企业管理资料范本-财务盘点制度.docx

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1、四、财务盘点规章制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理管控 相关人员的责任，以达到财产管理管控的目的，特制定本办法。第二条盘点范围（一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、 外协加工料品、卜脚品。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、相关质量本合同支付资金服 务设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点正式正式生效（一）年中、年终盘点1、

2、存货：由资材部门机构或经管部门机构会同财务部门机构于年（中）终时, 实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门机构会同财务部门机构于年（中）终时，实施全面总清 点一次。（二）月末盘点每月末所有存货，由经管部门机构及财务部门机构实施全面清点一次。（经 管相关项目500项以上时，得采取重点盘点。）（三）月份检查相项联相公正正生方或相项联相公正正生方或 I章W 本关目系关司式式效法本关目系关司式式效法盖H摘要金 年额 期1价额 评总- JllllIflIIf税率4总税额所有人核准文号：土地款期限每月用金本期租金增值税起讫每坪小计印花登记费土地改良费地上物补偿合计项利

3、定记 地权设登权利人 姓名住 址登原1 收件登记存续 期间证明 书字号设定 日期申请涂徉登记a 日期字号日期字号日期字号1固定资产移转单管理管控部门机构（移出） （移入）使用部门机构（移出）（移入）年 月 日财产编号：中文名称数量购置日期英文名称附属 设备耐用年限规格已使用年数移前用途（移出单位）已折旧金额残余价值月折旧额移后用途（移入单位）存放 地点移出移入关键备注经理会管计理移 入移移入出一式四联：（1）管理管控部门机构（2）会计（3）移入部门机构（4）移出部门机构管控部门机构移 出部门机构部门机构固定资产减损单管理管控部门机构：使用部门机构：一 年 月 日财产编号：_填单注意事项：机械设

4、备报损其附屈设备之处理情况应在拟处理办法档内特别注明。 一式四联：（1）管理管控部门机构（2）会计（3）使用部门机构（4）资材仓库名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置 口期数量取得 价值已提 折旧账而残值减损 原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处 理办法资材 仓库抵押行库保险单号码月折旧额总 经 理经理管理管 控 部门机 构会 计r（处） 长科长主办闲置固定资产明细表制表日期：年 月 日共页第页财产编号名称规格厂牌数a 星单 位账面价值使用情况（年限）闲置 原因拟处理 意见总价已提 折旧净值取得耐用已使用一式四联：（1）管理管控部门机构（2）会计（3）自存（4）资管科财产保管卡编号所属

5、部门机 构姓名项日期凭单品规r数单单签日期处理凭单资年月日号码名格牌量位价认情况号码年月日固定资产让售比价单管理管控部门机构：固定资产让售比价单管理管控部门机构：名称厂牌 规格使用部门机 构附属设备购置日期单 位数量耐用年限己使用年限比 价 记 录原价已提折旧净值关键备注总 经 理经理管理 管控 部门 机构经 办 人由检核部门机构（总经理室）或财务部门机构照会其部门机构主管后，会同 经管部门机构，做存货随机抽样盘点。第四条 相关人员的指派与职责（一）总盘人：由总经理担任，相关相关项目盘点工作的总指挥，督导盘点 工作的进行及异常事项的裁决。（二）主盘人：由各事业部主管担任，相关相关项目实际盘点工

6、作的推动及 实施。（三）复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门机构的主管（含科 长、厂长、处长），相关相关项目盘点监督之责。（四）盘点人：由各事业部财务经管部门机构指派，相关相关项目点计数量。（五）会点人：由财务部门机构指派（相关人员不足时，间接部门机构支援）， 相关相关项目会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。（六）协点人：由各事业部财务经管部门机构指派，相关相关项目盘点时， 料品搬运及整理工作。（七）特定相关项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、 会点人、抽点人，其职责亦同。（八）监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务部门机构主管于每

7、次盘点前，事先依盘点种类、相关项目编排“盘 点相关人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。（二）经管部门机构将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘 点表格，由财务部门机构准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由 财务部门机构将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料 单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二 联财务部门机构自存，第一联送经管部门机构。（三

8、）盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放， 并予以标示。第六条年中、年终全面盘点（一）财务部门机构应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并相关相 关项目召集各事业部的盘点相关相关项目人召开盘点协调会后，拟订盘点计划 表，通知各有关部门机构，限期办理盘点工作。（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所 需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点正式正式生效，如确因事情特 殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变正式正式生效进行。（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测正式正式生效，每 项财物数量，

9、应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点 统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列 同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕, 盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表” 一式两联，第一联由经管部门机 构自存，第二联送财务部门机构，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点（一）由总经理室视实际需要，随时指派相关人员抽点；可由财务部门机构 填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。（二）盘点日期及相关项目，以不预先通知经营部门机构为原则。（三）盘点前应由会计部门机构

10、利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘 点的确实账面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条盘点报告（一）财务部门机构应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” 一式三联，送 经管部门机构填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门机构汇总转呈总经理 签核，第一联送经管部门机构，第三联转送总经理室，第二联财务部门机构自存 作为账项调整的依据。（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核 实。年中、年终盘点，应由财务部门机构于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表” 呈报上级核实。（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业 外收入的盘点盈余或营业

11、外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等相关项目， 除年中、年终盘点时，应由财务部门机构会同经管部门机构共同盘点外，平时， 总经理室或财务部门机构至少每月抽查一次。（二）现金及票据的盘点，应于上下班未行收支前或当日下午结账后办理。（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点相关人 员与经管相关人员共同盘点。（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表” 一式三联经 双方签认后呈核，第一联经管部门机构存，第二联财务部门机构存，第三联送总 经理室。（五）有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘

12、点数详 实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部 门机构，第二联存财务部门机构，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。（二）存货，原则上采用全面盘点，如因成本计算正式正式生效，无须全面 盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点正式正式生效。第十一条其他相关项目盘点（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办相关人员，会同财务相关人员， 共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第 一联存经管部门机构，第二联财务部门机构存查，第三联送总经理室。（二）销货退回的成

13、品，应于盘点前办妥退货手续，含本合同支付资金服务 及列账。（三）经管部门机构将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门机 构核查。第十二条注意事项（一）所有参加盘点工作的盘点相关人员，对于本身的工作职责及应行准备 事项，必须深入了解。（二）盘点相关人员盘点当日一律停止休假，并须依规定时间提早到达指定 的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经 事先报备核准，否则以旷职论处。（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进 出及移动。（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点相关人员 签认始能正式生效，否则应查究其责。（五）所有盘

14、点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以 猜想数据、伪造数据记录之。（六）盘点相关人员超时工作规定时间得报加班或经主管核准可以轮流编排 补休。（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点相关人员均受复盘人指挥监督。（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条盘点工作奖惩（一）盘点工作事务相关人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优 异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。（二）违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门机构议处。第十四条账载错误处理（一）账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账相 关人员应视情节轻重予以申诫以

15、上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。（二）账载数字如有涂改未本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主 管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理管控相关人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔 偿相同的金额：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。固定资产增减表管理管控部门机构使用部门机构年月份No会计 科目财产 编号资

16、产 名称规格增减 原因单 位本月增加本月减少关键备注数量金 额耐用 年限月折 旧额数 量金额耐用 年限已提 折旧月折 旧额盘存单使用部门机构：年 月 日共页第页主管 核对 制表产号固定资产单位登记卡盘点盘盈盘亏关键 备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额一式三份：（1）管理管控部门机构自存（2）会计部门机构（3）总管理管控处总经理室固定资产增加单管理管控部门机构：财产编号:使用部门机构:年 月 日 会计科目_一式三联（1）管理管控部门机构 （2）会计部门机构（3）使用部门机构中文名称取得日期资产成本记录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备合计关

17、键备注会计管理管控厂（处）长科长经办部门机构填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。 （2）附属设备栏：应详细逐件填列（如马达、仪器等）。（3）资产成本记录簿：填写成本科 目（如内购、外购、关税、运什费、基础工程、配管线等项）。固定资产登记卡总账科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名称抵押 权设 定、解 除及 保险 记录抵押行库英文名称设定日期规格型式解除日期厂牌号码险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保H期耐用年限费率附属设备保险费关键备注移动情形年月B使用部门 机构用途保管员年月H使用部门 机构用途保管员一式：管理管控部门机构固定资产登

18、记卡总账科目： 本卡编号：明细科目：_ 财产编号：中文名称押设解及险录 抵权定除保记抵押行库英文名称设定日期规格型式解除日期厂牌险另ij购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保金额耐用年限费率附属设备保险费备1日 期凭单 号码摘要单位数量资产价值借方贷方余额每月折旧额移动情况关键备注年月日使用 部门 机构用途保管 员年月日本期提 列数截止本期 累计数资产净 值填表注意事项：（1）本卡适用于机械设 备、相关质量本合同支付 资金服务设备、机电性各 项设备、新卡之填写由会 计部门机构填制。（2）本卡编号山保管卡 片单位自编。（3）附属设备栏：应填房屋登记卡名称、规格及数量。(4)折旧提列情形栏的

19、 填写：1 .日期写开始填列的日 期，以后各年度如无变更 则填该年之元月一口，年 中增减时另行填写变动 提列之开始日期。2 .本期提列为以会计年 度为准，如期中有所变动 时可分填几行。3 .资产净值为资产价值 余额减截止本期累计后 之余额。土地登记卡建物标示基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表：年 月日来源年月日(接收)(购置)(自建屋顶层架墙壁地面建筑日期执照字号年 月 日字号(1)水泥瓦(2)石棉瓦(3)铁皮(4)水泥平顶(5)水泥园顶(6)架架 木钢 ) 12 3 4 5 6 zt. c c c c C(1)木造(2)转造(3)加强砖号(4)钢骨砖号(5)钢筋混造(6)(1)水泥地(2)地板(3)磨石子(4)原地面(5)(6)耐用年数原始总值式样建积层次2 E坪附属建物平方公尺坪关键备注基层二层三层四层合计产值变动年月0摘要增值减 损以提折旧额净值设卡日期： 年 月 日 清查表编号：字第 号座落省巾(悬)新 地 名街路)号原所有权人地号街(路)号购置日期年 月曰地目面 枳公顷所有权状字号等则坪土地使用现状财产统一分类编号设卡日期：年 月 日 清查表编号： 字第 号 房屋名称：土地成本I地价税I租赁(编号： )