企业财务内部会计管理制度.docx

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1、企业财务内部会计管理制度1、经理的职责(1)认真贯彻执行会计法和会计基础工作规范、 企业财务会计制度及其他有关财经法规。(2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员 的配置、考核。(3)实行一支笔审批制度，负责对企业一切财务 收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内 一切经济指标进行考核。(4)保证会计资料合法真实、准确、完整，保障会计人 员依法行使职权。2、会计职能会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负 责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理 使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控 制和监督，如实反映企业经营状况。3、会计岗位责任制(1)努力学习党的方针、政策和财

2、会会计业务知识, 熟练掌握业务技术，当好领导参谋。(2)及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各 种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。(3)坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须 做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目 清楚。(4)严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围 和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证 完成各项财会工作任务。(5)认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及 时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开 支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好 会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。(6)遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法

3、办 理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做 斗争，完成好领导安排的其他工作任务。4、出纳员岗位责任制(1)努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。(2)严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金 额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账 目清楚。(3)现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一 致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做 出余额调节表。(4)严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款,工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员 及时催促结账。(5)按规定签发空白支票，对逾期未用的支票要 及时收回注销。(6)出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予 以收付，对未经会计审

4、核的拒绝支付，假设违反规定 而造成的违纪或损失由当事人负责。(7)积极完成领导交给的其他工作任务。(8)收付款时,认真复查会计凭证及付款单，应保证凭 证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回 改正.(9)现金收付时要当面点清.金额较大时，一定要有人 复核.(10)严格遵守现金管理制度，现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表.(11)负责应收款的追缴才安主管、经理的安排筹集现 金.(12)负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并 填制有关记账凭证。(13)现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一 致，不得随便增加或删减。(14)日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随 便损坏账簿

5、；(15)文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动, 必须严格按会计制度执行。(16)将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单 时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应 及时交会计冲帐，并重新更换支票。(17)支票必须凭领导审批的申请单方能开具；(18)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序 进行登记，印章于支票应分开保管。1.2.3.4.5.6.二、会计账务处理方法 本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。 本公司本钱核算，运用实际本钱核算法。(加权 平均法I本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明 细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单 据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式, 不得以银行对账单或其他代替记账。会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度 的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会 计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得 任意改变。7.所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报 表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准 确、完整。