会计经济法基础题库及答案.docx

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1、会计经济法基础题库（-）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每题2分，共40分）1、（2020年）甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元的配套设 施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。，房产 原值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的 规定，计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的以下算式中，正确 的是（）。A、（600+80） X （1-30%） X1.2%=5. 712 （万元）B、（600-50） X （1-30%） X1.2%=4. 62 （万元）C、600X （1-30%） X1.2%=5.

2、04 （万元）D、（600+80-50） X （1-30%） X 1. 2%=5. 292 （万元）2、（2017年）以下各项中，免征土地增值税的是（）oA、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产3、根据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳动合同必备条款的表述中，正确 的是（）0A、职工累计工作已满1年不满10年的，年休假10天B、年休假不得跨年安排C、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入D、累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计

3、2个月以上的，不享受 当年的年休假4、杨某与正保公司签订了 5年期限的劳动合同，试用期5个月，工资8 000元，当地最低工资标准为4 000元，试用期工资不得低于（）A、 3200 元B、 4000 元C、 6400 元D、 8000 元5、（2019年）2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权 证、食品经营许可证各一件。“权利、许可证照”印花税单位税额为每件 5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照印花税税额的以下算式中， 正确的选项是（）oA、3X5 = 15 （元）B、1 X5 = 5 （元）60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。要求：根据上述资料，不考虑其他

4、因素，分析回答以下小题。2.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，以下各项中，准予扣 除的是（）。A、城市维护建设税21万元B、教育费附加9万元C、增值税285万元D、消费税15万元13、（2020年）发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧 地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢 布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使 用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年 9月甲公司向乙公司出售了 10台进口的精密机床，1

5、2月乙公司因审计原因需要 使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委 托会计人员张某代办交接手续。2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行 审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。关于王某接替徐某工作的以下表述中，正确的选项是（）。A、王某接替徐某工作后应另立新账B、双方交接工作应由赵某负责监交C、徐某委托张某代办交接手续须经刘某批准D、徐某应当对移交的会计资料真实性和合法性承当

6、法律责任14、（2015年）甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310,向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的本钱、费用、税金合计为2600万元。 ：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣 除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得

7、额是（）万元。A、 2352B、2387. 69C、 2407D、2406. 815、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1 ）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8% ,全 年利息支出16万元均已计入财务费用。（2 ）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3 ）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4 ）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5 ）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出 售，持有期间取得股息L9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。 ：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款

8、利率为4.8%。在 计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2. 5% 的局部，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20% o 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇 员职工教育经费支出是（）。A、0. 8万元B、0. 65万元C、0. 15万元D、0. 5万元16、（2019年）根据支付结算法律制度的规定，以下关于商业汇票出票的表述 中，正确的有（）。A、商业承兑汇票可以由收款人签发B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称C、银行承兑汇票应当承兑银行签发D、商业承兑汇票可以由付款人签发1

9、7、（2015年）根据社会保险法律制度的规定，职工出现的以下伤亡中，视同 工伤的有（）。A、在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害B、在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害C、在因工外出期间，由于工作原因受到伤害D、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡18、根据企业所得税法律制度的规定，以下关于生物资产计提折旧的表述中，正确的有（）oA、畜类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为3年B、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折 10D、林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年19、以下劳动争

10、议，调解仲裁法并无特殊规定，其中表述正确的有（）oA、追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适用终局裁决B、追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，适 用终局裁决C、因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的 争议，适用终局裁决D、仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个月 金额的事项，适用终局裁决20、（2014年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动者不需要通知用人单位即 可解除劳动合同的情况有（）oA、用人单位未及时足额支付劳动报酬的B、用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的C、用人单位违

11、章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的参考答案一、单项选择题1、D【解析】对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房 产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。2、B【解析】选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值 税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 的，免征土地增值税。选项A,建成后转让的，需要缴纳土地增值税；选项C, 房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形 态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项D,发生权属转移需要缴纳土地 增值税。3、

12、C【解析】（1 ）选项A ：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；（2 ）选项B ：年休假一般不跨年安排，如单位因生产、工作特点确有必 要跨年度安排职工年休假的，可以跨一个年度安排；（3 ）选项D ：累计工作 满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休 假。4、C【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动 合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。此题中8 000X80%=6 400元，不低于最低工资标准4 000元，故杨某试用期工资不得 低于6 400元。5、A【解析】此题考核权利、许可证照印花税的计算。我国印花税

13、税目中的权利、 许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证 书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。6、D7、A【解析】劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作 的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个 月工资后，可以解除劳动合同，选项A的表述不正确。8、C【解析】税前扣除限额=20X 5%=1 （万元），实际发生额（2万元）超过了税 前扣除限额，税前只能扣除1万元。9、B【解析】一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监 交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必 要时主

14、管单位可以派人会同监交。10、A11、C【解析】当期生产领用数量月初库存量（万元;5 ） +本月外购量（40万 元）-月末库存量（10万元）=35 （万元）。12、D【解析】选项D：柴油属于成品油，不属于资源税的应税产品，但属于应税消 费品。13、D【解析】（1）选项A：劳动仲裁不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人 提出申请，有关仲裁机构即可受理。（2）选项B：仲裁员是本案代理人的近亲 属的，应当回避。（2）选项C：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自 收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。14、D【解析】出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定 的修理费

15、和料件费作为完税价格。此题完税价格= 15 + 20 = 35 （万元）。15、C【解析】当期生产领用量=月初库存量（37万元）+本月外购量（126万 元）-月末库存量（30万元）。16、B【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在 填写月、日时，月为“壹” “贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹 拾” “贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖” 的，应当在其前加“壹”。17、D【解析】此题考核劳动合同的订立时间。用人单位自用工之日起超过1个月不 满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资， 并与劳动者补订书面劳动合

16、同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时 间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。18、B19、B【解析】王某当月应缴纳个人所得税=（8000-300-700） X （ 1-20%） X 10%=560 （元）。20、D【解析】在诉讼时效期间的最后6个月内，因法定障碍，不能行使请求权的， 诉讼时效中止。二、判断题1、错误【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿 债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销 售货物，在所得税上确认收入。【易错提示】注意结合增值税、消费税的视同销售规定一并掌握。2、正确3、正确【解析

17、】此题表述正确。4、错误5、正确6、错误7、错误【解析】非银行支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构 只能开立一个HI类账户。支付机构为单位开立支付账户，应当参照人民币银 行结算账户管理方法的相关规定，要求单位提供相关证明文件等。8、错误【解析】城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的当 日。9、正确10、正确【解析】原始凭证记载的各项内容均不得“涂改”，“更改”那么需要依法进 行。n、正确12、错误【解析】单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共 同派员监销。监销人在会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进 行清点核对；在会计档案销

18、毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖 立 早。13、正确14、错误【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余 额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。15、正确 16、错误【解析】劳动争议仲裁不收费。仲裁委员会的经费由财政予以保障。17、错误18、错误【解析】一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销售退 回或折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发 票；未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。 19、正确20、错误【解析】记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂 失，不赎回，另有规定

19、的除外。有效期不得低于3年。三、多项选择题1、BCD【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金 收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2、 ABCD3、ACD【解析】非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，选 项A正确；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项B错误；用人单位 可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期 最长不得超过15日，选项C正确；非全日制用工双方当事人可以订立口头协 议，选项D正确。4、C【解析】张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600） X （1-20%） X1

20、0%=1080 （元）。5、BC【解析】选项B,单位一次性购买预付卡5 000元以上，个人一次性购买预付 卡50 000元以上的，应通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现 金；选项C,购卡人不得使用信用卡购买预付卡。6、ABC【解析】选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ABC属于“应税收 入”，选项D属于“免税收入”。7、A【解析】烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位（甲公司），应缴纳烟叶 税=（烟叶收购价款+价外补贴）X 20%。8、 ABCD【解析】选项C,违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期 满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿

21、金； 选项D,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳 动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。9、ABC【解析】选项D：按照民法典的规定，身体受到伤害要求赔偿亦属于一般 纠纷，适用3年的普通诉讼时效期间。10、C【解析】（1）选项AC：甲公司是支票的出票人，P银行（出票人的开户银行） 是支票的付款人；（2）选项BD：支票的“金额和收款人名称”，可以由出票人 授权补记；未记载的，并不导致支票无效。11、 ABCDABD12、 BCD【解析】（1）选项A：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立 新账，以保持会计记录的连续性；（2）选项B： 一般会计人员（徐某）办理交

22、 接手续，由会计机构负责人（赵某）监交；（3）选项CD：移交人员（徐某） 因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人（刘某）批准，可 由移交人员委托他人代办移交，但委托人（徐某）应当承当对所移交的会计凭 证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性的法律责任。14、C【解析】应纳税所得额应税收入税前准予二-扣除的金额-允许弥补的以前 年度亏损=5000 （产品销售收入）+40 （转让机器设备收入）+2 （合同违约金 收入）-10 （银行加息）-25 （业务招待费）-2600 （其他可在企业所得税前 扣除的本钱、费用、税金）=2407 （万元）。15、D【解析】职工教育经费税前

23、扣除限额=20 X 2.5%=0.5 （万元）实际发生额 0. 8万元，应按限额0.5万元扣除。16、 ABD【解析】选项AD,商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签 发交由付款人承兑；选项B,付款人名称是商业汇票的必须记载事项；选项C, 银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。17、BD【解析】（1）选项AC：应当认定为工伤；（2）选项BD：视同工伤。18、 ABD【解析】选项C：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折 旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折 旧。19、AC【解析】选项BD：除调解仲裁法另有规定外，追索劳动报酬

24、、工伤医疗 费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议， 适用终局裁决。如果仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资 标准12个月金额的事项，应当适用终局裁决。20、BC【解析】（1 ）选项AD ：劳动者可以“随时通知”解除劳动合同；（2 ）选 项BC ：劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同。会计经济法基础题库（二）（总分100分,考试时长90分钟）一、单项选择题（每题2分，共40分）1、关于房产税纳税人的以下表述中，不符合法律制度规定的是O OA、房屋出租的，承租人为纳税人B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C、房屋产权属于国

25、家的，其经营管理单位为纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人2、某厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2019年8月该 厂将生产的一批实木地板交门市部，计价60万元。门市部将其对外销售，取得 含税销售额77. 22万元。实木地板的消费税税率为5%,该项业务应缴纳的 消费税额为（）万元。A、1. 54B、1. 8C、3. 42D、5. 323、根据民事诉讼法的规定，以下关于审判制度的表述中，不正确的选项是（）oA、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数C、适用特别程序、催促程序、公示催告程序和简易程序中的小额

26、诉讼程序 审理的案件，实行一审终审D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不管案件是否公 开审理，一律公开宣告判决4、根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，以下属于持票人不能行使票据 追索权的情形是（）oA、汇票被拒绝承兑B、付款人因违法被责令停业C、付款人逃匿D、背书人被宣告破产5、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A、根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公C、4X5 = 20 （元）D、2X5 = 10 （元）6、（2020年）根据税

27、收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取 转移或者隐匿财产的手段，阻碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）万 元以上的，属于重大税收违法失信案件。A、100B、50C、20D、107、甲公司职工周某不能胜任工作，公司为其调整工作岗位后，仍不能胜任。甲 公司拟解除与周某的劳动合同的以下表述中，不正确的选项是（）oA、甲公司无须通知周某即可解除劳动合同B、甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿C、甲公司额外支付周某1个月工资后可解除劳动合同D、甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同8、10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与 乙企业签订了一份买卖合

28、同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构 支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企 业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。A、0.5B、1. 5C、1D、29、（2019年）根据会计法律制度的规定，以下人员中，负责对会计机构负责人 办理会计工作交接手续进行监交的是（）oA、单位法务部负责人B、单位负责人C、单位人事部负责人D、单位档案管理机构负责人10、（2019年）2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为 1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万 元。关税税率为10%。根据关税法律制度的规定，甲

29、公司该笔业务应缴纳 关税税额的以下计算中，正确的选项是（）oA、（1100+96+4） X10%=120 （万元）B、（1100+4） X10%=110.4 （万元）C、1100X10%=110 （万元）D、（1100+96） X10%=119.6 （万元）D、根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司6、根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（ ）oA、单方行为和多方行为B、积极行为和消极行为C、要式行为和非要式行为D、自主行为和代理行为7、（2018年）根据个人银行结算账户实名制的要求，以下人员出具的身份证件 中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（）oA

30、、20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B、定居美国的周某出具的中国护照C、25周岁的王某出具的居民身份证D、15周岁的学生赵某出具的户口簿8、甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售黄酒取得含税价款678000 元，另收优质费11300元、包装物押金56500元。，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月该笔销售业务销项税额的算式中，正确的选项是（）oA、（678000+11300） 4- （1+13%） X13%=79300 （元）B、（678000+11300+56500） 4- （1+13%） X13%=85800 （元）C、6780004- （1+13%） X13%=78000 （元）D、（

31、678000+56500） 4- （1+13%） X 13%=84500 （元）9、（2018年）根据消费税法律制度的规定，以下各项中，不缴纳消费税的是（）oA、零售超豪华小汽车B、进口钻石饰品C、生产销售白酒D、委托加工烟丝10、根据契税法律制度的规定，以下各项中，应征收契税的是（）。A、法定继承人承受房屋权属B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、承包者获得土地承包经营权和土地承包经营权D、运发动因成绩突出获得国家奖励的住房11、（2015年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应 当向用人单位支付（）。A、违约金B、补偿金C、赔偿金D、培训费用12、（2015年）根据增值

32、税法律制度的规定，以下关于增值税纳税义务发生 时间的表述中，不正确的选项是（）。A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的 当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天13、根据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳动者法律责任承当的表述中， 不正确的选项是（）oA、劳动合同被确认无效，给用人单位造成损失的，有过错的劳动者应承当 赔偿责任B、劳动者违法解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应承当赔偿责任C、劳动者违反培训协议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，应按照劳 动

33、合同约定向用人单位支付违约金D、劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，应按照劳动合同 约定向用人单位支付赔偿金14、以下各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（）。A、关税税额为人民币200元的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品15、根据支付结算法律制度的规定，单张出票金额在（）以上的商业汇票原那么 上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在（）以上的商业汇票应全部 通过电子商业汇票办理。A、10万元50万元B、100万元300万元C、100万元500万元D、300万元500万元16、（2014年）根据民事诉讼

34、法律制度的规定，以下各项中，不属于可导致诉 讼时效中断的情形是（）。A、权利人提起诉讼B、利人向义务人提出履行请求C、义务人同意履行义务D、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权17、（2017年）根据契税法律制度的规定，以下行为中，应征收契税的是（）。A、甲公司出租地下停车场B、乙公司将房屋抵押给银行C、丙公司承租仓库D、丁公司购买办公楼18、（2018年）以下各项保险，只需用人单位缴纳的是（）。A、失业保险B、工伤保险C、基本养老保险D、基本医疗保险19、根据个人银行结算账户实名制的要求，以下人员出具的证件、证明材料 中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是（）。A、15周

35、岁的学生赵某出具的户口簿B、定居美国的钱某出具的中国护照C、20周岁的孙某出具的机动车驾驶证D、25周岁的李某出具的居民身份证20、（2019年）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或者承租 方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得 工程是（）。A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、财产租赁所得D、经营所得二、判断题（每题1分，共20分）（）1、（2020年）银行存款利息不征收增值税。（）（）2、同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其 他组织，可以作为第三人参加行政复议。（）（）3、（2014年）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或

36、者雇主提供加 工、修理修配劳务，不征收增值税。（）（）4、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）（）5、（2019年）税务机关派出人员进行税务检查，如果未出示税务检查证 明和税务检查通知单的，被检查人有权拒绝。（）（）6、（2020年）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中 国境内的所得，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。（）()7、契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当 天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。( )()8、根据票据法律制度的规定，付款人承兑汇票可以附有条件。()()9、根据法的内容、效力和

37、制定程序分类，可以把法分为根本法和普通法。()()10、依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务 科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。()()11、各单位的预算、计划、制度等文件材料属于会计档案，严格按照会计 档案的相关规定进行管理。()()12、对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼， 由被告经常居住地人民法院管辖。()()13、(2019年)非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民 银行批准。()()14、(2018年)中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未

38、设 有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。()()15、(2019年)人民法院对于亲子关系身份案件，不得适用调解程序。()16、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。( )()17、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。()()18、in类户的账户余额最高不得超过1000元，确有必要增加账户余额限 额的，经中国人民银行当地分支行核准可以增加，但增加后的限额最高不得超 过 2000 元。()()19、伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内 容，歪曲事实真相的行为。()()20、(2020年)甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之 次月

39、起缴纳房产税。()三、多项选择题（每题2分，共40分）1、根据我国法律制度的规定，以下各项中，关于自然人刑事责任能力的表述正 确的有（）oA、已满16周岁的人犯罪应当负刑事责任B、已满14周岁不满16周岁的人犯故意投放危险物质罪的应当负刑事责任C、精神病人不负刑事责任D、已满14周岁不满18周岁的人犯罪可以从轻或者减轻处分2、根据支付结算法律制度的规定，票据的以下记载事项中，更改会导致票据无 效的有（ ）oA、出票人名称B、收款人名称C、付款人名称D、出票金额3、（2020年）根据契税法律制度的规定，以下各项中，属于契税纳税人的有（）。A、购买房屋的乙公司B、受赠房屋的丙公司C、出租房屋的丁公

40、司D、出售房屋的甲公司4、（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应按“劳务报酬所得”工程征收个人所得税的有（）。A、某大学教授从甲企业取得的咨询费B、某公司高管从乙大学取得的讲课费C、某设计院设计师从丙公司取得的设计费D、某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费5、（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的以下服务中，准 予抵扣进项税额的有（）oA、贷款服务B、住宿服务C、餐饮服务D、广告服务6、（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从

41、其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保 罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的本钱、费用、税金合计3500万元。：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A、 1720B、 1585C、 1805D、 18207、根据社会保险法律制度的规定，以下各项中，属于职工基本养老保险费征缴 范围的有（）oA、国有企业及其职工B、实行企业化管理的事业单位及其职工C、外商投资企业及其职

42、工D、城镇私营企业及其职工8、（2019年）2018年12月10日，W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万 元的纸质商业汇票用于支付货款。12月11日乙公司向甲公司开户银行P银行 申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记 载承兑日期。2019年3月11日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行 收取汇票款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。（2） P银行受理申请承兑该汇票，应当办理的事项是（）oA、审查甲公司的资格、资信、合同与发票B、收取承兑手续费C、在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息D、向乙公司签发收到汇票的回单9、（2017年）201

43、4年12月甲企业在W市注册成立，法定代表人为王某，甲企 业聘请宋某为财务主管，并授权其为代理人，办理开立银行结算账户事宜，宋 某填写“开立银行结算账户申请书”。在P银行开具基本存款账户。2月甲企 业因结算需要在Q银行开立一般存款账户。2016年6月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份，2016年9 月乙股份股东大会做出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月 办理了工商登记变更，2017年3月份因业务开展需要，乙股份拟在保 留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下问题。关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的以下方案中，符

44、合法律 规定的是（）oA、甲企业的财务专用章和宋某的签名B、甲企业的财务专用章和王某的个人名章C、甲企业的单位公章和王某的个人名章D、甲企业的单位公章和宋某的签名10、甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S 市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应 缴纳消费税的货物一批。以下关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的 有（）oA、委托加工货物应向丫市税务机关申报缴纳增值税B、委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税C、进口货物应向W市海关申报缴纳增值税D、销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税11、（2018年）根据社会保险法律制度的规定

45、，以下社会保险工程中，应由用 人单位和劳动者共同缴纳保险费的有（）oA、工伤保险B、职工基本养老保险C、职工基本医疗保险D、失业保险12、（2020年）2014年4月1日，程某首次就业即到甲公司工作。2017年6 月25日，甲公司依法进行经济性裁员，解除了与程某的劳动合同。7月1日 程某办理了失业登记和申领失业保险金手续。2017年12月1日，程某被乙公司聘用而重新就业。2019年12月程某向乙 公司提出当年年休假申请，遭到拒绝，双方因此发生劳动争议。：劳动合同解除前12个月程某在甲公司平均工资为5000元。程某与甲、 乙公司均按时缴纳社会保险费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以

46、下小题2019年程某在乙公司可享受的年休假法定天数是（）oA、5天B、0C、10 天D、15 天13、根据劳动合同法律制度的规定，以下各项表述中，正确的有（）0A、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用 人单位应当继续履行B、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的， 用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金C、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人 单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金D、用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿 14、（2020年）

47、2017年3月20日，甲公司与张某签订了 2年期限劳动合同。 双方在合同中约定：张某月工资5000元，试用期2个月（包含在合同期限 内），试用期月工资4500元，试用期内张某解除合同须提前3日通知公司。张 某于4月1日开始工作。2018年1月，甲公司派张某参加为期2个月的专业技术培训，并支付专项培 训费用30000元及培训期间差旅费6000元，约定张某培训结束后3年内不得 离职，否那么应向甲公司支付违约金。2018年3月，张某培训结束后回到甲公 司工作。2019年3月张某以劳动合同期满为由离开甲公司，给公司造成重大 经济损失。甲公司要求张某支付违约金并赔偿经济损失，张某拒绝并要求公司 支付经济补偿。：甲公司所在地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。以下关于张某离职行为及法律后果的表述中，正确的选项是（）0A、劳动合同应续延至服务期满，张某离职行为不合法B、甲公司应支付张某经济补偿C、