某工厂企业财务管理制度.docx

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1、账簿及人员的设置。1、工业企业设专职保管员一名，负责原材料及成品库的管理：型钢车间设兼职领料员一名，负责原材料 的领用、成品的入库和车间用材料的管理。2、账簿的设置：材料库设材料账本，成品库设成品账本，车间及安装组各臼设流水台账。二、材料及成品的管理。1、材料的管理.：1）、工业企业生产所用原材料统一由集团公司采供部负费采供。2）、材料的入库。A、 材料入库使用购料入库单，为一式三联。第一联为存查联，第二联为入库联，第三联为财务部门报销联。由采供部开具入库单，保管员签字盖“收讫”章后为有效票据。如发现有溢余短缺的情况， 保管员应在“溢余短缺原因及处理情况”处注明，并报请处理。B、 第一联为存查

2、联，由采购员自留备查。第二联为入库联，交保管员编号后据以登记材料卡片。第三联为报销联，由采购员据以向财务部门履行报销手续。3）、材料的出库.。A、材料的出库使用领料单，为一式三联。第一联为存存联，第二联为入库联，第三联转财务部门。由车 间领料员开具，保管员签字盖“付讫”章后为有效票据。B、领料单的流转：第一联由领料单位留存，第二联、第三联由领料人在领料时一并交保管员，保管员留 第二联记卡后，月末第三联随月度报表转财务部。2、成品的管理：1）、成品的入库。A、成本的入库使用入库单，为一式三联。第一联为存查联，第二联为财务联，第三联为保管联。由车间 领料员开具，保管员签字盖“收讫”章后为有效票据。

3、B、 入库单的流转：第一联由车间留存，第二联、第三联由入库人在入库时一并交保管员，保管员留第 三联记K后，月末第二联随月度报表转财务部2）、成品的出库。A、成品的出库使用出库单，为一式三联。第一联为存查联，第二联为财务联，第三联为保管联。由安装 组开具，保管员签字盖“付讫”章后为有效票据。B、出库单的流转：第一联由安装组留存，第二联、第三联由出库人在办理出库时一并交保管员，保管员 留第三联记卡后，月末第二联随月度报表转财务部。第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管 理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现 代企业制度的需要，根据中华人民共和国会计法，企业

4、财 务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政 策、制度结合本集团的实际情况,制定本制度。第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企 业）。第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。 集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行 占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度 合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项 经济业务，并实行有效的会计监督

5、。第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得 另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销 毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体 外循环。第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必、须 经集团公司批准。第二章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一

6、管理。一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其 他财会规章制度，并负责实施。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属 企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度 有关规定的应予以纠正。三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度 预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析 并提出建议。四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集 团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与 各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档 案，对集团股权性投资项目参与

7、股权管理。五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解 下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范 围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规 定并负责实施。七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配 和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措 施，向集团提出建议。九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公 司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济 纠纷。十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规 定，编制集团

8、公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报 告。第三章所属企业财务机构职责第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。 并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。 各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制 度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章 制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体 系。二、集团所属各企业实行预算管理。每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一 年度的财务预算草案。2月中旬上报正式预算案。各企业财

9、务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上 报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了， 应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖， 必须经集团公司批准方可处置。五、拥有被投资企业2俄以上权益的所属企业，对其长期 投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批 准。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不

10、得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总 额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.晓计提。应收帐款的考核办法按照集团 颁布的关于应收帐款的管理规定办理。八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏， 必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入 帐。九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利 润总额的1礴取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多 提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以 不再计提。十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件， 对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有 关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日 内予以答复。第四章附则第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。第十二条本制度自通过之日起执行。