2022什么是委托收款结算_委托收款结算.docx

《2022什么是委托收款结算_委托收款结算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022什么是委托收款结算_委托收款结算.docx（17页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022什么是委托收款结算_委托收款结算 什么是托付收款结算由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“托付收款结算”。 什么是托付收款结算？托付收款结算有什么特点？ 托付收款结算是收款人向银行供应收款依据，托付银行向付款人收取款项的一种结算方式。托付收款具有运用范围广、敏捷、简便等特点。 （）从运用范围来看，凡是在银行和其他金融机构开立帐户的单位和个体经济户的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算都可以运用托付收款结算方式。城镇公用企事业单位向用户收取的水费、电费、电话费、邮费、煤气费等等也都可以采纳托付收款结算方式。 （）托付收款不受金额起点的限制。凡是收款单位发生的各种应

2、收款项，不论金额大小，只要托付银行就给办理。 （）托付收款不受地点的限制，在同城、异地都可以办理。 （）托付收款有邮寄和电报划回两种方式，收款单位可以依据须要敏捷选择。 （）托付收款付款期为三天，凭证索回期为二天。 （）银行不负责审查付款单位拒付理由。托付收款结算方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式，即由收款人先发货或供应劳务，然后通过银行收款，银行不参予监督，结算中发生争议由双方自行协商解决。因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重，应当了解付款方的资信状况，以免发货或供应劳务后不能刚好收回款项。 托付收款结算的基本程序如图所示 托付收款结算方式下怎样办理托收手续 收款人办理托付收款，应

3、向开户银行填写托付收款凭证。结算凭证分为“委邮”、“委电”两种，均为一式五联（见表）。第一联为回单，由银行盖章后退给收款单位；其次联为收款凭证，收款单位开户银行作收入传票；第三联为支款凭证，付款人开户银行作为付出传票；“委邮”第四联为收帐通知，是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知，“委电”第四联为发电报的依据，付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报；第五联为付款通知，是付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。 收款单位出纳员应按规定逐项填明托付收款凭证的各项内容，如收款单位名称、帐号、开户银行，付款单位的名称、帐号或地址、开户银行，托付金额大、小写，款项内容（如贷款、劳务费

4、等），托付收款凭据名称（如发票等），及所附单证张数等，然后在托付收款凭证其次联上加盖收款单位印章后，将托付收款凭证和托付收款依据一并送交开户银行。 收款单位开户银行收到收款单位送交的托付收款凭证和有关单证后，根据托付收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行仔细审查，审查无误后办理托付收款手续，在托付收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位，同时按规定收取肯定量的手续费和邮电费。 收款单位财务部门依据银行盖章退回的托付收款凭证第一联和发票等有关原始凭证根据有关业务性质编制有关记帐凭证。如企业销售产品，在办妥托付收款手续后应依据有关凭证编制转帐凭证。 表委电托付银行收款结算凭证（回单）托付号码：

5、 托付日期年月日第号 例：大圣公司向大明公司销售商品180000元，采纳托付收款方式结算，并用现金支付手续费3元。财务部门在办妥托付收款手续后，依据银行盖章退回的托付收款凭证第一联和发票等原始凭证编制转帐凭证，其会计分录为： 借：应收帐款一大明公司180000 贷：产品销售收入15384615 应交税金应交增值税（销项税额）2615385 对于银行按规定收取的手续费，应依据收据收费编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用3 贷：现金3 托付收款结算方式下怎样办理付款手续 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的托付收款凭证，经审查无误，应刚好通知付款人。付款人接到通知和有关附件，应仔细进行

6、审核。审查的内容主要包括三项：（1）托付收款凭证是否应由本单位受理； （2）凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确；（3）托付收款金额和实际应付金额是否一样，承付期限是否到期。付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款。付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起（付款期内遇例假日顺延），付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日（例假日顺延）上午银行起先营业时，将款项主动划给收款入。如在付款期满前，付款人通知银行提前付款，应即办理划款。付款人审查付款通知和有关单证，发觉有明显的计算错误，应当多付款项时，可由出纳员填制一式四联“多付款理由书”（可以“拒绝付款

7、理由书”替代），于付款期满前交开户银行将多付款项一并划给收款单位。银行审查同意后，将多付款项连同委收金额划转给收款单位，同时将第一联多付款理由书加盖“转讫”章后作支款通知交给收款单位。 例：大明公司采纳托付收款方式购买大圣公司商品180000元（含税价，税率为17），依据银行转来的托付收款凭证第五联及有关单证，编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：商品选购15384615 应交税金应交增值税（进项税额）2615385 贷：银行存款180000 例:A公司采纳托付收款方式购买B公司某产品，托付收款凭证注明委收金额40000元，因乙公司须要补充购买该产品10000元，故要求办理多付款手续。财务

8、部门依据托付收款凭证第五联和有关单证编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：商品选购3418803 应交税金应交增值税（进项税额）581197 贷：银行存款40000 同时依据托付收款凭证第五联和银行盖章退回的“多付款理由书”第一联编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：预付帐款B公司10000 贷：银行存款10000 收到B公司的发票帐单等凭证时，作如下会计分录： 借：商品选购8547 应交税金应交增值税（进项税额）1453 贷：预付帐款B公司10000 托付收款结算方式下怎样办理全部拒付和部分拒付手续 付款单位审查有关单证后，认为所发货物的品种、规格、质量等与双方签定的合同不符或者因其

9、他缘由对收款单位托付收取的款项须要全部或部分拒绝付款的，应在付款期内出具“托付收款结算全部或都分拒绝付款理由书”（以下简称“拒绝付款理由书”），连同开户银行转来的有关单证送开户银行。 “拒绝付款理由书”一式四联，第一联（回单或支款通知）作付款单位的支款通知；其次联（支款凭证）作银行付出传票或存查；第三联（收款凭证）作银行收入传票或存查；第四联（代通知或收帐通知）作收款单位收帐通知或全部拒付通知书。“拒绝付款理由书”的基本格式见表 。 付款单位出纳员在填写“拒绝付款理由书”时，除仔细填写收款单位的名称、帐号、开户银行，付款单位的名称、帐号、开户银行，托付收款金额，附寄单证张数等外，对于全部拒付的

10、，“拒付金额”栏填写托付收款金额，“部分付款金额”栏的大小写都为零，并详细说明全部拒绝付款的理由；若部分拒付的，“拒付金额”栏填写实际拒绝付款金额，“部分付款金额”栏填写托付收款金额减去拒绝付款金额后的余额，即付 款单位实际支付的款项金额，并详细说明部分拒付的理由，并出具拒绝付款部分商品清单。填完后，在“付款人盖章”处加盖本单位公章，并注明拒付日期。 根据规定，银行对收到的付款单位的“拒绝付款理由书”连同托付收款凭证第五联及所附有关单证，不审查拒绝付款理由，只对有关内容进行核对，核对无误即办理有关手续，实行部分拒付的，将部分付款款项划给收款单位，“在拒绝付款理由书”第一联上加盖业务专用章退还给

11、付款单位，将“拒绝付款理由书”第四联寄给收款单位开户银行由其转交收款单位。 付款单位收到银行盖章退回的“拒绝付款理由书”第一联后，全部拒绝付款的，由于未引起资金增减变动，因而不必编制会计凭证和登记帐簿，只需将“拒绝付款理由书”妥当保管以备查，并在“托付收款登记簿”上登记全部拒付的状况。假如拒绝付款时，对方发出的货物已到收到，则应在“代管物资登记簿”中具体登记拒绝付款物资的有关状况。对于部分拒绝付款的，应当依据银行盖章退回的“拒绝付款理由书”第一联，根据实际部分付款金额编制银行存款付款凭证，其会计分录和全部付款会计分录相同。 例：公司收到开户银行转来公司的托付收款凭证及有关单证后，经过审查只承付

12、其中的100000元，对其余80000拒绝付款，按规定填写“拒绝付款理由书”并送银行办理有关手续后，依据银行盖章退回的“拒绝付款理由书”第一联编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：商品选购8547009 应交税金应交增值税（进项税额）1452991 贷：银行存款100000 收款单位收到开户银行转来的付款单位的托付收款凭证第四联和“拒绝付款理由书”第四联（如部分拒付的还附有拒付部分商品清单及有关单证），应马上与付款单位取得联系，协商解决方法，对于全部拒付的，假如由付款方退回所购货物，收款单位应编制转帐凭证，冲减原有销售收入，其会计分录为：借：产品销售收入或商品销售收入等 应交税金应交增值税

13、（销项税额） 贷：应收帐款 假如经过协商由收款单位用其他产品或商品替换原产品或商品，或者赐予对方肯定的销售折扣，则收款单位重新办理托付收款手续，可以冲减原有销售收入，然后根据新的托付收款凭证重新进行会计处理，也可以在原有销售收入基础上进行会计处理。比如经过协商，收款方同意赐予对方额外的销售折扣，则收款方重新办理托付收款手续，收款方可以冲销原有销售收入，然后根据新的托付收款金额编制转帐凭证，确定销售收入。 例：公司采纳托付收款方式向公司销售商品180000元，公司以商品品种不符要求予以全部拒付，经过协商，公司同意赐予公司20的销售折让，公司重新办理托付收款手续。这时公司首先应据据“拒付理由书”等

14、有关凭证编制转帐凭证，冲销原有销售收入，然后按新的托付收款凭证重新确定销售收入，冲销时，作会计分录： 借：产品销售收入15384615 应交税金应交增值税（销项税颠）2615385 贷：应收帐款 公司180000 根据新的托付收款凭证确定销售收入，其会计分录为： 借：应收帐款公司144000 （180000一18000020） 贷：产品销售收入12387693 应交税金应交增值税（销项税额）2092307 实际收到款项时，按实际收到金额编制银行存款收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款144000 贷：应收帐款公司144000 对于部分拒付的，应于实际收到付款单位所付部分款项时，编制银行存款收

15、款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：应收帐款单位 对方拒付后退回拒付部分货物的，应编制转帐凭证，冲销拒付部分销售收入，其会计分录为：借：产品销售收入或商品销售收入等 应交税金应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款单位 假如经过协商，对于拒付部分赐予销售折让的，可重新办理托付收款手续，其处理方法同全部拒付相同。 托付收款结算方式下无款支付时怎么办 付款人在付款期满日营业终了前，如无足够资金支付全部款项，即为无款支付，银行应于次日上午起先营业时，通知付款人将有关单证（单证已作帐务处理的，付款人可以填制“应付款项证明单”（见下表）在两天内退回开户银行。银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明单退

16、回收款人开户银行转交收款人。 付款单位在付款期满日营业终了之前，其银行帐户内存款不足以支付款项或无款支付时，银行于次日上午起先营业时填制一式四联的无款支付通知书。付款单位必需于银行发出通知的次日起2日内（到期日通例假日顺延，邮寄的加邮程）将托付收款凭证第五联及所附的有关单证全部退还开户银行。假如付款单位已将有关单证作帐务处理或部分付款的，应填制“应付款项证明单”送交开户银行。 “应付款项证明单”一式两联，第一联收款单位作为应收款项的凭据，其次联由付款单位留存作应付款项的凭据，其基本格式见表 。 表应付款项证明单 l 年月日第号 收款人名称付款人名称 单证名称单证编号 单证日期单证内容 单位未退

17、回缘由:我单位应付款项:人民币（大写）付款人盖章 注：此单一式二联。第一联通过银行转交收款人作为应收款项的凭据,其次联付款人留存作为应付款项的凭据。 付款单位出纳员应仔细逐项填制收款人名称、付款人名称、单证名称、单证编号、单证日期、单证内容等项目内容，并在“单证未退回缘由”栏内注明单证未退回的详细缘由，如单证已作帐务处理、已经部分付款等，同时在“我单位应付款项”栏大写应付给收款单位的款项金额，如的确无款支付则应付金额等于托付收款金额，如已部分付款则应付金额等于托付收款金额减去已付款项金额之余额，并在付款人盖章处加盖本单位公章。银行审查无误后，将托付收款凭证连同有关单证或“应付款项证明单”退回收

18、款单位开户银行转交给收款单位。假如无款支付而所购货物已经收到，则付款单位财务部门应编制有关转帐凭证，其会计分录为： 借：材料选购或商品选购等 贷：应付帐款单位 假如付款单位银行帐户内存款不足但已支付部分款项，则财务部门应根据已付款金额编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：材料选购或商品选购等 贷：银行存款 同时按未付款金额编制转帐凭证，其会计分录为： 借：材料选购或商品选购等 贷：应付帐款单位 例：公司采纳托付收款方式向公司购买商品180000元，付款期满，公司帐户内无款支付，而所购 商品已经收到，则公司财务部门应编制转帐凭证，其会计分录为： 借：商品选购15384615 应交税金应交增值

19、税（进项税额）2615385 贷：应付帐款公司180000 例：公司采纳托付收款方式向公司购买某产品，托付收款凭证金额40000元，付款期满，其银行帐户内只有存款28000元，已经划付，尚欠12000元，按规定填制“应付款项证明单”，送开户银行转收款单位，财务部门应根据已付款金额编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：商品料选购2393162 应交税金应交增值税（进项税额）406838 贷：银行存款28000 同时根据应付款金额编制转帐凭证，其会计分录为： 借：材料选购1025641 应交税金应交增值税（进项税额）174359 贷：应付帐款公司12000 根据规定，付款人逾期不退回单证或“应

20、付款项证明单”的，开户银行根据托付收款金额自发出通知的3天起，每天收取万分之五但不低于5元的罚款，并暂停付款人托付银行向外办理结算业务，直到退回单证为止。付款单位按规定支付罚款时，应编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：营业外支出 贷：银行存款 收款单位收到开户银行转来的托付收款凭证及有关单证和无款支付通知书后应马上与付款单位取得联系，协商解决方法。对于部分付款的应于收到款项时根据实际收到金额编制银行存款收款凭证，对未付款部分暂保留在应收帐款中；如无款支付，也可短暂保留在应收帐款中，留待进一步解决。 托付收款结算业务 托付收款结算业务托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。单位

21、和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以运用托付收款结算方. 托收承付结算与托付收款结算异同 最佳答案托付收款与托收承付结算方式的主要区分有两点：1、托付收款适用范围广泛许多，无论同城，还是异地，均可运用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各. 托付收款 托付收款授权书我司于年月承接了位于号栋单元层室名下的住房装修工程（装修工程合同号：）。年月我司又与签定了家电购销合同（合同号：）为其选购合同所列家电。我司现托付财务人员（身份. 托付收款 托付收款，是指收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。托付收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。前者是以邮寄方式由付款人开户银行向收款人开户银行转送托付收款凭证. 托付收款 托付收款一、产品简介：托付收款是收款人托付我行向付款人收取款项的结算方式。托付收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种。二、产品特点和优势：（一）方式敏捷。托付收款无金额. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第17页 共17页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页