商保管，第二联为会计记账（出 纳支付凭据），第三联跟台帐记录。同时对货物的品名、规格、数量、 单价、质量（含保质期）等进行验收。验收后在来料单

26、上签字，签字写 明收货人，收货时间，并填写入库单（一式两联，第一联留底，第二 联交报账会计做账），入库单中的计量单位以“质量或者体积”计量,不能以“包、件、箱、瓶”等准确的方法计量。如发现质量或数量问 题不能入库的，应上报食堂管理负责人处理。3、发放物资必须开具出库单（一式三联，一联留底，一联做账, 一联公示），并及时登记入账，做到先进先出，每月底清查盘点一次, 并及时把盘点表报送会计。4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划, 并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、 租赁给他人。5、每月28日前上传出、入库单等记账票据，便于及时做帐。（五）采购员1、采

27、购员遵照我校关于食堂原材料采购的指导意见执行。2、所有采购的原材料或物资都必须实行三人以上，定期轮流。 三人：指每次3人；轮流：指采购人员的定期轮换，下同），在特殊 情况下只有一人时，须报工会主席审批。3、所有采购的原材料或物资，采购人在来料单或者发票反面的 左边签字（原那么上与收货人、保管员一起签字），同时也要在入库单 上面签字。（六）验收员.实行食堂物资招标送货上门供货方式的，供货方必须配备交货员。1 .所有送货上门的材料和物资都必须实行验收入库。主要验收 品种、数量、质量（含保质期）。2 .食堂物质按进库时间可分为：进厨材料（现购现用物资材料） 和进库物资。进厨材料指购进后直接进入厨房用

28、于加工的原材料及辅 料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、 面粉、食油、干鲜、禽肉、调料等。不管进厨材料、进库材料都要进 行验收，并在来料单后面的左边签字（原那么上与采购人员、保管员一 起签字）。（七）饭卡充值员.自觉遵守学校各项规章制度，做到不迟到、不早退、不溜岗。1 .熟练掌握食堂饭卡系统，负责系统定期或不定期的维护和保 养。负责故障的及时报修，确保系统的平安与稳定。2 .负责充值、挂失、补卡、退费，工作时做到认真仔细，核算准 确，杜绝伪钞。3 .每天按时与出纳结清当天充值现金，不得私存现金、公款私存。 每月与会计、出纳结算充值账和刷卡帐，办理好结算手续，做到账目 清

29、楚无误。在充值工作中，做到服务热忱、细致认真、耐心周到。严格饭卡的管理，对出售饭卡的经费每学期交与财务室，对损坏的饭 卡做详细记载、单独存放，经工会主席确认后予以处理。4 .搞好充值电脑房的卫生，做到地面干净，电脑设备摆放整齐、 无灰尘。第三章 食堂物资采购保管内控制度第九条食堂物资采购必须建立内部制约制度。采购分为：招标定点采购类、采购小组集中采购类及零星采购（特殊情况）类。 学校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉、干鲜、肉禽类）的采购， 由学校组织招标采购；采购小组集中采购类，实行三人采购制；且采 购人员必须做到不定期轮换；零星采购（特殊情况）类的采购需要向 工会主席报告。第十条严格物资入出

30、库制度。1 .所有物品，不管大小，都要验收登记入库。2 .食堂进库物资（包括固定资产、食堂专用器具等低值易 耗品、大米、面食、食油、辅料等）采购回来后，既验数量、又验质 量（含保质期），一切相符者，方可办理入库。食堂验收人员、保管 人员共同验收过秤，由保管人员填写入库单（见附件1）,办理相关 入库手续。入库单一式二联，第一联为存根联，第二联记账联转交报 账会计作为记账依据。入库单上必需有采购人员、保管人员、验收人员和食堂负责人签字员等4人以上签字方为有效，并报会计处进行记 账。3 .食堂出库：所有物资都要应填写出库单（见附件2）,做好 出库记录。出库单应由保管员填写，一式三联，第一联保管员留存

31、备 查，第二联作为记账，第三联进入公示。按物资分类定期汇总，做好 “发出物资汇总表”连同第二联记账联，并报会计处进行记账。4 .对食堂进库物质等实行专管，保管员对每件物品都要有明 确而详细的记载即登记仓库明细台帐，没有校长、主管副校长、食堂 主任批准，严禁食堂的一切物品拿出食堂。5、食堂出库原那么上按每餐填写出库单，但凡当餐没有用完的， 应及时收回库房，并做好登记。第十一条建立物资出库公示制度。每周末由保管员将本周出 库单在学校醒目位置予以张贴公示。第十二条建立食堂存货盘点制度。1 .学校食堂应对进库存货进行按每学期清查盘点，盘点情况登记 在食堂物质盘存表上（另行制定）盘存表一式两联，一联留存

32、，一联 交会计用于账务处理。2 .盘点存货,如出现短缺或溢余，作为“待处理财产损溢”，查明 原因经食堂负责人审核，并由工会主席批准后，交由会计作相关账务 处理。3 .保管员、验收员、食堂负责人、工会主席定期对库存物品进 行清查，对过期变质的食品、原料配料要及时作报废处理。第四章会计核算内控制度食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结 余”的原那么进行独立核算，自负盈亏，食堂账只核算为伙食发生的有 关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。第十三条、食堂工作人员的工资核算制度1 .食堂聘用工作人员要符合国家用工制度的规定，所有食堂工 作人员必须持证上岗，要结合学生就餐人数，确定

33、需配置的工种、岗 位和符合规定的人数，做到定员、定岗、定责、定薪.其工资标准由 学校领导小组集体研究同意后执行。2 .食堂人员的工资支出纳入食堂本钱核算“人员支出”。第十四条学校食堂收入管理第六条管理和使用人员对所管理和使用物品要熟知其技术性能 和维护保养方法，保持其性能良好，整洁干净，对所管理物品的非正 常损坏要负经济连带责任。第七条管理人员需做好物品的进出登记，领取物品的人员要在 登记簿上填写领取物品的名称、数量和时间，并签字。第八条管理人员每月应盘库一次，切实做到帐、物相符，除正 常损耗外，清查有缺乏数目时需及时查明原因并追究责任。第九条财务人员和相关人员要遵守财务纪律，遵守会计制度，

34、每月的收入支出必须及时入账、做到日清月结。第十条每月、每季度、每半年及年底，及时整理食堂台账，向 学校领导汇报食堂的运转情况。*小学食堂内控管理方法第一章总那么第一条为加强食堂内部管理，增强业务透明度和业务监督，进一 步提高食堂服务质量和水平，特制订本方法。第二条在确保饮食平安卫生的前提下，以低本钱、高质量的膳食 服务好全体员工，增加员工满意度。第三条食堂运营管理坚持以盈亏平衡为原那么，确保学生、职工膳 食质量。第四条本方法适用于学校师生食堂。第二章采购管理（一）.学校食堂收入主要来源于学生和教师的就餐充卡后消 费额，学生在食堂冲卡的伙食费，不作“食堂收入”，暂挂“预收账 款”，每月末以当月实

35、际消费额作为当月伙食收入。1 .如果实行预收伙食费，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和 计划就餐次数，学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数 的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布，找还 结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。2 .教职工的伙食费，可依上级有关规定的标准按月定额收 取。3 .教师就餐，先购票，食堂月末上交教师餐票交接清单，会计按 清单确认收入。学校应加强餐票的印制和回收的管理。（二）、食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭 菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。（三）学校食堂因工作需要产生的搭火收入，同上。第十五条学校

36、食堂支出管理（一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原那么 安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出 主要包括：1 .伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具 体包括：（1）米面粮油支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉、 油等支出；（2）肉禽类：学校食堂使用的猪肉、鸡鸭肉、鸡蛋等肉蛋及鲜 海鲜等；（3）蔬菜瓜果支出：学校食堂烧菜所耗用的支出（4）添加剂类：学校食堂加工过程添加剂等支出；（5）干鲜辅料类：学校食堂加工过程使用的，盐、醋酱油、豆 瓣等辅料和干鲜如：豆皮、黄豆、豌豆等。（6）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用液化气、天然气、水 电费等

37、支出；（7）营养午餐类支出：指初中学生营养午餐支出。（8）其他2 .人员支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。 具体包括：炊事员工资、炊事员工资社会保障费、炊事员的补偿性工 资、其他支出。3 .公用费用 水电费支出、设备折旧、维修、非正常支出及其他杂项支出。当食堂一次性公用支出超过5000元的，进行分次摊销。（二）食堂支出的管理程序和审批规定。1 .所有主食、副食、蔬菜、低值易耗品等物资材料购入，必须按 实际支付的价格及运费等实际本钱计价。物资材料购入时应填制食堂 物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签 字后按序入库，并记入有关帐簿。发票须经采购员、验收员、保

38、管员、 食堂负责人、工会主席、财务校长签字才能报销。2 .领取出库的物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时按先 进先出法计算本钱的本钱作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂 管理人员签字，并记入有关账簿。3 .与食堂工作相关的差旅费、体检费等支出，须经食堂负责人签 字证明，工会主席审核，报财务校长审批后，向食堂出纳办理报销手 续，直接列入当月支出。以上费用报销时原那么上使用正规发票。4 .食堂需购置固定资产，由食堂负责人（主任）提出申请，报分 管副校长审核、学校校长审批同意后，方可按当年教育系统招投标（集 中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产 登记入帐手续。（三）学校

39、因工作需要而发生的搭伙支出，费用按实际支出本钱结算。（四）所有结算的票据都要求合法规范，定点采购的必须开具正 式发票。由工会主席负责审核发票反映的业务内容是否真实，是否符 合经济交往事项的实际情况。由食堂出纳、食堂会计负责审核发票的 正确性规范性（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸 等）和发票要素的完整性（单位名称、日期、物品内容、单价、数量、 大小写金额、供货单位印章）。第十七条、学校食堂财务收支结余及分配管理1 .食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额转入“本 年结余”。学校食堂是公益事业，应坚持自办食堂，不对外承包。学 校食堂不应以盈利为目的，在正常情况下，应力求收支

40、平衡（或）略 有节余，保证师生生活平衡。2 .食堂应每月公示财务收支情况，按学期编制“学校食堂损益 表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。食堂如有结余，至伙食 结余应结转下期使用，用以弥补今后亏损，不得进行私分、发放福利 或作利润分配。第十八条 财务公开 食堂财务帐目应按规定，在每学期末交由 校务委员会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公 Zj O第十九条、学校食堂会计档案管理 食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。第二十条：本制度从2015年5月起开始实施。2015年5月6日附件1:*小学食堂物质入库单编号：单位：元时间材料 类别名称计量 单位单价数量金额验收 人

41、管 保人采购 人食堂 负责 人合计大写：小写：附件2：*小学食堂物质出库单编号：单位：元时间材料 类别名称计量 单位单价数量金额验收 人保管 人采购 人堂责 食负人合计大写：小写：*小学食堂内部控制制度（四）学校食堂应坚持“公益性、非盈利性”的宗旨，按照保本经营的 原那么，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务 管理和完善的内控制度，加强食堂本钱核算，严格控制食堂本钱开支 范围，保证伙食质量。收入管理伙食费按本钱确定收取标准。实行包伙的学校，伙食费标准要根 据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组（或伙管会）集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场 物

42、价等因素进行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举 行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。物资采购、保管、领用及管理第一条大宗物品采购要实行招标，肉、米、油、煤等要选择证件 齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低本钱。第二条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多 方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购 记录备查。第三条购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。第四条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。检查监督第五条建

43、立信息反响渠道。设立校长信箱（民主管理信箱），食 堂工作人员、就餐师生，可以对原料采购、伙食质量等问题进行举报。 定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂 管理的意见。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时 公布和反响，对调查满意度较低的必须责令食堂整改，并对食堂管理 者和责任人进行必要的人员调整和经济处分。校长、伙管小组（伙管 会）要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。第六条发现以下情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并 追究当事人责任：1 .原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。2 .价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货 商暗

44、中勾结，牟取非法利益的。3 .伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显 漏洞的。4 .伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。第七条学校成立民主理财小组，要有工会、教师、学生会干部和 学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果 通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余资金按规定滚动用 于下一年度学生营养改善计划。*小学食堂内部控制制度（五）第一章总那么第一条为进一步提高学校食堂财务管理水平，健全食堂管理 制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生的合法权益，根 据根据会计法、会计基础工作规范、碰山县教育体育局有关 文件精神，结合我校食堂管理的实际情况，特制

45、订本制度。第二条学校营养餐食堂是一项公益性事业，必须以服务学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校营养餐食堂结算户，由学校财务室实行“统 一管理，独立建账，本钱核算，收支平衡”。第三条营养餐食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务 管理工作规律，切实推行制度管理、绩效管理和问责管理，实现财务 管理效益最大化。第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度第四条制度依据 根据中华人民共和国会计法、行政事业 单位财务规那么、和本制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制 度。第五条 财务管理体制学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校食

46、堂以权责发生制为记账基础 实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿。第六条学校食堂财务管理组织实施学校营养餐食堂实行单 位法人总负责制即校长总负责制，学校指定1人具体负责管理食堂日 常工作。学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他 人签字的,必须由校长出具委托书,审批食堂收支、往来、采购等事宜。 与此同时，学校必须成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会）， 具体负责学校食堂经费收支等事项的管理；成立学校监督小组进行日 常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决第四条采购方式。物资采购分为大宗物资采购和时令蔬鲜按计划零星采购两种方式。（一）大宗物资集中定点采购。1、食堂大宗物资按规定实行公开招标、定点采购，确定2-3家 大宗物资供货单位，与其签订供货协议，进行比价定点采购，批量采 购物资价格总体上应低于市场价10%以上。2、食堂每周编制采购计划，经分管领导审批后组织采购，分别 向三家定点单位发布采购清单要求报价，在保质保量的前提下，取价 位低者进行分项采购。3、针对消耗量大且品牌相对固定的单品也需公开招标确定2-3 家供货单位与其签订合同采购，采购价格也应低于市场零售价的10% 以上。（二）时令蔬鲜按计划零星采购。每周五前食堂编制完成下周每日