企业管理资料范本-财务管理制度某公司.docx

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1、财务管理管控规章制度为加强公司财务管理管控工作，使财务会计工作有序、有效地进 行，充分发挥会计核算与监督的职能，确保公司经营目标实现，依据 会计法、企业财务通则、企业会计准则及财务会计管理管控 有关规定，结合公司实际情况特制定本规章制度。第一部分总则一、公司的财务与会计工作在总经理的直接领导人下由财务部相 关相关项目组织实施。财务相关相关项目人在实施财务工中应按照公 司章程和董事会的授权行使职权。重要财务事项财务相关相关项目人 可直接向董事会或董事长请示汇报。二、公司财务实行集中统一管理管控（包括公司直属部门机构和 直属业务、下属子公司），由总经理首席全权相关相关项目。会计核 算按照有关规定对

2、各子公司实行单列、对各业务部门机构实行内部指 标（考核）核算。资金收支实行统一调配，分头相关相关项目。三、公司的财务工作的具体实施实行分级分工相关相关项目制。 公司董事会、总经理、副总经理、财务相关相关项目人、分别按照本 规章制度行使各自的职权，承担相应责任。若上一级领导人暂时无法 行使职权可书面或公开当面口头授权他人代理。第二部分财务管理管控规章制度第一章货币资金管理管控一、本规定所称货币资金是指企业中所有保持货币形态的资金， 主要指库存现金和银行存款及其他货币资金。二、资金支付实行计划管理管控，由公司法定代表人授权总经理1、合同协议及补充协议；2、业务具结单（格式由各业务部门机构自定）、业

3、务报告书。三、印章的管理管控（一）财务部保管使用的公司（子公司）财务专用章与法定代表 人名章应分别由不同的人管理管控。个人名章必须由本人或由本人授 权他人保管。（二）印章保管相关人员不得擅自将自己保管的印章交他人使 用，也不得私自接受他人保管使用的印章。（三）公司的财务专用章和发票专用章及财务部门机构专用的法 定代表人名章只能按规定的审批程序用于公司的财务会计业务，除此 之外一律不得使用。除正常的支票、发票收支凭证用章外，其他财务 会计资料的用章必须履行登记审批手续。未经审批一律不得本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。第三部分会计管理管控第六章财务部工作职责一、相关相关项目组织实施

4、会计基础核算管理管控工作。（一）根据有关法律和国家统一的会计规章制度的规定设置总 帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，认真进行会计核算。（二）原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家 统一会计规章制度的规定。（三）记帐凭证的内容、填制方法、所附原始凭证以及更正错误 凭证的方法等符合国家统一会计规章制度的规定，经有关责任相关人 员审核签章，字迹工整，摘要清楚，装订整齐。二、相关相关项目编制和执行财务预算（一）根据公司的发展目标，编制中长期财务预算。（二）根据年度生产经营目标，汇总编制年度财务预算。（三）财务预算一经批准，由财务部组织实施，严格执行。三、相关相关项目资金的筹措与管理管控（

5、一）根据公司的发展和经营目标，相关相关项目投资资金的筹 措与管理管控。（二）在筹资工作中，采取公司内部挖潜、银行和其他金融机构 贷款等多种正式正式生效多渠道筹措资金，并根据筹资成本最低的原 则选择筹措正式正式生效，制定筹资方案。（三）按照集中管理管控、综合平衡、统筹调剂、量入为出、优 化投向、讲求效益的原则，采取各种有效措施，管好用好公司的各项 资金，并实现资金的保值增值。四、相关相关项目会计核算，编制财务会计报告（一）根据公司的具体情况，采用相应的会计核算形式组织会计 核算。（二）按照内部管理管控需要和对外报告的要求编制会计报表， 及时反映企业财务状况和经营成果，满足企业投资者及有关方面了解

6、 财务状况的需要，为加强财务管理管控，提高经济效益提供信息。五、相关相关项目税收管理管控（一）根据国家的税收管理管控法规和政策，正确计税，依法纳 税，保护国家和企业的合法权益。（二）根据国家的有关规定和公司的实际情况，合理避税，减轻税负。六、相关相关项目公司资产管理管控（一）根据资产保值增值要求，制定公司资产保值增值实施办法, 对资产的保值增值情况进行分析和考核。（二）根据资产产权管理管控的要求，相关相关项目作好资产产 权的界定、登记和变动的管理管控及处理工作。七、相关相关项目制定、执行公司内部的财务会计规章制度（一）根据国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定公司 内部财务会计规章制度。（

7、二）组织内部财务会计规章制度的贯彻落实，及时总结经验， 不断修订和完善。八、参与合同协议管理管控（一）根据有关法规的要求，相关相关项目作好公司的借款合同 协议、担保合同协议、资产抵押合同协议、对外财务承诺等资金、资 产方面合同协议的拟定、审查和管理管控。（二）参与其他重要经济合同协议和协议的拟定，加强对经济合 同协议订立、履行的监督。九、相关相关项目财务分析和财务评价（一）定期或不定期地对公司的财务状况和经营成果进行综合分 析和专题分析，并针对最终影响成果的问题，提出改进措施和建议。（二）加强公司的财务评价工作，建立健全财务评价规章制度。十、履行财务监督职责（一）按照会计法和国家有关规定的要求

8、，实施有效财务监 督，维护投资者权益，用好用足财务自主权。（二）对违反国家法律、法规、财经规章制度的经济活动应行使 否决权，或按有关程序报告和处理。（三）对公司涉及资金、资产等财务问题的重大经济事项，事前 行使审查权，事中行使检查权。（四）重点加强资产处置、经济担保、资金调度、经营费用、利 润和利润分配、物资和设备采购、关联企业经营业务往来等方面的财 务监督。第七章财务相关人员岗位职责一、财务相关相关项目人岗位职责（一）在总经理的领导人下，相关相关项目组织领导人财务部门 机构的会计工作，开展本单位的经济核算工作和实际经济责任制；（二）组织制订本公司的财务会计规章制度，并相关相关项目贯 彻执行；

9、（三）落实经批复的单位收支计划，合理安排和筹集资金，保障 正常运转的资金需要，保证单位的各项收入和支出全部纳入计划，统 一核算、统一管理管控，统筹安排使用，保证应交税款等及时上交；（四）参与编制其它经济计划和业务计划，并监督、考核和分析 各项计划的完成情况；二、现金出纳岗位职责（一）严格执行会计法及其他财经法规的规定，不得兼管 稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（二）严格遵守国家现金管理管控规章制度，作到库存现金不超 过银行核定限额，无白条抵库，不坐支、挪用现金。（三）对审核相关人员签署的记帐凭证办理现金收付时，发现差 错应立即通知审核相关人员更改，不得自行更改。现金收、

10、付后要在 收、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法或盖章凭证上加盖“现金收讫”或“现金付 讫”戳记并签章。三、银行出纳岗位职责（一）熟悉掌握银行结算规章制度和结算办法，熟练填写各类银 行结算凭证。（二）复核审批手续，对本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章业务须复 核是否已按管理管控权限履行审批手续。（三）依据审核相关人员签署的记帐凭证或收本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或盖章凭单办理银行收付。（四）按时办理银行收、本相关项目联系相关公司正式正式生效 方

11、法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证，认真 逐项查验（日期、单位名称、账号、用途、金额大小写是否相符等等）, 并及时通知有关单位或个人。有承付期限的，必须在承付期限内办理 承付或者拒付手续。四、一般会计岗位职责（一）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果及时向公司 提出合理化建议，当好公司参谋。（二）按照会计规章制度的规定，设置会计科目、会计凭证和会 计账簿，按照会计相关人企业员工作规范所规定的方法记账、结 账、对账。第八章会计核算办法一、财务部是公司会计核算的主管部门机构,相关相关项目公司 统一的会计核算。各子公司及

12、部室是会计核算的配合部门机构，按分 工提供会计核算的有关数据。二、会计核算依据（一）法规依据：公司会计核算执行国家会计法、企业会计 准则、企业财务通则、企业会计规章制度、会计基础工作规范 等相关规定。（二）会计期间：自公历1月1日至12月31日为会计年度。（三）记帐原则：以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价 基础。（四）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。（五）固定资产：按实际成本计价，折旧采用直线法平均计算， 按固定资产类别、原价、估计使用年限和预计残值（残值率为3%） 确定折旧率。三、会计核算程序（一）会计科目及其明细科目的设置和使用，按照财政部企业 会计规章制度规定的一级会计科目名称和

13、编号，作为会计核算工作 中设置的一级会计科目的依据，并遵循其核算内容，统一设置明细科 目，不得随意改变。(二)会计凭证的格式、审核要求和传递程序1、会计凭证的格式。会计凭证按其用途分为原始凭证和记账凭 证两类。(1)原始凭证的内容及要求。原始凭证是由经办相关人员直接取得或者填制，用以表明某项 经济业务事项已经发生或者完成情况，明确有关经济责任的一种原始 凭据，是进行会计核算的原始资料和重要依据。它既有来自单位外部 的，也有单位自制的。原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称 或者填制人姓名、经济业务事项的数量、单价、金额、经济事项名称。记账凭证的内容及要求记账凭证是根据审核无误的

14、原始凭证填制的，用来确定所发生 的经济业务的会计记录，作为登记账簿的直接依据。记账凭证分为收 款凭证、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证和转账凭证。内容：包括凭证填制日期和凭证编号，经济业务摘要、会计科 目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证相关人员、稽核相关人员、 记账相关人员、会计机构相关相关项目人、会计主管相关人员签名或 本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章，收本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章凭证还应有出纳相关人员签名或本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法或盖章；摘要

15、简明：会计分录正确，严格遵 守借贷记账法的规则。记账凭证要序时连续编号，一笔经济业务需填制两张以上的记 账凭证的，可用分数编号法或注明原始附件所附凭证号；小写合计金 额前一格应加人民币元”符号“”，收本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或 盖章记账凭证合计数必须同时写出大写。2、会计凭证的审核要求（1）审核原始凭证，主要包括审核原始凭证所记录的经济业务 是否符合国家政策、法规和企业管理管控规章制度的要求，是否符合 企业计划和预算，有无违反财经纪律等行为，填写的相关项目是否齐 全，手续是否完备，数字和文字是否清楚、正确，签名和本相关项目 联系相关公司正

16、式正式生效方法或盖章是否齐全等。（2）审核记账凭证，主要包括审查记账凭证是否附有必要的原 始凭证，摘要内容是否同原始凭证业务内容相符，应借应贷的会计科 目和金额是否正确，凭证有关相关项目的填制是否完备，摘要是否清 楚，签名本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章是否齐 全，附件张数是否正确。（3）在审核过程中，对于伪造、涂改空补等不合法的原始凭证, 应拒绝受理。3、会计凭证的传递程序。各种原始凭证和记账凭证必须按规定 的日期和程序及时传递，不得延误和滞留，不得积压。（1）原始凭证的传递程序：单位内部有关工资、材料、工程进 度等各种月份报表，各有关部门机构必须按时报送财务部；各种因内 部业务

17、填制的自制原始凭证必须在三日内送达财务部门机构审核；从 外部取得的原始凭证必须当月送达会计机构审核。(2)、收、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证的传递程序：审核相 关人员受理经济业务时，首先应对合法有效的原始凭证按规定进行审 核，经审核无误后交会计相关人员填制收、本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或 盖章凭证，编序时号签章后交出纳相关人员，办理收、本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章业务。4、会计记账方法：会计法规定，统一使用借贷记账法，以

18、“借”、 “贷”作为记账符号。遵循借贷记账规则：有借必有贷，借贷必相等。 要求对发生的每一笔经济业务，都以相等的金额，在借贷两方的两个 或两个以上相互有联系的账户中进行连续、分类登记。5、会计账簿：账簿是以会计凭证为依据，用来序时、分类、全 面、连续、系统地记录和反映单位经济业务事项的会计账簿。具体要 求是：(1)按照统一的会计科目设置账簿，账簿主要有总账、日记账、 明细账三种，根据实际需要增设各种备查账簿，如：应收票据，应付 票据，应收账款清理，租借设备等备查账簿。(2)用计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后 装订成册。6、会计报表 会计报表的编制：根据账簿记录定期编制月份、季度

19、、年度 会计报表，表种按照税务及公司要求设置，并按顺序装订成册。会计报表会计报表要由单位相关相关项目人、会计机构相关相关项目人 和会计主管相关人员签名或本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或盖章，以示对报表合法性、真实性相关相关项目。会计报表应当依法编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应当同时注明单位名称、公司正式正式生效方法、会计报表所 属年度、季度、月度、送出日期及报送单位。第九章内部稽核规章制度一、公司财务部门机构稽核员，必须由财务部经理担任，或由财 务部经理经理指定主管会计来担任。二、稽核相关人员按照本规章制度相关相关项目对全部会计凭 证、账簿、报表、财务指标及其他财务

20、收支事项进行稽核。三、内部稽核的具体内容、要求与方法（一）会计凭证的稽核1、原始凭证的稽核：首先审核原始凭证的合法性和真实性，外 来原始凭证（除交通票据和特殊票据）应有税务部门机构印章，行政事 业发票，要有行政事业统一收费章，发票填写单具备：填制单位，填 制相关人员签章，购物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额人 民币大写，且计算正确无误，一式几联的发票要复写，要有顺序编码。 自制原始凭证必须有单位公章和经办相关人员签章，金额要计算无 误。或副总经理按照权限审批各项支出。三、各项资金支出的基本审批程序和规定如下：（一）每月26日前各单位（部门机构）应提报下月资金支出 计划报公司财务部，财务部

21、依据该单位（部门机构）资金收入状况 和全公司资金收支情况审核平衡，报经总经理审批后实施。（二）资金支付或报销时，各单位（部门机构）经办人须持完整、 合法、正确的发票。（三）支付凭证由经办人、部门机构相关相关项目人本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法后到财务部审核，财务部审核后，按 照审批权限经分管各单位（部门机构）的副总经理或总经理本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法审批后，再到财务报销或办理支 出。四、现金管理管控（一）凡是发生现金收付业务，均由财务部统一办理。公司有现 金收入的单位（部门机构），在当日下午下班前一小时必须把收到的 现金交存公司财务部或财务部指定的银行，以保证现金安全

22、。有现金 收入的各业务部门机构一律不准挪用、坐支现金。（二）现金由现金出纳保管，要建立现金日记账。每日终了由出 纳员按收付一业务发生的先后顺序逐笔登记入账，并结出当日余额与库 存现金核对，做到账实相符，日清月结。（三）财务部要严格控制库存现金的限额，一般情况下每日库存 现金余额应保持在10000元，超过部分应及时送存银行。不准超库存 留现金，不得以白条抵库。（二）会计账簿的稽核1、首先审查总账、明细账、日记账等设置是否符合规定。2、用计算机打印的账簿，启用表内容填写完整，印章齐全，是 否依照会计凭证逐笔登记，数字、摘要是否准确，记账是否准确。（三）会计报表的稽核会计报表稽核内容：账表是否相符，

23、表与表之间勾稽关系是否衔 接，补充资料是否填写齐全，年初数与上年同期数是否填列齐全，数 字是否真实，内容是否完整，说明是否清楚，报出的报表、单位名称、 公司正式正式生效方法、报表时限、报出存档的报表是否按次序编号。第十章会计资料保密管理管控一、企业所有财务相关人员都有对会计资料保密的义务，应具有 良好的保密素质。二、会计资料保密的主要内容：主要指标及科技质量本合同支付 资金服务成本、配方、消耗量、向外提供数据审查审批规章制度。三、财务相关人员对于需保密的会计资料，应做到严格保守企业 秘密，不该说的不说，不该传的不传。第十一章会计交接工作一、会计相关人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规

24、定的期限内全部移交清楚。（一）移交所经管的账簿，必须经过核对无误后才能连同有关凭 证全部移交给接替相关人员。（二）移交后发现原经管的会计业务有违纪问题，应由移交相关 人员相关相关项目。二、会计相关人员办理移交手续前，必须做好准备工作。(-)已受理的经济业务尚未填制记账凭证的，应当填制完毕。(二)未登记的记账凭证应登记完毕，并在有关账户记账的最后 一笔结出余额后加盖经办相关人员印章。三、会计相关人员办理交接手续，必须要有主管会计或单位领导 人监交。第十二章会计档案管理管控一、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、 单位预算和重要经济合同协议等重要的会计资料。二、财务部门机构对每年形

25、成的会计档案，按照国家和上级有关 部门机构关于会计档案管理管控办法的规定和要求定期收集、，在会 计年度终了后相关相关项目保管一年，期满后，整理立卷，编制清册, 全部移交本公司档案部门机构统一管理管控。四、银行存款管理管控1、公司开立帐户，必须报单位相关相关项目人批准。2、不准将帐户的存款转入临时帐户或其他单位帐户，不准以任 何理由将公款私存。3、出纳员应及时掌握银行存款余额，月末要及时与银行对帐， 并制出“银行存款余额调节表”，财务相关相关项目人也要定期或不 定期的对库存银行存款进行查核，发现账实不符要及时查明原因，盘 亏额由出纳员赔付。五、支票管理管控（一）支票出纳员保管，保管人因故（包括临

26、时）更换时，要及 时办理交接手续，以明确责任。（二）领用支票时，严格按资金支付程序办理，出纳员要作好支 票领用登记工作。（三）已领用的支票，中途不得变更用途。如确需变更，应征得 财务相关相关项目人同意后才能办理，否则财务不予报销。领用人对 支票要妥善保管，不得将空白支票交收款单位作为抵押或代为签发。 如有遗失，必须立即通知财务，以便及时采取防范措施，避免给公司 造成经济损失。第二章成本、费用报销管理管控一、成本、费用：本规定的成本是指公司工程拨款、材料采购等 计入开发质量本合同支付资金服务成本的各项支出；费用是指公司 （各子公司、部门机构）各经营性支出如差旅费、通讯费用、办公用 品、职工培训费

27、、车辆费用、业务招待费等费用。二、财务部是公司成本、费用管理管控的主管部门机构，相关相 关项目各项成本费用支出的具体控制管理管控和日常的报销、监督工 作。三、报销时取得的外来原始发票必须具有税务机关的发票监制章 或财政机关收据监制章和收款单位财务专用章或发票专用章。发票填 写内容要齐全，包括日期、客户单位名称、经济业务内容、数量、单 价和金额等。内部自制的原始凭证或购买农副质量本合同支付资金服 务取得空白的原始凭证必须有经办人、本合同支付资金服务人本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法方可报销。四、报销时经办人按票据不同性质粘贴在粘贴纸上，粘贴要平整、 整齐、规范，呈鱼鳞状排列，一般情况下每

28、张粘贴纸限贴10张以内 原始票据，连同费用审批计划一并据以填写费用报销单，按资金支付 程序办理报销。五、借款、备用金（-）企业员工出差、购物或其他公务借款，须由个人填写借款 单，注明部门机构、借款用途，由部门机构相关相关项目人本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法、财务部审核，经分管该单位（部 门机构）副总经理批准后方可办理借款，无资金支出计划或超出授权 范围的需由总经理签批。（二）职工出差返回单位或购物后，应当及时到财务部门机构 进行结算，不得长期拖欠不还。出差返回后10日内不进行清理的， 超过10日每日加收千分之五滞纳金，连同借款从工资中一并扣除。 因特殊情况逾期不能按时清理的（如诉讼费

29、等）需由单位（部门机构） 写出书面说明，经单位（部门机构）相关相关项目人本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法后，交财务部门机构留存。否则，一律加 收滞纳金扣留当事人的工资抵帐。六、差旅费报销。企业员工出差归来，应在上述规定规定时间内 履行相应的审批程序后到财务报销出差费用。住宿费、车船费、出差 补助标准另行规定。标准以内的据实报销，超过标准的部分自行承担, 特殊情况经总经理批准据实报销。七、办公用品、劳保用品、低值易耗品。每月26日由各单位（部 门机构）提报计划，经分管领导人审批，报总经理签批后，公司综合 部统一采购，按公司办公用品管理管控规定、物资采购竞招标规章制 度执行.低值易耗品必须

30、履行领用手续明确具体使用人后方可报销。八、业务培训费。参加各类业务培训班、专业证书班的，单位（部 门机构）应事先提出申请，报人力资源部门机构审核，经分管该单位 （部门机构）和分管人事的领导人审批，报总经理批准后，财务部按 公司有关规定报销培训费。九、车辆费用（一）维修：日常保养和维修在公司指定维修点进行，车辆大中 修要事前提报计划，一次更换配件或维修费用在2000元以内的，由 综合部经理审核，分管车辆维修的领导人审批后执行，超过2000元 的，先经分管领导人审批，报总经理或授权委托人签批后执行。（二）加油：由财务部到定点加油站预存油款，各司机持加油本 到加油站加油。财务部定期与加油站对账，根据

31、加油记录和行驶里程 考核油耗（考核指标另行确定）。无特殊情况驾驶员不得用现金加油, 否则不予报销，外埠加油据实报销。（三）过桥过路费：按照谁使用，谁承担的原则，由用车人本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法据实报销。十、业务招待费（一）业务招待费的范围包括：招待用餐费和烟、茶、水果、饮 料、酒水、礼品等。（二）业务招待费由综合部统一管理管控。安排接待用餐履行登 记审批规章制度，各承包部门机构、驻外办执行各相应的规定。外地 接待用餐履行相应的审批程序后可据实报销。十一、会务费（一）会务费一般包括如下费用：就餐费、住宿费、会议室使用 费、礼品费、车辆费等。（二）公司会议由综合部承办，会议召开前，

32、承办单位（部门机 构）要做出本次会议的预算、安排，报分管领导人审核后，经总经理 签批后转财务部备案，作为借款和报销的依据，会议结束5日内，会 议承办单位（部门机构）要及时进行会议结算。（三）应邀参加外单位组织的会议，可凭参加会议申请单及会议 邀请函据实报销有关会议费用。十二、业务中介费（一）承揽的工程相关项目的业务中介费应在签订合同协议或作 业之前确定好数额或比例以书面形式并经分管领导人本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法后送达财务备案。如未履行上述程序， 财务不予执行。（二）在作业过程中或完成作业后申请支付业务中介费时，除履 行上述程序外，应报总经理审批后执行。（三）支付中介费的原始凭证

33、应符合税法及会计规章制度的要 求。十三、工资福利费（一）企业员工工资标准原则上应参照公司企业员工工资指导意 见中规定的相应区间确定或调整，并经相应审批程序后报人力资源部 备案。奖金和各项收入性的补助标准由公司人力资源部门机构统一制 订或编制，报公司经理办公会批准后执行。（二）每月工资发放表由人力资源部统一编制（承包部门机 构可自行编制，由人力资源部审核其工资标准及相关人员），由财务 部对数据计算正确性进行核对，经分管劳动人事的领导人或业务分管 领导人、总经理审批后发放。第三章业务收入管理管控一、建设咨询业务收入（一）各项建设咨询相关项目作业完工后，应严格按照合同协议 约定和相关的依据与应本相关

34、项目联系相关公司正式正式生效方法 或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章单位签定业务 具结单确定应收款数额，业经确定的应收款数额，任何人不得擅自 变更，发票开出即确认收入。（二）开具发票时，业务经办人应严格按公司印票管理管控规 定，履行审批手续。（三）相关项目联系相关公司正式正式生效方法和作业部门机构 相关相关项目人应收款项的回收全程相关相关项目。当年完成的相关 项目，争取当年收款。对超过两年的“问题帐款”，应向公司汇报， 由公司通过法律等其他途径解决。二、商品房销售收入（一）销售部门机构应根据经批准并授权的商品房价目表进行销 售。商品房价目表要根据市场变更修改及时调整。超出授权范围的

35、销 售要另行经总经理审批。（二）财务部凭销售批准单、认购书或购房合同协议收取定金或 房款。（三）合同协议约定分期本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的，销售部 门机构应建立应收款台帐按照合同协议约定日期进行催交。三、物业收入及代收款项（一）物业公司应于每月10日前将上月的水、电费分配表， 各楼各用户收费明细表报财务部一份。（二）物业公司应建立收费台帐，登记每户应收、已收、欠费情 况。四、呆帐、坏账的确认和处理（一）债务人被依法宣告破产、撤消的在扣除以债务人清算财产 清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏帐损失；（二）债务人死亡或依法宣告失

36、踪、死亡，其财产或遗产不足清 偿且没有继承人的应收款项，作为坏帐损失；第四章固定资产管理管控一、固定资产包括土地、房屋及设备、机器设备、仪器仪表、相 关质量本合同支付资金服务设备及其他设备等，其使用年限在两年以 上，购价在2000元以上者。二、财务部门机构要建立健全固定资产核算帐卡，编号造册，卡 随设备走，一项一卡，做到帐帐、帐卡、帐实相符，平时做好固定资 产大修、折旧、使用等情况记录。三、固定资产使用部门机构应按照使用说明和操作规程注意保养 和维护并尽保管之责，因操作不当或人为损坏、丢失应照价赔偿并承 担因此造成的经济损失。第五章印票管理管控一、印票范围：财务专用章、发票专用章、法人银行印鉴专用章 等；从税务部门机构购入的专用发票、收据等；公司自行印制的收款 收据、内部结算（出售）单等。二、票据的领取和使用（-）各单位所需要的票据均由财务部门机构统一购买或印制， 任何单位不得私自印刷或向税务机关以外的单位和个人购买，更不得 以白条代替收款收据。（二）财务部门机构对所购买或印制的票据要指定专人设台账管 理管控，对票据的来源种类及号码要进行详细的登记。领用时，领取 人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后方可领出。各类票据 一经领出，出现的短少、丢失或其他问题均由领票人相关相关项目。（三）各单位及业务经办人（部门机构）开具发票时，应提交能 证明该笔业务的下列之一有效凭据,