2022年中级会计师《经济法》章节考点分析4-2.docx

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1、第五单元商业汇票【考点1商业汇票的根本概念【例题4 单项选择题】2022年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票 背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。 C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司 向A公司行使再追索权的期限为（）。A. 2022年6月25日之前B. 2022年8月15日之前C. 2022年9月15日之前D. 2022年12月5日之前【答案】D【解析】支票的持票人对出票人（A公司）的票据权利，自出票之日（2022年6月5日）起6个月内不

2、 行使而消灭。背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力D. 票据无效【答案】c【例题2 多项选择题】甲、乙签订一份购销合同，甲将自己取得的银行承兑汇票背书转让给乙，以支 付货款。甲在汇票的背书栏记载有“假设乙不按期履行交货义务，那么不享有票据权利，乙又将此汇票背书 转让给丙。根据票据法律制度的规定，以下表述中，正确的有）。A.甲的背书行为为附条件背书，背书的效力待定B.乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利C.无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利D.背书上所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利【答案】CD3.局部背书、多头背书：背书无效将汇票金额的一局部转让或

3、者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。【解释】由于背书无效，意味着票据权利并未转移，票据权利仍由原背书人享有。【例题单项选择题】背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，以下有关该背 书效力的表述中，正确的选项是（）。A.背书无效B.背书有效C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效D背书转让给乙50万元无效，转让给丙50万元有效【答案】A 4.背书连续（1）以背书转让的汇票，背书应当连续。如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否那么付款人 自行承当责任。（2）对于非经背书转让，而以其他合法形式（如税收、继承、赠与）取得汇票的，不受背书连续的限制。 只要取得

4、汇票的人依法举证，表现其合法取得汇票的方式，证明其票据权利，就能享有票据权利。5、任意禁止背书(1)出票人出票人在汇票上记载“不得转让字样，其后手再转让的，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承 兑人对受让人不承当“票据责任。对于出票人记载“不得转让字样的汇票，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票 据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。(2)背书人背书人在汇票上记载“不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书 方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。2022年简答题【例题1 单项选择题】根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让字样，

5、其后手再 背书转让的，将产生的法律后果是（）。A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承当保证责任D.原背书人对后手的被背书人承当保证责任【答案】C【例题2单项选择题】汇票背书人在票据上记载了 “不得转让字样，但其后手仍进行了背书转让。 根据票据法律制度的规定，以下关于票据责任承当的表述中，错误的选项是（）。A.不影响承兑人的票据责任B.不影响出票人的票据责任C.不影响原背书人之前手的票据责任D.不影响原背书人对后手的被背书人承当票据责任【答案】D【例题3多项选择题】甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张，付款人为丙银行。 甲公司向丁某购置了一批货物，将

6、汇票背书转让给丁某以支付货款，并记载“不得转让字样。后丁某又将此 汇票背书给张某，张某在向丙银行提示承兑时遭拒绝。根据票据法律制度的规定，张某可对其行使追索权的有（ ）。A.丁某B.乙公司C.甲公司D.丙银行【答案】AB【解析】1）背书人在汇票上记载“不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人甲公司）对其直 接被背书人丁某）以后通过背书方式取得汇票的一切当事人张某），不负担保责任；2）因丙银行拒 绝承兑，丙银行不属于该汇票上的债务人，不得对其行使追索权如果丙银行已经承兑、但拒绝付款，可以对 其行使追索权。6 .法定禁止背书（1）汇票已经被拒绝承兑；（2）汇票已经被拒绝付款；（3）超过付款提示期

7、限，其票据权利中的付款请求权已经丧失的。【解释】背书转让的，背书人应当承当票据责任。7.委托收款背书（1）被背书人因委托收款背书而取得代理权后，可以代为行使付款请求权和追索权。（2）背书人仍是票据权利人，被背书人只是代理人，未取得票据权利，因此不能转让。如果转让的，原 背书人对后手的被背书人不承当票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。8.质押背书（1）质押背书确立的是一种担保关系，而不是票据权利的转让。因此，质权人并不享有票据权利，不得将 其转让。如果转让的，原背书人对后手的被背书人不承当票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前 手的票据责任。（2）以汇票设定质

8、押时，出质人应当“在汇票上记载“质押字样并“签章，才构成汇票质押。被 背书人取得质权人地位后，在背书人不能履行其债务的情况下，质权人可以行使“票据权利，并从票据金额 中按照担保债权的数额优先得到归还。【解释】以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了 “质押字样而未在票据上签章的，或者出质人 未在汇票上记载“质押字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成汇票质押。（2022年单项选择题）【例题1 单项选择题】甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。以下关于甲公 司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。（2022年）A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生

9、效B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效D.甲公司只须在该汇票上记载“质押字样、乙银行名称并签章即可生效【答案】D【解析】以汇票设定质押时，出质人应当“在汇票上记载“质押字样并“签章，才构成汇票质押。【例题2单项选择题】票据权利人为将票据权利出质给他人而进行背书时，如果未记载“质押、“设质 或者“担保字样，只是签章并记载被背书人名称，那么该背书行为的效力是1。A.票据转让B.票据承兑C.票据贴现D.票据质押【答案】A【解析】质押背书，必须记载“质押、”设质或者“担保字样，否那么构成转让背书。【例题3单项选择题】根据票据法律制度的规定，以下有

10、关汇票背书的表述中，正确的选项是）。A.背书日期为绝对必要记载事项B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让字样的，汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利【答案】C【解析】（1）选项A：背书日期属于相对应记载事项；2）选项B：背书时附有条件的，所附条件不具 有汇票上的效力，背书有效；3）选项D：委托收款背书的背书人仍是票据权利人，被背书人只是代理人， 并未取得票据权利，不能再背书转让汇票权利。【例题4多项选择题】根据票据法律制度的规定，以下情形中，属于汇票背书行为无效的有）。A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一局部进行转让的背书C.

11、将汇票金额分别转让给2人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让，其后手又进行背书转让的【答案】BC【解析】1选项A：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但不影响背书行为本身的效 力；（2）选项BC：将汇票金额的一局部转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；3选项D： 背书人在汇票上记载“不得转让字样，其后手再背书转让的，该背书有效，但原背书人对其直接被背书人以 后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。表4-3具体情形背书的效力背书人未签章背书无效未记载背书日期背书有效背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票 人在被背书人栏内记载自己的名称背书有效附条件的

12、背书背书有效局部背书、多头背书背书无效背书人在汇票上记载“不得转让字样，其后手再背书 转让的背书有效【考点2商业汇票的出票(P206)第五单元商业汇票【考点4商业汇票的承兑（P211）【解释】票据行为包括出票、背书、承兑、保证，承兑仅限于远期商业汇票见票即付的商业汇票无需 承兑）。1 .提示承兑期限（1）见票即付的汇票：无需提示承兑（2）定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑（3）见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑【解释】如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手（不包括出票人）的追索权。2 .付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承

13、兑或者拒绝承兑。如果付 款人在3日内不作承兑与否表示的，那么应视为拒绝承兑。3 .承兑的格式（1）付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑字样和承兑日期并签章。（2）见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。（3）汇票上未记载承兑日期的，以持票人提示承兑之日起的第3日为承兑日期。【相关链接一】银行承兑汇票的承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法 定代表人或其授权的代理人的或者盖章。银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的“汇票专用章而加盖该 银行“公章的，签章人仍应当承当票据责任。【相关链接二】商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。【相关链

14、接三】承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响“其他符合规 定签章的效力。4,付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为“拒绝承兑。【相关链接一】票据保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。【相关链接二】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力。【例题单项选择题】乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请 求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。根据票据法律制度的规定，以下关于丙公司付款责 任的表述中，正确的选项是）。A.丙公司已经承兑，应承当付款责任B.应视为丙公司拒绝承兑，

15、丙公司不承当付款责任C.甲公司给丙公司付款后，丙公司才承当付款责任D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承当的付款责任【答案】B5 .承兑的法律效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否那么其必须承当延迟付款责任。（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承当责任，包括付款请求权人和追索权人。（3）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。（2022年简答题）（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（10日内提示付款而解除。【相关链接一】如果汇票的持票人未在法定期限110日）内提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承当

16、付款责任。【相关链接二】远期商业汇票的持票人对出票人和承兑人的权利（包括付款请求权和追索权），自到期日起2年。6 .支票和银行承兑汇票的主要区别（1）出票时的记载事项不同支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。银行承兑汇票的金额、收款人名称，不能授权补记；未记载的，该汇票无效。（2）出票人资金缺乏支票的出票人账户资金缺乏，属于空头支票，出票人的开户银行作为“付款人并未在票据上签章， 并非票据债务人，付款人应拒绝付款。银行承兑汇票中的承兑银行在票据上已经签章）是主债务人，如果出票人的账户资金缺乏，承兑人不 得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件当日足额付款。（3）超过法定提

17、示付款期限支票的持票人自出票日起超过10日提示付款的，银行不予付款。银行承兑汇票的持票人自到期日起超过10日提示付款的，在作出说明后，承兑银行主债务人）仍 应继续付款。（4）票据权利的消灭时效不同支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。银行承兑汇票的持票人对出票人的票据权利，自到期日起2年内不行使而消灭。【考点5商业汇票的保证（P213）7 .绝对应记载事项票据保证必须作成于汇票之上（保证人在票据上记载“保证字样并“签章），如果另行签订保证合 同或者保证条款的，不属于票据保证。【相关链接一】以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了 “质押字样而未在票据上签章的，或者 出

18、质人未在汇票上记载“质押字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成汇票质押。【相关链接二】承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响“其他符合规 定签章的效力。8 .相对应记载事项（1）未记载被保证人的：已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人（2）未记载保证日期的：出票日期为保证日期9 .保证责任（1）保证人应当与被保证人对持票人承当连带责任。（2）保证人为2人以上的，保证人之间承当连带责任。（3）保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。（4）保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。【例题1 单项选择题】乙公司与丙公司交易时

19、以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公 司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“假设甲公司出票真实，本公司愿意保 证。后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，以下表述中，正确的选项是）。A. 丁公司应承当一定赔偿责任&丁公司只承当一般保证责任，不承当票据保证责任C.丁公司应当承当票据保证责任D. 丁公司不承当任何责任【答案】C【解析】保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【例题2单项选择题】根据票据法律制度的规定，关于票据保证的以下表述中，不正确的选项是）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票

20、据或者粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承当连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权【答案】A【解析】1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项氏未记载被保证 人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。【考点6汇票的付款（P214）L提示付款期限（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。（3）持票人未在法定期限内提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当

21、继续对持票人承当付 款责任。2 .付款的效力付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除，票据关系随之消灭。但是，如果付款人付款存在瑕 疵，即未尽审查义务而对不符合法定形式的票据付款，或其存在恶意或者重大过失而付款的，那么不发生上述 法律效力，付款人的义务不能免除，其他债务人也不能免除责任。【考点7追索权（P215）【解释】票据权利包括付款请求权和追索权。一般情况下，持票人应首先行使付款请求权第一次权利），得不 到付款时，才可以行使追索权第二次权利）。持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭到拒绝而起诉的, 人民法院不予受理。1 .行使追索权的条件（1）到期追索权汇票到期被拒绝付款的，持票人

22、可以行使追索权。（2）期前追索权被拒绝承兑（包括承兑附条件；承兑人或者付款人死亡、逃匿；承兑人或者付款人被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。【解释】如果“承兑人或者付款人没问题，“出票人或者背书人死亡、逃匿或者破产的，持票人不 能行使期前追索权。【例题1 多项选择题】根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有）。A.承兑人被宣告破产B.付款人被责令终止业务活动C.承兑附条件D.出票人被宣告破产【答案】ABC【解析】持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）被拒绝承兑包括承兑附条件）（选项C） ； （2） 承兑人或者付款人死亡、逃匿；3） “承兑人或者付款人不包括出票人）被宣

23、告破产或者因违法被责 令终止业务活动（选项ABD）。【例题2多项选择题】甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根 据票据法律制度的规定，以下各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有（）。A.乙公司申请注销法人资格B.丙公司被撤消营业执照C.丁公司被宣告破产D. 丁公司因违法被责令终止业务活动【答案】CD【解析】“承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权。第五单元商业汇票【考点7追索权（P215）2 .如果持票人不能出示相关证明如退票理由书、人民法院的有关司法文件）的，将丧失对其前手的追索 权，但“承兑人或者付款人仍应当对持

24、票人承当责任。3 .发出追索通知的时间持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出 票人造成损失的，由其承当该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。4 .追索权的行使期限（1）汇票的持票人对“出票人、承兑人的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日起算；见票即付 的汇票，自出票日起算。（2）汇票的持票人对其他前手的“首次追索权，消灭时效期间为6个月，自被拒绝承兑或者被拒绝付 款之日起算。（3）被追索人对其他前手的“再追索权，消灭时效期间为3个月，自清偿日或者被提起诉讼之日起算。5.追索金额（1）首次追索权的追索金额被拒绝付款的汇票金额；汇

25、票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。（2）再追索权的追索金额已经清偿的全部金额及其利息；发出通知书的费用。【例题多项选择题】根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向 其他汇票债务人行使再追索权。以下各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有）。A.被追索人已清偿的全部金额及利息B.被追索人发出追索通知书的费用C.持票人取得有关拒绝证明的费用D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失【答案】AB【解析】门）首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费

26、用，不包括间 接损失，因此选项D错误；（2）再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用，因 此选项C错误。6.追索对象（2022年简答题）出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承当“连带责任：（1）持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；（2）持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。【解释1】1）如果持票人未在法定期限内10日）提示付款的，那么丧失对“出票人、承兑人以外 的前手（所有背书人及其保证人）的追索权；（2）持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，仍可 以行使追索权。【解释2背

27、书人在汇票上记载“不得转让字样，其后手再背书转让的，如果汇票被拒绝承兑或者被 拒绝付款，那么持票人对该背书人无追索权。【解释3持票人对伪造人、被伪造人均无追索权。【解释4保证人清偿汇票债务后，可以对“被保证人及其前手行使追索权。第六单元票据权利【考点11票据关系与票据的根底关系（P195）1.独立性（1）票据关系一经形成，就与根底关系相别离，根底关系是否存在、是否有效，对票据关系都不起影响作 用。（2）票据关系因一定原因而失效，并不影响票据根底关系的效力。【解释】1）买卖合同无效，不影响支票的效力；2）支票无效，不影响买卖合同的效力。（3）如果当事人签发、取得和转让了没有真实的交易关系和债权债

28、务关系的票据，该票据只要符合法定 的形式要件，该票据关系的债务人就必须按照票据上的记载事项对票据债权人承当票据责任，而不得以该票据 没有真实的交易关系和债权债务关系为由进行抗辩。2.票据权利与民事权利持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，仍可以请求出 票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。【考点2】票据权利的取得（P200）1 .票据权利的取得方式（1）出票取得出票是创设票据权利的票据行为，从出票人处取得票据，即取得票据权利。（2）转让取得1绝对应记载事项7条：未记载的，汇票无效汇票上必须记载的事项包括：说明“汇票的字样、无条件支付的委托、

29、确定的金额、付款人名称、收款 人名称、出票日期和出票人签章。(1)金额票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否那么票据无效。票据的“金额、出票日期、收款人名称不能更改，否那么票据无效。金额必须是固定的数额，如果汇票上记载的金额是不确定的(如100万元以下)，汇票无效。支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，但汇票、本票不能补记。汇票在出票时未记载收款 人名称、金额的，该汇票无效。票据通过背书转让方式可以转让给他人，被背书人即获得票据权利。（3）依税收、继承、赠与、企业合并等方式获得票据。2.票据权利取得的限制（1）票据的取得，必须给付对价。但凡无对价或者无相当对价取得票据的，如果

30、属于善意取得，仍然享 有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。如果前手的权利因违 法或者有瑕疵而受影响或者丧失，该持票人的权利也因此而受到影响或者丧失。（2）因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于 其前手。【解释】只要持票人依法举证，表现其合法取得票据的方式，证明其票据权利，就能享有票据权利。但 是，其票据权利不得优于其前手。（3）因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或者重大过失而取得票据的，不得享有票据权利。【例题多项选择题】甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与 丙，丙又将该汇票背书

31、转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度 的规定，以下表述中，正确的有1 ）。A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利【答案】BC【解析】（1）选项B：因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，乙不得享有票据权利；（2）选 项C：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。丙的前手乙不享有票据权利, 丙也不享有票据权利；3选项AD：但凡善意的、己付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款, 不受其前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。丁属于善意的、已付对价的正当

32、持票人，享有100%的票据权利, 甲无权请求丁返还票据。【考点3】票据抗辩（P202）1 ,对物抗辩（1）票据行为不成立而为的抗辩（如票据应记载的内容有欠缺、票据债务人无民事行为能力、背书不连 续、持票人的票据权利有瑕疵）；（2）依票据记载不能提出请求而为的抗辩如票据未到期、付款地不符）；（3）票据载明的权利已经消灭或者因失效而为的抗辩如票据债权因付款、抵销、提存、免除、除权判 决、时效届满而消灭）；（4）票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩如应作成拒绝证明而未作）；（5）票据上有伪造、变造情形而为的抗辩。【解释1】对物抗辩是基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩，可以对任何持票人提出；而对

33、人抗辩是指票据本身没问题，只是特定的持票人有问题，只能对特定的持票人进行抗辩。【解释2在出票时绝对应记载事项未记载的，票据无效，可以进行抗辩；相对应记载事项未记载的， 并不影响票据的效力，不能进行抗辩。【解释3】对物抗辩可以对任何持票人提出，但并非所有的票据债务人均有权提出对物抗辩，只有享有 抗辩权的人才有权对任何持票人提出抗辩。第六单元票据权利【考点3】票据抗辩(P202)2 .对人抗辩票据债务人可以对不履行约定义务的与自己“有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。【解释】票据债务人只能对根底关系中的“直接相对人不履行约定义务的行为进行抗辩，该根底关系 必须是该票据赖以产生的民事法律关系，而不

34、是其他的民事法律关系。3 .票据抗辩的限制2022年简答题) 票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存 入票据债务人的资金不够)对抗持票人。 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由（如票据债务人与持票人的前手存在抵销 关系）对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 但凡善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权利瑕疵和前手 相互间抗辩的影响。（4）持票人取得的票据是无对价或者不相当对价的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务 人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。【例题1 单项选择题】根

35、据票据法律制度的规定，以下各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权 的事由是（）。A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷B.汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系C.背书不连续D.出票人存入汇票债务人的资金不够【答案】C【解析】1）选项AD：票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗持票人如出票人与票据 债务人存在合同纠纷；出票人存入票据债务人的资金不够）；（2）选项B：票据债务人不得以自己与持票 人的前手之间的抗辩事由对抗持票人如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）；3）选项C：属于 “对物抗辩，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。【例题2多项选择题】根据票据法律制度的规定，票据的对物抗

36、辩是指基于票据本身的内容而发生的 事由所进行的抗辩。以下情形中，属于对物抗辩的理由有1 ）。A.背书不连续B.票据被伪造C.票据债务人无民事行为能力D.直接后手交付的货物存在质量问题【答案】ABC【解析】选项D：属于“对人抗辩。【例题3 多项选择题】根据票据法律制度的规定，以下选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使 票据抗辩权的有（）oA.背书不连续B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致D.票据上没有记载付款地【答案】ABC【解析】U）选项A：背书不连续属于“对物抗辩的情形；2）选项B：票据债务人可以对不履行约 定义务的与自己有直接债权债

37、务关系的持票人进行抗辩；3）选项C：票据金额的中文大写与数码记载不 一致，票据无效，属于“对物抗辩的情形；4）选项D：付款地属于“相对应记载事项，未记载付款 地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。【考点4票据的伪造和变造（P204）【解释1票据的伪造仅限于“签章，变更“签章以外的其他事项（如票据金额、付款日期等属 于票据的变造。【解释2票据的伪造包括票据的伪造和票据上签章的伪造。前者是指假冒他人或者虚构人的名义进行 出票行为，如在空白票据上伪造出票人的签章或者盗盖出票人的印章而进行出票；后者是指假冒他人名义进行 出票行为之外的其他票据行为，如伪造背书签章、承兑签章、保证签章等。1票

38、据的伪造（2022年单项选择题）（1）持票人即使是善意取得，对“被伪造人也不能行使票据权利。（2）由于“伪造人没有以自己的名义“在票据上签章，因此不承当“票据责任。但是，如果伪造人 的行为给他人造成损失的，应承当“民事责任；构成犯罪的，还应承当“刑事责任。（3）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或者行使 追索权时，在票据上真实签章人不能以伪造为由进行抗辩。【相关链接11背书连续主要是指背书在“形式上连续，如果背书在“实质上不连续，如有伪造签章的，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，那么不得向持票人付款，否 那么应自

39、行承当责任。【相关链接2付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身 份证明或者有效证件。审查义务仅限于汇票形式上的审查，而不负责实质上的审查。如果付款人未尽审查义务, 对不符合法定形式的票据付款，或者存在恶意或者重大过失而付款的，付款人的义务不能免除，其他债务人也 不能免除责任。【例题1 单项选择题】根据票据法律制度的规定，以下关于票据伪造的表述中，正确的选项是（。（2022 年）A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承当票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自

40、己的名义签章，故不承当票据责任之外的民事责任【答案】C【解析】U）选项A：票据的变造，是指“无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外的记载事 项加以变更的行为；（2）选项B：持票人即使是善意取得，对“被伪造人也不能行使票据权利；3）选 项D：由于“伪造人没有以自己的名义“在票据上签章，因此不承当“票据责任。但是，如果伪造人 的行为给他人造成损失的，应承当“民事责任；构成犯罪的，还应承当“刑事责任。【例题2单项选择题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙, 丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，以下表述中，正 确的选

41、项是）。A.甲不承当票据责任B.乙公司承当票据责任C.丙不承当票据责任D.丁不承当票据责任【答案】A【解析】（1）选项A：由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因此不承当票据责任；（2） 选项B：持票人即使是善意取得，对被伪造人乙也不能行使票据权利；3）选项CD：票据上有伪造签章的， 不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承 当票据责任。2票据的变造（1）如果当事人的签章在变造之前，应当按照原记载的内容负责；如果当事人的签章在变造之后，那么应 当按照变造后的记载内容负责。如果无法区分签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前签章。（

42、2）变造人的行为给他人造成经济损失的，应当对此承当民事责任，构成犯罪的，依法承当刑事责任。【例题1 单项选择题】甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙 将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。根据票据法律制度的规定，以下关于票据责任承 当的表述中，正确的选项是1。A甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责B乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责C甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责D甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责【答案】C【解析】甲、乙的签章在变造之前，应当按照原记载的内容（2万元）负责；丙、丁的签章在变造之后， 应当按照变造后的记载内容（5

43、万元）负责。【例题2 单项选择题】一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票 据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变 造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定，以下关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承当责任的表述中，正确的 选项是）。A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责【答案】D【解析】如果当事人甲、乙）签章在变造之前，

44、应按原记载的内容负责；如果当事人（丁）签章在变 造之后，那么应按变造后的记载内容负责；如果无法区分当事人丙是在票据被变造之前或之后签章的，视 同在变造之前签章。【考点5票据权利的补救（P201）L挂失止付 挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，而只是一种暂时的预防措施，以防止票据被 冒领或骗取。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以 在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。如果付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到人民法院的止付通知书的，自 第13日起，挂失止付通知书失效。可以挂失止付的票据已承兑的商

45、业汇票；支票；填明“现金字样和代理付款人的银行汇票；填明“现金字样的银行本票。【解释】未记载付款人的票据或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不能挂失止付。2.公示催告2022年新增）公示催告，是指在票据丧失后，由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知“不确定的利 害关系人限期申报权利，逾期未申报者，由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度。（1）可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。填明“现金字样的银行汇票、填明“现金 字样的银行本票和现金支票不得背书转让，因此这些票据不能申请公示催告。（2）出票人已经签章的授权补记的支票丧失后，失票人也可以申请公示催告

46、。（3）公示期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日。（4）公示催告期间利害关系人申报权利的，人民法院应当通知其出示票据，并通知公示催告申请人在指 定的期间查看该票据。公示催告申请人申请公示催告的票据与利害关系人出示的票据不一致的，人民法院应当 裁定驳回利害关系人的申报。如果二者一致的，人民法院应当裁定终结公示催告程序。公示催告申请人如欲主 张票据权利，可以向对方提起普通民事诉讼。（5）公示催告期间无人申报权利，或者申报被驳回的，申请人应当自公示催告期间届满之日起1个月内申 请人民法院作出除权判决。判决公告之日起，公示催告申请人有权依据除权判决向付款人请求付款。（6）逾期不申请除权判决的，人民法院应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人。3.普通诉讼在判决前，丧失的票据出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通知失票 人和人民法院，人民法院应“终结诉讼程序。（2）出票日期在出票日期、背书日期、保证日期、付款日期中，只有“出票日期属于绝对应记载事项。（3）出票人签章商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权