2023年自考财务管理学试题.docx

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1、财务管理学复习笔记及考试题目总结第一章1 .公司财务就是公司再生产过程中的资金运动。（单选）P12 .在公司再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。这同商品经济的存在和发展是分不开的。（单选）P13 .资金的实质是社会主义再生产中运动着的价值。（单选）P14 .社会主义公司资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。（单选）P25 .在公司再生产过程中，公司资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、 生产储备金、未竣工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。P26 .从货币资金开始，通过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的

2、循环。公司资金周而复始不断反复 的循环，叫做资金的周转。（单选）P27 从生产公司来看，资金运动涉及资金的筹集、投放、花费、收入和分派五个方面的经济内容。8 .资金的筹集和使用，以价值形似反映公司对生产资料的取得和使用；资金的花费，以价值形式反映公司物化劳动和 活劳动的消耗；资金的收入和分派，则以价值形式反映公司生产成果的实现和分派。所以，公司资金运动是公司再生产 过程价值方面。（单选）P49 .公司资金运动形成的财务关系。（论述）P4-61 ）财务关系，就是指公司在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。2 ） （1 ）公司与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于所有权关系。（单选）P4（

3、2 ）公司与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，在性质上属于债权关系、协议义务关系。（单选）P5（3 ）公司与税务机关之间的关系，使生产经营者对国家应尽的义务。（4 ）公司内部各单位之间的财务关系，发生资金结算关系。（5 ）公司与职工之间的财务关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分派关系。10.财务管理的内容和特点。（论述97年）P6、7（1 ）财务管理是基于公司再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织公司资金活动、解决公 司同各方面的财务关系的一项经济管理工作，使公司管理的重要组成部分。（2 ）财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对公司再生产过程中的

4、价值运动所进行的管理（3 ）对公司资金运动所进行的组织、监督和调节，就是公司的财务管理。（4 ）财务管理是公司管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。（单选）P725.工业产权和非专利技术投资条件：P791）有助于公司研究、开发和生产出新的高科技产品；2 ）有助于公司提高生产效率，改善产品质量；3）有助于公司减少生产消耗。26 .公司财务通则规定，公司吸取的无形资产（不涉及土地使用权）的出资额一般不得超过注册资金的20%.P7 927 .公司吸取土地使用投资应符合以下条件：P8028 ）符合公司科研、生产、销售等活动的需要；29 ）地区、交通条件适宜。进行投资的仅是土地使用权，而不是其

5、所有权，公司获得土地使用权后，不能用以出售或抵押。30 .吸取投资的程序：P80-811 ）拟定吸取投资所需的资金数量；2 ）联系投资单位，商定投资数额和出资方式；3 ）签署投资协议，付诸实行。29 .我国国有公司在1981年以后采用的销售收入资金率法和西方公司采用的销售比例法，都是比较简便、合理的资 金需要量计算法。（多选）P8030 .吸取直接投资特点：P811 ）运用吸取投资所筹集的资金属于自由资金，与借入资金比较，能提高公司的信誉和借款能力，且财务风险较小;2 ）吸取投资可直接获得钞票、先进设备和先进技术，与通过有价证券的间接投资比较，能尽快的形成生产能力；3 ）由于没有证券为媒介，产

6、权关系有时不够明晰，也不便于产权的转移变动。31 .股票种类:P8332 股票按股东权利和义务的不同，分为普通股和优先股；33 ）股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票；34 ）股票按票面是否标明金额，分为面值股票和无面值股票；35 ）股票按股子主体的不同，分为国家股、法人股和个人股、外资股。36 .普通股的特点是：P821 ）普通股股东对公司由经营管理权;2）普通股股利分派在优先股分红之后进行；3 ）公司解散、破产时，普通股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后；4 ）在公司增发新股时，有认股优先权，可以优先购买新发行的股票。33.优先股特点：P821）优先获得股利；2

7、）优先分派剩余财产。34.优先股分类：P831 ）累计优先股和非累计优先股；2 ）参与优先股和非参与优先股；3 ）可转化优先股和不可转换优先股。35 .我公司法规定，公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票，应当为记名股票。（多选）P8336 .公司设立发行时发股的基本程序如下：P84-8537 发起人议定公司注册资本，并认缴股款；38 ）提出发行股票的申请；39 ）公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；40 ）招认股份，缴纳股款，交割股票。37 .发起设立方式为由发起人认购公司应发行的所有股份而设立公司；募集设立为由发起人认购公司应发行股份的 部分（不少于股份总数的35% ）,其

8、余股份向社会公开募集而设立公司。P8438 .公司增资发行新股的基本程序如下：（简答）P8639 作出发行新股的决议；40 ）提出发行新股的申请；41 ）公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；42 ）招认股份，缴纳股款，交割股票。43 .新股的发行价格需根据公司赚钱能力和资产增值水平加以拟定。P8644 .股票的价值通常由票面价值、账面价值、市场价值几种。P8745 .票价价值（简称面值）是股票票面上标明的金额，以股为单位。P8746 .账面价值（即净资产价值）是指股票所包含的实际资产价值。P8747 .市场价值（又称市价）是股票在股票市场上进行交易过程中具有的价值。P8748 .公司发行

9、优先股，则应着重注意以下问题：P881）发行优先股，应着重研究优先股的规定，并研究对优先股控制权的限制；2 ）公司新发行的优先股同原先就有的优先股，存在利益分派的相对优先权利问题。增发优先股，一般应征得原先 优先股股东的批准；3 ）优先股必须标明票面金额。45 .发行股票筹集资金的优点：P901）发行股票筹集的是主权资金，因此可以提高公司的信誉，主权资金增多，能为公司运用更多的债券资金发明条 件；2）发行股票筹集的资金是永久性资金；3 ）股票筹集没有固定的利息分担，与债券筹资相比风险较小；4 ）运用普通股筹资，发行新的股票，引进新的股东，容易分散对公司经营活动的控制权；股票筹资的成本与债券 和

10、其他负债的筹资成本相比要高出许多，公司资金成本承担较大。46 .筹资性联营通常是紧密型联营和股权性联营。P9147 .国内联营筹资具有如下的优点：P911 ）灵活、迅速，可是“融资”和“融物相结合；2 ）简便、易行，筹资数量可多可少，联营伙伴数量不限；3 ）联营筹资的资金为主权资金，可提高公司信誉，避免财务风险。48 .公司内部积累：公积金、未分派利润、公司折旧。P9149 .银行借款按期限长短，可分为长期借款和短期借款。P9350 .长期借款，按用途分：P9351 ）固定资产投资借款；52 ）更新改造借款；53 ）科研开发借款。54 .短期借款，按用途分：P941）生产周转借款;2 ）临时借

11、款。52.银行对公司的借款申请书进行三方面审查：P951 ）审查借款公司的基本情况；2 ）审查投资项目的宏观效益；3 ）审查投资项目的微观经济效益。53 .向银行借款的信用条件：P96-9854 ）补偿性余额：10%-20% ；55 ）信用额度；56 ）周转信用协议。57 .运用银行借款筹资的优点：P98-991 ）与发行各种证券相比，取得借款所需时间较短；可以较快的满足资金需要；2 ）与发行债券相比，借款利息率较低，且无需支付数量很大的发行费用；3 ）公司可以与银行直接接触，协商借款的金额、期限和利率，借款后情况变化还可再次协议，灵活性较大。向银 行借款，筹资的数额往往不也许很多；并且在借款

12、协议中银行要提出若干限制条款，这是银行借款的不利之处。55 .债券的种类:P99-1001 ）债券按又无抵押品担保，分为抵押债券和信用债券；2 ）债券按偿还期限不同，分为短期债券和长期债券；3 ）债券按是否记名，分为记名债券和无记名债券。公司债券按能否在一定期期后转换为普通股股票，分为可转换债券和不可转换债券。按发行对象，分为社会发行债 券和公司内部债券。56 .公司发行债券的基本程序如下：P101-1021 ）作出发行债券的决议；2 ）提出发行债券的申请；3 ）公告公司债券募集办法，委托证券经营机构承销；4 ）发售债券，收缴债券款；5 ）按期还本付息。定期偿还涉及期满偿还和分期偿还。57 .

13、债券发行价格的高低，取决于以下四项因素：P1031 ）债券票面价值，即债券面值；2 ）债券利率；3 ）市场利率：4 ）债券到期日。58 .债券售价:P103-1041 ）市场利率与债券利率一致，等价发行；2 ）市场利率高与债券利率，折价发行；3 ）市场利率地与债券利率，溢价发行。59 .公司发行债券的累计总面额不得大于该公司的自由资产净值。公司债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期 存款利率的40%.（单选）P10560 .发行公司债券是公司筹集借入资金的重要方式。优点是：（1 ）它与发行股票筹资相比，发行费用和占用费用较 低；（2 ）支付的利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用；（3 ）

14、不会象增发新股那样要分散股东的控制权。此 外，在西方公司可以随时收回自己的债券，通过债券能调节公司的资金结构。要承担按期还本付息的义务，风险较大； 筹资数额有一定限度，负债比率过高对公司也不很有利。61 .租赁是出租人以收取租金为条件，在契约或协议规定的期限内，将资产让给承租人使用的一种交易行为。P10662 .经营租赁的特点重要是：（1 ）出租的设备一般有租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租公司；（2 ）租 赁期较短，短于资产的有效使用期；（3 ）设备的维修、保养由租赁公司负责；（4 ）租赁期满或协议中止以后，出资资产由租赁公司收回。P10663 .经营租赁比较合用于租用技术过时较快的生

15、产设备。（单选）P10664 .融资租赁是由租赁公司按承租单位规定出资购买设备，在较长的契约或协议期内提供应承租单位使用的信用业 务。65 .融资租赁的重要特点是：（1 ）出租的设备由承租公司提出规定购买或者由承租公司直接从制造商或销售商那里 选定；（2 ）租赁期较长，接近于资产的有效使用期；（3 ）由承租公司负责设备的维修、保养和保险，承租公司无权拆 卸改装；（4 ）租赁期满，按事先约定的方法解决设备，涉及退还租赁公司、继续租赁、公司留购。（多选）P106-10766 .融资租赁每期租金的多少，取决于以下几项因素：P108-1091 ）设备原价；2 ）预计设备残值;3 ）利息；4 ）租赁手续

16、；5 ）租赁期限。租期越长，则每期租金越少。67 .融资租赁不同于经营租赁，其租赁费不能计入成本，通常要先列为“长期应付款；然后分期支付。公司融资租入 的固定资产应同公司自身资产同样计提折旧。P10968 .融资租赁方案钞票流出量现值为每期应付租金的年金现值、每期设备使用费的年金现值与租赁期满留购应付“名 义货价”的现值之和；借款购买方案钞票流出量现值为购买设备所需借款每期还本及应付利息的年金现值、每期设备使用 费的现值之和扣除设备寿命终了出售残值的收入。P109-11069 .融资租赁重要优点是：（1 ）融资租赁比借款容易获得；（2 ）承租公司不必事先一次支付所有设备价款就能引 进或购买所需

17、先进技术设备；（3 ）融资与融物相结合，公司可以及时引进和购买设备，减少公司直接购买的中间环节和 费用，给公司提供了方便。P11070 .公司之间商业信用的形式多种多样，重要有以下几种：（多选）P111-1141）应付帐款；2 ）商业汇票；3 ）票据贴现；4 ）预收货款。如开出的是有息票据，则所承担的票据利息就是应付票据的筹资成本。P11371 .商业信用的特点：（1 ）取得商业信用十分方便；（2 ）与银行借款等筹资方式比较，限制条件较少；（3 ）假如 没有钞票折扣，或公司不放弃钞票折扣，则运用商业信用不发生筹资成本。其局限性之处在于：商业信用的期限较短， 假如取得钞票折扣，则时间更短；假如放

18、弃钞票折扣，则需承担很高的筹资成本。P11472 .资金成本的含义和作用：（论述）P115-1181 ）资金成本是衡量筹资、投资经济效益的标准；2 ）资金成本是一个重要的经济范畴，它不仅存在于资本主义经济中，并且不可避免的也存在于社会主义经济中。 资金成本是在商品经济条件下，由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一种财务概念。3 ）资金成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。产品成本是资金花费，又是补 偿价值。但是资金成本又不同于账面成本，它是公司根据各种因素预测拟定的。4 ）资金成本同资金时间价值既有联系，又有区别。资金成本的基础是资金的时间价值，但两者在数量上是不

19、一致 的。资金成本既涉及资金的时代价值，又涉及投资风险价值。5）（1）资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据；（2 ）资金成本是评价投资项目可行性的重要经济标准;(3 )资金成本是评价公司经营成果的最低尺度;(4 )资金成本是决定和影响资本结构的重要因素。73 .资金成本就是公司筹集和使用资金而支付的各种费用。P115资金陈本概念是商品经济条件下资金所有权和使用 权分离的必然结果。P11674 .当公司资不抵债时，优先股股票持有人的索赔权次于债券持有人，而先于普通股股票持有人，所以优先股持有 人的投资风险比债券持有人大，这就使得优先股股利高于债券利率；发行优先股股票筹资费也较高；并且支付优

20、先股股 息并不会减少公司应缴的所得税。所以，优先股成本率明显高于债券成本率。P12075 .此外，公司的主权资金，如吸取的国家拨款、吸取的联营投资等，若事先约定有固定的利润分派比率，或原则 规定有一定的利润分派比率，亦可按优先股成本率的计算方法进行计算。P12076 .由于留用利润用于扩大投资不需支付筹资费，所以其资金成本率略低于普通股成本率。P12277 .各种资金的数额是按账面价值计算的。P12478 .公司筹集资金的一个重要目的，就是用最“经济”的方法筹集必要的长期资金，并使资金成本率降至最低限度。P 12479 .西方常用一句话，叫做最便宜的资金来源，未必是最经济”的资金来源。增长某种

21、资金成本率最低的资金数额, 综合的资金成本率不一定就减少，又是则反而上升。P12480 .评价公司资金结构最佳状态的标准应当是股权受益最大化，也就是所有者权益最大化，股权收益可以普通股每 股利润表达，也可以自由资金利润率表达。筹资决策的目的，就是规定定最佳的资金结构，以求的股权权益最大化。P1 27-12881 .财务杠杆系数是由公司资金结构决定的，即支付固定性资金成本的债务资金越多，财务杠杆系数越大；同时丁 财务杠杆系数又反映着财务风险，即财务杠杆系数越大，财务风险也越大，由于财务杠杆的作用，普通股利润的增长比 税息前利润的增长更快，同时也比税息前利润的下降更快。P12182 .筹资无差别点

22、就成为公司决定资金结构的取舍标准。当经营利润超过筹资无差别点时，增长负债资金有利；反 之，当经营利润低于筹资无差别点时，则不宜采用负债筹资方式。P13483 .书上的计算公式都要记住。第三章1 .流动资产是公司生产经营过程中短期置存的资产，是公司资产的重要组成部分。是指可以在一年内或超过一年的一 个营业同期内变现或者运用的资产。P1382,流动资产具体项目涉及：（简答）P138-1391）货币资金；2 ）应收及预付款项。应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用（多选）P1383 ）存货；4 ）短期投资。3,流动资产有以下特点：P139-1405 ）流动资产占用形态具有变动性；2 ）流

23、动资产占用数量具有波动性；3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。4,流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未竣工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。（多选）P14 15 .从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。流动资金周而复始不断地循环，称为流动资 金周转。（单选）P1416 .一定期期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，运用效果越好。P1427,计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。P1428,流动资金周转率是反映公司生产经营活动的一项综合性财务指标,它表白公司流动资金在生产经营过程中的周转速 度。P1439 .由于加速流动资金周转而

24、形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。P14310 .流动资金管理的意义：P144-1451 ）加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进公司生产经营的发展。2 ）加强流动资金管理，有助于促进公司加强经济核算，提高生产经营管理水平。11 .流动资金管理的规定：P1461 ）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；2 ）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；3 ）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。12 .货币资金（库存钞票、银行存款）是处在两次周转之间的间歇资金。P14713 .货币资金管理的意义：P1481

25、）货币资金管理的好坏，直接影响公司整个流动资金的正常周转；2 ）加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；3 ）加强货币资金的管理，是严厉结算纪律，防止违法行为的保证。14 .钞票管理原则:P149-1501 ）钱账分管，会计、出纳分开；2 ）建立钞票交接手续，坚持查库制度；3 ）遵守规定的钞票使用范围；4 ）遵守库存钞票限额；5 ）严格钞票存取手续，不得坐支钞票。15 .钞票使用范围：P14916 支付给职工的工资、津贴；17 ）支付给个人的劳务报酬；18 ）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；19 支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；20 向个人收

26、购农副产品和其他物资的价款；21 ）出差人员必须随身携带的差旅费；22 ）结算起点以下的小额收支；23 银行拟定需要支付的钞票的其他支出。16 .公司货币资金收入重要是产品销售收入。P155公司的货币资金支出重要是原材料采购支出、工资支出、费用支 出、偿还应付款，以及其他支出等。17 .拟定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是运用存货经济订货批量的模式进行计算。P15618 .应收账款成本重要有以下三方面构成：（多选）P159-16019 ）机会成本；20 ）管理成本。涉及对顾客的信用状况进行调查所需的费用，收集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于 应收账款的管理费用。（多选）P

27、15921 ）坏账成本。两个条件：（1 ）是债务单位撤消，依法清偿后的确无法追回的部分；（2 ）是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，的确无法追回的部分。（多选）P16019.通过账龄分析表，帐务人员可掌握下列信息：（多选）P160-1611）有多少用户在折扣期内付款；2）有多少用户在信用期内付款；3 ）有多少用户在信用期后付款；4 ）有多应收账款已成为坏账、呆账。20.信用政策四方面内容：（多选或简答）P161-1631）信用期限；2 ）信用标准；3 ）钞票折扣；4 ）收账政策。21.应收账款的内容：（简答）P163-1661）调查客户信用状况；2 ）评估客户信用状况；五C评估法：

28、（1 ）品质；（2 ）能力；（3 ）资本；（4 ）担保品；（5 ）行情。（多选）P 164-1653 ）催收应收账款；从信函告知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。4 ）预计坏账损失、计提坏账准备金。22.信息资料的来源重要涉及：P1641 ）公司财务报告；2 ）来自信用评估机构的资料；3 ）来自银行的资料；4 ）来自公司主管部门和其他部门的资料，对于这资料需通过精选才干使用。23 .坏账损失解决的两种方法：（1 ）直接核销法；（2 ）坏账备抵法。P16624 .坏账备抵法在估计坏账损失、计提坏账准备金时，有多种具体方法，涉及：（1 ）销货比例法；（2 ）账龄分析 法；（3 ）应收账款余额比率法

29、。P16725 .存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，涉及原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修 理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。P16726 .存货资金是占用在生产储备资金、未竣工产品资金和成品资金各个项目的资金的总称。（5 ）搞好财务管理对于改善公司经营管理、提高经济效益具有重要的作用。11.公司资金运动的规律。（论述）P7-131 ）公司资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约的关系，这种资金运动内部本质的必 然的联系，就是公司资金运动的规律。2 ） （1 ）各种资金形态具有空间上的并存性和实践上的继起性，保证各种资金形态的合理配置

30、和资金周转的畅通 无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。（2 ）资金的收支规定在数量上和时间上协调平衡。要保证资金周转顺利进行，就规定资金收支不仅在数量上并且 在时间上协调平衡。（3 ）不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配。（4 ）资金运动同物资运动存在着既相一致又相背离的辩证关系。一致性表现在：a ）公司的物资运动是资金运动 的基础，物资运动决定着资金运动。b ）资金运动又是物资运动的反映，并对物资运动起着控制和调节的作用。资金运 动同物资运动的背离，在时间上和数量上有时是不一致的。a ）由于结算的因素而形成两者在时间上的背离。b ）由于 物资损耗的因素而形成两者在数量上的

31、背离。c ）由于生产经营的因素而形成两者在数量上的背离。（5 ）公司资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。社会总资金是全社会个别资金的总和。它重耍涉及公司的经营资金、财政的预算资金、银行的信贷资金。（多选）P12公司资金运动是社会总资金运动的 基础环节，它同预算资金，信贷资金的运动有密切的联系。3 ）资金运动不是一种自然现象，而是一种社会现象，它离不开人们的活动，离不开人的主观能动作用。所以才要 研究资金运动规律。12.公司财务管理的目的。（论述）P141 ）财务管理目的又成理财目的，是指公司进行财务活动所要达成的主线目的，它决定着公司财务管理的基本方向。2 ） （1 ）产值最大化：不考虑成

32、本效益（2 ）利润最大化：a ）投入产出；b ）货币时间价值；c ）风险价值。（3 ）资本收益率最大化。（4 ）公司价值最大化。3 ）由于公司价值最大化，决定了公司财务管理目的最大化。13.公司财务管理的原则。（论述）P18-24（多选）P16927.核定存货资金定额的规定是：（简答）P1691 ）保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金；2）存货资金计划指标应当同生产计划指标及其他计划指标保持衔接；3 ）要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；4 ）核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采用群众路线的方法。28 .核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比

33、例计算法、余额计算法。（多选）P17029 .原材料资金定额取决于三个因素：计划起原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。P1 7030 .原材料资金定额日数，涉及在途日数、验收日数、应计供应间隔日数、整理准备日数和保险日数。P17131 .在供应间隔日数内流动资金的占用情况，与在途、验收、整理、准备等日数内不同。原材料的库存周转储备， 不断地投入生产，有定期地得到补充，其数量反复由最高库存周转储备额递减为最低库存周转储备额。P17432 .将供应间隔日数打个折扣，这个折扣就是每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率，叫做供应间 隔系数。（单选）P17533 .产成品

34、资金定额日数，涉及产成品储存日数、发运日数和结算日数。P18534 .产成品储存日数，涉及组织成批发运日数、选配日数和包装日数。P18535 .因素分析法合用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和辅助材料等项目。（单选）P18636 .比例计算法合用于辅助材料、燃料、修理用备件和低值易耗品等项目。品种多、用量好、价格低的燃料也合用。P187、 18837 .用产值资金率、销售收入资金率等指标预测流动资金需要量的方法也属于比例计算法，并可用于核定公司流动 资金定额。P18938 .实行存货归口分级管理的作用：P191-1921 ）有助于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和积

35、极性，把存货管理同生产经营管理结 合起来。2 ）有助于财务部门面向生产，进一步实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来， 是公司整个流动资金管理水平不断提高。39 .实行归口分级管理的基本做法：在厂长领导下，以财务部门作为全场管理流动资金的专业部门，对全厂流动资 金进行集中管理；根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原则，每项存货资金由哪个部门使用，就归口个哪个 部门负责管理；各归口管理部门在根据具体情况，将存货资金定额分派给所属单位或个人，实行分级管理；根据权和责 相结合的原则，对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限和责任，纳入岗位责任制。P19340

36、 .财务部门的集中管理，重要应做工作：（简答）P1931）统一制定并组织执行公司存货管理制度；2 ）综合平衡各项存货资金定额，并分派各个有关职能部门归口执行；3 ）统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时供应生产经营所需要的资金；4 ）统一办理公司对外结算，钞票出纳和银行借款业务；5 ）统一组织公司流动资金的核算、检查、分析和考核工作。41 .生产储备资金是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资所占用的资金。P19342 .供应部门重要应做好以下工作：43 ）拟订材料管理办法；44 ）制定各项材料资金定额；45 ）编制物资供应计划、签订订货协议；46 ）做好材料收发保管工作

37、，解决超储积压材料；47 执行各项材料资金定额和采购资金定额；48 ）采用措施，加速材料资金周转。49 .材料资金实行分级管理：P1951 ）供应部门按供应计划、材料采购、仓库保管、整理准备等业务工作分别设立业务组，负责掌握执行有关指标；2 ）供应部门采用直线分工的组织形式，按材料类别分别设立各供应线；3 ）供应部门材料的计划工作集中，单独设立供应计划组，此外按材料类别分别设立仓库。44 .各项材料资金管理，应从以下几方面进行：（简答）P197-2061 ）制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金；2 ）加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作；3 ）对的编制用料计划，健全领料制度，控制材

38、料耗用；4 ）加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态;5 ）做好材料清查工作，积极解决超储积压，挖掘资金潜力。45.拟定和控制采购资金计划：P197-1981 ）研究消耗情况；2 ）控制超储积压；3 ）搞好修旧自制；4 ）避免反复采购；5 ）贯彻解决积压。46 .未竣工产品资金，生产部门应做好的工作：P20747 拟订在产品的自制半成品管理办法；48 ）制定和执行在产品、自制半成品的储备定额和资金定额；49 ）编制和执行生产作业计划；50 ）采用措施解决超储积压的未竣工产品，加速在产品资金周转。51 .管好未竣工产品资金，应进行：P208-2151 ）合理安排生产作业计划，认真组

39、织成套性、同步化和多批次生产；2 ）加强半成品库的管理，监督半成品合理储存；3 ）控制生产周期，促进各生产环节之间的衔接和平衡，保持生产的均衡性；（1 ）生产流动卡管理形式；（2 ）实 物周转券管理形式；（3 ）台份管理形式；（4 ）看板管理形式。4 ）控制生产消耗，节约生产费用。（1 ）控制材料费用；（2 ）控制工资费用；（3 ）控制管理费用；（4 ）控制废 品损失。48 .销售部门应做好工作:P2161 ）拟订产成品和外购商品的管理办法；2）制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额；3 ）对的制定销售计划，认真执行销售协议；4 ）采用措施，加速成品资金的周转。49.管好产品资金应进行

40、:P216-2171）对的制定产品销售计划，严格执行销售协议；2 ）加强成品库的管理，监督产成品的合理储存;3 ）搞好销售结算工作，及时收回销售货款。50.本章重点计算题为：资金定额。看熟书上的公式、计算环节。第四章1 .劳动手段和劳动对象的价值周转方式（价值转移方式和价值补偿方式）是不同的。P2202 .劳动对象只在一个生产周期中发挥作用，它的价值一次所有地转移到所生产的产品上去，通过产品销售的实现从产 品销售收入中一次所有地得到补偿。P2203 .劳动手段逐渐地、一部分一部分地转移到所生产的产品上去，构成产品成本和费用的一部分，从产品销售收入中逐 渐地一部分一部分得到补偿。P2204 .公

41、司固定资产的周转有以下特点：（多选）P221-2231 ）使用中固定资产价值的双重存在；2）固定资产投资的集中性和回收的分散性；3）固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。5.固定资产可以按不同的标志进行分类：P223-2241 ）固定资产按其经济用途，分为生产用固定资产和非生产用固定资产；2 ）固定资产按其使用情况，分为使用中的、未使用的和不需使用的固定；3 ）固定资产按其所属关系，分为自有固定资产和融资租入固定资产；6 .固定资产通常有以下几种计价方法：P225-2261 ）原始价值；2 ）重置价值；3 ）折余价值。7.加强固定资产管理的意义和规定：P226-228意义：加强固定资产管理，

42、保护固定资产完整无缺，充足挖掘潜力，不断改善固定资产运用情况，提高固定资产使 用的经济效果，不仅有助于公司增大产品产量，增长产品品种，提高产品质量，减少产品成本，并且可以节约国家基本 建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国民经济实力。规定：1 ）保证固定资产的完整无缺；2）提高固定资产的完好限度和运用效果；4 ）对的计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧；5）要进行固定资产投资的预测。8 .公司计算固定资产折旧额的方法一般采用平均年限法。公司专业车队的客、货运汽车，大型设备，可以采用工作量 法。在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产公司，船舶工业公司、生产“母机”的机

43、械公司、飞机制造公司、 汽车制造公司、化工生产公司和医药生产公司及其他经财政部批准的特殊行业的公司，其机器设备可以采用双倍余额递 减法或者年数总和法。（多选）P229-2309 .双倍余额递减法和年数总和法都属于加速折旧法。（多选）P23110 .试述采用加速折旧法的理论依据。（论述）P231-23211 加速折旧法的特点在于，在固定资产使用年限内，折旧费先多分摊，后少分摊。2 ）采用加速折旧法的重要因素是：（1 ）认为新的生产设备效率高，奉献大，公司收益多，应当多提折旧费；（2 ） 采用加速折旧法可以在固定资产使用的开头几年尽快地收回原投资的大部分，以便收回资金，增强公司竞争能力；（3 ）

44、资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，称为资金的时间价值；（4 ）在固定资产所有使用年限内，折旧总额 和纳税总额是一个不变量，采用加速折旧法，在固定资产使用的前几年，分摊较多的折旧费用，就可推迟一部分税款的 缴纳期限；（5 ）采用加速折旧法可以避免无形损耗带来的风险和意外事故提前报废所导致的损失。3 ）11 .根据公司财务制度的对定，在公司所有固定资产中应当计提折旧的重要涉及：房屋和建筑物；在用的机器设备、 仪器仪表、运送车辆、工具器具；季节性停用和修理用的设备，已经硬租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入 的固定资产。P23912 .不计提折旧的固定资产重要涉及：房屋、建筑物以外

45、的未使用、不需使用的固定资产，以经营租赁方式租入的 固定资产。P23913 .已提足折旧继续使用的固定资产，按照固定提取维简费的固定资产，破产、关闭公司的固定资产，以及以前已 经估价单独入帐的土地等，也不计提折旧。P24014 .公司财务制度规定，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产, 其净损失计入公司营业外支出，不得补提折旧。P24015 .固定资产投资一般涉及基本建设投资和更新改造投资两大部分。P24516 .固定资产投资具有以下特点：（多选）P245-2461 ）单

46、项投资数额大；2 ）施工期长；3 ）投资回收期长；4 ）决策成败后果深远。17 .固定资产投资的分类，一般有以下几种：P24618 ）战术性投资和战略性投资。战术性投资：扩大产品品种、提高产品质量、减少产品成本等。（多选）战略性投资：扩大公司规模、全厂性技术改造、开发新产品等。（多选）19 相关性投资和独立性投资。20 先决性投资和重置性投资。21 ）采纳与否投资和互斥选择投资。P60422 .核定固定资产需用量的规定：P247-24823 搞好固定资产的清查；24 以公司拟定的计划生产任务为根据；25 ）要同挖掘、革新、改造和采用新技术结合起来；26 ）要充足发动群众，有科学的计算依据。19

47、 .负荷系数接近或达成100%,表达生产能力饱和；负荷系数小于100%,表达生产能力多余，可适当增长生产任 务；负荷系数大于100%,则表达生产能力局限性。（单选）P25420 .固定资产投资可行性预测的内容很大，一般涉及：测定固定资产投资项目；拟订固定资产投资方案；预测固定 资产投资效益；进行投资决策；提出固定资产投资概算和筹划资金来源。（简答）P25521 .固定资产的投资效益，重要可以从两个方面来考察，一是研究能否用较少的投资取得较多的收益；二是研究投 资与固定资产上的资金，能否在最短的时期内收回，其衡量指标为投资回收期。P25622 .固定资产投资概算和筹划资金来源。P2601 ）要预测用借款进行固定资产投资后，在预定的偿还期内应偿还的本利和数额；2 ）要预测固定资产交付使用后，在还款期间所获得的利润数额，测定其能否以还本付息，是否有利。23.管好财产应做到：（简答）P265-2661 ）新